Формирование стратегии фирмы в свете теории трансакционных издержек.

Введение
1. Основные понятия и определения
1.1. Особенности формирования стратегии фирмы
1.2. Понятие трансакционных издержек
2. Подходы к формированию и оценке эффективности стратегии в свете теории трансакционных издержек
2.1. Факторы, влияющие на параметры трансакционных издержек, связанные с формированием стратегии
2.2. Схема формирования и оценки эффективности стратегии
2.3. Анализ факторов, влияющих на эффективность стратегии
3. Формирование и оценка эффективности стратегии предприятия
3.1. Выделение трансакционных издержек
3.2. Анализ специализации предприятия
3.3 Разработка мероприятий по реализации специализации
и диверсификации
Заключение
Список используемой литературы:

Авансируя собственные средства, осуществляя затраты по текущей рыночной стоимости, фирма вследствие задержек платежей получают от заказчиков лишь частичную компенсацию своих затрат. Когда платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено увеличивать свою кредиторскую задолженность, не имея возможности расплатиться с поставщиками техники, комплектующих и материалов. Однако следует отметить, что, согласно бухгалтерской отчетности в 2003 г., дебиторская задолженность полностью перекрыла кредиторскую задолженность. Это говорит о потенциальной возможности предприятия погасить свою кредиторскую задолженность при условии активных действий по взысканию денежных средств со своих собственных должников. Однако, резкий скачек дебиторской задолженности в 2003 году, говорит о том, что работа на выбранном рынке, в условиях жесткой конкуренции, ведет к необходимости товарного кредитования. Изменить эту ситуацию можно, только пересмотрев ситуацию со специализацией производства и выходом на другие сектора рынка.
Оценка состава и структуры собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия, дана на основании показателей таблицы 3.4.
Таблица 3.4
Характеристика собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия
№ п/п Показатели На 01/01/03 На 01/01/04 На 01/01/05 Изменение, +/-
+,-
сумма,
руб. уд. вес,
% сумма,
руб. уд. вес,
%
сумма,
руб.
уд. вес,
%
абсол.,
руб.
Относ.,
% 1. Источники средств предприятия, всего
В том числе: 1 258 148 100,00% 906 648 100,00% 1 350 336 100,00% 92 188 7,33% 1.1 Собственные средства (капитал и резервы) 169393 13,46% 214730 23,68% 436 429 32,32% 267 036 157,6% 1.2 Заемные средства
Из них: 1 088 755 86,54% 691 918 76,32% 913907 67,68% - 174848 -16,0% 1.2.1
Долгосрочные - 0,00% - 0,00% - 0,00% - 1.2.2 Краткосрочные 130000 10,33% 236 042 26,03% 667 000 49,40% 537 000 413,0% 1.2.3 Кредиторская задолженность 958 755 76,20% 455 876 50,28% 246 907 18,28% - 711 848 -74,2% 2. Коэффициент соотношения заемных и собственных источников средств X 6,43 X 3,22 X 2,09 X - 4%
Из таблицы 2.4 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает заемный капитал. Начало деятельности предприятия характеризуется достаточно высокой долей заемных средств, которые 2002 г. в шесть с половиной раз превышали собственные средства (коэффициент соотношения собственных и заемных средств равен 6,45). Но к концу 2004 г. доли заемного капитала значительно снижается (коэффициент соотношения на 01/01/04 равен соответственно 3,22). Это связано с довольно резким увеличением дебиторской задолженности предприятия.
К концу 2003 г. предприятию удается увеличить удельный вес собственного капитала, вложенного в имущество предприятия: до 32%. коэффициент соотношения собственных и заемных средств составил 2,09. Оценивая данные показатели по отчетности на 01/01/04, можно сказать, что в составе средств, вложенных в имущество предприятия, наметилась тенденция к достаточно стабильному повышения доли собственных средств предприятия и снижения доли заемных (на сегодня предприятие на каждый рубль собственных средств привлекло 2,04 рубля заемного капитала). Таким образом, по данному показателю динамика предприятия положительна и позволяет рассматривать возможность увеличения кредиторской задолженности в целях диверсификации своей деятельности.
