Анализ финансового состояния банки (на примере Промсвязь банк)

Анализ финансового состояния банка
I. Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его проведению
II. Содержание разделов анализа финансового состояния банка
1. Структурный анализ
2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций
3. Анализ кредитного риска
4. Анализ риска ликвидности
III. Заключение по результатам анализа

Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят:
- Наибольшую долю в структуре ссудной задолженности занимаю кредиты. Наибольшую долю занимают именно долгосрочные кредиты (более 1 года около 41%), что является положительным фактором для банка. Доля среднесрочных кредитов (от 180 дне1 до 1 года) составляет около 29% на конец 2005 года. Причем доля долгосрочных и среднесрочных кредитов увеличилась по сравнению с предыдущими годами. Следовательно, банк пользуется доверием и у него стали брать кредиты.
4. Анализ риска ликвидности
Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) проводится с помощью следующих таблиц.
Таблица 4.1. Структура привлеченных средств кредитной организации(тыс. руб./%)
Наименование показателя 2005 2004 2003 (тыс. руб.) ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, всего 82 701 695 39 808 159 28 539 922 в т.ч.       Средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов 17 564 221 10 518 264 8 859 648 Средства на счетах банков - корреспондентов 17 541 18 702 97 Средства на счетах других юр.лиц 6 281 945 1 983 033 1 570 057 Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юр.лиц 43 776 923 15 153 819 6 615 458 Собственные долговые инструменты 5 104 589 7 525 051 8 136 718 Средства населения 9 956 476 4 609 290 3 357 944 Прочие пассивы 54 172 012 24 622 134 15 316 004 в % к итогу ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, всего 100,00% 100,00% 100,00% в т.ч.       Средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов 21,24% 26,42% 31,04% Средства на счетах банков - корреспондентов 0,02% 0,05% 0,00% Средства на счетах других юр.лиц 7,60% 4,98% 5,50% Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юр.лиц 52,93% 38,07% 23,18% Собственные долговые инструменты 6,17% 18,90% 28,51% Средства населения 12,04% 11,58% 11,77% Прочие пассивы 65,50% 61,85% 53,67% (тыс. руб.) ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, всего 82 701 695 39 808 159 28 539 922 Средства до востребования 286 803 1 680 344 114 767 из них с просроченными сроками выплат       Со сроком погашения до 30 дней 4 595 030 5 685 528 2 108 675 Со сроком погашения свыше 1 года 23 640 488 2 377 104 9 662 917 в % к итогу ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, всего 100,00% 100,00% 100,00% Средства до востребования 0,35% 4,22% 0,40% из них с просроченными сроками выплат 0,00% 0,00% 0,00% Со сроком погашения до 30 дней 5,56% 14,28% 7,39% Со сроком погашения свыше 1 года 28,59% 5,97% 33,86%
Таблица 4.2. Анализ показателя "Мгновенной ликвидности"(тыс. руб./%)
Наименование показателя Условное обозначение или формула расчета 2005 2004 2003 Показатель мгновенной ликвидности ЛАм 11,55% 5,62% 7,60% Н2= ——— х 100%, ОВм Норматив мгновенной ликвидности Н2 20% 20% 20% Активы А 147 458 640 71 316 557 48 352 007 Высоколиквидные активы [1] Лам 2 924 299 1 192 012 833 506 Наличная валюта и платежные документы   2 924 299 1 188 608 815 120 Счета в Банке России   4 520 631,00 4 645 392,00 1 119 114,00 Счета банков по другим операциям   686 529,00 295 109,00 1 745 574,00 Расчеты на организованном рынке ценных бумаг   283 104,00 197 632,00 10 022,00 Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях до востребования   0 0 0 Прочие размещенные средства до востребования   0 0 0 Вложения в облигации Банка России, не обремененные обязательствами         Средства в банках-нерезидентах из группы развитых стран:   2 393 720,00 56 227,00 18 386,00 на кор./счете         однодневные депозиты         Вложения В ГКО, ВВВЗ, не обремененные обязательствами         Уд.вес высоколиквидных активов в общей сумме активов Лам/А 1,98% 1,67% 1,72% Обязательства до востребования [2] ОВМ 25 321 215 21 208 180 10 961 393 Объем непокрытых высоколиквидными активами обязательств банка до востребования (-;+) (тыс.руб.) Лам-(Н2/100)*Овм 2 895 056 1 180 092 825 171 Привлеченные средства, всего ПС 82 701 695 39 808 159 28 539 922
