Фискальная политика и ее особенности в России

Содержание
Введение
1.Фискальная политика как составная часть бюджетно-налоговой политики государства и ее роль в стабилизации экономики. Виды фискальной политики
2. Современное состояние фискальной политики РФ
2.1 Особенности и характерные черты фискальной политики
2.1 Проблемы, связанные с осуществлением дискреционной политики. Механизм действия встроенных стабилизаторов при автоматической политике
3.Особенности развития налоговой политики России в 2013-2015 годах
Заключение
Список использованных источников

Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Рассмотрим наиболее значимые изменения в этой группе мер.
Прежде всего, необходимо сказать, что в сфере налогообложения природных ресурсов готовится внедрение новых механизмов налогообложения добычи природных ресурсов на основе результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций как наиболее эффективной формы изъятия ренты с экономической точки зрения и применяемой в налоговых системах ряда развитых нефтедобывающих стран. И еще одно важнейшее из планируемых нововведений для налогоплательщиков добывающей отрасли – это установление ставок НДПИ в зависимости от мировых цен на соответствующие полезные ископаемые, доля экспорта которых превышает 50 процентов.
Традиционное повышение ставок акцизов произойдет в 2015 году по алкогольной продукции на 25 процентов от установленной ставки 2014 года (ст. 193 НК РФ), на сигареты и папиросы – в пределах 20 процентов от ставок 2014 года. Незначительно будут повышены ставки на пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, - в пределах 11 процентов от ставок 2014 года, на моторное топливо и прочие подакцизные товары в пределах 10 процентов по отношению к ставкам 2014 года.
Планируемое завершение оценки капитального строительства в 2017 году Минэкономразвития будет являться завершающим этапом по введению налога на недвижимость, к числу плательщиков которого первоначально предполагается отнести только физических лиц, имеющих в собственности недвижимое имущество, земельные участки или обладающие правом постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на землю. В законопроекте о введении налога на недвижимость предусматривается система налоговых льгот в виде стандартных и социальных вычетов в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика.
Достаточно активно обсуждаемый в последнее время вопрос о введении налога на роскошь или о налогообложении престижного потребления также нашел отражение в Основных направлениях налоговой политики. Налогообложение престижного потребления предусматривается в рамках планируемого к введению налога на недвижимость и действующего транспортного налога. По налогу на недвижимость предполагается установить максимальную ставку для всех объектов недвижимости в собственности одного физического лица, если кадастровая стоимость всех данных объектов превышает 300 млн. руб. По транспортному налогу ожидается введение минимальной ставки без возможности ее снижения регионами для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 410 л.с. в размере 300 рублей за 1 л.с., а также увеличение базовых ставок транспортного налога для мощных мотоциклов, гидроциклов, катеров и яхт. Повышенные ставки будут иметь действие к перечисленным выше транспортным средствам 2000 года выпуска и позже, и если они не используются исключительно для участия в спортивных соревнованиях.
Продолжится работа по инвентаризации и оптимизации налоговых льгот в целом и по региональным и местным налогам, в частности. Планируется поэтапно отменить наиболее «дорогостоящие» льготы для бюджета по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи с установлением в течение 7 лет пониженных предельных налоговых ставок для таких категорий налогоплательщиков.
Совершенствование налогообложения прибыли будет идти по трем направлениям. Первые два направления связаны с необходимостью уточнения отдельных положений законодательства, ввиду достаточно широкого распространения среди налогоплательщиков «удобных» условий налогообложения, ведущих к бюджетным потерям. Первое направление связано с уточнением доходов, получение которых не влияет на налоговую базу по налогу на прибыль организаций (касается доходов в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, которые переданы акционерами (участниками) обществ (товариществ) в целях увеличения чистых активов, а второе – с уточнением порядка признания отдельных видов расходов, в частности, при применении специального коэффициента 2 к основной норме амортизации в отношении амортизируемых основных средств, используемых в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности. Если говорить о третьем направлении, то оно связано с появлением в будущем в налоговом законодательстве по налогу на прибыль возможности заключать соглашения о распределении расходов между участниками группы взаимозависимых компаний.
И заключительный блок изменений в данной группе мер, безусловно, связан с совершенствованием налогового администрирования. Основная задача предлагаемых здесь изменений – снижение уровня административной нагрузки за счет привлечения к налогообложению большего числа налогоплательщиков. Среди обозначенных мер можно выделить изменения, которые будут направлены на усиление информационного взаимодействия между налоговыми органами и банками, контроля за налогоплательщиками, уклоняющихся от исполнения обязанностей налогоплательщика, в том числе посредством участия «фирм-однодневок», а также на постепенный переход представления всех первичных документов в налоговые органы в электронном виде.