В заключение данного раздела анализа кратко обобщим выводы, касающиеся вопросов формирования трансакционных издержек:
Предлагаемые фирмой товары и услуги находятся в зоне высокой и все нарастающей конкуренции, что требует пересмотра стратегии предприятия путем отказа от тех из них, которые наименее рентабельны и дебитороемки. Основные трансакционные затраты связаны с реализацией дебиторской задолженности т.е. прост издержек ex post;
Ряд характеристик динамики, состава и структуры источников формирования капитала предприятия (ускорение оборачиваемости средств предприятия, опережающий прирост оборотных средств над внеоборотными, улучшением снабженческо-сбытовой деятельности, повышение доли собственных средств) предполагают возможность проведения реорганизационных мероприятий. Трансакционные издержки в рамках сбыта по результатам анализа деятельности предприятия лишь оптимизируются, что соответствует снижению затрат ex ante.
Не использование интеллектуальных продуктов и инновационной деятельности (на это указывает незначительные нематериальные активы) в области характеризующейся высокой наукоемкостью приводит к снижению конкурентоспособности. Доля трансакционных издержек могла бы быть выше при реализации технологических проектов большей сложности, но при этом наблюдался бы рост конкурентоспособности предприятия на рынке себе подобных.
Основными направлением ухудшения в ходе реализации общей стратегии развития предприятия является прирост внешних трансакционных издержек ex post .
Внешние трансакционные издержки предприятия Аванта растут вместе с усложнением обслуживания продаваемых электронных компонент.
Вспомогательная деятельность связанная с ремонтом техники и продаже комплектующих отнимает большое количество длополнительных трудозатрат, которые мог ли бы бьыть направлены на повышение эффективности основной деятельности. Временные затраты на реализацию операций определяют основные темпы роста внешних трансакционных издержек у предприятия ООО «Аванта».
Сокращение видов деятельности приведет к сокращению персонала, что высвободит средства, которые могут быть направлены в более эффективном направлении.
Другим направлением роста внешних трансакционных издержек является сокращение оборотных средств за счет задержек возврата дебиторской задолженности, по мере увеличения задержек возврата понижается стоимость капитала, вложенного в оборотные средства.
3.2. Анализ факторов влияющих на параметры транзакционных издержек, связанных с формированием стратегии предприятия ООО «Аванта»
Анализ общей стратегии проводится в целях определения наиболее эффективных направлений деятельности и осуществления мероприятий их улучшению.
В таблице 3.1 приводится сводные данные по специализации по укрупненным направлением деятельности ООО «Аванта». Удельный вес видов деятельности указывается в % от объемов реализации.
Таблица 3.5
Удельный вес видов деятельности ООО «Аванта» в период 2003 – 2005 гг.
№ Наименование деятельности Удельный вес, % Изменение, +/- 01/01/03 01/01/04 01/01/05 1. Продажа техники 58,2 41,6 51,6 9,8 3. Ремонт техники 23,4 25,1 17,5 -10,4 2. Продажа комплектующих 11,7 15,2 8,1 -7,1 4. Продажа расходных материалов 4,5 9,6 14,5 4,9 5. Установка сетей и сетевого оборудования 2,2 8,5 11,1 2,8
Как видно из таблицы наибольший удельный вес в видах деятельности приходится на продажу организационной техники. Некоторый спад объемов продаж техники в 2004 году связан со сменой основного поставщика. Объем реализации техники в следующем году вырос на 5,8%, что говорит за перспективность этого направления деятельности. Наиболее низкой перспективностью обладает вид деятельности связанный с ремонтом техники, его объемы уменьшились за последний год на 10,4 %. Динамично развиваются направления по продаже расходных материалов и установки сетей и сетевого оборудования, так общий прирост в них за два года составил, соответственно: 10% и 7,9%.
Для оценки эффективности видов деятельности была предпринята оценка видов деятельности с точки зрения их вклада в доход фирмы, данные сведены в таблицу 3.6.
Таблица 3.6
Удельный вес в прибыли ООО «Аванта» различных видов деятельности в период 2003 - 2005 гг.
№ Наименование деятельности Удельный вес, % Изменение, +/- 01/01/03 01/01/04 01/01/05 1. Продажа техники 61,7 54,2 58,9 4,7 3. Ремонт техники 15,2 16,1 9,2 -6,9 2. Продажа комплектующих 8,9 9,8 8,1 -1,7 4. Продажа расходных материалов 6,5 10,2 12,5 2,3 5. Установка сетей и сетевого оборудования 7,7 9,7 11,3 1,6
Из таблицы видно, что наибольший вклад в доход фирмы вносит продажа организационной техники, его доля составляет от 61,7 до 58,9 %. При этом за последний год доход от этого вида деятельности вырос на 4,7 %.
