Министерство общего и профессионального
образования Российской Федерации
Тульский государственный университет
Кафедра финансов и менеджмента
Региональный центр повышения квалификации
КУРСОВАЯ РАБОТА
Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности
по специальности «Финансы и кредит»
Выполнил: студент гр. 74
Пронин А. Ю.
Проверил:
Калинина Е.М..
Тула -1998
Задание
На основе данных для выполнения задачи:
открыть счета синтетического и аналитического учета;
отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты и конечные остатки;
определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;
сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;
составить баланс
Данные для выполнения задачи
1. Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 1997 г.
|
№ п/п |
Наименование синтетического счета, субсчета |
Сумма, руб. |
|
|
дебет |
кредит |
||
|
1 |
Основные средства |
198 100 800 |
— |
|
2 |
Износ основных средств |
— |
8 300 500 |
|
3 |
Материалы, субсчет «Сырье и материалы» |
15 450 000 |
— |
|
4 |
Материалы, субсчет «Топливо» |
2 000 000 |
— |
|
5 |
Основное производство |
25 800 200 |
— |
|
6 |
Готовая продукция |
15 000 000 |
— |
|
7 |
Коммерческие расходы |
1 З10 000 |
— |
|
8 |
Товары отгруженные |
5 000 600 |
— |
|
9 |
Касса |
1 000 000 |
— |
|
10 |
Расчетный счет |
120 000 900 |
— |
|
11 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
— |
9 190 300 |
|
12 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
— |
22 500 800 |
|
13 |
Расчеты с бюджетом |
— |
3 670 000 |
|
14 |
Прибыли и убытки |
— |
105 001 800 |
|
15 |
Использование прибыли |
5 000 900 |
— |
|
16 |
Уставный капитал |
|
150 000 000 |
|
17 |
Краткосрочные . кредиты банков |
— |
40 000 000 |
|
под производственные запасы |
|||
|
товары отгруженные |
— |
50 000 000 |
|
|
Итого |
388 663 400 |
388 663 400 |
2. Хозяйственные операции за декабрь 1997 г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Счета |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры |
8651200 |
01 |
87-3 |
|
2 |
Поступили: А) от базы снабжения № 1 сталь листовая 210т Б) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты 423 шт. |
1365000 1522800 |
10 10 |
60 60 |
|
3 |
Отпущены в производство: А) сталь листовая 104 т Б) краска масляная 398 кг |
676000 199000 |
20 20 |
10 10 |
|
4 |
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды |
110200 |
25 |
10 |
|
5 |
Отпущены полуфабрикаты на общезаводские нужды 60 шт. |
216000 |
26 |
10 |
|
6 |
Оплачены счета: А) Базы снабжения № 1 Б) Базы снабжения № 2 В) Прочих |
155200 180900 3550 |
60 60 60 |
51 51 51 |
|
7 |
Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования |
1825000 |
25 |
10 |
|
8 |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
3990000 |
20 |
70 |
|
9 |
Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования |
2750000 |
25 |
70 |
|
10 |
Начислена заработная плата цеховому персоналу |
4315000 |
25 |
70 |
|
11 |
Начислена заработная плата заводскому персоналу |
4705900 |
26 |
70 |
|
12 |
Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих: А) Занятых изготовлением продукции Б) Занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования В) Цехового персонала Г) Общезаводского персонала |
1536150 1058750 1661275 1811772 |
20 25 25 26 |
69 69 69 69 |
|
13 |
Начислен износ по основным средствам: А) Производственному оборудованию Б) Общецехового назначения В) Общезаводского назначения |
565800 246800 270100 |
25 25 26 |
02 02 02 |
|
14 |
Произведены отчисления от прибыли в фонд накопления |
920000 |
81 |
88-3 |
|
15 |
Включаются в затраты на производство: А) расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования Б) общецеховые расходы В) общезаводские расходы |
5976275
6556550 7003772 |
20
20 20 |
25
25 26 |
|
16 |
Выпущена из производства готовая продукция |
51737947 |
40 |
20 |
|
17 |
Отгружена покупателям готовая продукция |
59420000 |
45 |
40 |
|
18 |
Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия |
1970620 |
70 |
68 |
|
19 |
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы |
13561400 |
50 |
51 |
|
20 |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
13428900 |
70 |
50 |
|
21 |
Депонирована заработная плата |
132500 |
70 |
76 |
|
22 |
Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата |
132500 |
51 |
50 |
3. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Наименование поставщика |
Задолженность поставщикам, руб. |
|
База снабжения № 1 База снабжения № 2 Машиностроительный завод Прочие |
2 480 000 3 250 000 3 110 000 350 300 |
|
Итого |
9 190 300 |
4. Расшифровка остатков по счету «Материалы»
|
Наименование материала |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
|
Сталь листовая 2 мм, т Полуфабрикаты, шт. Краска масляная, кг Топливо, т Прочие материалы |
6 500 3 600 500
— |
100 200 520
— |
650 000 720 000 260 000 2 000 000 13 820 000 |
|
Итого |
17 450 000 |