Учетная политика
На основании Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом МФ РФ от 06.10.2008г. N 106н, в соответствии с "Законом о бухгалтерском учете" N 129-ФЗ от 21.11.96 г., действующими и вновь введенными положениями по бухгалтерскому учету и отчетности, подготовленными в соответствии с международными стандартами ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда", ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность предприятия", ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", ПБУ 6/01"Учет основных средств", ПБУ 7/98 "События после отчетной даты", ПБУ 8/01 "Условные факты хозяйственной деятельности", ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», ПБУ12/2000 «Информация по сегментам», ПБУ13/2000 «Учет государственной помощи», ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», ПБУ15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», ПБУ16/02 "Информация по прекращаемой деятельности", ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы", ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", ПБУ 20/03 "Информация об участии в совместной деятельности", ПБУ 21/2008 "Изменения оценочных значений» в целях соответствующей организации, бухгалтерского учета и налогообложения в обществе, получения своевременной и достоверной информации для внутреннего и внешнего использования, предотвращения совершения хозяйственных операций, противоречащих законодательству.
П Р И К А З Ы В А Ю:
1.Утвердить рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета. ( Приложение №1)
2. Утвердить Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2009г.(Приложение №2).
3.Утвердить Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете на 2009 год.(Приложение №3).
4.Контроль за исполнением данного приказа возложить на главного бухгалтера
Директор
Приложение №1
|
План счетов |
|
|
Код |
Наименование |
|
01 |
Основные средства |
|
01. |
Основные средства в организации |
|
01.В |
Выбытие основных средств |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
04 |
Нематериальные активы и расходы на НИОКР |
|
04. |
Нематериальные активы |
|
04.В |
Выбытие нематериальных активов |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
07 |
Оборудование к установке |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
09 |
Отложенные налоговые активы |
|
10 |
Материалы |
|
10.1 |
Ткань шерстяная |
|
10.2 |
Ткань подкладочная |
|
10.3 |
Фурнитура |
|
14 |
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
|
15.1 |
Заготовление и приобретение ткани шерстяной |
|
15.2 |
Заготовление и приобретение ткани подкладочной |
|
15.3 |
Заготовление и приобретение фурнитуры |
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
|
16.1 |
Отклонение в стоимости ткани шерстяной |
|
16.2 |
Отклонение в стоимости ткани подкладчной |
|
16.3 |
Отклонение в стоимости фурнитуры |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
20 |
Основное производство |
|
20А |
Пиджаки |
|
20Б |
Брюки |
|
21 |
Полуфабрикаты собственного производства |
|
23 |
Вспомогательные производства |
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
28 |
Брак в производстве |
|
29 |
Обслуживающие производства и хозяйства |
|
40 |
Выпуск продукции (работ, услуг) |
|
40А |
Пиджаки |
|
40Б |
Брюки |
|
41 |
Товары |
|
42 |
Торговая наценка |
|
43 |
Готовая продукция |
|
43А |
Пиджаки |
|
43Б |
Брюки |
|
44 |
Расходы на продажу |
|
45 |
Товары отгруженные |
|
46 |
Выполненные этапы по незавершенным работам |
|
50 |
Касса |
|
51 |
Расчетные счета |
|
52 |
Валютные счета |
|
55 |
Специальные счета в банках |
|
57 |
Переводы в пути |
|
58 |
Финансовые вложения |
|
59 |
Резервы под обесценение финансовых вложений |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
62. |
Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях) |
|
62.2 |
Расчеты по авансам полученным (в рублях) |
|
63 |
Резервы по сомнительным долгам |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
76.4 |
Расчеты по депонированным суммам |
|
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
|
79 |
Внутрихозяйственные расчеты |
|
80 |
Уставный капитал |
|
81 |
Собственные акции (доли) |
|
82 |
Резервный капитал |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
86 |
Целевое финансирование |
|
90 |
Продажи |
|
90А |
Пиджаки |
|
90Б |
Брюки |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
99 |
Прибыли и убытки |
Приложение №2
Положение
об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2009год.
1.Определить следующий порядок организации бухгалтерского учета:
1.1. Бухгалтерский учет в обществе осуществлять бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером ОАО «Орион» (cтатья 6 "Закона о бухгалтерском учете").
1.2. Главному бухгалтеру вменить в обязанность обеспечение соответствия осуществляемых операций требованиям законодательства Российской Федерации в части бухгалтерского учета и налогообложения, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
1.3. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерию необходимой документации и сведений считать обязательными для всех работников общества (статья 7 "Закона о бухгалтерском учете").
1.4. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы считать недействительными и к исполнению не принимать (п.3 статьи 7 "Закона о бухгалтерском учете").
1.5. Дать право главному бухгалтеру, своим распоряжением, предоставлять работникам бухгалтерской службы право подписи на документах внутреннего обращения.
1.6. Бухгалтерский учет в обществе вести в соответствии с "Законом о бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. N 129-ФЗ, "Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ", (приказ от 29.07.1998 г. N 34-н в ред. от 26.03.2007г.), Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению, положений (стандартов) по бухгалтерскому учету, устанавливающими основные принципы, правила и способы ведения учета хозяйственных операций составления бухгалтерской отчетности по журнально-ордерной форме счетоводства.
1.7. Осуществлять контроль за сохранность имущества ОАО «Орион», совершением хозяйственных операций, путем проведения проверок по утвержденному плану, а также внезапных выборочных проверок.
2. Основные правила ведения бухгалтерского учета.
2.1. Вести бухгалтерский учет непрерывно до ликвидации или реорганизации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (статья 8 "Закона о бухгалтерском учете").
2.2. Бухгалтерский учет всех хозяйственных операций осуществлять в российских рублях методом двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, согласно рабочему плану счетов.
2.3. Имущество, не являющееся собственностью предприятия, учитывать обособленно от собственного имущества.
2.4. Записи в регистры бухгалтерского учета производить только на основании первичных учетных документов унифицированной формы, фиксирующих факт совершения операции, или утвержденных данным приказом, оформленных соответствующим образом с заполнением всех обязательных реквизитов. Ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке.
Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.
2.5. При оформлении хозяйственных операций использовать первичные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
3. Основные элементы учетной политики для целей бухгалтерского учета.
3.1.Основные средства
3.1.1 Амортизацию по основным средствам начислять способом уменьшаемого остатка с использованием коэффициента ,равного 3.
3.1.2. Срок полезного использования основных средств определять на основании классификации по амортизационным группам, установленным Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы". В случае отсутствия каких-либо видов основных средств в указанной классификации, срок полезного использования определять экспертной комиссией, назначаемой приказом руководителя предприятия, в соответствии с ожидаемым сроком использования объекта на предприятии с учетом технический условий и рекомендаций организаций-изготовителей.
По объектам основных средств, бывших в эксплуатации и приобретенных у других предприятий, срок полезного использования определяется путем вычитания из срока полезного использования, исчисленного для новых объектов основных средств, срока их фактической эксплуатации, указанного в документах передающей стороны.
3.1.3. Расходы по ремонту основных средств относить в сумме фактически произведенных в отчетном периоде затрат.
3.1.4. Ежегодную переоценку основных средств не производить.
3.2. Нематериальные активы
3.2.1.Первоначальную стоимость объектов нематериальных активов погашать линейным способом по нормам амортизационных отчислений, рассчитанным исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования.
3.2.2. Отражение погашения стоимости нематериальных активов производить с использованием счета 05 «Амортизация нематериальных активов».
3.3.Материально-производственные запасы
3.3.1. Материалы учитываются по учетным ценам.
3.3.2.Процесс приобретения и заготовления материально-производственных запасов отражать с применением счетов 10 «Материалы» , 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материалов»
3.3.3.Для отражения сумм транспортно-заготовительных расходов, связанных с приобретением материалов и товаров, применяется счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
3.3.4. Учетная цена материалов определяется как фактическая себестоимость материалов по данным предыдущего месяца отчетного периода.
3.3.5. Единицей материально-производственных запасов является номенклатурный номер
3.4.Учет затрат на производство
3.4.1. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, вести с подразделением на прямые и косвенные .
3.4.2.Прямые затраты собирать по дебету счета 20 “Основное производство” на отдельных субсчетах ,организованных по видам продукции.
3.4.3. Косвенные затраты отражать по дебету счета 25 “Общепроизводственные затраты” и дебету счета 26 “Общехозяйственные расходы” .
3.4.2. Косвенные затраты в конце отчетного периода распределять между видами продукции , учтенными на отдельных субсчетах по счету 20, пропорционально сумме прямых затрат.
