Бизнес-план по развитию, открытию Салона "Дизайн интерьера"

1. Правовое обеспечение организации предприятия
2. Исследование рынка
3. Рынок сбыта
4. План продвижения продукции
5. Производственный план
5.2.Перечень основного оборудования
5.3. Уменьшение стоимости оборудования (амортизация)
6. Организационный план
6.1. Распределение обязанности и ответственности
6.2. Персонал
6.3. Источники профессиональной поддержки
6.4. Заработная плата
7.Финансовый план
7.1. Источники финансирования
7.2. Смета затрат до получения дохода
7.3. Кредиты
7.5. Проект плана о финансовых результатах деятельности
8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках
8.1 План движения денежных средств
8.2. Расчет плановой цены продукции
8.3. Анализ рисков
Литература

Доходы     Выручка от реализации мебели 4 200 5 000 4 800 5 300 21 200 Итого доходов 4 200 5 000 4 800 5 300 21 200 Расходы   Сырье и материалы 2 226 2 650 2 544 2 809 11 236 Оплата труда основных производственных рабочих мебельного производства 480 480 480 480 2 400 Единый социальный налог 171 171 171 171 854 Налог на пользователей автомобильных дорог 42 50 48 53 212 Амортизация основных средств 97 97 97 97 373 Текущий ремонт 31 31 31 31 116 Расходы на рекламу 47 47 47 47 174 Охрана 62 62 62 62 232 Прочие расходы (оплата труда прочих работников, транспорт, электричество,представительскиерасходы, и др.) 907 929 983 1 058 4 013 Итого расходов 4 063 4 517 4 463 4 809 19 610             Валовая прибыль за период 137 483 337 491 1 590
Таблица 12.
Сводная таблица расчета рентабельности
ВСЕГО 1 год по кварталамс нарастающим итогом       2 год по кварталамнарастающим итогом 3 годвсего   3 мес. 6 мес. 9 мес. год 3 мес. 6 мес. 9 мес. год   Выручка от реализации сувениров 2 700 6 220 8 670 12 620 4 650 9 050 13 150 17 700 22 500 Расходы по производству и реализации сувениров 2 748 5 873 8 491 11 920 4 245 8 382 12 417 16 751 21 290 Валовая прибыль по сувенирному производству - 48 347 179 700 405 668 733 949 1 210 Налог на прибыль 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Чистая прибыль по сувенирному производству - 48 347 179 700 405 668 733 949 1 210 Рентабельность сувенирного производства -2% 6% 2% 6% 9% 7% 6% 5% 5% Выручка от реализации мебели 2 050 5 490 9 390 13 690 4 200 9 200 14 000 19 300 21 200 Расходы по производству и реализации мебели 2 369 5 443 8 809 12 438 4 063 8 580 13 043 17 852 19 610 Валовая прибыль по мебельному производству - 319 47 581 1 252 137 620 957 1 448 1 590 Прибыль, направляемая на погашение убытка прошлых лет 50 100 150 200 0 0 0 0 0 Налогооблагаемая прибыль по мебельному производству 0 23 431 1 052 137 620 957 1 448 1 590 Налог на прибыль (35 %) 0 8 151 368 48 217 335 507 556 Чистая прибыль по мебельному производству - 319 39 430 884 89 403 622 941 1 033 Рентабельность мебельного производства по валовой прибыли -16% 1% 6% 9% 3% 7% 7% 8% 7% Рентабельность мебельного производства по чистой прибыли -16% 1% 5% 6% 2% 4% 4% 5% 5% Общая сумма валовой прибыли по сувенирному и мебельному производству - 367 394 760 1 952 542 1 287 1 690 2 397 2 800 Общая сумма чистой прибыли по сувенирному и мебельному производству - 367 386 609 1 584 494 1 070 1 355 1 891 2 243 Общая рентабельность производства по валовой прибыли -7,7% 3,4% 4,2% 7,4% 6,1% 7,1% 6,2% 6,5% 6,4% Общая рентабельность производства по чистой прибыли -7,7% 3,3% 3,4% 6,0% 5,6% 5,9% 5,0% 5,1% 5,1%

8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках
8.1 План движения денежных средств
Таблица 13
Проект отчета о движении денежных средств
