Оценка экономической эффективности объединения филиалов связи

Оглавление
Введение
1 Теоретические и методологические основы оценки экономической эффективности работы филиалов
1.1 Предмет и задачи оценки финансового состояния и экономической эффективности филиалов
1.2 Методы анализа и оценка факторов влияния на финансовое состояние филиалов
1.3 Роль оценки хозяйственной деятельности в системе управления хозяйствующего субъекта
2. Оценка финансового состояния и экономической эффективности работы рассматриваемых филиалов ФГУП «Почта России»
2.1 Краткая характеристика деятельности ФГУП «Почта России»
2.2 Анализ финансовых результатов эффективности хозяйствования рассматриваемых филиалов компании
2.3 Анализ имущества филиалов и его источников
2.4 Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности филиалов
3 Разработка рекомендаций по повышению эффективности хозяйственной деятельности филиалов ФГУП «Почта России»
3.1 Экономическое обоснование мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности
3.2 Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий
4 Безопасность жизнедеятельности организации
Заключение
Список использованной литературы

В результате исследований хозяйственной деятельности выявлено, что некачественное обслуживание клиентов приводит к значительным потерям, снижению имиджа компании, уменьшению доходов. Объем претензий на 15 филиалах за 2012 год составил 187. За ненадлежащее исполнение своих обязанностей выплачено по претензиям 145,6 тыс.руб.
За допущенные ошибки в приемке почтовой корреспонденции погашено убытков на сумму 2017,8 тыс.руб. Общая сумма убытков составила 2163,4 тыс.руб. В результате исследования выяснилось, что именно на данном участке выявлены случаи некачественной работы по причине неквалифицированных работников.
Квалификационный состав персонала компании требует переподготовки рабочих, занятых на работах с клиентами. Компания рассматривает обучение персонала как непрерывный и комплексный процесс, который оказывает непосредственное влияние на достижение конечных результатов. Высокая профессиональная подготовка сотрудников обеспечивает качество оказываемых услуг, снижение брака в работе. Обучение дает перспективу карьерного роста персонала, подготовку резерва руководителей. Особенно руководство подходит к первоначальному обучению новичков.
На каждый процесс переподготовки персонала составляется и утверждается бюджет затрат. Расчет бюджета затрат представлен в таблице 3.5.
Таблица 3.5 - Формирование бюджета затрат на переподготовку персонала
Показатели Значение показателя, млн.руб. Расчет показателя 1.Оплата учебных часов УМЦ ( без НДС) 31,9 72 час.*440 руб./час 2.Оплата учебных часов УМЦ с НДС, 20 % 38,2 24,5 млн.руб. * 1,2 3.Приобретение методической литературы 4,5 4.Накладные расходы, 7 % 2,6 (31,9+4,5)*0,07 5.Эксплуатационные расходы, 12 % 4,4 (31,9+4,5)*0,12 6.Оплата аренды помещение для проведения занятий 10,5 145 руб. / час. * 72 час. 7. Итого затрат 60,2 Сумма с.2 по с.6
Занятия проводят инструкторы Учебно-методического центра. Оплата за обучение осуществляется фирмой согласно заключенному договору исходя из количества часов и стоимости одного часа. Не смотря на увеличение цены на материал на 8%, использование более дорогого и качественного материала принесет компании значительные доходы.
Программа рассчитана на 3 месяца обучения (12 недель). Занятие проводятся три раза в неделю во внерабочее время по 100 мин. ( 2 учебных часа) Общее количество учебных часов составит 72 часа (2 час. * 3 раза * 12 нед.). Согласно плану обучение осуществляется по трем направлениям. Распределение учебных часов представлено в таблице 3.6
Таблица 3.6 - Распределение учебных часов на переподготовку персонала
Направление обучения Количество часов, час 1. Освоение высшей категории менеджера по работе с клиентами 40 2. Приобретение навыков компьютерных работ 24 3. Изучение новейших технологий работы с клиентами и роста продаж 8 Итого часов 72
Стоимость аренды помещения для проведения занятий определяется исходя из стоимости аренда за 1 час и количества часов. Таким образом, сумма совокупных затрат составляет 60,2 млн.руб.
Сумма экономии от мероприятия рассчитывается по сумме потерь. Переподготовка персонала обеспечит снижение потерь, тем самым уменьшая величину затрат. Данные по потерям используются из бухгалтерских источников, накладных, первичных учетных документов. Расчет эффекта представлен в таблице 3.7.