3.5.Учет готовой продукции
3.5.1. Учет готовой продукции осуществлять по нормативной (плановой ) производственной себестоимости с использованием счета 40 “Выпуск продукции(работ ,услуг)”
3.5.2. Списание отклонений фактической себестоимости о плановой производить ежемесячно на счет 90.
3.6.Порядок признания выручки
3.6.1. Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начисления, т.е. по отгрузке продукции и перехода права собственности.
3.7. Доходы и расходы
3.7.1. Подразделять в учете доходы организации на:
- доходы от обычных видов деятельности;
прочие доходы.
3.7.2. Расходы подразделять на:
- расходы по обычным видам деятельности;
- прочие расходы.
При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация;
- прочие затраты.
Для целей формирования организацией финансового результата деятельности от обычных видов деятельности определяется себестоимость выпущенной продукции, работ, услуг, которая формируется на базе расходов по обычным видам деятельности, признанных в отчетном году.
При этом коммерческие и управленческие расходы могут признаваться в себестоимости выпущенной продукции, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
3.8. Оценочные резервы.
Резерв по сомнительным долгам не создавать
3.9.Создание резервов.
Создавать за счет ежегодных отчислений в размере не более 5% от чистой прибыли резервный фонд, предназначенный для покрытия убытков общества.
3.10. Учет кредитов и займов.
Заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней, переводятся предприятием из долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную задолженность.
Включение заемщиком дополнительных затрат, связанных с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств, производится в отчетном периоде, в котором были произведены указанные расходы.
3.11. Инвентаризация.
Проводить инвентаризацию имущества организации:
- основных средств и нематериальных активов – ежегодно по состоянию на 01.11;
- материалов, оборудования, готовой продукции – ежегодно по состоянию на 01.10;
- денежных расчетов, кредиторской и дебиторской задолженности ежеквартально, по состоянию на 1 апреля, на 1 июля, на 1 октября, на 1 января;
- расчетов с бюджетом - ежегодно по состоянию на 01.12;
- остатков денежных средств в рублях и валюте, ценных бумаг и бланков строгой отчетности - на 01.01.следующего года (п. 26 Положения по ведению бух. учета и бухгалтерской отчетности в РФ).
При смене материально-ответственного лица, при выявлении фактов хищения, злоупотребления, порчи имущества, стихийного бедствия, пожара, при реорганизации и ликвидации общества проведение инвентаризации обязательно.
Главный бухгалтер
Приложение N3
Положение
о документах и документообороте в бухгалтерском учете на 2009 год
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.Настоящее положение устанавливает порядок создания, принятия и отражения в бухгалтерском учете первичных документов в ОАО " Орион".
2. ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
2.1. Основанием для отражения информации о совершенных хозяйственных операциях в регистрах бухгалтерского учета ОАО" Орион " являются созданные в соответствии с требованиями настоящего Положения первичные документы.
2.2. Первичный учетный документ составляется в момент совершения хозяйственной операции, а если это не предоставляется возможным - непосредственно по окончании операции.
2.3. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, предусмотренной в альбоме унифицированных (типовых) форм. Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, ОАО вправе само разработать и утвердить необходимый документ, который в обязательном порядке должен содержать обязательные реквизиты, согласно требований существующего законодательства по бухгалтерскому учету.
2.4. Первичные документы для придания им юридической силы должны иметь следующие основные реквизиты:
а) наименование документа (формы), код формы;
б) дату составления;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции (в натуральном и стоимостном выражении);
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки (включая случаи создания документов с применением средств
вычислительной техники.)
В зависимости от характера операций, требований нормативных актов и методических рекомендаций по бухгалтерскому учету, в документы могут быть включены дополнительные реквизиты.
2.5. В условиях механизации допускается фиксация реквизитов с помощью кодов.
2.6. Записи в первичных документах должны производиться чернилами, пастой шариковой ручки и другими средствами, обеспечивающими сохранность записей в течение времени, установленного для их хранения в архиве.
2.7. Свободные строки в первичных документах подлежат обязательному прочерку.
Главный бухгалтер
1. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 года.
|
№ |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
|
1.1 |
Отражена сумма ежемесячного лизингового платежа за пользование раскроечными столами |
25 |
76 |
12500 |
|
1.2 |
Отражен НДС, предявленый в сумме лизингового платежа |
19 |
76 |
2250 |
|
2.1 |
Поступило безвозмездно производственное оборудование – швейные машинки, 40 шт. |
07 |
98 |
472000 |
|
2.2 |
Передано в монтаж поступившее безвозмездно оборудование |
08 |
07 |
472000 |
|
3.1 |
Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства за установку швейных машинок в цех основного производства |
08 |
70 |
20000 |
|
4.1 |
Произведены отчисления ЕСН |
08 |
69 |
5200 |
|
4.2 |
Произведены отчисления налога от несчастного сучая |
08 |
69 |
80 |
|
4.3 |
Удержан налог на дохды физических лиц |
70 |
68 |
2600 |
|
5.1 |
Введено в эксплуатацию безвозмездно поступившее оборудование – швейные машинки, 40 шт. |
01 |
08 |
497280 |
|
6.1 |
На расчетный счет швейной фабрики поступила сумма аванса от покупателя ООО «Ромашка» |
51 |
62-2 |
55000 |
|
7.1 |
Акцептован счет ООО «Аверс» за информационно-консультационные услуги по подбору ноутбука для главного бухгалтера,на сумму |
08 |
76 |
1000 |
|
7.2 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
76 |
180 |
|
7.3 |
Оплачен счет ООО «Аверс» за информационно-консультационные услуги по подбору ноутбука для главного бухгалтера,на сумму |
76 |
51 |
1180 |
|
7.4 |
Акцептован счет ООО «Аверс» за ноутбук для главного бухгалтера |
08 |
60 |
19500 |
|
7.5 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
3510 |
|
7.6 |
Оплачен счет ООО «Аверс» за ноутбук для главного бухгалтера |
60 |
51 |
23010 |
|
8.1 |
Ввведен в эксплуатацию ноутбук для главного бухгалтера |
01 |
08 |
20500 |
|
9.1 |
Начислена по зданию швейного цеха задоженность по арендной плате |
25 |
76 |
24000 |
|
9.2 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
76 |
4320 |
|
9.3 |
Оплачена по зданию швейного цеха задоженность по арендной плате |
76 |
51 |
28320 |
|
9.4 |
Начислена по зданию цеха вспомогательного производства задоженность по арендной плате |
23 |
76 |
15000 |
|
9.5 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
76 |
2700 |
|
9.6 |
Оплачена по зданию цеха вспомогательного производства задоженность по арендной плате |
76 |
51 |
17700 |
|
9.7 |
Начислена по зданию офиса задоженность по арендной плате |
26 |
76 |
24000 |
|
9.8 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
76 |
4320 |
|
9.9 |
Оплачена по зданию офиса задоженность по арендной плате |
76 |
51 |
28320 |
|
9.10 |
Начислена по арендованным швейным машинкам задоженность по арендной плате |
25 |
76 |
48000 |
|
9.11 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
76 |
8640 |
|
9.12 |
Оплачена по арендованным швейным машинкам задоженность по арендной плате |
76 |
51 |
56640 |
|
10.1 |
Акцептован счет поставщика за ткань шерстяную, 82 м. (партия 1) |
15-1 |
60 |
65600 |
|
11.1 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
11808 |
|
12.1 |
Акцептован счет поставщика за фурнитуру, 35 шт. (партия 1) |
15-3 |
60 |
1920 |
|
13.1 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
345,6 |
|
14.1 |
Акцептован счет поставщика ткани шерстяной,100м |
15-1 |
60 |
152000 |
|
14.2 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
27360 |
|
14.3 |
Оплачен счет поставщика ткани шерстяной,100м |
60 |
51 |
179360 |
|
14.4 |
Акцептован счет поставщика ткани подкладочной,150м |
15-2 |
60 |
48500 |
|
14.5 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
8730 |
|
14.6 |
Оплачен счет поставщика ткани подкладочной,150м |
60 |
51 |
57230 |
|
15.1 |
Акцептован счет транспортной компании (не является плательщиком НДС) за доставку ткани шерстяной на склад |
15-1 |
76 |
9676 |
|
15.2 |
Акцептован счет транспортной компании (не является плательщиком НДС) за доставку ткани подкладочной на склад |
15-2 |
76 |