тыс. руб. Таблица 12   1 кв 2 кв. 3 кв 4 кв 5 кв 6 кв 7 кв 8 кв 3 год 4 год 5 год АКТИВЫ                       Основные средства 538 1 772 2 731 2 975 2 896 2 818 2 739 2 660 2 345 2 030 1 716 Основное сырье         1 447 2 894 2 894 2 894 2 894 2 894 2 894 Вспомогательные материалы         462 923 923 923 923 923 923 Незавершенное производство 3 3 3 3 74 141 141 141 141 141 141 Дебиторская задолженность         2 765 5 529 5 529 5 529 5 529 5 529 5 529 Денежные средства 35 54 60 116 - 49 - 356 - 54 906 9 175 17 447 25 724 ИТОГО АКТИВОВ 575 1 829 2 794 3 095 7 594 11 948 12 171 13 052 21 006 28 964 36 925                         ПАССИВЫ                       Уставный капитал 650 1 750 2 650 3 000 5 200 6 200 6 200 6 200 6 200 6 200 6 200 Накопленная прибыль - 256 - 607 -1 044 -1 608 - 735 1 245 2 968 4 850 12 804 20 762 28 725 Кредит   500 1 000 1 500 2 000 2 500 1 000         Задолженность бюджету 1 3 5 5 119 232 232 232 232 231 231 Задолженность по соц. страху 4 4 4 4 13 13 13 13 13 13 13 Задолженность по з/п 11 11 11 11 34 34 34 34 34 34 34 Задолженность по аренде 166 166 166 166 166 166 166 166 166 166 166 Задолженность материалы         636 1 272 1 272 1 272 1 272 1 272 1 272 Прочая задолженность   3 3 18 162 285 285 285 285 285 285 ИТГО ПАССИВОВ 575 1 829 2 794 3 095 7 594 11 948 12 171 13 052 21 006 28 964 36 925 Доля собственных источнико средств 69% 63% 57% 45% 59% 62% 75% 85% 90% 93% 95% Коэффициент текущей ликвидности 0,21 0,08 0,05 0,07 1,50 2,03 3,14 5,19 9,32 13,46 17,60 Доля оборотных средств в структуре активов 7% 3% 2% 4% 62% 76% 77% 80% 89% 93% 95%
8.2. Расчет плановой цены продукции
Таблица 14
Расчет плановой цены единицы продукции в рублях
тыс. руб. 1 год     1 мес. 2 мес. 3 мес. 4 мес. 5 мес. 6 мес. Переменные затраты   540 645 735 825 870 900 Сырье и материалы - всего   540 645 735 825 870 900 в том числе:               по сувенирному производству   240 255 315 345 360 360 по мебельному производству   300 390 420 480 510 540 Условно-постоянные затраты   1 033 1 286 1 289 1 292 1 244 1 345 Оплата труда   240 240 240 240 240 240 Единый социальный налог   85 85 85 85 85 85 Налог на пользователей автомобильных дорог   18 22 25 28 29 30 Амортизационные отчисления   60 60 60 60 60 60 Текущий ремонт     200         Расходы на рекламу   30 30 30 30 30 30 Прочие накладные расходы (транспорт, электричество и др.)   600 650 850 850 800 900 ИТОГО ЗАТРАТ   1 573 1 931 2 024 2 117 2 114 2 245
Продолжение таблицы 14
7 мес. 8 мес. 9 мес. 10 мес. 11 мес. 12 мес. Переменные затраты 945 990 1 065 1 110 1 155 1 200 Сырье и материалы - всего 945 990 1 065 1 110 1 155 1 200 в том числе:             по сувенирному производству 375 390 405 420 435 450 по мебельному производству 570 600 660 690 720 750 Условно-постоянные затраты 1 396 1 448 1 500 1 552 1 603 1 655 Оплата труда 240 240 240 240 240 240 Единый социальный налог 85 85 85 85 85 85 Налог на пользователей автомобильных дорог 32 33 36 37 39 40 Амортизационные отчисления 60 60 60 60 60 60 Текущий ремонт             Расходы на рекламу 30 30 30 30 30 30 Прочие накладные расходы (транспорт, электричество и др.) 950 1 000 1 050 1 100 1 150 1 200 ИТОГО ЗАТРАТ 2 341 2 438 2 565 2 662 2 758 2 855
Окончание таблицы 14
2 год 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.  3 год Переменные затраты 3 750 4 110 4 380 4 500 18 000 Сырье и материалы - всего 3 750 4 110 4 380 4 500 18 000 в том числе:           по сувенирному производству 1 440 1 650 1 740 1 800 7 200 по мебельному производству 2 310 2 460 2 640 2 700 10 800 Условно-постоянные затраты 5 458 5 570 5 879 5 983 28 385 Оплата труда 1 101 1 101 1 101 1 101 6 066 Единый социальный налог 392 392 392 392 2 159 Налог на пользователей автомобильных дорог 125 137 146 150 600 Амортизационные отчисления 250 250 250 250 1 200 Текущий ремонт Расходы на рекламу 90 90 90 90 360 Прочие накладные расходы (транспорт, электричество и др.) 3 500 3 600 3 900 4 000 18 000 ИТОГО ЗАТРАТ 9 208 9 680 10 259 10 483 46 385
8.3. Анализ рисков
Анализируя предлагаемый проект, можно выделить две основные группы рисков, в той или иной степени присущие любому вложению инвестиционных ресурсов, а именно: технический риск и коммерческий риск.