Таблица 3.7 - Расчет годового эффекта по мероприятию – переподготовка сотрудников филиалов
Показатели эффекта от мероприятия Сумма, млн.руб. Расчет 1. Снижение претензий 17,1 68,4*0,25 2.Снижение затрат на перебелку брака 42,1 140,4*0,3 3.Снижение штрафных санкций 16,7 по факту 4.экономия на приобретении дополнительного материала 11,7 по факту 5.Повышение качества услуг, рост объемов 19,6 (265-171)*209 6.Экономия за счет уменьшения простоев 4,2 2*8*2*131 Итого сумма эффекта 111,4 Сумма с.1 по с.6
Таким образом, общая сумма экономии составит 111,4 млн.руб. В результате осуществляется профессиональная переподготовка персонала, что в конечном итоге приведет к более эффективному использованию трудовых ресурсов.
Повышению финансовой стабильности, ликвидности и устойчивости способствует ряд мероприятий:
- снижение дебиторской задолженности за счет ликвидации потерь от просроченной задолженности;
-постоянный контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностью;
- вложение свободных денежных ресурсов в краткосрочные финансовые инвестиции.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предполагает несколько основных направлений финансовой деятельности предприятия:
1)необходимо разрабатывать политику предоставления коммерческих кредитов для различных групп покупателей по периодам инкассации, с целью снижения риска непогашения долгов;
2)вести постоянный контроль за соотношение оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженностью;
3)провести ранжирование дебиторской и кредиторской задолженности в зависимости от объемов реализации и предлагаемых условий оплаты;
4)разработать приемы ускорения востребования долгов , для этих целей расширить сферу вексельного обращения, осуществлять финансовую проверку крупных заказчиков по показателям его финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
Необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженности, периодом оборачиваемости во избежание начисленных штрафов и пеней, а также для увеличения финансовой устойчивости. Эту работу предлагается осуществить финансовому работнику, который сможет контролировать еженедельно финансовые потоки.
Рекомендуется осуществление следующих мероприятий:
- выявление и недопущение просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;
- регулярно проведение анализа дебиторско-кредиторской задолженности по срокам возникновения и оценка реального состояния дебиторской задолженности, производить расчет чистой дебиторской и кредиторской задолженности;
- постоянное осуществление анализа соотношения кредиторской и дебиторской задолженности;
- работа с долгами по претензиям, поступившим от покупателей;
- уменьшение задолженности поставщикам путем внедрения системы авансовых платежей.
Величина краткосрочной просроченной задолженности на конец 2012 года составляла по данным баланса 155023 млн.руб.. Доля просроченной задолженности в общей сумме оборотных средств – 1,7 %, в сумме дебиторской задолженности – 2,3 %. Расчеты представлены в таблице 3.8.
Таблица 3.8 - Расчет удельного веса просроченной задолженности и задолженности по претензиям в сумме оборотного капитала
Показатели, тыс.руб. Значение показателя Удельный вес в общей сумме ДЗ, % Удельный вес в общей сумме ОК, % Величина просроченной дебиторской задолженности 3548 2,3 1,7 Задолженность по претензиям 987 0,6 0,5 Сумма дебиторской задолженности (ДЗ) 155023 100,0 Всего оборотный капитал (ОК) 216379 100,00
Величина задолженности по претензиям составляет 987 млн.руб. Соответственно доли задолженности по претензиям – 0,6 % и 0,5 %. Данные задолженности тормозят оборачиваемость дебиторской задолженности. Снижают привлекательность фирмы для кредиторов и инвесторов. Также , фирма несет значительные потери по оплате пени за каждый день просрочки в размере 0,2 % от суммы задолженности в зависимости от числа дней. Расчет потерь представлен в таблице 3.9.
Общая сумма потерь на конец 2012 года составила 182,0 млн.руб. Величина задолженности по претензиям подлежит погашению в полном объеме – 987 млн.руб. В результате фирма несет финансовые потери на сумму – 1169 млн.руб.(987 млн.руб. + 182,0 млн.руб.)
Таблица 3.9 - Расчет потерь по просроченной задолженности по итогам 2012 года
Задолженность, млн.руб. Потери, млн.руб. Величина задолженности с истекшим сроком погашения, 0,2% за день просрочки количество дней сумма потерь в том числе со сроком с 11.11.2009 1115 50 111,5 со сроком от 16.12.2009 2227 15 66,8 со сроком от 22.12.2009 1095 9 3,7 Итого потерь, тыс.руб. 182
3.2 Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий
В данном разделе рассчитывается совокупный эффект от предлагаемых мероприятий по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности объединения филиалов ФГУП «Почта России». Предлагаемые мероприятия направлены на совершенствование системы функционирования предприятия, что обеспечит стабильность, улучшение показателей результативности работы, повысит эффективность работы всего предприятия.