2124 |
|
15.3 |
Оплачен счет транспортной компании (не является плательщиком НДС) за доставку ткани на склад |
76 |
51 |
11800 |
|
16.1 |
Акцептован счет поставщика за фурнитуру (700 шт.) на сумму |
15-3 |
60 |
47600 |
|
16.2 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
8568 |
|
17.1 |
При приемке материалов от поставщика обнаружена недостача шерстяной ткани в пределах норм естественной убылив колличестве 2м. |
94 |
60 |
2417.78 |
|
17.2 |
Недостача списана на транспортно заготовительные расходы |
15-1 |
94 |
2417.78 |
|
17.3 |
При приемке материалов от поставщика обнаружена недостача подкладочной ткани сверх норм естественной убыли в колличестве 20м. |
76 |
60 |
9145,23 |
|
18.1 |
При приемке фурнитуры от поставщика обнаружен излишек в количестве 15 шт. |
15-3 |
91 |
990,4 |
|
19.1 |
Ткань шерстяная оприходована в складские помещения швейной фабрики по учетной цене |
10-1 |
15-1 |
144000 |
|
19.2 |
Отражены отклонения от стоимости |
16-1 |
15-1 |
85693,78 |
|
19.3 |
Ткань подкладочная оприходована в складские помещения швейной фабрики по учетной цене |
10-2 |
15-2 |
39000 |
|
19.4 |
Отражены отклонения от стоимости |
16-2 |
15-2 |
11624 |
|
19.5 |
Фурнитура оприходована в складские помещения швейной фабрики по учетной цене |
10-3 |
15-3 |
45000 |
|
19.6 |
Отражены отклонения от стоимости |
16-3 |
15-3 |
5510,4 |
|
20.1 |
Швейной фабрикой осуществлены финансовые вложения в ценные бумаги (акции) ОАО «Луч» |
58-1 |
76 |
80000 |
|
21.1 |
Получена безвозмездно от работника мебельной фабрики компьютерная программа для расчета заработной платы и начислений на нее. Мебельной фабрикой предполагается ее использование в течение 2-х лет,текущая рыночная стоимость |
08 |
98 |
18000 |
|
22.1 |
Выдан займ ООО «Спутник» сроком на 3 месяца под 20 % годовых (начисление простых процентов) |
58-3 |
51 |
200000 |
|
23.1 |
Начислены проценты за пользование займом |
76 |
91 |
3397,26 |
|
24.1 |
Выдано из кассы на командировочные расходы товароведу Григорьевой Г.Г. на поездку в г. Москва для подбора образцов моделей пиджака и брюк |
71 |
50 |
40000 |
|
25.1 |
Отпущена и израсходована на пошив пиджаков ткань шерстяная,150м. |
20А |
10-1 |
120000 |
|
25.2 |
Отпущена и израсходована на пошив пиджаков ткань подкладочная,150м. |
20А |
10-2 |
45000 |
|
25.3 |
Отпущена и израсходована на пошив пиджаков фурнитура,900шт. |
20А |
10-3 |
54000 |
|
26.1 |
Отпущена и израсходована на пошив брюк ткань шерстяная,130м. |
20Б |
10-1 |
104000 |
|
26.2 |
Отпущена и израсходована на пошив брюк ткань подкладочная,50м. |
20Б |
10-2 |
15000 |
|
26.3 |
Отпущена и израсходована на пошив брюк фурнитура,100шт. |
20Б |
10-3 |
6000 |
|
27.1 |
Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости ткани шерстяной отпущенной на пошив пиджаков |
20А |
16-1 |
30604,92 |
|
27.2 |
Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости ткани подкладочной отпущенной на пошив пиджаков |
20А |
16-2 |
706,09 |
|
27.3 |
Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости фурнитуры отпущенной на пошив пиджаков |
20А |
16-3 |
1377,6 |
|
27.4 |
Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости ткани шерстяной отпущенной на пошив брюк |
20Б |
16-1 |
55088,86 |
|
27.5 |
Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости ткани подкладочной отпущенной на пошив брюк |
20Б |
16-2 |
917,91 |
|
27.6 |
Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости фурнитуры отпущенной на пошив брюк |
20Б |
16-3 |
4132,8 |
|
28.1 |
Выдана из кассы начальнику швейного цеха ссуда на жилищное строительство сроком на 6 месяцев |
73-1 |
50 |
60000 |
|
29.1 |
Предоставлен товароведом Григорьевой Г.Г. авансовый отчет по командировочным расходам через 7 дней по возвращении из г. Москва: стоимость поезда |
25 |
71 |
29000 |
|
29.2 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
71 |
5220 |
|
29.3 |
Стоимость проживания в гостинице (подтверждена счетом, счет-фактура отсутствует); |
25 |
71 |
7500 |
|
29.4 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
71 |
1350 |
|
29.5 |
Суточные |
25 |
71 |
500 |
|
30.1 |
Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на производство по пошиву пиджаков (образец модели) |
20А |
60 |
10000 |
|
30.2 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
1800 |
|
30.3 |
Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на производство по пошиву пиджаков (образец модели) |
60 |
51 |
11800 |
|
30.4 |
Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на производство по пошиву брюк (образец модели) |
20Б |
60 |
8000 |
|
30.5 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
1440 |
|
30.6 |
Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на производство по пошиву брюк (образец модели) |
60 |
51 |
9440 |
|
30.7 |
Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на освещение и отопление пошивочного цеха (электроэнергия) |
25 |
60 |
5000 |
|
30.8 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
900 |
|
30.9 |
Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на освещение и отопление пошивочного цеха (электроэнергия) |
60 |
51 |
5900 |
|
30.10 |
Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на нужды вспомогательного цеха (электроэнергия) |
23 |
60 |
2000 |
|
30.11 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
360 |
|
30.12 |
Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на нужды вспомогательного цеха (электроэнергия) |
60 |
51 |
2360 |
|
30.13 |
Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на освещение и отопление бухгалтерии и дирекции (электроэнергия) |
26 |
60 |
3000 |
|
30.14 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
540 |
|
30.15 |
Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на освещение и отопление бухгалтерии и дирекции (электроэнергия) |
60 |
51 |
3540 |
|
30.16 |
Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на представительские расходы |
26 |
60 |
1695 |
|
30.17 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
305 |
|
30.18 |
Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на представительские расходы |
60 |
51 |
2000 |
|
30.19 |
Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на изготовление рекламной продукции |
44 |
60 |
6000 |
|
30.20 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
60 |
1080 |
|
30.21 |
Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на изготовление рекламной продукции |
60 |
51 |
7080 |
|
31.1. |
Начислена амортизация по промышленным оверлогам |
25 |
02 |
12500 |
|
31.2 |
Начислена амортизация по трансформатору, используемому в деятельности вспомогательного производства |
23 |
02 |
3500 |
|
31.3 |
Начислена амортизация по исключительному авторскому праву на использование программы для ЭВМ, применяемому бухгалтерией и дирекцией |
26 |
05 |
666,67 |
|
31.4 |
Начислена амортизация по складу готовой продукции |
25 |
02 |
5000 |
|
32.1 |
Проведен текущий ремонт трансформатора |
23 |
60 |
20000 |
|
33.1 |
В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списывается один из промышленных оверлогов, списана первоначальная стоимость |
01 В |
01 |
50000 |
|
33.2 |
Списана сумма начисленной амортизации на дату списания |
02 |
01 В |
4166,67 |
|
33.3 |
Расходы по демонтажу |
91 |
70 |
5000 |
|
33.4 |
Списан промышленный оверлог |
91 |
01 В |
45833,33 |
|
34.1 |
Продано ООО «Интекс» исключительное право автора на использование программы для ЭВМ, по стоимости |
62 |
91 |
129800 |
|
34.2 |
Списана первоначальная стоимость |
04 В |
04 |
80000 |
|
34.3 |
Списана сумма начисленной амортизации на дату продажи |
05 |
04 В |
666,67 |
|
34.4 |
Списана остаточная стоимость |
91 |
04 В |
79333,33 |
|
35.1 |
Отражены расходы по участию работников бухгалтерии в образовательном семинаре, проводимом ООО «ТренингХолл» (не является плательщиком НДС) |
26 |
60 |
20000 |
|
36.1 |
Оприходованы на склад возвратные отходы от производства пиджаков по цене возможного использования, ткань шерстяная |
10-1 |
20А |
432 |
|
36.2 |
Оприходованы на склад возвратные отходы от производства брюк по цене возможного использования, ткань шерстяная |
10-1 |
20Б |
368 |
|
36.3 |
Оприходованы на склад возвратные отходы от производства пиджаков по цене возможного использования,ткань подкладочная |
10-2 |
20А |
750 |
|
36.4 |
Оприходованы на склад возвратные отходы от производства брюк по цене возможного использования,ткань подкладочная |
10-2 |
20Б |
250 |
|
37.1 |
Начислена заработная плата работникам швейной фабрики занятым в производстве по пошиву пиджаков за отчетный период |
20A |
70 |
70000 |
|
37.2 |
Начислена заработная плата работникам швейной фабрики занятых в производстве по пошиву брюк за отчетный период |
20Б |
70 |
50000 |
|