Ремонт техники и продажа комплектующих напротив систематически уменьшали свой вклад в доход фирмы и за последний год прибыль сократилась соответственно на 6,9 и 1,7 %.
Соответственно, с учетом выводов по данному разделу и результатам анализа использования трудовых ресурсов предприятия, можно сделать обобщающие выводы.
Анализ деятельности фирмы показал необходимость концентрации деятельности, за счет прекращения деятельности по ремонту техники и продажи комплектующих, снижая внутренние трансакционные издержки предприятия.
Высвободившиеся ресурсы направить на совершенствование оставшихся видов деятельности (продажа техники и расходных материалов, установка сетей и сетевого оборудования) и диверсификацию деятельности, эти вложения смогут снизить долю участия внешних трансакционных издержек.
Дивесифицируя направления деятельности целесообразно расширить деятельность в область продаж программного обеспечения, поскольку это направление позволит получить синергетический эффект, связанный с тем, что продажа техники в сетевом варианте с поставленной на него специализированным программным обеспечением приобретенным на льготных основаниях позволит существенно поднять рентабельность продаж при сохранении номенклатуры и уровня трансакционных издержек. Кроме того, уровень квалификации сотрудников достаточен для реализации такого направления деятельности. Дополнительно, можно получить экономию, за счет сокращения двух сотрудников занимавшихся ремонтом техники с направлением части сэкономленных средств на поощрение сотрудников совмещающих свою работы с продажей и сопровождением программного обеспечения.
3.3 Оценка эффективности стратегии предприятии ООО «Аванта»
Как уже отмечалось выше, анализ финансово-производственной деятельности фирмы показал необходимость диверсификации деятельности компании вместе с сокращение ряда существующих направлений для сокращения внутренних трансакционных издержек. Мероприятие по диверсификации направлено на повышение конкурентоспособности предприятия и повышения его потенциала деловом сотрудничестве при сохранении массы внешних трансакционных издержек, эффективной реализации экономических интересов всех участников деятельности как самого предприятия, так и его партнеров.
Планируется продавать программное обеспечение и сопутствующих услуг:
Продажа серийного программного обеспечения (бухгалтерских программ, программ по сопровождению управленческой деятельности, правовых систем, антивирусного обеспечения и т.д.);
Продажа программных продуктов собственного изготовления (Web-сайтов, баз данных, и т.д.);
Гарантийное сопровождение программных продуктов;
Консультационная деятельность и оказание консультационных и информационных услуг;
Однако основной сферой деятельности планируется разработка, реализация и сервис программного обеспечения, а также разработка и производство программно-технических средств на базе новых информационных технологий. Данная отрасль является достаточно молодой для российского рынка и поэтому большинство компаний испытывают нехватку в профессиональном программном обеспечении. Большинство фирм используют некачественные диски и пиратские программы. Поэтому потребность в данном роде продукции весьма велика. Планируется, что «Аванта» должно будет предоставить необходимые программы для плодотворного функционирования фирмы.
Средства для осуществления проекта.
Для разработки потребуется новейшее оборудование и технологии. Для обеспечения материально-технической базы «Аванта» берется кредит в размере 300 тысяч рублей под 42% в коммерческом инновационном банке «Бин-банке». Это необходимо для покрытия общих операционных расходов, непредвиденных издержек и различных единовременных начальных издержек.
Для реализации проекта арендуется здание в районе метро «Купчино». Там располагается блок и офис. Необходимо будет заключить договор на поставку информационного обеспечения для производства программ. Штат сотрудников должен содержать высококвалифицированных специалистов в данной области.
Описание вида деятельности.
Основным видом деятельности является производство и реализация программного обеспечения. Эта отрасль требует высокой квалификации персонала, знания потребностей рынка и качества выполнения работ.
Проект будет осуществляться на разработанном в последнее время оборудовании с использованием только что вышедших технологий. Для получения необходимой информации «Аванта» должна обладать многочисленными связями с российскими и зарубежными партнерами.