Эффект от изменения структуры оборотного капитала путем уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности основан на экономии финансовых ресурсов на своевременном покрытии просроченной задолженности и недопущения задолженности по претензиям в сумме 1169 млн.руб. Эффект от объединения двух филиалов составит 1972,1 тыс.руб.
Повышение материальной заинтересованности персонала принесет доход в сумме 2030,5 тыс.руб. Эффект от снижения потерь от предъявления претензий, от снижения потерь при обслуживании клиентов составит 1169 тыс.руб. Повышение квалификации работников обеспечит доход в сумме 111,4 млн.руб. Внедрение программных продуктов по автоматизации процессов учета и отчетности в системе управления обеспечит экономию ресурсов на сумму 5556 тыс.руб.
Итого общий экономический эффект от мероприятий за год оценивается суммой, равной 1290 млн.руб.
Экономия ресурсов отразится в отчетных данных на снижении затрат и росте дохода.
Прирост выручки:
∆ВР = 3900,8+211,7+6629,4 = 10741,9 млн.руб.
Прирост выручки составит 6,5%. Согласно приросту объемов продаж пропорционально увеличиваются переменные затраты ( 52,2% себестоимости)
Расчет переменных затрат:
З пер = 160044,4*0,52,2*0,063 = 5263,2 млн.руб.
Расчет затрат:
З пр = 160044,4+2082+1072,5+5263,2-1,97 = 168460,0 млн.руб.
Затраты, соответственно, возрастут на сумму 8415,7 млн.руб. с 160,1 млрд.руб. до 168,5 млрд. руб., или на 5,3%. Предполагаемый рост объемов выполненных работ возрастет на 6,3% и составит 180,3 млрд.руб., что на 10,7 млрд.руб. выше показателя 2012 года.
По результатам внедрения мероприятий фирма заметно улучшит основные показатели функционирования своей деятельности. В сводной таблице (таблица 3.10) основных показателей представлены изменения основных показателей в абсолютном и относительном выражении.
В результате расчетов , величина прибыли от реализации возрастет на 24,3%. Улучшение доходности организации после внедрения мероприятий отражены показателями рентабельности, значения рентабельности продаж показывает рост с 5,6 % до 6,6 %, рентабельности затрат – с 6 % до 7,1 %.
Таблица 3.10 - Расчет изменений основных показателей деятельности фирмы до и после внедрения мероприятий
Показатели Значение показателя за 2012 г. Значение после мероприятий Абсолютное отклонение Темп роста (%) 2. Выручка от реализации , млн. руб. 169598,0 180339,9 10741,9 106,3 3. Себестоимость, млн. руб. 160044,4 168460,1 8415,7 105,3 8. Прибыль, млн руб. 9553,6 11875,8 2322,2 124,3 11. Рентабельность продукции, % 5,6 6,6 0,987 117,6 12. Рентабельностьпроизводства, %. 5,97 7,1 1,082 118,1
Изменение показателей использования трудовых ресурсов представлены в таблице 3.11.
Таблица 3.11 - Изменение показателей использования трудовых ресурсов
Показатели Значение показателя за 2012 г. Значение после мероприятий Абсолютное отклонение Темп роста (%) 2. Выручка от реализации , млн. руб. 169598,0 180339,9 10741,9 106,3 4. Численность промышленно – производственного персонала, чел 312159 313359 1200,0 100,4 5. Фонд оплаты труда млн. руб. 55065 58372 3307,2 106,0 9.Производительность труда тыс. руб./чел. 543,3 575,5 32,2 105,9 10. Среднемесячная зарплата, тыс. руб. 14,7 15,5 0,8 105,6
Рост численности составит 0,4% при росте средней заработной платы на 5,6% и увеличении производительности труда на 5,9%.
Для определения уровня эффективности проекта проверим соотношение между показателями :
1) темп роста выручки от реализации опережает темп роста себестоимости:
6,3 % ( 5,3 %;
2) рост производительности труда опережает темп роста заработной платы:
5,9% ( 5,6%;
3) прибыль от реализации после внедрения мероприятий увеличится на 24,3 %;
4) рост рентабельности продукта после внедрения мероприятий составит 7,1%, рентабельность продаж возрастет до 6,6 %;
5) индекс выручки (1,063), разделенный на индекс численности (1,004) должен быть равен индексу производительности труда (1,059). Условие соответствует требованию, так как :
1,063 = 1,004 / 1,059.
По всем показателям предлагаемый комплекс мероприятий способствует повышению стабильности, эффективности финансово – хозяйственной деятельности объединения филиалов ФГУП «Почта России».