37.3 |
Начислена заработная плата начальнику за отчетный период |
25 |
70 |
30000 |
|
37.4 |
Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства за отчетный период |
23 |
70 |
20000 |
|
37.5 |
Начислена заработная плата бухгалтерии и дирекции за отчетный период |
26 |
70 |
60000 |
|
38.1 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
69 |
70 |
10000 |
|
39.1 |
Произведено удержание из заработной платы работников по исплнительным листам |
70 |
76 |
3000 |
|
39.2 |
Произведено удержание из заработной платы работников в возмещение потерь от брака |
70 |
73-2 |
500 |
|
40.1 |
Произведено ежемесячное удержание из заработной платы ссуды, выданной начальнику швейного цеха на жилищное строительство |
70 |
73-1 |
10000 |
|
41.1 |
Начислен ЕСН работникам швейной фабрики занятым в производстве по пошиву пиджаков за отчетный период |
20А |
69 |
18200 |
|
41.2 |
Начислен ЕСН работникам швейной фабрики занятых в производстве по пошиву брюк за отчетный период |
20Б |
69 |
13000 |
|
41.3 |
Начислен ЕСН начальнику швейного цеха |
25 |
69 |
7800 |
|
41.4 |
Начислен ЕСН рабочим вспомогательного производства за отчетный период |
23 |
69 |
5200 |
|
41.5 |
Начислен ЕСН бухгалтерии и дирекции за отчетный период |
26 |
69 |
15600 |
|
41.6 |
Начислен налог от несчастного случая работникам швейной фабрики занятым в производстве по пошиву пиджаков за отчетный период |
20А |
69 |
280 |
|
41.7 |
Начислен налог от несчастного случая работникам швейной фабрики занятых в производстве по пошиву брюк за отчетный период |
20Б |
69 |
200 |
|
41.8 |
Начислен наог от несчастного случая начальнику швейного цеха |
25 |
69 |
120 |
|
41.9 |
Начислен налог от несчастного случая рабочим вспомогательного производства за отчетный период |
23 |
69 |
80 |
|
41.10 |
Начислен налог от несчастного случая бухгалтерии и дирекции за отчетный период |
26 |
69 |
240 |
|
41.11 |
Удержан налог на доходы физических лиц работников швейной фабрики занятым в производстве по пошиву пиджаков за отчетный период |
70 |
68 |
9100 |
|
41.12 |
Удержан налог на доходы физических лиц работников швейной фабрики занятых в производстве по пошиву брюк за отчетный период |
70 |
68 |
6500 |
|
41.13 |
Удержан налог на доходы физических лиц начальника швейного цеха |
70 |
68 |
3900 |
|
41.14 |
Удержан налог на доходы физических лиц рабочих вспомогательного производства за отчетный период |
70 |
68 |
2600 |
|
41.15 |
Удержан налог на доходы физических лиц с работников бухгалтерии и дирекции за отчетный период |
70 |
68 |
7800 |
|
42.1 |
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на выплату заработной платы в полном объеме |
50 |
51 |
200100 |
|
42.2 |
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды |
50 |
51 |
5000 |
|
43.1 |
Погашена задолженность перед работниками по заработной плате |
70 |
50 |
185000 |
|
44.1 |
Выданы в подотчет секретарю Сидоровой С.С. денежные средства на хозяйственные нужды |
71 |
50 |
5000 |
|
45.1 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата |
70 |
76 |
46000 |
|
46.1 |
Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет |
51 |
50 |
46000 |
|
47.1 |
Секретарем Сидоровой С.С. приобретены канцелярские товары (в т.ч. НДС) для бухгалтерии и дирекции (к авансовому отчету приложен только кассовый чек) |
26 |
71 |
2596 |
|
48.1 |
Неизрасходованная подотчетная сумма возвращена секретарем Сидоровой С.С. в кассу швейной фабрики |
50 |
71 |
2404 |
|
49.1 |
Списаны общепроизводственные расходы на произвождство пиджаков |
20А |
25 |
115815,35 |
|
49.2 |
Списаны общепроизводственные расходы на производство брюк |
20Б |
25 |
66104,65 |
|
49.3 |
Списаны общехозяйственные расходы на производство пиджаков |
20А |
26 |
81359,56 |
|
49.4 |
Списаны общехозяйственные расходы на производство брюк |
20Б |
26 |
46438,11 |
|
50.1 |
Учтены затраты вспомогательного производства в себестоимости пиджаков |
20А |
23 |
29144,83 |
|
50.2 |
Учтены затраты вспомогательного производства в себестоимости брюк |
20Б |
23 |
16635,17 |
|
51.1 |
Выявлен окончательный производственный брак при пошиве пиджаков и списан по фактической себестоимости: |
28 |
20А |
6000 |
|
51.2 |
Выявлен окончательный производственный брак припо шиве брюк и списан по фактической себестоимости: |
28 |
20Б |
5500 |
|
52.1 |
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования, пиджаки |
10-4 |
28 |
2000 |
|
52.2 |
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования,брюки |
10-4 |
28 |
800 |
|
53.1 |
Определены и списаны окончательные потери от брака по пиджакам |
91 |
28 |
4000 |
|
53.2 |
Определены и списаны окончательные потери от брака по брюкам |
91 |
28 |
4700 |
|
54.1 |
Списана фактическая себестоимость готовых пиджаков |
40А |
20А |
554306,35 |
|
54.2 |
Списана фактическая себестоимость готовых брюк |
40Б |
20Б |
373399,5 |
|
55.1 |
Оприходованы на склад пиджаки по учетной цене, 96шт. |
43А |
40А |
360000 |
|
55.2 |
Оприходованы на склад брюки по учетной цене,94 шт. |
43Б |
40Б |
225600 |
|
56.1 |
Отражены расходы на упаковку готовой продукции |
44 |
70 |
12000 |
|
57.1 |
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции (без НДС) |
90А |
44 |
6700 |
|
57.2 |
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции (без НДС) |
90Б |
44 |
3300 |
|
57.3 |
Списан НДС |
68 |
19 |
1800 |
|
58.1 |
Отгружены покупателю ООО «Ромашка» пиджаки, 20шт.,на сумму |
62 |
90А |
177000 |
|
58.2 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
90А |
68 |
31860 |
|
58.3 |
Отгружены покупателю ООО «Ромашка» брюки, 20шт.,на сумму |
62 |
90Б |
88500 |
|
58.4 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
90Б |
68 |
15930 |
|
59.1 |
Учетная стоимость проданных покупателю ООО «Ромашка» пиджаков составила |
90А |
43А |
75000 |
|
59.2 |
Учетная стоимость проданных покупателю ООО «Ромашка» брюк составила |
90Б |
43Б |
48000 |
|
60.1 |
Списаны отклонения стоимости пиджаков, проданных покупателю ООО «Ромашка», от учетной цены |
90А |
40А |
194306,35 |
|
60.2 |
Списаны отклонения стоимости брюк, проданных покупателю ООО «Ромашка», от учетной цены |
90Б |
40Б |
147799,5 |
|
61.1 |
Акцептован счет транспортной компании за доставку готовой продукции покупателю ООО «Ромашка» |
44 |
76 |
15000 |
|
61.2 |
Отражен НДС, предявленый в сумме |
19 |
76 |
2700 |
|
61.3 |
Оплачен счет транспортной компании за доставку готовой продукции покупателю ООО «Ромашка» |
76 |
51 |
17700 |
|
62.1 |
Готовая продукция была доставлена покупателю ООО «Ромашка» без повреждений, но с нарушением сроков поставки, предусмотренных договором. Штрафные санкции признаны швейной фабрикой в сумме |
91 |
62 |
35000 |
|
63.1 |
Произведен зачет суммы аванса от покупателя ООО «Ромашка» за проданную продукцию |
62-2 |
62 |
55000 |
|
64.1 |
На расчетный счет швейной фабрики поступили денежные средства от покупателя ООО «Ромашка» в счет окончательного расчета за проданную продукцию |
51 |
62 |
210500 |
|
65.1 |
Швейная фабрика по договору мены с ООО «Комета» приобретает 2 раскроечных ножа в обмен на собственную продукцию (5 пиджаков и 5 брюк). |
08 |
60 |
50000 |
|
65.2 |
Учетная стоимость пиджаов по договору мены |
90А |
43А |
18750 |
|
65.3 |
Учетная стоимость брюк по договору мены |
90Б |
43Б |
12000 |
|
65.4 |
Выручка от товарообменной операции |
62 |
90А |
30000 |
|
65.5 |
Выручка от товарообменной операции |
62 |
90Б |
20000 |
|
65.6 |
Произведен зачет задолженности участников товарообменной операции |
60 |
62 |
50000 |
|
66.1 |
Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию |
90А |
44 |
15410 |
|
66.2 |
Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию |
90Б |
44 |
7590 |
|
67.1 |
Признана должником ООО «Спектр» сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
76 |
91 |
4425 |
|
68.1 |
На расчетный счет швейной фабрики поступила сумма аванса от покупателя |
51 |
62 |
200000 |
|
69.1 |
Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета |
50 |
51 |
43000 |
|
70.1 |
Возмещен НДС |
68 |
19 |
75905 |
|
70.2 |
Швейной фабрикой произведены расчеты с бюджетом по НДС |
68 |
51 |
22000 |
|
71.1 |
С расчетного счета погашена в полном объеме кредиторская задолженность по зарплатным налогам (взносам) |
69 |
51 |
56000 |
|
72.1 |
Определен и списан конечный финансовый результат от продажи пиджаков |
99 |
90А |
135026,35 |
|
72.2 |
Определен и списан конечный финансовый результат от продажи брюк |
99 |
90Б |
126119,5 |
|
73.1 |
Учтено имущество лизинга |
001 |
|
450000 |
|
74.1 |
Списаны доходы по безвозмездно полученным ценностям |
98 |
91 |
490000 |
|
75.1 |
Определен и списан конечный финансовый результат по прочим доходам и расходам |
91 |
99 |
454746 |
|
Итого |
10399564,3 |
2.Отражение на счетах.
