Анализ прибыли и показателей рентабельности на примере стараховой/таможенной организации

Содержание
Введение 3
Глава 1 Формирование прибыли предприятия и пути повышения рентабельности 5
1.1 Прибыль, ее экономическое содержание, ее значение 5
1.2 Рентабельность и факторы роста ее уровня 11
1.3 Влияние различных вариантов управленческих решений на прибыль предприятия и уровень его рентабельности 16
Глава 2 Анализ прибыли и рентабельности ОАО «АльфаСтрахование» 21
2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «АльфаСтрахование» 21
2.2 Анализ основных технико-экономических показателей операционной деятельности ОАО «АльфаСтрахование» и формирование и использование прибыли 22
2.3 Направления улучшения показателей операционной деятельности ОАО «АльфаСтрахование» и формирование и использование прибыли 27
Заключение 30
Список литературы 32

Словарь определяет термин ликвидность как :- возможность преобразования статей актива в деньги для уплаты обязательств по пассиву;- легкость реализации, продажи, преобразование материальных ценностей в денежную наличность.Исходя из этих определений, можно сделать вывод, что ликвидность - это способность определенного, не в денежной форме, актива, превратиться (ликвидировать начальную форму существования) в денежную форму. Безусловно, такое качество определенного актива имеет ценность с позиций использования полученной денежной формы актива для уплаты по определенным обязательствам. То есть, ликвидность актива не в денежной форме обеспечивает потребности платежеспособности любых субъектов. Поэтому анализ ликвидности предприятия хорошо характеризует платежеспособность предприятия. Проведем сравнение изменений показателей ликвидности по годам на исследуемом предприятии (таблица 2.2).Таблица 2.2 - Анализ ликвидности и платежеспособности компании ОАО «АльфаСтрахование»Показатель2011 г.2012 г.2013г.Изменения к 2012 г. (+;-)%Изменения к 2013 г. (+;-)%Коэффициент общей ликвидации17,8218,3412,61,9-31,3Коэффициент быстрой ликвидности3,074,922,4166-51,8Коэффициент абсолютной ликвидности4,94,164,27-152,6Сумма собственных оборотных средств6739,53434,33876,3-4912,9Как видно из таблицы 2.2 коэффициенте быстрой и общей ликвидности менялись довольно сильно. Так в период с 2011 по 2012 года их увеличение представляло + 66 и +1,9 % соответственно, а период с 2012 по 2013 года эти же коэффициенты снизились, коэффициент общей ликвидности – на 31,3 % а коэффициент быстрой ликвидности – на 51,8 %, что конечно, является негативным явлением. Но в отличие от этих показателей ликвидности показатель абсолютной ликвидности, которая характеризует мгновенную платежеспособность существенно не менялся, но ее значение превышает нормативное (0,2 – 0,3), что говорит о неэффективном использовании денежных средств. Оперативное финансовое планирование необходимое предприятию с целью контроля за фактическим поступлением денежных средств на текущий счет и расходованием средств в процессе хозяйственной деятельности, выполнение текущего финансового плана. Это связано с тем, что финансовое обеспечение предпринимательской и инвестиционной деятельности происходит по счет собственных и вовлеченных средств, который нуждается в повседневном эффективном контроле за формированием и использованием финансовых ресурсов.Годовой финансовый план (план доходов и расходов денежных средств) характеризует объем финансовых ресурсов, необходимых для финансово-хозяйственной деятельности. Он является ориентиром для финансовой работы предприятий в плановом году.Итак, постоянный оперативный контроль, который осуществляется с помощью платежного календаря, является чрезвычайно важным средством выполнения текущего финансового плана - плана доходов и расходов предприятия. Оценим эффективность приведенного выше процесса планирования на компании ОАО «АльфаСтрахование» на плановый 2014 год. Таблица 2.9 - Плановый анализ прибыльности компании ОАО «АльфаСтрахование»за 2013-2014 гг.№п/пПоказателиФактическое значениеза 2013 годЗапланированное значениеза 2014 годОтклонение планового 2014 г. к 2013 г.тыс.руб.%1234561.Доход (выручка) от реализации продукции, тыс. руб.5615,45694,078,61,42.Налог на добавленную стоимость (НДС), тыс. руб.48,048,00,00,03.Чистый доход (выручка) от реализации продукции, тыс. руб.5568,85646,077,21,44.Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.4622,35219,0596,712,95.Себестоимость, в % к выручке от реализации 82,391,79,311,46. Валовая прибыль946,5475,0-471,5-49,87.Постоянные расходы770,1463,5-306,5-39,88. Чистая прибыль325,2390,665,420,19.Другие обычные расходы 505,5611,4105,920,910.Вместе расходов5290,25830,4540,210,211.Общая рентабельность, %6,16,7-9,012.Рентабельность обычной деятельности, %7,07,5-6,413.