До начала производственной деятельности компания должна выяснить следующие вопросы:
потребность на данный момент в программном обеспечении и размер данной потребности;
будут ли клиенты применять на производстве эту продукцию, если она будет вполне доступна и иметь конкурентоспособные цены;
известны ли клиенту преимущества использования доброкачественной продукции для собственной деятельности.
Результаты проведенного маркетингового исследования подтвердили, что современная ежегодная потребность рынка достаточно велика. Некоторые из будущих потребителей данной продукции высказали прямое одобрение наших производственных планов.
Описание товара.
«Аванта» будет производить программы и программно-технические средства. Эта продукция является необходимой как для фирм, так и для частных пользователей. Программное обеспечение должно включать различные программы в сфере финансовой и бухгалтерской отчетности, планирования производства, юридического оформления и любые другие направления. Все программы разрабатываются на основе потребностей российских клиентов с учетом своеобразия российского рынка. В то же время по качеству исполнения они ничуть не должны уступать западным аналогам, т.к. потребность в них может резко снизиться. Материалы для производств продукции отличаются высоким качеством, степенью надежности. Приобретая разработанные программы можно быть уверенным, что они удовлетворят требованиям даже самого предвзятого клиента. Информационная база обновляется по мере развития технологий и не отстает от технического прогресса.
Среди особенностей нашей продукции хотелось бы выделить следующее:
высокое качество;
соответствие стандартам;
использование новейших достижений науки и техники.
Считаем, что может быть и не новинкой, но редкостью эта продукция еще долго будет на рынке, так как на сегодняшний момент в Санкт-Петербурге нет фирм, которые используют технические программы.
Анализ рынка.
Исследование рынка показало, что существует потребность в производителе программного обеспечения. Цель «Аванта» - занять эту нишу.
Крупные потребители захотят сами провести апробирование программных продуктов и оценки их экономической эффективности. Эти испытания могут занять от одного до шести месяцев в зависимости от закупочной политики соответствующих клиентов. Основная цель первого года производственной деятельности заключается в том, чтобы зарекомендовать себя надежным поставщиком. В результате ожидается, что фирма станем основным поставщиком для большинства, если не для всех, основных потребителей на этом рынке.
Благодаря обширным связям в деловом мире наша фирма уже сейчас имеет значительную популярность. Наша продукция больше заинтересует покупателя, так как качественные и «свежие» программы не легко найти на российском рынке.
Интерес покупателя к товару мы рассчитываем привлечь за счет:
прямых связей с основными покупателями;
рекламы через компьютерные сети;
высшего качества нашей продукции, дружеской атмосферы обращения, открытости;
личных контактов наших сотрудников.
Центр тяжести приходиться на увеличение оптовых продаж. Основными потребителями нашей продукции являются:
крупные корпорации в производственной, банковской и прочих сферах;
средние и мелкие фирмы;
отдельные частные лица;
любые клиенты, желающие приобрести нашу продукцию.
За последние несколько лет доля рынка, принадлежащая программно-техническим средствам, постоянно увеличивалась. Однако в нашей стране производство еще не в состоянии охватить весь потребительский рынок.
Конкуренция.
На рынке практически нет компаний, серьезно занимающихся подобного рода деятельностью. Фирмы, как правило, стараются выиграть на низких издержках, приобретая материалы низкого качества. Поэтому их программы могут не только улучшить, но и ухудшить работу клиентов. Мы в своем производстве используем только высококачественные материалы, как отечественного, так и западного производства. При этом, нужно отметить, что сырье и материалы, необходимые для реализации проекта, закупаются не в Китае или Тайване, а у мировых лидеров стран Запада. Таким образом, «Аванта» выгодно отличается от всех фирм, работающих на рынке. Можно выделить некоторые факторы конкурентоспособности:
качество;
уровень цен;
дизайн;
исключительность товара;
послепродажное обслуживание;
репутация фирмы.
Маркетинг.
Предварительные продажи были важнейшей частью нашей подготовительной работы и помогли установлению довольно широких связей с основными покупателями в регионе.
Мы сможем обслуживать как крупных, так и мелких клиентов. Составление программ представляет собой большую проблему для многих пользователей, и наша поставка даст нам сравнительное преимущество в обслуживании мелких, но несомненно прибыльных клиентов.
Свою продукцию мы планируем распространять мелкими оптовыми партиями. Клиенты будут проходить в уютный современный офис и на месте заключать сделки. Предусматривается разработка специальных заказов от постоянных клиентов в соответствии с их потребностями.