Счет 01.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
770000 |
|
08 |
497280 |
01.В |
50000 |
|
|
|
|
|
08 |
20500 |
|
|
|
|
|
770000 |
|
|
517780 |
|
50000 |
1237780 |
|
Счет 01В.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
01 |
50000 |
02 |
4166,67 |
|
|
|
|
|
|
|
91 |
45833,33 |
|
|
Счет 02.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
21000 |
01.В |
4166,67 |
25 |
12500 |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
3500 |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
5000 |
|
|
|
|
21000 |
|
4166,67 |
|
21000 |
|
37833,33 |
Счет 04.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
80000 |
|
|
|
04.В |
80000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 04В.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
04 |
80000 |
05 |
666,67 |
|
|
|
|
|
|
|
91 |
79333,33 |
|
|
|
|
|
|
80000 |
|
80000 |
|
|
Счет 05.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
04.В |
666,6 |
26 |
666,67 |
|
|
Счет 07.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
98 |
472000 |
08 |
472000 |
|
|
|
|
|
98 |
472000 |
08 |
472000 |
|
|
Счет 08.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
07 |
472000 |
01 |
497280 |
|
|
|
|
|
70 |
20000 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
5200 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
1000 |
01 |
20500 |
|
|
|
|
|
60 |
19500 |
|
|
|
|
|
|
|
98 |
18000 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
50000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
585780 |
|
517780 |
68000 |
|
Счет 10-1.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
80000 |
|
15-1 |
144000 |
20А |
120000 |
|
|
|
|
|
20А |
432 |
20Б |
104000 |
|
|
|
|
|
20Б |
368 |
|
|
|
|
|
80000 |
|
|
144800 |
|
224000 |
800 |
|
Счет 10-2.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
30000 |
|
15-2 |
39000 |
20А |
45000 |
|
|
|
|
|
20А |
750 |
20Б |
15000 |
|
|
|
|
|
20Б |
250 |
|
|
|
|
|
30000 |
|
|
40000 |
|
60000 |
10000 |
|
Счет 10-3.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
15000 |
|
15-3 |
45000 |
20А |
54000 |
|
|
|
|
|
|
|
20Б |
6000 |
|
|
|
15000 |
|
|
45000 |
|
60000 |
|
|
Счет 10-4.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
28 |
2000 |
|
|
|
|
|
|
|
28 |
800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2800 |
|
|
2800 |
|
Счет 15-1.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
60 |
65600 |
10-1 |
144000 |
|
|
|
|
|
60 |
152000 |
16-1 |
85693,78 |
|
|
|
|
|
76 |
9676 |
|
|
|
|
|
|
|
94 |
2417,78 |
|
|
|
|
|
|
|
|
229693,78 |
|
229693,78 |
|
|
Счет 15-2.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
60 |
48500 |
10-2 |
39000 |
|
|
|
|
|
76 |
2124 |
16-2 |
11624 |
|
|
|
|
|
|
50624 |
|
50624 |
|
|
Счет 15-3.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
60 |
1920 |
10-3 |
45000 |
|
|
|
|
|
60 |
47600 |
16-3 |
5510,4 |
|
|
|
|
|
91 |
990,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
50510,4 |
|
50510,4 |
|
|
Счет 16-1.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
15-1 |
85693,78 |
20А |
30604,92 |
|
|
|
|
|
|
|
20Б |
55088,86 |
|
|
|
|
|
|
85693,78 |
|
85693,78 |
|
|
Счет 16-2.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
10000 |
15-2 |
11624 |
20А |
706,09 |
|
|
|
|
|
|
|
20Б |
917,91 |
|
|
|
|
10000 |
|
11624 |
|
1624 |
|
|
Счет 16-3.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
15-3 |
5510,4 |
20А |
1377,6 |
|
|
|
|
|
|
|
20Б |
4132,8 |
|
|
|
|
|
|
5510,4 |
|
5510,4 |
|
|
Счет 19.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
76-6 |
2250 |
68 |
1800 |
|
|
|
|
|
76 |
180 |
68 |
75905 |
|
|
|
|
|
60 |
3510 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
4320 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
2700 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
4320 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
8640 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
11808 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
345,6 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
27360 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
8730 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
8568 |
|
|
|
|
|
|
|
71 |
5220 |
|
|
|
|
|
|
|
71 |
1350 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
1800 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
1440 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
900 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
360 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
540 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
305 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
1080 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
2700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
98426,6 |
|
77705 |
20721,6 |
|
Счет 20А.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
10-1 |
120000 |
10-1 |
432 |
|
|
|
|
|
10-2 |
45000 |
10-2 |
750 |
|
|
|
|
|
10-3 |
54000 |
28 |
6000 |
|
|
|
|
|
16-1 |
30604,92 |
40А |
554306,35 |
|
|
|
|
|
16-2 |
706,09 |
|
|
|
|
|
|
|
16-3 |
1377,6 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
10000 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
70000 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
18200 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
280 |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
115815,35 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
81359,56 |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
29144,83 |
|
|
|
|
|
|
|
|
576488,35 |
|
561488,35 |
15000 |
|
Счет 20Б.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
10000 |
|
10-1 |
104000,00 |
10-1 |
368 |
|
|
|
|
|
10-2 |
15000,00 |
10-2 |
250 |
|
|
|
|
|
10-3 |
6000,00 |
28 |
5500 |
|
|
|
|
|
16-1 |
55088,86 |
40Б |
373399,5 |
|
|
|
|
|
16-2 |
917,91 |
|
|
|
|
|
|
|
16-3 |
4132,80 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
8000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
50000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
13000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
66104,65 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
46438,11 |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
16635,17 |
|
|
|
|
|
10000 |
|
|
385517,50 |
|
379517,5 |
16000 |
|
Счет 23.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
76 |
15000 |
20А |
29144,83 |
|
|
|
|
|
60 |
2000 |
20Б |
16635,17 |
|
|
|
|
|
02 |
3500 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
20000 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
5200 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
45780 |
|
45780 |
|
|
Счет 25.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
76 |
12500 |
20А |
115815,35 |
|
|
|
|
|
76 |
24000 |
20Б |
66104,65 |
|
|
|
|
|
76 |
48000 |
|
|
|
|
|
|
|
71 |
29000 |
|
|
|
|
|
|
|
71 |
7500 |
|
|
|
|
|
|
|
71 |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
12500 |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
30000 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
7800 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
181920 |
|
181920 |
|
|
Счет 26.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
76 |
24000 |
20А |
81359,56 |
|
|
|
|
|
60 |
3000 |
20Б |
46438,11 |
|
|
|
|
|
60 |
1695 |
|
|
|
|
|
|
|
05 |
666,67 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
20000 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
60000 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
15600 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
71 |
2596 |
|
|
|
|
|
|
|
|
127797,67 |
|
127797,67 |
|
|
Счет 28.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
20А |
6000 |
10-4 |
2000 |
|
|
|
|
|
20Б |
5500 |
10-4 |
800 |
|
|
|
|
|
|
|
91 |
4000 |
|
|
|
|
|
|
|
91 |
4700 |
|
|
|
|
|
|
11500 |
|
11500 |
|
|
Счет 40А.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
20А |
554306,35 |
90А |
194306,35 |
|
|
|
|
|
|
|
43А |
360000 |
|
|
|
|
|
|
554306,35 |
|
554306,35 |
|
|
Счет 40Б.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
20Б |
373399,5 |
90Б |
147799,5 |
|
|
|
|
|
|
|
43Б |
225600 |
|
|
|
|
|
|
373399,5 |
|
373399,5 |
|
|
Счет 43А.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
40А |
360000 |
90А |
75000 |
|
|
|
|
|
|
|
90А |
18750 |
|
|
|
|
|
|
360000 |
|
93750 |
266250 |
|
Счет 43Б.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
40Б |
225600 |
90Б |
48000 |
|
|
|
|
|
|
|
90Б |
12000 |
|
|
|
|
|
|
225600 |
|
60000 |
165600 |
|
Счет 44.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
60 |
6000 |
90А |
6700 |
|
|
|
|
|
70 |
12000 |
90Б |
3300 |
|
|
|
|
|