Выводы
Автор данной работы считает целесообразным рассмотреть данный комплекс предложений и внедрить в систему предприятия.
Предложенные пути совершенствования хозяйственной деятельности предприятия предлагаются следующие: регулирование структуры оборотного капитала, ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, повышения квалификации персонала, повышение материальной заинтересованности, снижение брака, потерь от некачественной работы. Экономический эффект от предлагаемых усовершенствований торгового предприятия составит 1290 млн.руб.
Рассчитанный эффект от проведения предлагаемых мероприятий будет способствовать росту эффективности деятельности фирмы, повышению рентабельности вложенных средств, укреплению финансового положения предприятия.
4 Безопасность жизнедеятельности организации
Система стандартов безопасности труда (ССБТ) включает в себя комплекс взаимосвязанных стандартов, направленных на обеспечение безопасности труда (БТ). Охрана труда и безопасности жизнедеятельности сотрудников филиалов занимает одно из направлений хозяйственной деятельности. Как способ организации, охрана труда и безопасности жизнедеятельности включает в себя правовые, экономические, санитарные и гигиенические, организационно-технические, профилактические мероприятия. Все мероприятия, определенные в системе функционирования филиалов, направлены на сохранение жизни и здоровья сотрудников, преумножение их работоспособности, улучшение труда и безопасности жизнедеятельности.
Самой высокой ценностью является жизнь и здоровье сотрудников. Ни размер заработной платы, ни уровень рентабельности не могут служить основанием для пренебрежения правилами безопасности жизнедеятельности работников. При разработке бюджетов на текущие периоды и на перспективу руководство объединения всегда обращает внимание на направленность вопросов охраны труда на улучшение показателей безопасности работы, на социальные вопросы, на улучшение лечебно-профилактической деятельности.
Правильно организованная работа по обеспечению безопасности труда повышает дисциплинированность сотрудников, что ведет к повышению производительности труда, а это напрямую влияет на снижение затрат на продукции. Особое внимание уделяется вопросам снижения количества несчастных случаев, поломок оборудования, что в конечном итоге повышает эффективность хозяйственной деятельности.
Воздействие вредных и опасных производственных факторов приводит к заболеванию работников. Опасные и вредные производственные факторы подразделяются на четыре основные группы:
1)физические;
2)химические;
3)биологические;
4)психофизиологические.
При анализе опасных факторов и рабочих мест офисного помещения и рабочих мест выявлены негативно воздействующие факторы:
1)чрезмерная запыленность воздуха;
2) возникающий шум от работающего компьютера, от работы машин и оборудования оказывает негативное воздействие на организм персонала;
3)работа менеджеров связана с использованием компьютера, следовательно, возникают в результате ионизации воздуха активные вещества;
4) при постоянной компьютерной нагрузке возникает перенапряжение зрительного аппарата.
Влияние физических и психофизиологических факторов на условия труда представлены в таблице 4.1 и 4.2.
Таблица 4.1 - Фактическое состояние условий труда на рабочем месте (физические факторы)
Код фактора Наименование ПДУ по норме Фактический уровень Отклонение Класс условий 4.62 Температура, град 21-25 22,5 1 4.63 Влажность, % ≤75 50 1 4.64 Скорость воздействия, м/с ≤0,2 0,15 1 4.67 Естественное освещение, % 2 2,1 1 4.68 Освещенность, лк 300 260 40 4.70 Слепящая блесткость нет Отсут. 1 4.50 Уровень шума,дБА 50 55 5 2 4.57 Электростатическое поле, кВ/м 500 550 50 2 4.58 Электромагнитные поля, В/м (2-400 кГц) 2,5 2,8 0,3 2
Общая оценка напряженности труда:
1)Число факторов класса 1 - 10
1)Число факторов класса 2 - 6
1)Число факторов класса 3.1 - 0
1)Число факторов класса 3.2 – 0
Общая усредненная оценка будет составлять 1,4:
(10*1)+(2*6) / (6+16) = 1,4
Таблица 4.2 - Фактическое состояние условий труда на рабочем месте (психофизиологические факторы)
Код фактора Наименование Содержание работы Класс условий 5.05 Рабочая поза Поза стоя до 70 % рабочего времени 2 5.08 Напряженность труда Однотипные операции 2 5,08 Восприятие сигналов На уровне требований 1 5.08 Сложность задания Обработка, контроль за качеством работы 1 5.08 Характер работы Работа по графику 1 5.11 Значимость ошибки Ответственность за качество работ 2 5.14 Продолжительность рабочего дня 8-8,5 часов 1 5.14 Сменность работ Односменная работа 1
Таким образом, можно заключить, что общая оценка условий труда и безопасности жизнедеятельности в пределах допустимых норм и соответствует второму классу.