В широкой рекламе наш товар не нуждается, но предполагается выслать несколько пробных вариантов крупным компаниям в качестве рекламного материала. Также необходимо дать аннонсовое объявление через сети и факсы некоторым фирмам. Этого будет достаточно для привлечения большого количества клиентов. Рынок сбыта в будущем предполагается расширить и вывести за рамки Москвы и Санкт-Петербурга. Для этого необходимо послать факсимильные сообщения в компании крупных городов и регионов страны.
Из существующих трех основных целей ценообразования, из которых может выбирать фирма (основанные на сбыте, на прибыли, на существующем положении), для нашего предприятия предпочтительнее цели, основанные на существующем положении, так как нас устраивает объем реализации, увеличение же относительной прибыли не оправдано эластичностью спроса на товар. Но мы заинтересованы в стабильности и сохранению благоприятного климата для своей деятельности.
Стратегия ценообразования ориентирована на избежание спада в производстве и минимизацию воздействия таких внешних сил, как конкуренты и участники каналов сбыта.
Из всевозможных методов мы предпочли установление цены на основе ощущаемой ценности товара, т.е. основной фактор ценообразования - не издержки, а покупательское восприятие. Предполагается также широкое использование неценовых приемов воздействия.
Анализ рисков.
Благодаря многочисленности нашего целевого рынка, «Аванта» считает, что риски, связанные с экономическим спадом, почти сведены на нет разнообразием нашей потребительской базы.
Риски от пожаров, ураганов, хищений и других подобных обстоятельств, включая землетрясение, будут покрыты обычными страховыми полисами.
Возможны, однако, риски, связанные с различными источниками их возникновения.
Коммерческие риски:
• риск, связанный с реализацией товара;
• риск, связанный с перевозкой или транспортный риск;
• риск, связанный с приемкой товара покупателем. Политические риски:
• риск, связанный с забастовками во время перевозки товара покупателю.
Источники возникновения рисков:
• недостаточная информация о спросе на данный товар;
• недостаточный анализ рынка;
• недооценка своих конкурентов;
• падение спроса на данный товар.
Действие перечисленных рисков можно ограничить путем строгой проверки финансового положения и репутации будущего оптового клиента. Можно также хотя бы частично перекладывать риски на других партнеров (например, риск потери или повреждения товара - на страховое общество). Также требуется застраховать оборудование на год, уплатив 7% от его балансовой стоимости.
Организационный план.
Правовой статус фирмы - закрытое акционерное общество. Эта форма собственности проста в осуществлении и удобна по своей структуре. Закрытое акционерное общество «Service Programs» имеет уставной капитал 300 000 рублей. Он образуется в результате вложения денег единственным учредителем. Общество выпускает 1000 обыкновенных именных акций стоимостью 300 рублей каждая. Владельцем акций является учредитель.
По форме собственности акционерное общество имеет частную форму. Владельцем «Аванта» является учредитель.
Генеральный директор занимается кадрами, заключает договоры на поставку продукции в организации и учреждения, посещает выставки, конференции по обмену опытом, отвечает за поставку оборудования в случае его износа, технического старения.
Коммерческий директор обеспечивает регулярную поставку сырья, проводит исследования рынка, выполняет расчеты, связанные с изменениями в технологии.
Бухгалтер ведет всю финансовую деятельность фирмы (начисление и уплата налогов, распределение прибыли, расчет и выдача зарплаты).
Старший программист осуществляет разработку программ, программно-технических средств и контролирует их качественное выполнение. Под его контролем работают три специалиста в данной области, которые и реализуют успешное выполнение проекта.
Технический менеджер встречается с клиентами, оговаривает условия будущих контрактов, подготавливая плодотворную почву для работы коммерческого директора.
Сотрудниками будущей фирмы будут в основном молодые энергичные люди в возрасте от 18 до 30 лет. Все сотрудники имеют высшее специальное образование и являются дипломированными работниками.
Для нас в человеке обязательны:
• чистоплотность;
• дисциплинированность;
• добросовестность;
• порядочность;
• честность.
Технология производства.
Производство программного обеспечения является наукоемкой отраслью, поэтому осуществлять проект будут специалисты в данной области. Необходимо приобрести дорогостоящее, но высокоточное оборудование для разработки программ. Также необходимы лазерные диски высшего качества для доведения нашей продукции до клиента.