76 |
15000 |
|
23000 |
|
|
|
|
|
|
33000 |
|
33000 |
|
|
Счет 50.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
86000 |
|
51 |
200100 |
71 |
40000 |
|
|
|
|
|
51 |
5000 |
73 |
60000 |
|
|
|
|
|
71 |
2404 |
70 |
185000 |
|
|
|
|
|
51 |
43000 |
71 |
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
51 |
46000 |
|
|
|
86000 |
|
|
250504 |
|
336000 |
504 |
|
Счет 51.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
500000 |
|
62-2 |
55000,00 |
76 |
1180,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
23010,00 |
|
|
|
|
|
62 |
210500,00 |
76 |
28320,00 |
|
|
|
|
|
50 |
46000,00 |
76 |
17700,00 |
|
|
|
|
|
62-2 |
200000,00 |
76 |
28320,00 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
56640,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
179360,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
57230,00 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
11800,00 |
|
|
|
|
|
|
|
58-3 |
200000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
11800,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
9440,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
5900,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
2360,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
3540,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
2000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
7080,00 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
200100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
5000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
17700,00 |
|
|
|
|
|
|
|
68 |
22000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
56000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
43000,00 |
|
|
|
500000 |
|
|
511500 |
|
989480,00 |
22020 |
|
Счет 58.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
76 |
80000 |
|
|
|
|
|
|
|
51 |
200000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280000 |
|
|
280000 |
|
Счет 60.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
51 |
23010 |
08 |
19500,00 |
|
|
|
|
|
51 |
179360 |
19 |
3510,00 |
|
|
|
|
|
51 |
57230 |
15-1 |
65600,00 |
|
|
|
|
|
51 |
11800 |
19 |
11808,00 |
|
|
|
|
|
51 |
9440 |
15-3 |
1920,00 |
|
|
|
|
|
51 |
5900 |
19 |
345,60 |
|
|
|
|
|
51 |
2360 |
15-1 |
152000,00 |
|
|
|
|
|
51 |
3540 |
19 |
27360,00 |
|
|
|
|
|
51 |
2000 |
15-2 |
48500,00 |
|
|
|
|
|
51 |
7080 |
19 |
8730,00 |
|
|
|
|
|
62 |
50000 |
15-3 |
47600,00 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
8568,00 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
9145,23 |
|
|
|
|
|
|
|
94 |
2417,78 |
|
|
|
|
|
|
|
20А |
10000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
1800,00 |
|
|
|
|
|
|
|
20Б |
8000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
1440,00 |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
5000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
900,00 |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
2000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
360,00 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
3000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
540,00 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
1695,00 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
305,00 |
|
|
|
|
|
|
|
44 |
6000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
1080,00 |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
20000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
20000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
08 |
50000,00 |
|
|
|
|
|
|
351720 |
|
539124,61 |
351720 |
539124,61 |
Счет 62.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
|
20000,00 |
91 |
35000,00 |
|
|
|
|
|
91 |
129800,00 |
51 |
210500,00 |
|
|
|
|
|
90А |
177000,00 |
60 |
50000,00 |
|
|
|
|
|
90Б |
88500,00 |
62-2 |
55000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90А |
30000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
90Б |
20000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
465300 |
|
350500 |
465300 |
350500 |
Счет 62-2.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
62 |
55000 |
51 |
55000 |
|
|
|
|
|
|
|
51 |
200000 |
|
|
|
|
|
|
55000 |
|
255000 |
|
200000 |
Счет 68.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
22000 |
19 |
1800 |
70 |
2600 |
|
|
|
|
|
19 |
75905 |
70 |
9100 |
|
|
|
|
|
51 |
22000 |
70 |
3900 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
6500 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
2600 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
7800 |
|
|
|
|
|
|
|
90А |
31860 |
|
|
|
|
|
|
|
90Б |
15930 |
|
|
|
|
22000 |
|
99705 |
|
80290 |
|
2585 |
Счет 70.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
68 |
2600 |
08 |
20000 |
|
|
|
|
|
76 |
3000 |
91 |
5000 |
|
|
|
|
|
73 |
500 |
20А |
70000 |
|
|
|
|
|
73 |
10000 |
20Б |
50000 |
|
|
|
|
|
68 |
9100 |
25 |
30000 |
|
|
|
|
|
68 |
3900 |
23 |
20000 |
|
|
|
|
|
68 |
6500 |
26 |
60000 |
|
|
|
|
|
68 |
2600 |
69 |
10000 |
|
|
|
|
|
68 |
7800 |
|
|
|
|
|
|
|
76-4 |
46000 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
185000 |
44 |
12000 |
|
|
|
|
|
|
277000 |
|
277000 |
|
|
Счет 71.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
50 |
40000 |
25 |
29000 |
|
|
|
|
|
50 |
5000 |
19 |
5220 |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
7500 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
1350 |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
2596 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
2404 |
|
|
|
|
|
|
45000 |
|
48570 |
|
3570 |
Счет 73.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
50 |
60000 |
70 |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
10000 |
|
|
|
|
|
|
60000 |
|
10500 |
60000 |
10500 |
Счет 76.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
51 |
1180 |
25 |
12500 |
|
|
|
|
|
51 |
28320 |
19 |
2250 |
|
|
|
|
|
51 |
17700 |
08 |
1000 |
|
|
|
|
|
51 |
28320 |
19 |
180 |
|
|
|
|
|
51 |
56640 |
25 |
24000 |
|
|
|
|
|
51 |
11800 |
19 |
4320 |
|
|
|
|
|
60 |
9145,23 |
23 |
15000 |
|
|
|
|
|
91 |
3397,26 |
19 |
2700 |
|
|
|
|
|
51 |
17700 |
26 |
24000 |
|
|
|
|
|
91 |
4425 |
19 |
4320 |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
48000 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
8640 |
|
|
|
|
|
|
|
15-1 |
9676 |
|
|
|
|
|
|
|
15-2 |
2124 |
|
|
|
|
|
|
|
58-1 |
80000 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
3000 |
|
|
|
|
|
|
|
44 |
15000 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
2700 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
46000 |
|
|
|
|
|
|
178627,49 |
|
305410 |
178627,49 |
305410 |
Счет 80.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
1500000 |
|
|
|
|
|
1500000 |
|
|
1500000 |
|
|
|
|
|
1500000 |
Счет 84.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
10000 |
|
|
|
|
|
10000 |
|
|
10000 |
|
|
|
|
|
10000 |
Счет 90А.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
44 |
6700 |
62 |
177000 |
|
|
|
|
|
68 |
31860 |
62 |
30000 |
|
|
|
|
|
43А |
75000 |
99 |
135026,35 |
|
|
|
|
|
40А |
194306,35 |
|
|
|
|
|
|
|
43А |
18750 |
|
|
|
|
|
|
|
44 |
15410 |
|
|
|
|
|
|
|
|
342026,35 |
|
342026,35 |
|
|
Счет 90Б.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
44 |
3300 |
62 |
88500 |
|
|
|
|
|
68 |
15930 |
62 |
20000 |
|
|
|
|
|
43Б |
48000 |
99 |
126119,5 |
|
|
|
|
|
40Б |
147799,5 |
|
|
|
|
|
|
|
43Б |
12000 |
|
|
|
|
|
|
|
44 |
7590 |
|
|
|
|
|
|
|
|
234619,5 |
|
234619,5 |
|
|
Счет 91.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
70 |
5000 |
15-3 |
990,40 |
|
|
|
|
|
01.В |
45833,33 |
76 |
3397,26 |
|
|
|
|
|
28 |
4000 |
62 |
129800,00 |
|
|
|
|
|
28 |
4700 |
98 |
490000,00 |
|
|
|
|
|
62 |
35000 |
76 |
4425,00 |
|
|
|
|
|
04 В |
79333,33 |
|
|
|
|
|
|
|
99 |
454746 |
|
|
|
|
|
|
|
|
628612,66 |
|
628612,66 |
|
|
Счет 94.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
60 |
2417,78 |
15-1 |
2417,78 |
|
|
|
|
|
|
2417,78 |
|
2417,78 |
|
|
Счет 98.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
|
91 |
490000 |
07 |
472000 |
|
|
|
|
|
|
|
08 |
18000 |
|
|
|
|
|
|
490000 |
|
490000 |
|
|
Счет 99.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
|
8000 |
90А |
135026,35 |
91 |
454746 |
|
|
|
|
|
90Б |
126119,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8000 |
|
261145,85 |
|
454746 |
|
201600,15 |
Счет 001.
|
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
Дт |
Кт |
к/счет |
S |
к/счет |
S |
Дт |
Кт |
|
1920000 |
|
|
450000 |
|
|
2370000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3. Расчеты представлены в произвольной форме.