В основных мероприятиях по охране труда отмечается как одно из направлений - профилактика профессиональных заболеваний, организация полноценного отдыха и питания сотрудников во время рабочих перерывов, обеспечение их необходимой спецодеждой.
В программе мероприятий по охране труда и безопасности жизнедеятельности содержатся специально разработанные инженерные методы защиты персонала от ОВПФ: организационные, технические, лечебно-профилактические и мероприятия по улучшению санитарно-бытовых условий, социально-экономические. Рекомендуется внести некоторые дополнения с целью улучшения системы безопасности жизнедеятельности сотрудников фирмы.
В число мероприятий организационного направления входит:
- создать уголок по охране труда с оповещением всех сотрудников о показателях охраны труда, безопасности работы;
- обеспечить быстрый доступ к аптечке, к телефону при возникшем несчастном случае;
-организовать контроль параметров опасных факторов для развития профессиональных заболеваний не только рабочих, но сотрудников аппарата управления, в частности специалистов, работающих на компьютере продолжительное время.
К числу мероприятий технического характера следует также отнести:
- увеличение средств защиты и сигнализации от воздействия опасных факторов, безопасная организация рабочего места;
- перепланировку размещения оборудования и транспортных средств, способную обеспечить снижение уровня опасных факторов;
- введение нового устройства механизации складирования готовых продуктов, техники и оборудования, что будет способствовать снижению травматизма;
- применением систем защитного заземления, зануления, защитного отключения от воздействия электротока.
В число мероприятий по обеспечению санитарно-бытовых условий и лечебно-профилактической работы следует включить:
- ввод в эксплуатацию помещения для работников административно-хозяйственного персонала;
- организацию обязательного медицинского осмотра сотрудников компании с целью снижения заболевания и их предупреждения;
- организацию уголка психологической разгрузки;
-внедрение производственной гимнастики как обязательный элемент трудового процесса.
Правильный подход в организации охраны труда в организации дают сотрудникам чувство надежности, стабильности и заинтересованности в результатах труда. Отсюда следует, что благодаря отлаженной работе по безопасности жизнедеятельности снижается текучесть кадров, что в результате влияет на результаты хозяйствования всей фирмы.
Сохранение здоровья и жизни человека в различных условиях его жизнедеятельности определяют понятием безопасность. Цель раздела – охарактеризовать предприятия с точки зрения техники безопасности, производственной санитарии, пожарной безопасности, охраны окружающей среды, выявление опасных и вредных производственных факторов, оказывающих воздействие на безопасность жизнедеятельности работников. На основе выявленных факторов производится отбор наиболее опасных воздействий, отрицательно влияющих на условия труда, разрабатываются мероприятия по устранению их влияния.
Основная цель предлагаемых мероприятий - улучшение условий труда , сохранение работоспособности персонала в течение всего рабочего дня. Неправильная организация рабочего места может привести к заболеваниям нервной системы, костно-мышечной системы, заболеванием глаз. Одна из главных задач системы охраны труда и безопасности жизнедеятельности – снизить нагрузки на организм человека.
Кроме того, предлагаются в целях улучшения условий труда, повышения безопасности жизнедеятельности провести ряд мероприятий:
- сократить время работы за компьютером до 5 часов в день, через каждые два часа работы за компьютером установить 10 минутный перерыв, что приведет к уменьшению количества дней, пропущенных по общей заболеваемости, к снижению профессиональных заболеваний;
- на всех рабочих местах проводить 3-5 минутную зарядку (физкультурную паузу) для позвоночника, мышц рук, глаз;
- увеличить влажность в помещении в офисе и на участках, разметить цветы, аквариумы;
- оборудовать рабочее место каждого сотрудника и рабочего по освещенности, соответствующей нормативам;
- для сотрудников фирмы с заболеваниями, выявленными в процессе работы, предоставлять скидку на приобретение санаторно-курортных путевок; организовывать выезды на природу, спортивные соревнования на открытом воздухе.
Данные мероприятий будут способствовать укреплению здоровья сотрудников, повышению работоспособности, что в конечном итоге повысит производительность труда и заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности фирмы.