Несмотря на то, что в настоящее время страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в налоговую систему не включены, нельзя не отметить предложение, содержащееся в Основных направлениях относительно сохранения общего тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды после льготного периода 2012-2013 в размере 30 процентов и на последующие года. 10-ти процентный тариф, предусмотренный при достижении базы обложения страховыми взносами предельной величины, предлагается также сохранить.
При выборе политики свободного курса государство будет изменять меры и инструменты воздействия на экономику в конкретных экономических и политических условиях. Поскольку оба курса имеют как положительные черты, так и недостатки, выбор курса зависит от целевой функции экономической политики. Проведение стабилизационной политики всегда связано с неопределенностью. Она возникает под воздействием многочисленных факторов, которые зачастую действуют одновременно, а потому разрушительно для экономики. Неопределенность – это невозможность точного прогнозирования протекания развития экономики, неясность воздействия инструментов на экономические явления и процессы. Неопределенность связана, прежде всего, с тем, что любая страна проходит свой путь развития, имеет свою модель экономической системы, поэтому не может использовать те инструменты, которые использовали другие страны в схожих условиях. Поэтому любая экономическая политика – это эксперимент.
В процессе реализации макроэкономической политики происходят частые корректировки, воспринимаемые как непоследовательность проводимой политики, что ухудшает мнение о правительстве и других исполнительных органах, подрывает доверие к реформам.
В условиях глобализации, экономике требуется координация политики стран-партнеров, поскольку это позволяет получить наибольший выигрыш от проводимой политики и сократить потери при ее реализации. Правда, в процессе координации, страны пытаются получить дополнительный выигрыш за счет другой страны, поэтому необходимо правильно выбирать цель, инструменты и формы проводимой политики, ориентируясь не только на внутренние условия своей страны, но и страны-партнера.
Заключение
Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства, необходимых для выполнения соответственных дирекций – социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной, по развитию фундаментальной науки и др. Налоги являются объективной необходимостью, они обусловлены потребностями, которые формируют ее структуру и механизм функционирования финансовой системы страны. Социальные и экономические факторы стимулируют обновление производственных отношений в части налогов: так переход к рыночной системе потребовал от государства проведения коренной перестройки налоговой системы и бюджетной политики.
Президент России Владимир Путин назвал семь нерешенных проблем в российской бюджетной политике. Об этом говорится в тексте Бюджетного послания на 2013-2015 годы, опубликованном на сайте Кремля.
Среди вопросов, которые пока не решены правительством, в частности, высокая зависимость бюджетной системы РФ от сырьевых рынков, низкая эффективность реализуемых бюджетных расходов и постоянные изменения в налоговом законодательстве. Кроме того, президент выразил обеспокоенность структурой бюджетных расходов, которая "не является оптимальной для стимулирования экономического развития", а также высокой зависимостью бюджетов субъектов РФ от финансовой помощи, поступающих из других бюджетов страны. Помимо этого, невозможно не отметить важную причину, которая мешает улучшению проводимой фискальной политики, такую как неэффективное использование бюджетных средств.
Низкие темпы роста экономики в ближайшей перспективе (3,5–4,5%) будут означать постепенное снижение уровня жизни, так как все большую часть доходов государство будет вынуждено тратить на инфраструктуру – но не на развитие, а лишь на ее поддержание в более или менее рабочем состоянии, чтобы избежать техногенных катастроф. России необходимо стремиться к высокому темпу роста ВВП (в соответствии с прогнозом Минфина РФ). Для этого нужны следующие шаги:
осуществить переход к новой активной финансовой политике, поскольку проводимая ранее (политика бездефицитного бюджета и максимизации резервов) несовместима с модернизацией.
согласовать направления бюджетной и налоговой политики (сочетание и направленность воздействия налогов должны способствовать пополнению финансовых ресурсов за счет увеличения доходов и имущества налогоплательщиков, а не ужесточения налоговых условий), при этом усилить стимулирующую направленность системы налогообложения.
формировать систему налогообложения, определив разумную структуру и объемы расходов государства, а, не манипулируя налоговыми ставками и льготами. Стоимость государственных услуг определяет уровень налоговой нагрузки, а ее предельно допустимый уровень выступает ограничителем роста затрат государства.
преодолеть деформацию структуры налоговой системы (снижение доли косвенного налогообложения, изменение налогообложения доходов физических лиц, повышение роли имущественного налогообложения).