В лаборатории на сложнейшей технике специалистами нашей фирмы будут разрабатываться программы. Старший программист будет выбирать те из них, в которых рынок наиболее нуждается. Далее, используя технику ведущих фирм, программы будут записаны на лазерные диски.
База данных для обновления программ постоянно пополняется информацией из различных источников. Поэтому фирма идет в ногу с техническим прогрессом и в полной мере отвечает потребностям рынка. Возможно составление специальных программ для удовлетворения запросов постоянных и особо прибыльных клиентов.
Программное обеспечение будет реализовываться мелкооптовыми партиями путем личных договоров с клиентами. Такая форма весьма удобна, так как не требует особого помещения для осуществления продаж. Возможно в дальнейшем «Аванта» организует собственную розничную продажу через сеть филиалов. Планируется расширить деятельность фирмы по территории всей России, а в дальнейшем освоить рынки дальнего и ближнего зарубежья.
Финансовый план.
Для осуществления проекта необходимо 300 000 рублей. Источником получения этих средств будет коммерческий инновационный банк «Бин-банк», в котором находится наш расчетный счет, он предоставит кредит в размере 300 000 рублей под 42% годовых с погашением в течении года (равными долями ежемесячно). Возврат кредита будет происходить по следующей схеме:
Кредит,
руб. 3.5 (ежемес.) Погашение кредита Итого Месяцы 300000 10500 25000 35500 1 275000 10500 25000 35500 2 250000 10500 25000 35500 3 225000 10500 25000 35500 4 200000 10500 25000 35500 5 175000 10500 25000 35500 6 150000 10500 25000 35500 7 125000 10500 25000 35500 8 100000 10500 25000 35500 9 75000 10500 25000 35500 10 50000 10500 25000 35500 11 25000 10500 25000 35500 12 Всего: 300000 426000
Калькуляция себестоимости.
Определение статей расходов за месяц
Статьи расходов Сумма, руб. 1. Постоянные расходы 1. Арендная плата 33000 2. Погашение банковского кредита 35500 3. Заработная плата работникам 77000 4. Начисления на заработную плату 31185 5. Плата за телефон 140 6. Страховые взносы. 875 7. Расходы на электроэнергию 10000 8. Амортизационные отчисления: 1) оборудование 1250 2) здание 1837.5 3) транспорт 200 2. Переменные расходы (на первый месяц) 1. Расходы по закупке сырья 94500 2. Расходы на рекламу 40000 3. Оплата бензина 5000 4. Прочие неучтенные расходы 3000 5. НДС 3357.5 6. Налог на прибыль 9144,9 3. Стоимость оборудования 150000 1. Постоянные расходы
1) Арендная плата. Ежемесячно – 33 000 руб.
3) Заработная плата работникам.
Генеральный директор - 15 000 руб.
Главный бухгалтер - 10 000 руб.
Коммерческий директор – 12 000 руб.
Менеджер - 7 000 руб.
Старший программист – 12 000 руб.
Специалисты: 3 работника - 6 000 руб.
Уборщица - 3000 руб.
ИТОГО: 77 000 руб.
4) Отчисления от заработной платы.
За 1998 год взносы составили:
• в пенсионный фонд - 28%;
• в фонд социального страхования - 5.4%;
• в фонд обязательного медицинского страхования - 3.6%;
• в фонд занятости - 1,5%;
• на нужды образовательных учреждений - 1%;
• транспортный налог - 1%.
ИТОГО: 40.5% 40.5% от 77 000 руб. = 31 185 руб.
5) Страховые взносы. Мы застраховали оборудование и будем выплачивать 7% от балансовой стоимости в год, соответственно 7% от 150 000 рублей составляет 10 500 руб., а в месяц 875 рублей.
6) Амортизационные отчисления.
• износ оборудования составляет 10% от балансовой стоимости оборудования в год - 15 000,00 рублей, а в месяц – 1250 рублей;
• износ здания 3.5% от балансовой стоимости в год, т.е. 3.5% от 630 000,00 руб. = 22050 рублей, а в месяц – 1837.5 рублей;
• износ транспорта составляет 8% от балансовой стоимости в год, поскольку в распоряжении компании находится 1 машина стоимостью 30 000 руб., то 8% от 30 000 руб. = 2400 руб., а в месяц - 200 рублей.