Эффектом от проведенных мероприятий по охране труда и безопасности жизнедеятельности можно считать следующие показатели:
1)Отсутствие несчастных случаев в компании;
2)Оздоровительный эффект от лечебно-профилактических мероприятий отражается в уменьшении числа обращений к специалистам по профессиональным заболеваниям (остеохондроз, артрит, снижение зрения и прочие) с 26 до 15, то есть на 42,3 %;
3)Число лиц, которым будут улучшены условия труда, в результате мероприятий возрастет на 15 %; планировалось – 10 рабочих мест, фактически улучшат свои условия труда 15 человек;
4) улучшение организации противопожарной безопасности улучшит показатели снижения несчастных случаев; экономический эффект определяется суммой возможных потерь размером 50 тыс.руб. Организация двух противопожарных щитков, проведение противопожарного инструктажа со всеми сотрудниками, обеспечит сохранность и надежность товаров в складских помещениях ( 5 % от суммы хранимых товаров на складе 1000 тыс.руб.).
После рассмотрения опасные факторы, оказывающие влияние на работоспособность и здоровье персонала, оценивается экономическая эффективность предлагаемых мероприятий. Определяется годовой экономический ущерб от производственного травматизма, заболеваемости
Исходные данные для расчета приведены в таблице 4.3.
Таблица 4.3 - Исходные данные для расчета годового экономического ущерба
№ п/п Показатели Ед.изм. Обозначение показателя Значение показателя до мероприятий Значение показателя после мероприятий 1 Количество несчастных случаев за предыдущий год ед. Н 2 1 2 Количество дней, потерянных из-за производственного травматизма дн. Дн 2 1,5 3 Количество дней, потерянных в результате общей заболеваемости дн. Дз 5 4 4 Среднемесячный заработок до заболеваемости тыс.руб а 15,3 16,8 5 Затраты на спецодежду тыс.руб./чел. Зсп 45,2 45,2
Годовой экономический ущерб (У) по причине травматизма (Утр), профессиональной заболеваемости (Упз) и общей заболеваемости (Уоз) рассчитывается по формуле (4.1)
У = Утр + Упз + Уоз (4.1)
Для расчета ущерба от травматизма без увечья используется формула (4.2)
Утр = Дн * (Аср / Дг + 0,65 * А1) (4.2)
Ущерб от травматизма до мероприятий составил 4,1 тыс.руб.
Утр = 2*(431/255 + 0,65 * 0,56) = 4,1
Ущерб от профзаболеваний определяется по формуле (4.3)
Упз = 1,07 * [Дн * (Аср / Дг + 12 * а1)] (4.3)
Ущерб от профзаболеваний до мероприятий составил 18 тыс.руб.
Упо = 1,07 *2 *(431 / 255 + 12 * 0,56) = 18 тыс.руб.
Ущерб от общих заболеваний рассчитывается по формуле (4.4)
Уоз = 1,05 * Дз * (Аср / Дг + 0,65 * А1) (4.4)
Ущерб от общих заболеваний составил 10,8 тыс.руб.
Цоз = 1,05 * 5 * (431/255 + 0,65 * 0,56) = 10,8 тыс.р.уб.
Годовой экономический ущерб составил 32,9 тыс.руб.
У = 4,1 + 18 + 10,8 = 32,9 тыс.руб.
Сводный расчет показателей суммы ущерба представлен в таблице 4.4
Таблица 4.4 - Расчет показателей ущерба от травматизма и профзаболеваний
Показатели Обозначение показателя Значение показателя до мероприятий Значение показателя после мероприятий Тем роста ( снижения), % Абсолютное изменение (+,-) Величина ущерба от травматизма Утр 4,1 3,1 -23,46 -1,0 Величина ущерба от профзаболеваний Упз 18,0 14,0 -22,32 -4,0 Величина ущерба от общих заболеваний Уоз 10,8 8,8 -18,36 -2,0 Общая сумма ущерба У 32,9 25,9 -21,2 -7,0
По данным таблицы 4.4 видно, что после изменения показателей деятельности ФГУП от проведенных мероприятий изменились и суммы ущерба. Годовая сумма в целом по всем мероприятиям составила 25,9 тыс.руб. По разности расчетов, представленных в таблице 4.4, экономическая эффективность предложенных мероприятий по улучшению условий труда и охраны жизнедеятельности оценивается в 7 тыс.руб.
Экономия от разработанных мероприятий по принесенному ущербу от травматизма оценивается в 1 тыс.руб., по профзаболеваниям - 4 тыс.руб., по общим заболеваниям 2 тыс.руб. В целом снижение ущерба определяется на 21,2 %.
Заключение
Эффективность хозяйственной деятельности предприятия в значительной мере зависит от качества управления, правильной оценки внутренних резервов повышения финансовой устойчивости предприятия. Оценка деятельности позволяет предупредить неоправданные издержки фирмы и потери в хозяйственной деятельности, поскольку при регулярном проведении анализа на основе непрерывного контроля за деятельностью объекта своевременно выявляются отклонения от намеченных результатов, локализуются негативные изменения.