1.1. 708000/4*12=14750 14750*100/118=12500
1.2. 14750-12500=2250
4.1. 20000*0,26=5200
4.2. 20000*0,004=80
4.3. 20000*0,13=2600
7.1. 1180*100/118=1000
7.2. 1000*0,18=180
7.4. 23010*100/118=19500
7.5. 19500*0,18=3510
9.1. 28320*100/118=24000
9.2. 24000*0,18=4320
9.4. 17700*100/118=15000
9.5. 15000*0,18=2700
9.7. 28320*100/118=24000
9.8. 24000*0,18=4320
9.10. 56640*100/118=48000
9.11. 48000*0,18=8640
10.1. 77408*100/118=65600
11.1. 65600*0,18=11808
12.1. 2265,6*100/118=1920
13.1. 1920*0,18=345,6
14.1. 179360*100/118=152000
14.2. 152000*0,18=27360
14.4. 57230*100/118=48500
14.5. 48500*0,18=8730
15.1-15.2. Расчет транспортных расходов пропорционально стоимости материалов:
|
Материалы |
Стоимость |
доля |
Транспортные расходы сумма,руб. |
|
Ткань шерстяная |
217600 |
0,82 |
9676 |
|
Ткань подкладочная |
48500 |
0,18 |
2124 |
|
Итого: |
266100 |
1 |
11800 |
16.1. 56168*100/118=47600
16.2. 47600*0,18=8568
17.1. (152000+65600)/(82+100-2)*2=2417,78
17.3. (57320+2124)/(150-20)*20=9145,23
18.1. (1920+47600)/(700+15+35)*15=990,4
19.1. (98+82)*800=144000
19.3. 130*300=39000
19.5. (35+15+700)*60=45000
23.1. 200000*0,2*31/365=3397,26
25.1. 150*800=120000
25.2. 150*300=45000
25.3. 900*60=54000
26.1. 130*800=104000
26.2. 50*300=15000
26.3. 100*60=6000
29.1. 34220*100/118=29000
29.2. 29000*0,18=5220
29.3. 8850*100/118=7500
29.4. 7500*0,18=1350
30.1. 11800*100/118=10000
30.2. 10000*0,18=1800
30.4. 9440*100/118=8000
30.5. 8000*0,18=1440
30.7. 5900*100/118=5000
30.8. 5000*0,18=900
30.10. 2360*100/118=2000
30.11. 2000*0,18=360
30.13. 3540*100/118=3000
30.14. 3000*0,18=540
30.16. 2000*100/118=1695
30.17. 1695*0,18=305
30.19. 7080*100/118=6000
30.20. 6000*0,18=1080
31.1. 300000/6*3=150000 150000/12=12500
31.2. 70000/5*3=42000 42000/12=3500
31.3. 80000/10=8000 8000/12=666,67
31.4. 400000/20*3=60000 60000/12=5000
33.1. 300000/6=50000
33.2. 12500/6*2=4166,67
33.4. 50000-4166,67=45833,33
36.1.-36.2. Расчеты возвратных отходов пропорционально отпущенным материалам.
|
Продукция |
Отпущено на производство, ткань шерстяная |
Доля |
Возврат |
|
Пиджаки |
120000 |
0,54 |
432 |
|
Брюки |
104000 |
0,46 |
368 |
|
Итого: |
224000 |
1 |
800 |
36.3.-36.4. Расчеты возвратных отходов пропорционально отпущенным материалам.
|
Продукция |
Отпущено на производство, ткань подкладочная |
Доля |
Возврат |
|
Пиджаки |
45000 |
0,75 |
750 |
|
Брюки |
15000 |
0,25 |
250 |
|
Итого: |
60000 |
1 |
1000 |
40.1.60000/6=10000
41.1. 70000*0,26=18200
41.2. 50000*0,26=13000
41.3. 30000*0,26=7800
41.4. 20000*0,26=5200
41.5. 60000*0,26=15600
41.6. 70000*0,004=280
41.7. 50000*0,004=200
41.8. 30000*0,004=120
41.9. 20000*0,004=80
41.10. 60000*0,004=240
41.11. 70000*0,13=9100
41.12. 50000*0,13=6500
41.13. 30000*0,13=3900
41.14. 20000*0,13=2600
41.15. 60000*0,13=7800
45.1. 200100-185000=15100
48.1. 5000-2596=2404
53.1. 6000-2000=4000
53.2. 5500-800=4700
57.1.-57.2. Расчет расходов на рекламу пропорционально выручке
|
Продукция |
Выручка |
Доля |
Коммерческие расходы |
|
Пиджаки |
177000 |
0,67 |
6700 |
|
Брюки |
88500 |
0,33 |
3300 |
|
Итого: |
265500 |
1 |
10000 |
57.2. 10000*0,18=1800
58.2. 177000*0,18=31860
58.4. 88500*0,18=15930
59.1. 360000/96*20=75000
59.2.225600/94*20=48000
61.1. 17700*100/118=15000
61.2.15000*0,18=2700
64.1. (177000+88500)-55000=210500
65.2. 360000/96*5=18750
65.3. 225600/94*5=1200
65.4.-65.5.Расчет выручки пропорционально себестоимости
|
Продукция |
Себестоимость |
Доля |
Доход |
|
Пиджаки |
554306,35 |
0,6 |
30000 |
|
Брюки |
373399,5 |
0,4 |
20000 |
|
Итого: |
927705,85 |
1 |
50000 |
66.1.-66.2. Расчет коммерческих расходов пропорционально выручке
|
Продукция |
Выручка |
Доля |
Коммерческие расходы |
|
Пиджаки |
177000 |
0,67 |
15410 |
|
Брюки |
88500 |
0,33 |
7590 |
|
Итого: |
265500 |
1 |
23000 |
Расчет отклонений в стоимости материалов за март 2009 года.
|
Показатели |
Ткань шерстяная по учетным ценам, руб. |
Отклонения в стоимости, руб. |
Средний % |
Фактическая себестоимость, руб. |
|
Остаток на начало |
80000 |
- |
38,2561518 |
80000 |
|
Поступило за месяц |
144000 |
85693,78 |
229693,78 |
|
|
Всего |
224000 |
85693,78 |
309693,78 |
|
|
Израсходовано на производство: |
224000 |
85693,78 |
309693,78 |
|
|
Пиджак |
120000 |
30604,92143 |
150604,9214 |
|
|
Брюки |
104000 |
55088,85857 |
159088,8586 |
|
Показатели |
Ткань подкладочная по учетным ценам, руб. |
Отклонения в стоимости, руб. |
Средний % |
Фактическая себестоимость, руб. |
|
Остаток на начало |
30000 |
-10000 |
2,35362319 |
20000 |
|
Поступило за месяц |
39000 |
11624 |
50624 |
|
|
Всего |
69000 |
1624 |
70624 |
|
|
Израсходовано на производство: |
60000 |
1624 |
61624 |
|
|
Пиджак |
45000 |
706,0869565 |
45706,08696 |
|
|
Брюки |
15000 |
917,9130435 |
15917,91304 |
|
Показатели |
Фурнитура по учетным ценам, руб. |
Отклонения в стоимости, руб. |
Средний % |
Фактическая себестоимость, руб. |
|
Остаток на начало |
15000 |
- |
9,184 |
15000 |
|
Поступило за месяц |
45000 |
5510,4 |
50510,4 |
|
|
Всего |
60000 |
5510,4 |
65510,4 |
|
|
Израсходовано на производство: |
60000 |
5510,4 |
65510,4 |
|
|
Пиджак |
54000 |
1377,6 |
55377,6 |
|
|
Брюки |
6000 |
4132,8 |
10132,8 |
Расчет распределения косвенных расходов за март 2009 года.