усилить налоговый контроль и улучшить администрирование, поскольку снижение прибыли предприятий зачастую происходит вследствие роста так называемой «коррупционной составляющей затрат» (откатов).
Рост налогового бремени на фоне бюджетного профицита, конкретные структурные налоговые новшества (не связанные с нефтяными доходами) как 2001-2004 гг., так и 2010-2011 гг., существенно увеличивают налоговую нагрузку на промышленное производство и средний класс, исключают модернизацию. Изъятие денежных средств у предприятий посредством избыточного налогового давления лишает их возможности ведения активной инвестиционной и инновационной деятельности.
Согласно данным статистики, основными налогоплательщиками являются промышленные предприятия. В результате применения дифференцированного стимулирующего налогообложения можно не только повысить собираемость налогов, но и способствовать развитию отдельных отраслей промышленности.
Необходима разработка долгосрочной экономической стратегии развития российской экономики. В «Основных направлениях бюджетной политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» сказано: «бюджетные параметры на 2012-2014 годы, а также положенные в их основу показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на этот период составят «отправную точку» для разработки и утверждения в 2012 году первого долгосрочного экономического прогноза и увязанной с ним долгосрочной бюджетной стратегии, а также основных государственных программ Российской Федерации».
Таким образом, в ходе работы была достигнута основная цель – изложены особенности фискальной политики в Российской Федерации, а также рассмотрены пути ее совершенствования.
В соответствии с поставленной целью выполнен ряд задач, а именно:
рассмотрены сущность, виды и функции фискальной политики России;
охарактеризовано существующее положение и проблемы реализации в России;
рассмотрено изменение структуры бюджета РФ за период с 2008 по 2013 гг.;
описаны перспективы для развития фискальной политики на 2013-2015 годы;
изложены пути совершенствования механизма налоговых взысканий.
Список использованных источников
Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (в ред. от 15 ноября 2009 г.); часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (в ред. от 15 ноября 2009 г).
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 5-е изд., 2005. — 720 с.
Журавлева, Г. П. Новый курс экономической теории : учебник / Г. П. Журавлева. М. ; Тамбов : Изд. дом ТГУ им. Г. Р. Державина, 2009.
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 509 с.; 2006г.
Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е. Налоги и налогообложение. /М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2009. – 149 с.
Агапова, Т. А. Макроэкономика : учебник / Т. А. Агапова, С. Ф. Серегина. М., 2005.
Аркин, В. Налоговое стимулирование инвестиционных проектов в российской экономике / В. Аркин, А. Сластников, Э. Шевцова. М. : РПЭИ. Фонд Евразия, 2006.
Сайт Министерства Финансов РФ : http://www.minfin.ru/ru/
Пасько О.Ф. Налоговое регулирование экономического развития предприятий: Дис. канд. экон. наук. М., 2010. - 178 с.
Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.— 2012. — № 9.
Игошин Р.Е. Анализ доходной части бюджета РФ, формирующейся за счет таможенных пошлин. // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – Июнь, 2012 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2012/06/1057
Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (в ред. от 15 ноября 2009 г.); часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (в ред. от 15 ноября 2009 г).
Перов А.В., Толкушкин А.В.  Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2005. — 720 с.
Журавлева, Г. П. Новый курс экономической теории : учебник / Г. П. Журавлева. М. ; Тамбов : Изд. дом ТГУ им. Г. Р. Державина, 2009.
Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение : учебник / Н. В. Миляков. М. : ИНФРА-М, 2009.
Миляков  Н.В. Налоги  и  налогообложение:  Учебник.  —  5-е  изд., перераб.  и  доп.  —  М.:  ИНФРА-М 
Шувалова  Е.Б.,  Шувалов  А.Е.  Налоги  и  налогообложение
Агапова, Т. А. Макроэкономика : учебник / Т. А. Агапова, С. Ф. Серегина. М., 2005.
Игошин Р.Е. Анализ доходной части бюджета РФ, формирующейся за счет таможенных пошлин. // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – Июнь, 2012 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2012/06/1057
Аркин, В. Налоговое стимулирование инвестиционных проектов в российской экономике / В. Аркин, А. Сластников, Э. Шевцова. М. : РПЭИ. Фонд Евразия, 2006. Сластников, Э. Шевцова. М. : РПЭИ. Фонд Евразия, 2006.
Сайт Министерства Финансов РФ : www.minfin.ru
10. Пасько О.Ф. Налоговое регулирование экономического развития предприятий: Дис. канд. экон. наук. М., 2010. - 178 с.
Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.— 2012. — № 9.
2