Таблица 4.3. Анализ показателя "Текущей ликвидности" (тыс. руб./%)
Наименование показателя Условное обозначение или формула расчета 2005 2004 2003 Показатель текущей ликвидности ЛАт 97,14 83,26 77,99 Н3= ——— х 100%, ОВт Норматив текущей ликвидности Н3 70% 70% 70% Активы А 147 458 640 71 316 557 48 352 007 Ликвидные активы [1] Лат 77 581 984 54 748 477 35 491 191 То же в % к активам Лат/А*100 52,61 76,77 73,40 Привлеченные средства ПС 82 701 695 39 808 159 28 539 922 Обязательства до востребования и на срок до 30 дней[2] ОВТ 79 867 780 65 754 745 45 507 958 То же в % к привлеченным средствам ОВТ/ПС*100 96,57 165,18 159,45 Дефицит (-), запас (+) текущей ликвидности Лат-(Н3/100)*Овт 2 285 796 11 006 268 10 016 767
Таблица 4.4. Анализ показателя "Долгосрочной ликвидности" (тыс. руб./%)
Наименование показателя Условное обозначение или формула расчета 2005 2004 2003 Показатель долгосрочной ликвидности Н4=Од/(К+Од) 69,07% 25,66% 68,25% Норматив долгосрочной ликвидности Н4 20% 20% 20% Активы А 147 458 640 71 316 557 48 352 007 Кредиты, размещенные средства с оставшимся сроком до погашения свыше года Крд 43 776 923 15 153 819 6 615 458 То же в % к активам Крд/А 29,69% 21,25% 13,68% Сумма собственных средств (капитала) и обязательств со сроком погашения свыше года К+Од 34 225 421 9 263 368 14 158 998 в т.ч.         Собственные средства (капитал) К 10 584 933 6 886 264 4 496 081 Обязательства банка со сроком погашения свыше года Од 23 640 488 2 377 104 9 662 917 Таблица 4.5. Анализ показателя "Общей ликвидности"(тыс. руб./%)
Наименование показателя Условное обозначение или формула расчета 2005 2004 2003 Показатель общей ликвидности Н5=Лат/(А-Ро) 53,39% 77,93% 76,25% Норматив общей ликвидности Н5 20% 20% 20% Ликвидные активы Лат 77 581 984 54 748 477 35 491 191 Активы (Инструкция № 1) А 147 458 640 71 316 557 48 352 007 Обязательные резервы кредитной организации Ро 2 155 154 1 062 253 1 806 200
Таблица 4.6. Анализ привлеченных денежных вкладов населения(тыс. руб./%)
Наименование показателя Условное обозначение или формула расчета 2005 2004 2003 Показатель максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения Н11=Вкл/К 94,06% 66,93% 74,69% Нормативное значение максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения* Н11 100% 100% 100% Совокупная сумма вкладов( депозитов) населения Вкл 9 956 476 4 609 290 3 357 944 из низ привлеченных в ин. валюте         Собственные средства (капитал) К 10 584 933 6 886 264 4 496 081 Привлеченные средства, всего ПС 82 701 695 39 808 159 28 539 922 Уд.вес совокупной суммы вкладов (депозитов) населения   12,04% 11,58% 11,77% Уд.вес совокупной суммы вкладов (депозитов) населения, привлеченных в ин.валюте, в совокупной сумме вкладов (депозитов) населения        
Данные таблицы содержат показатели ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, соотношения заемных и собственных средств, устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровня стабильности ресурсов, «расчетной» ликвидности банка.
Результаты анализа позволяют сделать следующие выводы:
мгновенная ликвидность банка находится на низком уровне, хотя в последний год наметилась тенденция к ее улучшению. Однако, текущая, долгосрочная и общая ликвидности банка находятся на высоком уровне и превышают требуемые пороговые значения. Следовательно, можно сделать вывод, что в целом банк является финансово устойчивым как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.
III. Заключение по результатам анализа
В целом, финансовый анализ банка показывает, что кредитная организация работает стабильно на протяжении рассматриваемого периода. У банка низкая мгновенная ликвидность, но в текущая ликвидность банка уже на высоком уровне.
Основную долю активов банка составляют выданные кредиты. Причем, доля долгосрочных кредитов занимает наибольшую долю в портфеле банка. Стоит отметить невысокую активность банка на рынке ценных бумаг (около 10%).
В структуре кредитов наибольшую долю занимают депозитные вклады населения и юридических лиц.
Среди негативных факторов стоит отметить снижение доходности ссудных операций, операций с иностранной валютой, операций с ценными бумагами. Однако, эти явления можно рассматривать как временные в связи с увеличение выдачи долгосрочных кредитов в банке. Ранее доля краткосрочных кредитов, выдаваемых заемщикам, была на высоком уровне.
3