Особенности финансов коммерческих организаций

Содержание
Введение 3
1 Теоретические основы формирования финансов торговой организации 5
1.1 Факторы, которые влияют на организацию финансов субъектов экономики 5
1.2 Специфика формирования финансов торговой организации 8
2 Характеристика формирования финансов торгового предприятия ООО «ВЕРДЕКО» 16
2.1 Характеристика торгового предприятия 16
2.2 Анализ финансового положения ООО «ВЕРДЕКО» - оценка формирования финансов 20
2.3 Направления улучшения формирования финансов ООО «ВЕРДЕКО» 24
Заключение 29
Список использованных источников 31
Приложения 33

Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение; существует опасность неплатежеспособности и затруднение в возможности получения кредита; в сравнении с 2013-2014 годами, коэффициент маневренности активов не значительно вырос и в 2015 году был равен (0,0078). В общем можно сказать, что торговая организация финансово не устойчива.Ликвидность баланса представляет собой степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность торговой компании. Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции эффективности использованияфинансовых ресурсов. Коэффициенты ликвидности представлены в таблице 4.Таблица 4 – Коэффициенты ликвидности ООО «ВЕРДЕКО»Показатели31.12.201331.12.201431.12.2015НормативыКоэффициент общей ликвидности0,56480,54870,5163>=1Коэффициент абсолютной ликвидности0,98670,65210,00890,25Коэффициент текущей ликвидности1,30381,28741,25571,5-2,5Коэффициент быстрой ликвидности0,35600,32610,24340,7-0,8Исходя из представленных данных в таблице 4, можно сделать вывод, что в ООО «ВЕРДЕКО» существует высокий финансовый риск, который связан с тем, что организация не может стабильно оплачивать текущие счета; у организации низкая платежеспособность.Все изложенное выше позволяет сделать вывод, что использование финансовых ресурсов, а также в целом финансовое состояние торговой организации неэффективно.2.3 Направления улучшения формирования финансов ООО «ВЕРДЕКО»Из выполненного анализа можно отметить, что главным, на что анализируемойкомпании необходимым является обратить особое внимание при ликвидации величины дефицита денежных средств по ее текущей деятельности в качестве базиса ее финансовых ресурсов –направления улучшения процесса управления задолженностью дебиторов и кредиторам.Совокупная величина задолженности дебиторов является достаточно высокой – 27297 тыс.руб., хоть она и уменьшается в сравнении с прошлым временным периодом. В связи с этим с целью осуществления дальнейшей ее оптимизации в качестве одного их важнейших направлений в управления финансами компании ООО «ВЕРДЕКО»выступает эффективная процедура управления задолженностью дебиторов. Она направлена на оптимизацию совокупной величины задолженности дебиторов и обеспечение своевременности инкассации долговых обязательств.В современной практике ведения хозяйственной деятельности задолженность дебиторов может быть классифицирована по всем возможным ее видам. Согласноразличным видам можно рекомендовать в компании составление таблицы, где будет видно преобладание величины того или иного вида задолженности.По факту в ООО «ВЕРДЕКО»идет реализациядостаточно жесткого типаклиентского кредитования, который в итогеведет к последствиямнегативного характера. Однако кредиторы ООО «ВЕРДЕКО» делают несколько жестче режим его кредитования – требуют внесения предоплаты. То есть идет нарушение равновесияфинансовогомежду оборотом задолженности дебиторов и кредиторам. По причине чегоявляется необходимым пересмотр политики кредитования.Для анализируемой компании ООО «ВЕРДЕКО»в качестве самого приемлемого выступает предоставление отсрочки платежа для большихклиентов. Данного рода кредит обязательно при невозможности уплаты клиентом должен быть предоставлен на срокдо 2-х месяцев,потому что специфика ведения деятельности ООО «ВЕРДЕКО» требует постоянного «присутствия» денежных средств в ликвидной форме. Указанным вариантом будет предусматриваться предоставление скидки в размере 4% при условии проведения оплаты в 10-дневный срок при сроке оплаты в 45 дней согласно договору. Это предоставит возможность обеспечить средний уровень риска кредитования компании. Такого рода кредитную политику называют «умеренной». Она в целом отвечает интересам анализируемой компании, потому что не сдерживает объемы ее продажи и предоставляет возможность контролировать риск потерь от инфляции.При вводе в действие указанного принципа анализируемого субъекта экономики можно рекомендоватьформирование процедуры инкассации задолженности дебиторов: сроки и формы составления напоминаний по поводу даты платежей для покупателей (приемлемой является периодичность таких напоминаний 1 раз в неделю); возможность пролонгирования долговых обязательств с начислением причитающихся процентов по ставке рефинансирования Банка России; в качестве обязательного выступает выработка условий возбуждения дела по поводу банкротства несостоятельных дебиторов.Далее необходимым является построение эффективной системы контроля за движением и своевременной инкассацией задолженности дебиторов и поручение его проведения бухгалтеру ООО «ВЕРДЕКО»один раз в месяц, а за это нужно назначить ему поощрениематериального характера. Один раз в месяц необходимым является давать поручениезаместителю генерального директорапо поводу проведения проверки всех сроков возникновения и оплаты задолженности дебиторов по сведениям бухгалтера, которым данные операции выполняются.Процесс управления кредиторской задолженностью компании вместе с тем являетсяодним из самых важных направлений финансовой политики компании. Кредиторская задолженность выступает в качестве самого краткосрочного вида используемых компанией заемных средств, которые формируются им как посредством внутренних, так и посредством внешних источников.