Коэффициент окупаемости производственных расходов1,21,1--10,2На основе анализа прибыльности можно сделать вывод, что если компанияОАО «АльфаСтрахование»сможет выполнить поставленные перед ним задачи и получит доход (выручку) от реализации услуг в плановом 2014 году в размере 5694,0 тыс. руб., что на 1,4% больше чем в отчетном 2013 году, то даже на фоне увеличения себестоимости услуг в плановом году на 12,9% и уменьшения валовой прибыли на 49,8%, прибыльность предприятия все равно увеличится на 20,1% сравнительно с 2013 годом на что в значительной мере повлияло уменьшение постоянных расходов – почти на 40%. 2.3 Направления улучшения показателей операционной деятельности ОАО «АльфаСтрахование» и формирование и использование прибылиВ системе новых форм планирования финансово – хозяйственной деятельности важное место отводится системе составления бюджетов предприятий, которые ориентированы на получение оптимальной прибыли и сохранение позиций предприятия на рынке товаров и услуг.Бюджет – это план будущих операций, выраженных в количественных, большей частью денежных, измерителях.Период для которого подготавливается и используется бюджет, называют бюджетным периодом. Бюджетным периодом по обыкновению является год, в пределах которого можно отделять короткие периоды – кварталы, месяцы.Бюджетирование – процесс планирования будущих операций предприятия и оформление его результатов в виде системы бюджетов.Целью бюджетирования является:осуществление периодического планирования;обеспечение координации, кооперации и коммуникации;количественное обоснование планов;обеспечение осознанности расходов на деятельность предприятия;создание основы для оценки и контроля выполнения;мотивация работников путем ориентации на достижение цели организации;выполнение требований законов и контрактов.Разработка бюджетов обеспечивает периодическое планирование операций предприятия, дает возможность предусмотреть будущие проблемы и определить наилучший путь усовершенствования стратегической цели.Бюджетирование является рабочим инструментом, который включает в себя все стороны деятельности предприятия: его производственные, технико-технологические, маркетинговые, финансовые, инновационные, инвестиционные и другие аспекты. К сожалению, для руководителей отечественных предприятий процесс бюджетирования на уровне предприятия остается не совсем понятным. Наблюдается полное отсутствие взаимосвязи целей долго-, средне- и краткосрочного периодов или частичное их отображение в некоторых бизнес-планах.Изобразим графически систему бюджетного контроля ОАО «АльфаСтрахование» в Новосибирском филиале (рис. 2.1)Действие (выполнение бюджета)БюджетФактические результатыОтчет о выполнении бюджетаКорректирование деятельностиКорректирование бюджетаОтклоненияЗначительныеНе значительныеВследствие планированияВследствие деятельностиРис. 2.1 - Система бюджетного контроля предприятия ОАО «АльфаСтрахование» в Новосибирском филиалеПри отсутствии налаженных процедур и определенной последовательности операций планирования планово-экономические службы часто занимаются лишь сбором информации о величине расходов или доходов по продукции или подразделам предприятия, после чего обрабатывают ее и консолидируют в общий бюджет доходов и расходов (результат финансовой деятельности). При этом составляется ситуация, по которой вследствие разрозненных, нескоординированных действий подразделов предприятия при планировании своей деятельности появляется так называемый “бюджетный зазор”; не обеспечивается достоверность и оперативность подачи информации руководству, своевременное составление сведенного бюджета по подразделам и видам деятельности, центрам ответственности. Исходя из этого, приобретает значимость проблема бюджетного планирования и бюджетного контроля предприятий.Итак, внедрение процесса бюджетирования в ОАО «АльфаСтрахование» позволит:улучшить финансовые результаты на основе управления прибылью и расходами, рационально распределять и использовать ресурсы,оптимизировать расходы по предприятию и внедрить оперативный контроль за постоянными и сменными расходами;улучшить платежеспособность предприятия на основе эффективного управления денежными потоками;повысить качество и оперативность принятия управленческих решений;согласовывать, координировать действия отдельных подразделов и отделов предприятий, а также направлений деятельности для достижения поставленных глобальных задач.ЗаключениеПри продаже товара воплощенная в нем стоимость дополнительного продукта реализуется как избыток над издержками производства, т.