2. Переменные расходы (рассчитываем на первый месяц)
1) Расходы на сырье. Предполагая, что при данном оборудовании мы сможем производить 70 шт. изделий, то в месяц получится 2100 шт.
• Пластиковая упаковка: одна пустая пластиковая упаковка у непосредственного производителя стоит 5 рублей, соответственно в месяц нам потребуется 2100 шт., что обойдется в 10500 рублей ежемесячно.
• Лазерные диски: потребуется 2100 пустых дисков по цене 40 руб. за штуку в месяц затратим 84 000 рублей.
2) НДС.
Налог на добавленную стоимость равен 20%, причем налогооблагаемой базой является прирост стоимости, т.е. заработная плата + амортизационные отчисления + чистая прибыль (но т.к. мы рассчитываем на первый месяц деятельности предприятия, то следует заметить, что чистой прибыли у нас не будет, но в перспективе мы будем это учитывать.) Поэтому:
77000 + 1250 + 1837,5 + 0,2 = 80087,7
20% от 80087,7 = 16 017, т.е. 16 017 рублей.
3) Налог на прибыль.
Налог на прибыль равен 35%, налогооблагаемой базой является прибыль от реализации продукции (работ, услуг), без НДС, т.е. балансовая прибыль. На первый месяц выручка =168 000 рублей, затраты = 164951,7 рублей, т.е. балансовая прибыль (в данном месяце убыток) = 164951,7- 168 000 = 3048,3.
Калькуляция себестоимости 1 шт. лазерных дисков с программным обеспечением
Общая сумма расходов = постоянные затраты + переменные затраты = =350987,5 + 155002,4 = 505989,9
где 505989,9 рублей - это общие затраты на весь объем выпускаемой продукции за 1 месяц а так как мы намерены выпускать 2100 шт. лазерных дисков с программным обеспечением, то себестоимость 1 шт. будет 241 рублей.
Определение месячной выручки.
Лазерные диски с программным обеспечением планируется продавать со склада мелкооптовыми партиями по цене 45рублей за 1 шт.
50,00 · 2100 = 105 000 рублей.
Расчет точки безубыточности.
Точка безубыточности позволит определить, когда проект перестанет быть убыточным
Получилось, что величина точки безубыточности равна 48576 штук, то есть необходимо выпустить 48576 лазерных дисков с программным обеспечением, и только после этого предприятие станет получать прибыль. С учетом что в месяц предполагается выпускать 2100 дисков, то проект может начать получать прибыль не ранее чем через 2 года.
Проведенный финансово-экономический анализ инновационного мероприятия по реализации диверсификации деятельности ООО «Аванта» позволяет говорить о том, что диверсификация может привести к существенному повышению эффективности деятельности фирмы.
Проведенный анализ рынка говорит о том, что сегмент, на который ориентирована деятельность создаваемого программного обеспечения, позволяет рассчитывать на то, что продукция этого предприятия будет пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг.
Базой для написания дипломной работы послужило предприятие в организационно правовой форме - общество с ограниченной ответственностью «Аванта». Основным направлением деятельности этого предприятия является оказание услуг в области использования компьютеров, поставка и ремонт компьютеров и их комплектующих, реализация расходных материалов.
С целью повысить эффективность деятельности фирмы за счет оптимального соотношения специализации и диверсификации деятельности в процессе выполнения дипломной работы был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ проводился для выявления исходных предпосылок перед проведением реструктурирования деятельности фирмы. Анализ проводился по срезам: структуры баланса предприятия, размещения и источников формирования капитала, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия. Рассчитывались соотношения отдельных показателей отчетности и определялись их взаимосвязи, оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводилась с помощью аналитических коэффициентов: ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности был проведен на основе информации по бухгалтерской отчетности 000 «Аванта» за 2002 – 2004 гг. и дал следующие результаты.
Оценка собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия, показала, что основной удельный вес в источниках формирования капитала занимает заемный капитал предприятия, но стоит отметить положительную тенденцию увеличения собственных средств с 13% в 2003 до 32% в 2004.
В процессе анализа активов предприятия мной были исследованы состав и структура внеоборотных и оборотных активов. В 000 «Аванта» наибольший удельный вес в составе имущества средств занимают оборотные средства. Низкий удельный вес внеоборотных активов объясняется условиями хозяйствования этого предприятия (арендованные склады и офисное помещение, привлечение автотранспорта по договорам перевозки).