С целью повышения эффективности управления задолженностью кредиторамкомпании ООО «ВЕРДЕКО» необходимым являетсяосуществление процедуры постоянного ее контроля, потому что при умелом управлении такого рода задолженность может выступить в качестве дополнительного, а главное - дешевого источника привлечения заемного капитала. Необходимым являетсяосуществление такого рода мероприятий:- контроля за правильностью оформления и составления договоров с контрагентами согласно действующему законодательству;- наблюдения за соблюдения сроков оплаты согласно договорам;- контроля за своевременностью осуществлением платежей.Также можно рекомендовать ранжирование контрагентов в реестре платежей. Создание уровней контрагентов предоставит возможность ООО «ВЕРДЕКО» существенным образом сэкономить средства (рис. 2.2).Также можно рекомендовать планирование объема привлеченных средств. ООО «ВЕРДЕКО» является необходимым обезопасить себя от риска неплатежеспособности, сохранив финансовую устойчивость посредством:- составления планов объема долговых обязательств, при этом удовлетворяя собственные потребности;- правильностиопределения предельного размера заимствований, расчет которого исходит из показателей кредитоспособности субъекта хозяйствования (лимит по сумме ликвидных активов, лимит уровня собственного капитала). Лимиты должны подвергаться пересмотру с учетом особенности деятельности субъекта экономики.Рисунок 2.2 – Очередность платежей ООО «ВЕРДЕКО» в режиме экономииТакже может проводиться осуществление проведения постоянного мониторинга и анализа счетов кредиторов по диапазонам времени - по месяцам и за более короткие временные периоды, сравнение которых предоставит возможность оперативным образом принимать решения по улучшению позиций с кредиторскими долгами внутри года, квартала или даже месяца.Начальным и основным этапомобразования политики управления задолженностью кредиторам является проведение ее анализа.По результатам проведенного анализа было выявлено, что необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «ВЕРДЕКО». Эту работу предлагается осуществить заместителю генерального директора, который сможет контролировать еженедельно финансовые потоки.Все представленные направления по управлению денежными потоками ООО «ВЕРДЕКО» позволят улучшить поступление денежных средств на предприятия и сделать эффективными его финансовые потоки.Все выше изложенное будет способствовать улучшению финансов торгового предприятия ООО «ВЕРДЕКО».ЗаключениеВ данной курсовой работе представлены основы финансовкоммерческих организаций.Финансы субъекта хозяйствования выражают денежные отношения распределительного характера, без которых не может быть совершен кругооборот общественных фондов производства.Финансовые ресурсы представляют собой совокупность всех денежных средств, накоплений, которые находятся в распоряжении торговых организаций. Иными словами, только та часть выручки, которая непосредственным образом остается у фирм в виде дохода, включается в состав финансовых ресурсов и др.Объектом исследования в работе выступило торговое предприятие ООО «ВЕРДЕКО», занимающееся оптовой и розничной торговлей продовольственными и непродовольственными товарами. Для исследования финансов предприятия было проанализировано финансовое состояние объекта исследования.В качестве отрицательных моментов в управлении финансовыми ресурсами были отмечены следующие:- повышение кредиторской задолженности в 2015 году на 1044 тыс.руб.;- ООО «ВЕРДЕКО» также уменьшило суммунераспределенной прибыли на 2814 тыс.руб., что также явилось фактором снижения его суммы денежных средств.Были предложены следующие направления совершенствования управления денежными средствами:- для улучшения управления денежными средствами было предложено улучшения управления дебиторской задолженности в виде предоставления скидки 1/70 net 90;- для улучшения управления кредиторской задолженностью было предложено составление рейтинга контрагентов, а также планов объемов долговых обязательств; - было предложено применение контроля за кредиторской и дебиторской задолженностями.Список литературыФедеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант».Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса №31-р от 12.08.1994 года // Справочно-правовая система «Гарант».Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от 23.01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».Барулин, С.В. Финансы[Текст]: учебник / С.В. Барулин. – М.: КноРус, 2013. – 640с.Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия[Текст]: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: Инфра-М, 2012. – 224с.Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами[Текст] / И.А. Бланк. – М.: Омега-Л, 2014. – 768с.Братухина, О.А. Финансовый менеджмент[Текст]: учеб. пособие / О.А. Братухина. – М.: КноРус, 2013. – 240с.Бурцев, А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения[Текст] / А.Л. Бурцев // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. - 2014. - № 1. - С. 255.Ендовицкий, Д.А. Финансовый менеджмент[Текст]: учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.Ф. Щербакова, А.Н. Исаенко. – М.: Рид Групп, 2013. – 800с.Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия[Текст]: учебник / А.Н. Жилкина. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.Жулина, Е.Г. Анализ финансовой отчетности[Текст] / Е.Г. Жулина, Н.А. Иванова. – М.: Дашков и К, 2013. – 511с.Кабанцева, Н.Г. Финансы[Текст] / Н.Г. Кабанцева. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 349с.Маховикова, Г.А. Финансовый менеджмент[Текст]: курс лекций / Г.А. Маховикова, В.Е. Кантор. – М.: Юрайт, 2013. – 260с.Николаева, Т.П. Финансы предприятия[Текст]: Конспект лекций / Т.П. Николаева. – М.: Юрайт-Издат, 2013. – 215с.Румянцева, Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием[Текст]: учеб. пособие / Е.Е. Румянцева. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с. Финансы[Текст]: учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2014. – 590с.Финансовый менеджмент[Текст]: учебник / под ред. Е.И. Шохина. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2013. – 480с.Приложения