е. выступает как прибыль предприятия. При этом прибыль исчисляется как отношение этого избытка ко всей стоимости авансированного капитала. И хотя этот избыток стоимости товара над издержками его производства возникает в непосредственном процессе производства, но реализуется он в процессе обращения, т.е. прибыль - это реализованный избыток стоимости. Сущность прибыли как экономической категории раскрывается через функции, которые она выполняет в хозяйственной деятельности. Основные из них: учетная, распределительная, стимулирующая.На основе анализа прибыльности можно сделать вывод, что если компания ОАО «АльфаСтрахование» сможет выполнить поставленные перед ним задачи и получит доход (выручку) от реализации услуг в плановом 2014 году в размере 5694,0 тыс. руб., что на 1,4% больше чем в отчетном 2013 году, то даже на фоне увеличения себестоимости услуг в плановом году на 12,9% и уменьшения валовый прибыли на 49,8%, прибыльность предприятия все равно увеличится на 20,1% сравнительно с 2013 годом на что в значительной мере повлияло уменьшение постоянных расходов – почти на 40%. Внедрение процесса бюджетирования на предприятии позволит:улучшить финансовые результаты на основе управления прибылью и расходами, рационально распределять и использовать ресурсы,оптимизировать расходы по предприятию и внедрить оперативный контроль за постоянными и сменными расходами;улучшить платежеспособность предприятия на основе эффективного управления денежными потоками;повысить качество и оперативность принятия управленческих решений;согласовывать, координировать действия отдельных подразделов и отделов предприятий, а также направлений деятельности для достижения поставленных глобальных задач.Список литературыПрактикум по экономической теории / под общ. ред. С.Н. Ивашковского, Г.Н. Котова, Н.А. Шмелевой ; МГИМО (У) МИД России, каф. экономической теории. - М. : МГИМО-Университет, 2012. - 304 с. Чепурин М.Н., Киселева Е.А. Курс экономической теории. Учебник / М.Н. Чепурин, Е.А. Киселева. - Изд. 7-е, дополненное и переботанное. - Киров: АСА, 2010. - 880 с.Станковская И.К. Экономическая теория для бизнес-школ : Учебник / И.К. Станковская, И.А. Стрелец. – 4-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Эксмо, 2009. – 480 с. Mankiw N.G. Principles of microeconomics. Mankiw 6th edition Study Guide, 530 p. Практикум / Составители: В.И. Александров, Н.И. Ведерникова, А.Н. Гаврилов, А.Л. Дмитриев, С.В. Переверзева, Е.Е. Павлова, О.В. Синилина, Т.А. Павлова, А.М. Столяров, О.С. Николаева. – СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – 138 с.Воробьева И.П., Громова А.С., Рыжкова М.В. Экономика. часть I. Микроэкономика. Учебное пособие Томский политехнический университет. - Томск: - 2011, - 132 с.Джейли Дж.А., Рени Дж.Ф. Микроэкономика: продвинутый уровень. М.: НИУ ВШЭ, 2011. 384 с. Кожекин Ю.П. Микроэкономика. Учебное пособие для студентов, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика» (программа подготовки бакалавров)/Алт. гос. техн. ун-т им. И.И. Ползунова. - Барнаул: изд-во АлтГТУ, 2011. - 202 с.Расков Д. Станет ли микроэкономика институциональной?// Вопросы экономики. 2011, №8 - С.122-129. Гребнев Л. О парадигме Самуэля Боулза //Вопросы экономики. 2011, №8 - С.130-141. Полищук Л. О новой книге С. Боулза по микроэкономике // Вопросы экономики. 2011, №8 - С.115-121.Боулз С. Микроэкономика. Поведение, институты и эволюция Пер. с англ. Букина К.А., Демидовой А.В., Карабекян Д.С., Карпова А.В., Шиловой Н.В. — М. : Изд-во «Дело» АНХ, 2010. — 576 с.Устинов И.Ю. Экономика. Микроэкономика. Учебное пособие. - Воронеж: ВАИУ, 2010. - 179 с.Tucker I.B. Microeconomics for Today. South-Western College Pub, 2010. - 522 p. Varian H.R. Intermediate Microeconomics: A Modern Approach. W. W. Norton & Company – 2010, 739 p.Современный экономический словарь (http://slovari.yandex.ru/dict/economic)Микроэкономика \\ Гальперин В.М., Игнатьев С.М., Моргунов В.И (электронная версия: http://microeconomica.economicus.ru/)Абдукаримов И.Т., Тен Н.В. Эффективность и финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия: критерии и показатели их характеризующие, методика оценки и анализа // Социально-экономические явления и процессы. – 2011. - № 5-6. – С. 11 – 21.Баснукаев И.Ш. Финансовый анализ состояния предприятия: задачи и методы оценки используемых ресурсов // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2012. - № 45. – С. 43.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2011. - 224 с.Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с.Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. – М.: Кнорус, 2010. – 880 с.Воронченко Т.В. Совершенствование механизма комплексного управления финансами предприятия с помощью аналитических инструментов // Экономические науки. – 2009. - № 60. – С. 91 – 98.