Анализ состава и структуры оборотных активов показал, что немалый удельный вес в составе оборотного капитала занимают запасы в которые входят остатки товаров на складах. Причем за три года доля запасов сначала существенно увеличилась (58 % в 2002 году) потом снизилась до 33% в следующем году. Вторым в структуре идут денежные средства (33 % в 2004 году). Короткая дебиторская задолженность снизилась с 41% в 2002 году до 26 % за 2004 год. Доля НДС в составе оборотных активов незначительна в течении всего исследуемого периода. И составляет от 4 % в 2002 до 10 % в 2003 году.
Высокое значение дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками в 2003 году определяется тем, что предприятие активно использовало стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Анализ структуры дебиторской задолженности 000 «Аванта» показал, что одной из основных статей является задолженность покупателей за поставленные товары. Наибольшее значение данного показателя было в 2002 году, в 2003 году значение примерно в 5 раз снизилось и в 2004 году возросло до 240 тысяч. Стоит отметить, что в 2004 году часть потребителей, испытывавших временные финансовые затруднения рассчитались с 000 «Аванта» своими вескселями со сроком погашения в 2005 году. Что и вызвало столь значительное увеличение статьи «Векселя к получению» на 01/01/04.
Анализ кредиторской задолженности показал, что основными статьями являются задолженность перед поставщиками и прочими кредиторами. Следует отметить, что в течении трех лет шел процесс сокращения дебиторской и кредиторской задолженности причем на 01/01/04 сумма дебиторской задолженности превысила сумму кредиторской задолженности. Это говорит о потенциальной возможности предприятия погасить свою кредиторскую задолженность при условии активных действий по взысканию денежных средств со своих собственных должников.
В работе был проведен анализ платежеспособности предприятия 000 «Аванта» в ходе которого были рассчитаны коэффициенты ликвидности. Анализ динамики изменения коэффициента абсолютной ликвидности показывает, что на протяжении всей своей производственной деятельности предприятие испытывает явный недостаток быстрореализуемых активов, в частности, денежных средств. Однако за три года значение данного коэффициента возросли и составили 0,46 что укладывается в нормальное значение.
Анализ динамики изменения коэффициентов быстрой и текущей ликвидности показывает, что в 2003 году предприятие имело недостаточную платежеспособность и краткосрочные долговые обязательства явно превышали активы предприятия. Однако наблюдаемое затем увеличение этих коэффициентов, как за счет уменьшения суммы краткосрочных долговых обязательств, так и за счёт увеличения дебиторской задолженности, запасов и денежных средств, определили достаточную платежеспособность предприятия и обеспеченность резервным запасом для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Следует отметить, что примерно четверть ликвидных средств предприятия занимает дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В целом на 01.01.04 г. значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,46 и значение коэффициента общей ликвидности 0,8 удовлетворяют нормативам, при которых 'предприятие оценивается как платежеспособное, то есть способное в срок погасить все свои задолженности с помощью денежных средств, вырученных от реализации собственных активов.
В целом анализ показателей платежеспособности демонстрирует достаточное превышение коэффициентов над нормативными и дает возможность признать структуру баланса предприятия удовлетворительной, а само предприятие - платежеспособным. Соответственно можно сделать вывод о том, что состояние структуры баланса, его платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия, можно признать удовлетворительным с точки зрения начала реализации мероприятий по специализации и диверсификации деятельности ООО «Аванта».
Анализ финансовых результатов показывает, что на протяжении всего периода своей производственной деятельности предприятие работает с прибылью. Анализ показателей рентабельности определил, что предприятие работало с более высокой рентабельностью в начале своей производственной деятельности (0,85%). В 2002 году рентабельность по балансовой прибыли ( впрочем как и все остальные показатели) упала до 0,3% и в 2003 году рентабельность возросла до 0,46%, но все еще не достигла уровня 2002 года. Рентабельность затрат, рассчитанная за остальные периоды времени, находится в диапазоне 1,02-1,66%. Похожая тенденция выявлена при анализе динамики изменения рентабельности продаж по прибыли от реализации продукции и по чистой прибыли. Как и прежде 2002г. характеризуется более высокой рентабельностью, а 2003г. характеризуются низкой рентабельностью продаж. В целом низкие показатели рентабельно