|
Материальные затраты: |
|
|
Пиджаки |
120000+45000+54000=219000 |
|
Брюки |
104000+15000+6000=125000 |
|
Вид продукции |
База распределения, руб. |
Общехозяйственные расходы |
Общепроизводственные расходы |
||
|
% |
Сумма, руб. |
% |
Сумма, руб. |
||
|
Пиджаки |
219000 |
63,663 |
81359,56317 |
63,6628 |
115815,3488 |
|
Брюки |
125000 |
36,337 |
46438,10683 |
36,3372 |
66104,65116 |
|
Итого |
344000 |
100 |
127797,67 |
100 |
181920 |
|
Вид продукции |
База распределения, руб. |
Общехозяйственные расходы |
Общепроизводственные расходы |
||
|
% |
Сумма, руб. |
% |
Сумма, руб. |
||
|
Пиджаки |
219000 |
63,663 |
81359,56317 |
63,6628 |
115815,3488 |
|
Брюки |
125000 |
36,337 |
46438,10683 |
36,3372 |
66104,65116 |
|
Итого |
344000 |
100 |
127797,67 |
100 |
181920 |
Расчет фактической себестоимости пиджаков, руб.
|
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц |
НЗП на конец месяца |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
Плановая себестоимость выпущенной продукции |
+/- |
|
|
|
|
|
|
|
отклонения |
|
Материалы |
|
244506,61 |
|
|
|
|
|
Основная заработная плата рабочих |
|
70000 |
|
|
|
|
|
Затраты вспомогательного производства |
|
29144,83 |
|
|
|
|
|
Отчисления в фонды социального страхования |
|
18480 |
|
|
|
|
|
Цеховые расходы |
|
115815,35 |
|
|
|
|
|
Общезаводские расходы |
|
81359,56 |
|
|
|
|
|
Прочие |
|
10000 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
569306,35 |
15000 |
554306,35 |
360000 |
194306,35 |
Расчет фактической себестоимости брюк, руб.
|
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц |
НЗП на конец месяца |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
Плановая себестоимость выпущенной продукции |
+/- |
|
отклонения |
||||||
|
Материалы |
|
179021,57 |
|
|
|
|
|
Основная заработная плата рабочих |
|
50000 |
|
|
|
|
|
Затраты вспомогательного производства |
|
16635,17 |
|
|
|
|
|
Отчисления в фонды социального страхования |
|
13200 |
|
|
|
|
|
Цеховые расходы |
|
66104,65 |
|
|
|
|
|
Общезаводские расходы |
|
46438,11 |
|
|
|
|
|
Прочие |
|
8000 |
|
|
|
|
|
Итого |
10000 |
379399,5 |
16000 |
373399,5 |
225600 |
147799,5 |
Расчет результатов от продажи (реализации) реализации продукции, руб.
|
Показатель |
Пиджаки |
Брюки |
Итого |
|
Плановая себестоимость |
93750 |
60000 |
153750 |
|
Отклонения (+/-) |
194306,4 |
147799,5 |
342105,9 |
|
Фактическая себестоимость |
288056,4 |
207799,5 |
495855,9 |
|
Внепроизводственные расходы |
22110 |
10890 |
33000 |
|
Полная себестоимость |
310166,4 |
218689,5 |
528855,9 |
|
НДС |
31860 |
15930 |
47790 |
|
Итого по дебету счета продажи |
342026,4 |
234619,5 |
576645,9 |
|
Выручка от реализации, включая НДС |
207000 |
108500 |
315500 |
|
Итого по кредиту счета продажи |
207000 |
108500 |
315500 |
|
Результат: прибыль (+), убыток (-) |
-135026,4 |
-126119,5 |
-261145,9 |
Ведомость № 2
по дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов
|
Сальдо на начало месяца 500000 |
|||||
|
№ хозяйственной операции |
Счета |
Итого |
|||
|
62.2 |
62 |
50 |
|
||
|
6.1 |
55000 |
|
|
|
55000 |
|
46.1 |
|
|
46000 |
|
46000 |
|
64.1 |
|
210500 |
|
|
210500 |
|
68.1 |
200000 |
|
|
|
200000 |
|
Итого |
255000 |
210500 |
46000 |
|
511500 |
|
Сальдо на конец месяца 22020 |
Журнал-ордер № 2
по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов
|
№ хозяйственной операции |
Счета |
Итого |
|||||
|
76 |
60 |
58 |
50 |
68 |
69 |
|
|
|
7.3 |
1180 |
|
|
|
|
|
1180 |
|
7.6 |
|
23010 |
|
|
|
|
23010 |
|
9.3 |
28320 |
|
|
|
|
|
28320 |
|
9.6 |
17700 |
|
|
|
|
|
17700 |
|
9.9 |
28320 |
|
|
|
|
|
28320 |
|
9.12 |
56640 |
|
|
|
|
|
56640 |
|
14.3 |
|
179360 |
|
|
|
|
179360 |
|
14.6 |
|
57230 |
|
|
|
|
57230 |
|
15.3 |
11800 |
|
|
|
|
|
11800 |
|
22.1 |
|
|
200000 |
|
|
|
200000 |
|
30.3 |
|
11800 |
|
|
|
|
11800 |
|
30.6 |
|
9440 |
|
|
|
|
9440 |
|
30.9 |
|
5900 |
|
|
|
|
5900 |
|
30.12 |
|
2360 |
|
|
|
|
2360 |
|
30.15 |
|
3540 |
|
|
|
|
3540 |
|
30.18 |
|
2000 |
|
|
|
|
2000 |
|
30.21 |
|
7080 |
|
|
|
|
7080 |
|
42.1 |
|
|
|
200100 |
|
|
200100 |
|
42.2 |
|
|
|
5000 |
|
|
5000 |
|
61.3 |
17700 |
|
|
|
|
|
17700 |
|
69.1 |
|
|
|
43000 |
|
|
43000 |
|
70.2 |
|
|
|
|
22000 |
|
22000 |
|
71.1 |
|
|
|
|
|
56000 |
56000 |
|
Итого |
161660 |
301720 |
200000 |
248100 |
22000 |
56000 |
989480 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _1 апреля______________ 2009___ г.
|
|
КОДЫ |
||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||
|
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|
Организация __________ОАО ОРИОН ________________________________ по ОКПО |
76734466 |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
2463071309 |
||
|
Вид деятельности __________пошив одежды _________________________ по ОКВЭД |
1822 |
||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности _______________________ |
60 |
16 |
|
|
Открытое акционерное общество по ОКОПФ/ОКФС |
|||
|
Единица измерения: руб. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
||
|
Местонахождение (адрес) г. Красноярск , ул. Новосибирская, дом 24 |
|
Дата утверждения |
|
|
Дата отправки (принятия) |
24 апреля 2009 |
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|
|
|
Основные средства |
120 |
|
1199947 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
68000 |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
1267947 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
300000 |
476450 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
300000 |
13600
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|
31000 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|
431850 |
|
товары отгруженные |
215 |
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
2360 |
20721 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
30000 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
49500 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
Денежные средства |
260 |
1177640 |
22524 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
280000 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
1510000 |
849195 |
|
БАЛАНС |
300 |
1510000 |
2117142 |
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
1500000 |
1500000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
( ) |
( ) |
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
10000 |
10000 |
|
Прибыль текущего периода |
|
|
201600 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
1510000 |
1711600 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
405542 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
|
187404 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
|
3570 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
|
2585 |
|
прочие кредиторы |
625 |
|
211983 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|
405542 |
|
БАЛАНС |
700 |
1510000 |
2117142 |
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
|
2370000 |
|
в том числе по лизингу |
911 |
|
450000 |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель __________ _______________ Главный бухгалтер __________ _______________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» _______________ 200___ г.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за __1 квартал _____________ 2009__ г.
|
|
КОДЫ |
||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
||
|
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|
Организация ________________ОАО ОРИОН________________________________ по ОКПО |
76734466 |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
2463071309 |
||
|
Вид деятельности ____________________________________________________ по ОКВЭД |
1822 |
||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности открытое Акционерное общество |
60 |
16 |
|
|
__________________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС |
|||
|
Единица измерения: руб./ руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
наименование |
код |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
267710 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(495856) |
( ) |
|
Валовая прибыль |
029 |
(22146) |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
(33000 ) |
( ) |
|
Управленческие расходы |
040 |
( ) |
( ) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
(261146) |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
|
|
|
Проценты к уплате |
070 |
( ) |
( ) |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
|
|
Прочие доходы |
090 |
628613 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
(173867) |
( ) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
193600 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
( ) |
( ) |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
|
|
|
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|