Риски, связанные с техническими аспектами реализации проекта, минимальны ввиду большого опыта работы предприятия на соответствующем рынке, а также глубины проработки вопросов, связанных с техникой, технологией производства и обеспечением качества готовой продукции. Затраты на проведение такого рода работ, а также сроки их проведения достаточно легко и однозначно предсказуемы.
Основным – с нашей точки зрения – риском, присущим данному проекту, является коммерческий, или риск недополучения планируемых доходов. В качестве факторов, способствующих снижению данного риска, можно указать привлекательное ценообразование, хорошие перспективы рынка, а также определенный резерв изменения текущих затрат и цен реализации.
При разработке настоящего бизнес-плана был проведен анализ чувствительности проекта к отдельным факторам будущей деятельности предприятия на основании выбора ряда наиболее значимых для проекта показателей. Результаты влияния этих показателей на отдачу проекта представлены ниже.
В числе основных факторов, которые могут оказать влияние на результативность проекта, можно отметить изменение стоимости сырья и материалов, а также объемов реализации готовой продукции. Однако наступление неблагоприятных условий маловероятно ввиду того, что для расчетов бизнес-плана были выбраны консервативные показатели.
В то же время, даже незначительная экономия затрат, а также рост цен и объемов реализации продукции делают проект еще более привлекательным. Так, снижение стоимости сырья и материалов на 10 % при прочих равных условиях приводит к увеличению чистой приведенной стоимости проекта до 3,9 млн. руб., рост объемов реализации на 10 % (весьма вероятный в условиях консервативности прогноза) ведет к росту чистой приведенной стоимости проекта до 3,6 млн. руб. В обоих случаях положительное значение балансовой прибыли предприятия (с учетом покрытия убытков прошлых лет) обеспечивается уже через семь месяцев после начала реализации проекта.
В целом, можно отметить устойчивость проекта к различного рода рискам и широкие потенциальные возможности их снижения. Даже в неблагоприятных условиях платежеспособность предприятия при осуществлении проекта обеспечена.

Литература
Ананьев В.П. Организация производства и менеджмент: Учебное пособие – М. – 1999.
Богданова И.О. Организация производства: Учебное пособие - Ростов-на-Дону: Изд – во РГУ – 2003.
Давидюк С.Ф. Экономика предприятия и организация производства – СПб.: Из-во СПбГЭТУ «ЛЭТИ» - 2000.
Миронова Г.В., Осипова Г.И. Экономика и организация производства – М. – 2003.
Мыльник В.В. Инвестиционный менеджмент – М. – 2005.
Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях – М.: «Финансы и статистика» - 2002.
Организация производства: Учебное пособие – СПб.: Изд – во СПбГИЭА – 2001.
Основы организации производства / Под ред. Чичина Н.А. М.: «Инфра-М» – 1999.
Организация производства (серия «Высшее образование»)– М.: Экономика и финансы – 2002.
Организация производства и управление предприятиями: Учебник – М.: «Инфра-М» - 2002.
Савруков Н.Т., Закиров Ш.М. Организация производства: Конспект лекций – СПб. – 2002.
Фатхутдинов Р.А. Организация производства – М.: «Инфра-М» - 2003.
Шемтова О.Г. Особенности информационных процессов в организационных системах – М. – 2005.
Экономика и организация производства на предприятии – Самара: Изд – во СГИЭА – 2002.
10
6
2