Стратегия дальнейшего совершенствования системы управления финансовыми ресурсами предприятий должна быть нацелена на эффективное использование всех имеющихся ресурсов, оптимальное соотношение активов и пассивов, имущества и источников имущества компании, получение максимальной прибыли, улучшение финансового состояния предприятия, повышение уровня стабильности. Поэтому выбранная тема данной дипломной работы очень актуальна в условиях экономического развития.
Данная дипломная работа нацелена на оценку хозяйственной деятельности объединения обособленных филиалов, проведение анализа финансового состояния, устойчивости, ликвидности и платежеспособности организации, разработку рекомендаций по повышению эффективности хозяйствования и получения максимальной прибыли.
Для достижения поставленной цели автором работы решены следующие задачи: изучены теоретические основы проведения экономического и финансового анализа предприятия; раскрыта сущность проведения анализа финансового состояния предприятия; отмечена роль осуществления анализа в хозяйственной деятельности организаций; охарактеризована деятельность филиалов ФГУП «Почта России», дана оценка хозяйственной деятельности, финансового состояния предприятия; разработаны рекомендации по повышению эффективности хозяйственной деятельности и улучшению финансового состояния.
Работа состоит из трех основных разделов. В первом разделе согласно поставленной задаче раскрывается сущность и методики проведения оценки экономической эффективности, финансового анализа, финансовой устойчивости, методы оценки, роль анализа финансового состояния в получении результатов хозяйственной деятельности.
Далее во втором разделе описывается конкретное предприятие в качестве объекта исследования объединение филиалов ФГУП «Почта России». ФГУП «Почта России» как объединение обособленных подразделений — филиалов, специализирующееся в сфере оказания почтовых услуг, имеет довольно устойчивое финансовое положение, растут объемы оказания услуг, повышается рентабельность, прибыльность фирмы.
Для филиалов ФГУП «Почта России» 2012 год стал достаточно удачный по сравнению с 2011 годом. Об этом свидетельствует рост объема производства продукции на 2826,4 млн. руб., выручки от реализации на 2784,5 млн. руб., прибыли валовой на 446,6 млн. руб., себестоимости реализованной продукции на 1634,2 млн. руб.
Растет средняя заработная плата, производительность труда способствует росту объемов производства. Годовой фонд заработной платы персонала за 2012 год составил 2092 млн.руб., что на 1,92 %. больше показателя 2011 года. Наблюдается рост средней заработной платы и премиального фонда на 11,7% .
Собственный капитал предприятия по итогам 2012 года вырос на 0,02%. На предприятии наблюдается снижение заемного капитала на 0,02% по краткосрочным кредитам и займам. Предприятие является финансово устойчивым (нормальная степень устойчивости).
Предприятие имеет довольно устойчивое финансовое положение, оптимальное соотношение активов и пассивов, ликвидные активы не достаточно прочно покрывают имеющуюся кредиторскую задолженность, повышается рентабельность, прибыльность фирмы.
Предприятие имеет высокую долю кредитов и кредиторской задолженности поставщиков, что существенно влияет на показатели маневренности, независимости, платежеспособности и финансового риска. В целом все показатели ликвидности имеют тенденцию к возрастанию, это характеризует положительно финансовое состояние предприятие, однако, сами значения коэффициент далеки от критериальных. Для повышения уровня критической ликвидности необходимо повысить обеспеченность запасов собственными оборотными средствами и кредитами и займами. Только увеличение оборотных средств сможет привести к росту показателя критической ликвидности. По расчетам экономического эффекта от изменения продолжительности оборотов капитала выявлена необходимость дополнительного привлечения оборотных средств на сумму 383 млн.руб.
Проведенный анализ основных экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности показал стабильность фирмы, экономическую устойчивость, конкурентоспособность на рынке. В целом предприятие имеет тенденцию к росту прибыли, к увеличению своей финансовой устойчивости, стабильности.
В третьем разделе разработаны и предложены к внедрению рекомендации по повышению эффективности финансовых результатов. Пути совершенствования финансово-хозяйственной деятельности филиалов ФГУП предлагаются следующие:
1)Повышение эффективности организации производства;
2)Повышение качества выполняемых услуг;
3)Финансовое оздоровление путем регулирования дебиторской задолженности, эффективного использования основных и оборотных средств.
Предлагаемые мероприятия обеспечивают совершенствование системы функционирования предприятия, что обеспечит стабильность, улучшение показателей результативности работы и финансовой устойчивости.
Затраты, соответственно, возрастут на сумму 8417,7 млн.руб. с 160,1 млрд.руб. до 168,5 млрд. руб., или на 5,3%. Предполагаемый рост объемов выполненных работ возрастет на 6,3% и составит 180,3 млрд.руб., что на 10,7 млрд.руб. выше показателя 2012 года. Величина прибыли от реализации возрастет на 24,3%. Улучшение доходности организации после внедрения мероприятий отражены показателями рентабельности, значения рентабельности продаж показывает рост с 5,6 % до 6,6 %, рентабельности затрат – с 6 % до 7,1 %. Рост численности составит 0,4% при росте средней заработной платы на 5,6% и увеличении производительности труда на 5,9%.
Предлагаемые мероприятия обеспечивают совершенствование системы функционирования предприятия, что укрепит стабильность, улучшение показателей результативности работы. В результате проведенных преобразований предприятие должно получить годовой эффект в общей сумме 1290 млн.руб.:
- эффект от изменения структуры оборотного капитала путем уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности основан на экономии финансовых ресурсов на своевременном покрытии просроченной задолженности и недопущения задолженности по претензиям в сумме 1169 млн.руб.;
-повышение материальной заинтересованности персонала принесет доход в сумме 2030,5 тыс.руб. ;
-эффект от реорганизации структуры управления и объединении двух филиалов составит 1972,1 тыс.руб.;
-эффект от снижения потерь от предъявления претензий, от снижения потерь при обслуживании клиентов составит 1169 тыс.руб.;
-повышение квалификации работников обеспечит доход в сумме 111,4 млн.руб.;
-внедрение программных продуктов по автоматизации процессов учета и отчетности в системе управления обеспечит экономию ресурсов на сумму 5556 тыс.руб.
Автор данной работы считает целесообразным рассмотреть данный комплекс предложений и внедрить в систему предприятия. Рассчитанный эффект от проведения предлагаемых мероприятий будет способствовать росту эффективности деятельности фирмы, повышению рентабельности вложенных средств, укреплению финансового положения предприятия.
Список использованной литературы
Законодательные и нормативные акты:
1.Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Маркетинг, 2001. – 39 с.
2.Российская Федерация. Законы. Налоговый Кодекс в ред. Федерального закона от 31 сентября 1998 № 146- ФЗ с изменениями и дополнениями, посл. доп. 26 ноября 2008 год ; 224 –ФЗ – М.: 2009. – 165 с.
3.Российская Федерация. Постановление Совета Министров. Об утверждении методических рекомендаций по разработке государственных нормативных требований охраны труда / изм. и доп. От 21.03. 1996 №229
4.Российская Федерация. Законы. «Об обеспечении единства измерений» МИ 412-86 «ГСИ. Методы определения экономической эффективности метрологических работ» в ред. Федерального закона от 26 июня 2008 года N 102-ФЗ – М.: , 2009 – 117 с.
5.Государственный стандарт РФ ГОСТ Р 52289-2004 // СПС «Гарант»
Монографии центрального издательства
6. Армстронг, М. Менеджмент: методы и приемы / К.: Знания-Пресс, 2006. – 417 с.
7. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: Учебник / М.И.Баканов, А.Д.Шеремет. - М.: «Финансы и статистика». - 2007.- 389 с.
8. Белоусов, Р.А. Совершенствование управления производством и повышение его эффективности / Р.А. Белоусов, А.Г. Куликов. – Изд. 2-е, перераб и доп. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 240с
9. Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С.В.Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – 652 с. – (Высшее экономическое образование)
10. Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. - М.: “ЮНИТИ”, 2005 . – 371 с.
11. Карлик А.Е., Шухгальтера М.Л. Экономика предприятия / А.Е.Карлик, М.Л.Шухгальтер. – Москва: Инфра-М.- 2008.- 375 с.
12. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. проф. М.А.Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2009. - 462 с.
13. Круглова, Н.Ю. Стратегический менеджмент: учебник / Н.Ю. Круглова, М.И.Круглов. – изд. 2-е перераб. и доп.- М.: Высшее образование, 2008. - 491 с.
14.Мингалиев, К.Н. Финансовое оздоровление предприятий в условиях рецессии и посткризисного развития Российской экономики / К.Н.Мингалиев. – М.: МАОК. - 2010. – 354 с.
15.Морошкин, В.А.Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А.Морошкин, В.П.Буров. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ФОРМУ, 2010. – 256 с.. – (Профессиональное образование)
16. Пласкова, Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С.Пласкова. – изд.2-е, перераб и доп. - М.: Эксмо, 2009. – 542 с. – (Высшее экономическое образование)
17. Портер, М.Э. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов / М. Э.Портер. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. – 454 с.
18. Просветов Г.И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / М.: Альфа-Пресс, 2009. – 567 с.
19. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебн