Формы денежных расчетов в коммерческой деятельности

ПЛАН Стр. Введение……..…………. …………….. …………………………………………..… 3 1. Налично-денежное обращение ………….……………………………………… .5 2. Безналичные расчеты……………...……………………….… ………………… 10 2.1. Расчеты платежными поручениями , платежными требованиями, платежными ордерами , мемориальными ордерами ……………………….. …… 12 2.2. Расч еты , по аккредитиву… ………………...………………………………… .22 2.3. Расчеты чеками …………………………….………………… ……………… .26 2.4. Расчеты по инкассо ……………………….……………………………..…… 29 Заключение……………………………… ………………………………………… .33 Список литературы………………………………...………………….…..… …… .34 Введение Впервые в истории развития нашего банковского законодатель ства новый ГК на уровне федерального закона закрепил осн овополагающие положения , касающиеся расчетов , уста новил правила расчетов с участием банка и его клиентов , определил права и обя за нности лиц , участвующих в расчетах , ус тановил границы импера тивного и диспозитивного регулирования этих отношений , отдавая предпочте ние последнему. Расчетные правоотношения занимают доминирующее положе ние в единой системе кредитно-расчетных правоотношени й . Во-первых , количественно правовые нормы , предназначенные регули ровать расчетные отношени я , составляют значительное большин ство по сра внению с другими правовыми нормами в расс матри ваемой области правового регулирования . Во-в торых , они нередко использ у ются в качестве обязательной правовой предпосылки д ля совершения различных банковских операций . В-третьих , расчетные правоотношения занимают относ ительную самостоятельность , в связи с чем они выделены к отдельную главу ГК (гл . 46). В-четвертых , ГК РФ , явл я ясь федер альным законом , в одних слу чаях резко огр аничивает возможность регионального регулирова ния отношений по расчетам , а в других вообщ е исключает такую возможность. Статья 861 ГК РФ определяет общие правил а о наличных и без наличных расчетах . При эт ом надо иметь в виду , что с т . 140 ГК РФ , посвященная законному платежному средству , закрепляет прави ло , в силу которо го платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Наличные расчеты предполагают уплату з а товары , оказанные услуги или произво дство работ в форме передачи бумажных ден ег (банкнот ) и металлических монет, Безналичные расчеты не нуждаются в физической передаче де нег , Они осуществляются посредством соотве тствующих бухгалтерских записей по счетам , создавая тем самым обязательственно-пра вовые о тношения между участниками расчетов , включая банк. Что касается расчетов с участием граж дан , не связанных с осу ществлением ими пр едпринимательской деятельности , то они могут производиться по их выбору налич ными деньгами без ограничения суммы или и безн аличном порядке. Расчеты между юридическими лицами , а т акже расчеты с уча стием граждан , связанные с осуществлением ими предпринима тельской деят ельности , должны производиться в безналичном по рядке . Вместе с т ем расчеты между этими лицами могут произво диться также нал ичными деньгами , если иное не установлено зако ном. Безналичные расчеты должны осуществляться через банки или иные кредитные организации , в которых открыты соответствую щие счета . Исключение может иметь место при ино м указании за кона или основывается на ос обенностях используемой формы рас четов. При осуществлении безналичных расчетов пр именяются раз личные их формы . Под формой безналичных расчетов понимается совокупность пра вил , устанавливающих со держание определенного платежного документа , документооборот , а такж е способ платежа . К числу та ких форм безналичных расчетов , рекомендованных ст . 862 ГК РФ , относятся расчеты платежными поручениями , по аккредитиву , че ками , расчеты по инкассо. Допускаютс я расчеты в ины х формах (платежное требование , мемориальный о рдер , платежный ордер ), предусмотренных зако ном , установленными в соответствии с ним банков скими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборо та . Право выбора и устано в ления в догово ре любой из названных форм расчетов прина длежит сторонам по договору. 1. Налично-денежное обращение Налично-денежное обращение представляе т собой движе ние наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функ ций сред ства платежа и сред ства обращения . Нал ичные деньги используются : • для кругооборота товаров и услуг ; • для расчетов по выплате заработной платы , премий , посо бий , пенсий ; • по выплате страховых возмещении по договорам страхо вания ; • при оплате ценных бумаг и выплат по ним д охода ; • по платежам населения за коммунальны е услуги и проч . Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежн ой массы за определенный период времени м ежду : • населением и юридическими лицами ; • физически ми лицами ; • юридическими лицами ; • на селением и государственными ор ганами ; • юридическими лицами и государственными органами. Налично-денежн ое обращение осуществляется при помощи различ ных видов денег : банкнот , металлических монет , иных кредитных инструментов - векселей , банков ских векселей , че ков , кредитных карточек. Обращение наличных денег с уч астием граждан , не связан ных с предпринимател ьской деятельностью , осуществляется без ограничен ия суммы ; между юридическими лицами , а так же с участием физических лиц , ведущих пред приниматель скую де ятельность , - в суммах , к оторые не превышают разме ры , установленные Ук азанием ЦБР от 7 октября 1998 г . N 375-У . Во все х остальных случаях денежное обращение осущес твляется только в безна личной форме. Обращение иностранной валюты - к ак наличной , так и без наличной - регули руется валютным законодательством , В ка честве платежного средства иностранная валюта может высту пать по разрешению ЦБ РФ. Центральный банк РФ в соответствии с законодательст вом разработал Положение о пр авилах организации налично го ден ежного о бращения на территории Российской Федера ции от 5 января 1998 г . № 14-П , обязательное для в ыполнения территориальными учреждениями Банка Ро ссии , расчетно-кассовыми центрами , кредитными орган изациями и их фи лиалами , включая учреждения Сберегательно г о банка РФ , а так же организациями , предприятиями и учреждениями на территории РФ. В соответствии с этим Положением орга низации , пред приятия , учреждения независимо от организационно-право вой формы хранят свободные денежные средства в учрежде ниях банков н а соответствующих счетах на договорных условиях . Наличные денежные средства , поступающ ие в кас сы предприятий , подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачислени я на счета этих предприятий . Де нежная нал ичность сдается предприятиями непосредств е нно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях . Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы , имею щие лицензию Банка России на осуществление соответствую щих операций по инк а ссации денежных средств и других ценностей. Прием денежной наличности учреждениями ба нков от об служиваемых предприятий осуществляется в порядке , уста новленном Положением о по рядке ведения кассовых операций в кредит ных организациях на территории Российск ой Федерации от 25 марта 1997 г . № 56. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями бан ков каждому предприя тию по согласованию с их руководителями исходя из необходи мости ускорения оборачиваемости денег и своевременного по ступления их в кассы в дни р аботы учреждений банков. В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов , устанавли ваемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предпри ятий . Лимит остатка наличны х денег в кассе устанавливается учреждениями банков еж егодно всем пред приятиям , независимо от орган изационно-правовой формы и сферы деятельности , имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты . Для установления лимита остатка наличных денег в ка с се предприяти е представляет в учреж дение банка , осуществля ющее его расчетно-кассовое обслу живание , расчет по форме № 0408020 “Расчет на установле ние п редприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки , по с тупающей в его кассу ”. По предприятию , в состав которого вход ят подразделения , не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков , ус танавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений . Лимит остатка кассы струк турным подразделениям доводится приказом руководи теля предприятия . Лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета , откры вших лицевые счета в ор ганах Федерального казначейства , устанавливаются учрежде ниями Банка России ил и уполномоченными кредитными орга низациями органам Федерального казначейства РФ с учетом указанных распорядителей и по лучателей средств федерально го бюджета . Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется органами Федерального к азначей ства с учетом распорядител ей и получателей средств федераль ного бюджет а , открывших лицевые счета в органах Федер аль ного казначейства в установленном порядке. При наличии у предприятия нескольких счетов в различ ных учреждениях банков предпр иятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе . После установления лимита остатка кассы в одном из уч ре ждений банка предприятие направляет уведомление об определе н ном ему лимите о статка кассы в другие учреждения бан ков , в которых ему открыты соответствующие счета . При про верке данного предприятия учреждения банков руководству ются этим лимитом остатка наличных денег в кассе. По предприятию , не представившему расче т на установле ние лимита остатка нал ичных денег в кассе ни в одно из обслу живающих учреждений банка , лимит остатка кассы считается нулевым , а не сданная п редприятием в учреждения банков де нежная нал ичность — сверхлимитной. Лимит остатка кассы определяет ся исходя из объемов налично-денежного оборота п редприятий с учетом особенностей режима его деятельности , порядка и сроков сдачи нали чных денежных средств в учреждения банков , обес печения сохранности и сокращения встречны х перевозок ценностей. Лимит остат ка кассы может пересма триваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе пред приятия ( в случае изменения объемов кассовых оборотов , усло вий сдачи выручки и др .), а также в соответствии с договором банковского с чета. Предприятия обяз аны сдавать в учр еждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка на личных денег в кассе . Предприятия могут хранить в св оих кассах наличные деньги сверх установленны х лимитов толь ко для выдачи на заработну ю плату , выплаты социально г о харак тера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для предприятий , расположенных в район ах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях , - до пяти дней ), включая день получения денег в учреждении банка . По ист ечении это го срока не использованные по н азначению суммы наличных денег с даются в учреждения банков и в последующе м указан ные средства выдаются в очередности , установленной федера льными законами , иными п равовыми актами Российской Фе дерации и разра батываемыми в соответствии с ними банков ским и правилами. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осу ществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату , выплаты социального характе ра и стипендии ) до установленного срок а их выплаты. Учреждения банков в це лях максима льного привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сб ора денежной выручки от предприятий не ре же одного раза в два года проверяют с облюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с д е нежной на личностью. К предприятиям , не соблюдающим порядок ведения кассо вых операций и работы с д енежной наличностью , применяются меры ответственн ости , предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации. Территориальные учрежд ения Банка Росс ии осуществляют контроль за работой учреждени й банков по организации налич ного денежного оборота , соблюдению предприятиями порядка ве дения кассовых операций и работы с денежн ой наличностью в соответствии с Положением о правилах организации налич ного д енежного обращения на территории РФ. 2. Безналичные расчеты Безналичные расчеты производятся в соответствии со сле дующими правилами : • банк принимает на себя обязательство хранить денеж ные средства клиента , зачислять на его расче тный и другие счета поступающие суммы , выполнять распоряжения кл иента о перечислении средств и выдаче их наличными ; • средства с расчетного счета списываю тся на основании документально оформленного р аспоряжения владельца счета ; • без распоряжения клиента д енежны е средства списыва ются лишь по решению с уда и в других законодательно уста новленных случаях ; • при наличии на счете клиента ден ежных сумм , доста точных для удовлетворения вс ех требований , предъявленных к счету , средства списываются в соответствии с распоряже ниями клиента и другими документами на сп исание в порядке кален дарной очередности , есл и иное не предусмотрено законом ; • при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявле нных к нему требований списа ние сумм в покры тие обязательств предприятия осуществ ляется в очередности , установленной законом : в первую очередь списываются суммы , присуж денные судом и оформленные исполнительными листами , пре ду сматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовл етворения требований о возмещении вреда , причиненного жизни и здоровью , а также требований о взы скании алиментов ; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам , предусматривающим перечисле ние или выдачу денежных средств для расчето в по выплате вы ходных п особий и по оплате труда с лицами , раб отающими по трудовому договору , в том числ е по контракту , выплату возна граждений по авторским договорам ; в третью очередь производится списание по пла тежным документам , предусматривающим пер еч исление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лица ми , работающими по трудовому договору (контракту ), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации , Фонд социального с трахования Российской Федерации , Госу дарственный ф о нд занятости населения и фонды обязательного медицинского страхования ; в четвертую очередь производится списание по платежным документам , предусматривающим п латежи в бюд жет и внебюджетные фонды , отч исления в которые не преду смотрены в тре тьей очереди ; в пя тую очередь производится списание по испол ни тельным документам , предусматривающим удовлетворение других денежных требований ; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очеред ности поступления документов. Списание средств со счета по требованиям , относящимся к одной очереди , производится в порядке календарной очередно сти поступления документов . Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяю тся в договоре. При осуществлении безналичных расчетов в б анках используются следующие расчетные до кументы : а ) платежн ые поручения ; б ) платежные требования ; в ) платежные ордера ; е ) мемориальные ордера ; г ) аккредитив ; д ) чеки ; ж ) инкассовые поручения. 2.1. Расчеты платежными поручениями , платежным и тр ебованиями, платежными ордерами , мемориальными ордерами Платежным поручением является распоряжение владельца сч ета (плательщика ) обслуживающему его банку , офо рмленное расчетным документом , перевести определе нную денежную сумму на счет получател я средств , открытый в этом или др угом банке . Платежное поручение исполняется б анком в срок , предусмотренный законодательством , или в более короткий срок , установленный договором банковского счета либо определяемы й применяемыми в банковской практик е обычаями делового оборота. Платежными поручениями могут производиться : а ) пер ечисления денежных средств за поставленные то вары , выполненные работы , оказанные услуги ; б ) перечисления денежных с редств в бюджеты всех уровней и во в небюджетн ые фонды ; в ) перечисления денежных с редств в целях возврата /размещения кредитов (займов )/депозитов и уплаты процентов по ним ; г ) перечисления денежных с редств в других целях , предусмотренных закон одательством или договором. В соответ ствии с условиями основного договора п латежные поручения могут использоваться для п редварительной оплаты товаров , работ , услуг ил и для осуществления периодических платежей . П латежное поручение составляется на бланке ф ормы 0401060 (рис . 2.1.1). Платежное поручение ____________________ _________ Поступ . в банк плат . ¦ 0401060¦ _________ Платежное по ручение N ________ _______________ Дата Вид платежа Сумма ¦ прописью¦ _________________________________________________________________________ ИНН ¦Сумма ¦ ____________________________________________ ¦Сч . N ¦ Плательщик ¦ ¦ _______________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк плательщика ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк получателя ¦ ¦ _______________________________________ ИНН ¦Сч . N ¦ ____________________________________________ ¦Вид оп . ¦ ¦Срок плат . ¦ __________ _____________ ¦Наз . пл.¦ ¦Очер . пл ат.¦ __________ _____________ Получатель ¦Код ¦ ¦ Рез . поле ¦ _________________________________________________________________________ Назначение платежа _________________________________________________________________________ Подписи Отметки ба нка М.П . ______________________________ ______________________________ Рис . 2.1.1 Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому сч ету N 90902 "Расчетные документы , не оплаченные в срок ". При частичной оп лате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066 (рис . 2.1.2). Порядок его изготовления и заполнения соответствует обще му порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов . Платежный ордер _________ ¦ 0401066¦ Платежный ордер N ___________ _____________ _________ Дат а Вид пл атежа Сумма ¦ прописью¦ ¦ _________________________________________________________________________ ИНН ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ______________________ ______________________ ¦Сч . N ¦ Плательщик ¦ ¦ _______________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк плательщика ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк получател я ¦ ¦ _______________________________________ ИНН ¦Сч . N ¦ ¦ ¦ ____________________________________________ ¦Вид оп . ¦ ¦О чер . плат.¦ Получатель __________ ¦ ¦ ¦Наз . пл.¦ ¦ ¦ _______________________________________ _____________ N ч . ¦Шифр ¦ N плат.¦Дата ¦Код ¦ ¦Рез . поле ¦ плат.¦плат.¦док . ¦плат . ¦ ¦ ¦ ¦ ¦док . ¦ ¦док . ____________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦Сумма ¦ ______________________________ост . пл.¦ Содержание операции ____________________________________________ Назначение платежа ¦ Отметки банка ¦ ¦ Рис . 2.1.2 Расчеты пл атежными поручениями занимают значи тельный удельный вес среди всех других применяемых форм безналичных расчетов. ГК РФ дает наиболее полное понятие расчетов платеж ными поручениями . Так , п . 1 ст . 863 ГК РФ устанавливает , что при расчетах платежными поручениями банк обязуется по п оручению пл ательщика за счет средств , находящихся на его счете , перевести определен ную денежную сумму на счет указанного пла тельщиком лица в этом или в ином банк е в срок , предусмотренный законом или уста новленный в соответствии с ним , если более короткий срок не пре д усмотрен договором банковского счета либо не опреде ляется применяемыми в банковской практике обы чаями делового оборота. Прежде всего банк обязан выполнить по ручение плательщика о переводе денежной суммы , как правило , за счет средств , находя щихся на его сч ете , т . е . за счет собственных средств плательщика. Данная банковская операция может быть совершена в банке плательщика или в ин ом банке , т . е . при производстве расчетов между разными банками. Срок перевода может быть предусмотрен законом или в соот ветств ии с ним . Важно , что сами стороны могут установить срок перевода . Но он не должен быть продолжительнее срока , установ ленного законом , ес ли срок не определен законом или банковск ими правилами. Правила ГК РФ о расчетах платежными поручениями применяют ся к отношениям , свя занным с перечислением денежных средств через банк лицом , не имеющим счет в данном банке , если иное не предусмотрено законом , установленными в соответствии с ним бан ковскими правилами или не вытекает из сущ ества этих отношений (п . 2 ст . 86 3 Г К РФ ). Следовательно , если какое-то лицо не имеет счет в данном бан ке , т . е . м ежду ним и данным банком не заключен договор банков ского счета , то и в этом случае к таким отношениям применяются прав ила ГК РФ о расчетах платежными поручения ми . В этом слу ч ае платежи пров одятся через транзитные счета. Статья 864 ГК РФ определяет условия , необ ходимые для ис полнения банком платежного пор учения . Одним из них является положение , с огласно которому содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним рас четных документов и их форма должны соответствовать требованиям , предусмотренным закон ом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. В соответствии с Законом о Центрально м банке Банк России вправе определять фор мы расчетов , порядок их осущ ествления и стандарты документов. Платежное поручение является важным и необходимым доку ментом для производства расче тов . Однако платежное поручение нельзя призна ть ценной бумагой , так как оно не отве чает всем тре бованиям , предъявляемым таким бу магам (ст . 142, 143 ГК РФ ). Учитывая б анковскую практику расчетов платежными поруче ния ми , закон (п . 2 ст . 864 ГК РФ ) устанавливает , что при несоот ветствии платежного поручения требованиям , предъявляемым дей ствующим законодательс твом , банк может уточнить содержан ие п оручения . Такой запрос должен быть сделан плательщику неза медлительно по получении поручен ия. В случае неполучения ответа в срок , предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правила ми , а при их отсутствии — в разумный срок , банк вправе оставить платежное поручение без испол нения . В таком случае поручение должно быт ь возвращено плательщику . Однако другие после дствия в указанной ситуации могут быть пр едусмотрены законом , установ ленными в соответстви и с ним банковскими п р авилами или дого вором между банком и плательщиком. Платежное поручение исполняется банком за счет средств плательщика . Но между плател ьщиком и банком может быть заключено согл ашение , по условиям которого банк кре дитует счет плательщика (ст . 850, 864 ГК Р Ф ). Все платежные поручения подлежат исполнен ию банком с со блюдением очередности списания денежных средств со счета. Срок для исполнения платежного поручения не должен превышать двух операционных дн ей при расчетах в пределах субъекта Росси йской Федерации и пяти опера ционных дне й в пределах Российской Федерации. Платежное требование является расчетным д окументом . Но в отличии от платежного пору чения , содержит требование кредитора (получателя средств ) по основному договор у к должнику (плательщику ) об уплате определенной денежной суммы через банк . Плате жные требования применяются при расчетах за поставленные товары , выполненные работы , оказ анные услуги , а также в иных случаях , п редусмотренных основным договором . Расчеты посред ством платежных требований могут осущ ествляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика . Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях : 1) установлен ных законодательством ; 2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предос тавления банку , обслуживающему плательщика , права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 ( Рис . 2.1.3.). Срок дл я акцепта платежных требований определяется с торонами по основному договору . При этом срок для акцепта должен быть не мене е трех рабочих дней . При оформлении платеж ного требования кредитор (получатель средств ) по основному договору в поле "Срок для акцепта " указ ывает количество дней , установленных договором д ля акцепта платежного требования . При отсутствии такого указания сроком для ак цепта считаются три рабочих дня . На всех экземплярах принятых исполняющим банком плат ежных требований ответственный исполнитель банка в поле "Срок платежа " проставляет дату , по н аступлении которой истекает срок акцепта платежного требования . День пост упления в банк платежного требования в ра счет указанной даты не принимается. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плател ьщиков на основании закон одательства в поле "Условие оплаты " получатель средств про ставляет "без акцепта ", а также делает ссыл ку на закон (с указанием его номера , да ты принятия ), на основании которого осуществля ется взыскание . В поле "Назначение платежа " взыскателем в установленн ы х случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы . В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании дог овора в поле "Условие оплаты " получатель с редств указывает "без акцепта ", а также дат у , номер осн овного договора и соответс твующий его пункт , предусматривающий право бе закцептного списания . Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях , предусмотренных основным договором , осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета усло вия о безакцептном списании денежных средств л ибо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета , содержащего соот ветствующее условие . Плательщик обязан предостави ть в обслуживающий банк сведения о кредит оре (получателе средств ), кот о рый и меет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке , наименовании товаров , работ или усл уг , за которые будут производиться платежи , а также об основном договоре (дата , номе р и соответствующий пункт , предусма т ривающий право безакцептного списания ). Отсутствие условия о безакцептном списани и денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к до говору банковского счета , а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств ) и и ных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта . Данное пла тежное требование оплачивается в порядке пред варительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня . При отсутствии указания "без ак цеп та " платежные требования подлежат оплате плат ельщиком в порядке предварительного акцепта с о сроком для акцепта три рабочих дня . Банки не рассматривают по существу во зражений плательщиков по списанию денежных ср едств с их счетов в безакцептном порядке . Ответственность за обоснованность выставле ния платежного требования на безакцептное спи сание денежных средств несет получатель средс тв. Платежное требование ____________________ ______________ _________ Поступ . в банк плат . Срок платежа ¦ 0401061¦ _________ Платежное требование N ___________ _____________ Дата Вид платежа __ _______________________________________________________________________ Условие ¦ ¦Срок д ля¦ оплаты ¦ ¦акцепта ¦ ____________________________________________________ _____________________ Сумма ¦ прописью¦ ¦ _________________________________________________________________________ ИНН ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ____________________________________________ ¦Сч . N ¦ Плательщик ¦ ¦ _______________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк плательщика ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк получателя ¦ ¦ _______________________________________ ИНН ¦Сч . N ¦ ¦ ¦ _________ ___________________________________ ¦Вид оп . ¦ ¦Срок дейст.¦ __________ ¦аккредит . ¦ ¦Наз . пл.¦ ¦ ¦ __________ _____________ Получатель ¦Код ¦ ¦Ре з . поле ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ _________________________________________________________________________ Назначение платежа Дата отсылки (вручения ) пл ательщику предусмотренных договором документ ов _________________________________________________________________________ Подписи Отметки банк а получателя М.П . _________________________ _________________________ ___________________________________________ N ч . ¦ N плат.¦Дата ¦Сумма ¦Сумма ¦Подпись плат.¦ордера ¦плат . ¦час - ¦ост ат-¦ ¦ ¦ордера¦тично-¦ка ¦ Дата помещения в картотеку ¦ ¦ ¦го ¦плате-¦ ¦ ¦ ¦плате-¦жа ¦ ¦ ¦ ¦жа ¦ ¦ ___________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Отметки банка плательщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Рис . 2.1.3 При осуще ствлении внутри банковских операций , например , начисление зарплаты , начисление процентов по привлеченным и размещенным средствам и др ., используется мемориаль ный ордер (р ис . 2.1.4. ). Образец мемориального ордера _________________________________________________________________________ ¦Мемориальный ордер N ¦ ¦ _____________ Форма N 0481008 ¦ ¦ ___________ /Дата / ¦ _________________________________________________________________________ ¦Сумма ¦ ¦ ¦прописью ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦ИНН ¦ Сумма ¦ ¦ ¦ _______________________________________ ¦ ¦ Сч . N ¦ ¦ ¦Плательщик ¦ ¦ ¦ _____________________________________________ ¦ ¦ ¦ БИК ¦ ¦ ¦ ___________ ¦ ¦Банк плательщика ¦ Сч . N ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦ ¦ БИК ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Банк получателя ¦ Сч . N ¦ ¦ _____________________________________________ ¦ ¦ИНН ¦ Сч . N ¦ ¦ ¦ _______________________________________ ¦ ¦Шифр док.¦ ¦Срок плат . ¦ ¦ ¦ ___________ ______________ ¦ ¦ ¦Назн . ¦ ¦Очер.пла т . ¦ ¦ ¦ ¦плат . ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Получатель ¦Код ¦ ¦ Рез. поле ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦Назначение платежа : ¦ ¦ ¦ ¦ Подписи ¦ _________________________________________________________________________ Рис . 2.1.4 2.2 Расчеты по аккредитиву Расчеты , по аккредитиву получили относительно широкое рас прос транение , хотя удельный вес таких расчетов уступает рас че там платежными поручениями . При расчетах по аккредитиву банк , действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его ука занием (банк-эмитент ), обязуется произ вести пла тежи получателю средств или оплатить , акцептовать или учесть переводной в ексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку ) про извести платежи получат елю средств или оплатить , акцептовать или учесть переводной вексель. Здесь , как и при расчета х плат ежными поручениями , банк дей ствует по поручен ию клиента , однако поручение по аккредитиву — более емкое по содержанию и сложное по исполнению. Банки вправе открывать следующие виды аккредитивов : по крытые (депонированные ), непокрытые (гарантированные ), отзыв ные и безотзывные. Покрытыми (депонированными ) считаются аккредит ивы , при открытии которых банк-эмитент перечис ляет собственные средства плательщика или пре доставленный ему кредит в распоряжение бан ка поставщика (исполняющий банк ) на отдельный ба нковский счет (“аккредитивы” ) на весь срок действия обязательства банка-эми тента. Непокрытые (гарантированные ) аккредитивы могут откры ваться в исполняющем банке путем п редоставления ему права спи сывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета бан ка-эмитента . Условием открытия аккредити вов служат установление между банками корресп ондентских отношений и наличие ходатай ства п редприятия о выставлении аккредитива . Исполняющий банк при этом вправе снять всю сумму аккредитива с корреспондентско го счет а банка-эмитента. Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительно го уведомления получателя средств . При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обя зательств банка-эмитента перед получателем средст в. Исполняющий б анк обязан осуществить платеж или иные опе рации по отзывному аккредитиву , если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмена ак кредитива. Безотзывным признается аккредитив , который не может быть отменен без согласия п олучателя средств . Аккредитив является от зывным , если в его тексте прямо не уст а новлено иное. При расчетах с помощью безотзывного а ккредитива по прось бе банка-эмитента исполняющий банк , участвующий в проведении аккредитивной операции , может подтвердить б езотзывный аккре дитив (подтвержденный аккредитив ). Юридически точное подтверждение означает принятие испол няющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произве сти платеж в соответствии с условиями ак кредитива. Следует иметь в виду , что безотз ывный аккредитив , подтвер жденный исполняющим банк ом , не может быть изменен или отме нен без согласия исполняющего банка (п . 2 ст . 869 Г К РФ ). Исполнение аккредитива относится к заверш ающей стадии рас четов при помощи этой фо рмы расчетов. Прежде всего для начала исполнения ак кредитива получатель средств представляет в и сполняющий банк документы , подтвер ждающие выполне ние всех условий аккредитива. Нарушение хотя бы одного из этих условий обязывает банк от казать в исполнении аккредитива. Д алее , если исполняющий банк произвел платеж ил и осуще ствил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива , банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы . Обязан ность возмещения указанных расходов , а также вс ех иных расходов банка-эмитента, связан ных с исполнением аккредитива , возлагает ся на плательщика. В целях защиты прав лиц , участвующих в расчетах по аккре дитиву , закон (ст . 871 ГК РФ ), в частности , содержит правила для отказа в п ринятии документов . Так , при отказе исполняющи м бан ком в принятии документов , которые по внешним признакам не соответствуют ус ловиям аккредитива , он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. Получив пр инятые исполняющим банком документы , банк-эми тент может признать их по внешним признакам не соответству ющими условиям аккред итива . В таком случае он вправе отказать с я от их принятия и потребовать от исп олняющего банка сумму , уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива . Есл и же т а кая ситуация сложится с непокрытым аккредитивом , он может отказатьс я от возмещения выплаченных сумм (п . 2 ст . 871 ГК РФ ). ГК РФ устанавливает правила ответственности банка за на рушение условий аккредитива (ст . 872 ГК РФ ). В них речь идет не о размере отве тственности , а о лицах , ответственных за такие нару шения . Что касается размера ответственности , то он определяется гл . 25 ГК РФ. Так , ответственность за нарушение условий аккредитива пе ред плательщиком возлагается на банк-эмитент . Перед банком-эмитентом ответ ственность несет исполняющий банк , за исключе нием отдельных случаев , установленных законом. В двух других случаях ответственность также может быть воз ложена на исполняющий банк . Во-первых , это может иметь место при необоснованном отказе исполняющего банк а в выплате денеж ных средств по покрытом у или подтвержденному аккредитиву и , во-вторых , в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккреди тиву вследствие нарушения условий аккредитива. В ст . 87 3 ГК РФ закреплены различ ные основания закрытия ак кредитива . Их перече нь можно считать исчерпывающим . На пер вом месте в этом перечне обозначено истечение срока аккредитива . Далее , аккредитив может быть закрыт по заявлению получателя средст в об отказе от использования аккре дитива до истечения сро ка его действия , е сли возможность такого отказа предусмотрена у словиями аккредитива . И , наконец , одним из оснований закрытия аккредитива является требован ие плательщика о полном или ча стичном от зыве аккредитива, если такой отзыв возможен по усло виям аккредитива. На исполняющий банк возложена обязанность поставить в из вестность банк-эмитент о з акрытии аккредитива. Одновременно с закрытием аккредитива неис пользованная сум ма покрытого аккредитива подлежи т возврату банку-эмитенту незамедлительно , т . е . в самый кратчайший срок . В свою очередь банк-эмитент обязан зачислить возвращен ные средства на счет пла тельщика , с котор ого они были депонированы. 2.3. Расчеты чеками Такие расч еты относятся к числу од них из са мых старых по времени их применения . Истор ически расчеты че ками в нашей стране не были стабильными . В одни периоды они не применялись вообще , в другие — применя лись , в основном в расче тах по внешней торговле. В первые после реформенные годы они постепенно стали отно сительно широко п рименяться . Но в дальнейшем было запрещено использование чеков с грифом “Россия” во внешнеторговых рас четах между юридическими ли цами . Запрещается применение дан ных чеков и между физическими лицами . Этот запрет по с лужил главной причиной резкого с окращения расчетов чеками. Однако , учитывая широкое применени е расчетов чеками в международной практике , можно ожидать их постепенное расширение в банковской и предпринимательской деятельности России в связи с введением прав ил расчетов чеками в ГК РФ. Статья 877 ГК РФ признает чеко м ценную бумагу , содержащую ничем не обусл овленное поручение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В расчетах чеками участвуют следующие лица : чекодатель— лицо , вып исавшее чек ; плательщик — банк , осуществляющий пла теж по чеку ; чекодержатель— лицо , которому выписан чек , и вла деющее им. Плательщиком по чеку может быть указа н только банк , где че кодатель имеет средс тва , которыми он вправе распоряжаться путем выставлени я чеков. Чек является орудием платежа . Однако в ыдача чека не погаша ет денежного обязательст ва , во исполнение которого он выдан. Для оплаты чеков требуется соглашение между банком и чеко дателем . Но одного с оглашения для этого еще недостаточно . Тре бует ся также , чтобы было в наличии соотв етствующее покрытие , т . е . чтобы у чекодате ля имелись необходимые денежные средства в банке для оплаты чека. Реквизиты чека определены в ст . 878 ГК РФ . К ним относят ся : 1) наименование “чек” , включенное в текст документа ; 2) по ручен ие плательщику выплатить определенную денежную сумму ; 3) наименование плательщика и указание счета , с которого должен быть произведен платеж ; 4) указание валюты платежа ; 5) указание даты и места составления чека ; 6) подпись че кодателя. Следует и меть в виду , что отсу тствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Существенное значение имеют правила оплат ы чека . Так , чек подлежит оплате плательщи ком при условии предъявления его к оплате в срок , установленный законом . Се йчас он составляет 10 дней. На плательщика возлагаются обязанности уд остовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека , а также в том , что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. В процессе оплаты чека может оказатьс я , что име ла место опла та плательщико м подложного , похищенного или утраченного чек а . Убытки , возникшие вследствие этого , возлагаю тся на плательщи ка или чекодателя в зави симости от того , по чьей вине они были причинены. Законом (ст . 881 ГК РФ ) установлены правил а п редоставления гарантии платежа по чеку . Чековая гарантия именуется авалем . Гаран тию платежа по чеку разрешается давать лю бому лицу , за исключением плательщика. Гарантия платежа по чеку проставляется на лицевой стороне чека либо на дополн ительном листе . Ава ль должен содержать све дения , за кого он дан . При отсутстви и такого указания считается , что аваль дан за чекодателя. На авалиста возлагается такая же отве тственность , как и на то го , за кого он дал гарантию (аваль ). Его обязательство де йствитель но даже в том случае , если обязательство , которое он гарантировал , окажется недействительным по какому бы то ни бы ло основанию , иному , чем несоблюдение формы. Для получения платежа по чеку требует ся представление чека в банк , обслуживающий чекодержателя . Оплата чек а производится так же , как при расчетах по инкассо (ст . 875 ГК РФ ). Моментом платежа при расчетах чеками является зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя . В случае отказа от оплаты чека этот факт должен быть удо стоверен одним из предусмотренны х законом способов (ст . 883 ГК РФ ). Например , это может быть отметка плательщика на чеке об отказе в его оплате. Неосновательная неоплата плательщиком чека влечет за собой ответственность . Чекодержатель может по своему выбору предъ явить иск к одному , нескольким или ко всем о бязанным по чеку лицам , т.е . чекодателю , ава листам (гарантам ), индоссантам , кото рые несут п еред ним солидарную ответственность. Требования чекодателя могут состоять в оплате суммы чека , издержек на получение оплаты , а так же процентов , как устан овлено для случаев пользования чужими средств ами (ст . 395 ГК РФ ). Для иска чекодателя к упомянутым лица м установлен сокра щенный срок исковой давнос ти . Он составляет шесть месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платеж у . Т акой же срок установлен в отно шении регрессных требований по искам обязанны х лиц друг к другу. 2.4. Расчеты по инкассо Расчеты по инкассо выделены в ГК РФ в качестве отдельной фор мы расчетов . Однако правильнее отнести такие расчеты к установ лен н ому порядку расчетов в сочетании с формой расчетов. При расчетах по инкассо применяются р азличные банковские документы : платежные требован ия , оплачиваемые в порядке пред варительного а кцепта , платежные требования — поручения , инк ас совые поручения , платеж ные требования н а безакцептное списание . Каждый из этих до кументов может служить основанием расче тов п о инкассо. Инкассовое поручение является ра счетным документом , на основании ко торого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесс порном порядке . Инкассовые поручения применяются : 1) в случ аях , когда бесспорный порядок взыскания денеж ных средств установлен законодательством , в т ом числе для взыскания денежных средств о рганами , выполняющими контрольные функции ; 2) для взыскания по ис полнительным документам ; 3) в случаях , предусмотренных сторонами по основному договору , при условии предоставления банку , обслуживающему плательщика , права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Инкассовое поручение составл яется на бланке формы 0401071 ( Рис . 2.4.1. ). При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях , установленных законом , в инкассовом поручении в поле " Назначение платежа " должна быть сделана ссылк а на соответствующий закон (с указанием его номера , даты принятия ). При взыск ании денежных средств на основании исполнител ьных документов инкассовое поручение должно с одержать ссылку на дату и номер исполните льного документа , а также наименование органа , вынесшего решение , подлежащее принудите л ьному исполнению . Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов , выс тавленные на основании исполнительных документов , принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо ег о дубликата . Банки не принимают к и сполнению инкассовые поручения на списани е денежных средств в бесспорном порядке , е сли прилагаемый к инкассовому поручению испол нительный документ предъявлен по истечении ср ока , установленного законодательством . Исполнительные документы о взыскании период и чес ких платежей (взыскании алиментов , возмещении вреда , причиненного здоровью , и другие ) сохраня ют силу на все время , на которое прису ждены платежи . Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных согл ашений об уплате алиментов . В указ а нных случаях сроки предъявления исполните льных документов к исполнению исчисляются для каждого платежа в отдельности . Банк в трехдневный срок со дня получения от в зыскателя или судебного пристава - исполнителя инкассового поручения с приложенным исполните л ьным документом исполняет инкассовое поручение . При отсутствии или недостаточност и денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк де лает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в н ем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных сре дств и помещает инкассовое поручение с пр иложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Р асчетные документы , не оплаченны е в срок ". Инкассовые поручения исп олн яются по мере поступления денежных средств в очередности , установленной законодательством . Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора , за исключен ием случаев , установленных Б а нком России . Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях , предусмотренных основным договором , осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном поряд ке либо на основании дополнител ьного соглашения к договору банковского счета , соде ржащего соответствующее условие . Плательщик обяза н предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств ), имеющем право выставлять инкассовые поручения на спис ание денежных средств в бесспорном порядке , обязательстве , по которому будут пр оизводиться платежи , а также об основном д оговоре (дата , номер и соответствующий пункт , предусматривающий право бесспорного списания ). Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном поряд ке в дог оворе банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета , а также отсутствие сведений о кредиторе (полу чателе средств ) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения . И нкас совое поручение должно содержать ссылку на дату , номер основного договора и соответств ующий его пункт , предусматривающий право бесс порного списания . Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указани я основания в зыскания средств несет п олучатель средств (взыскатель ). Банки не рассма тривают по существу возражений плательщиков п ротив списания денежных средств с их счет ов в бесспорном порядке . Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в с ледую щих случаях : - по реш ению органа , осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством , о при остановлении взыскания ; - при наличии судебного акта о приостановлении взыскания ; - по иным основаниям , предусм отренным законодательством. В д окументе , представляемом в банк , указываются д анные инкассового поручения , взыскание по кот орому должно быть приостановлено . При возобновлении списания денежных средс тв по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в н ем группы очередности и календарной оче редности поступления документа внутри группы. Инкассовое поручение ____________________ _________ Поступ . в банк плат . ¦ 0401071¦ _________ Инкассовое поручение N ___________ _____________ Дата Вид платежа Сумма ¦ прописью¦ ¦ _______________________________ __________________________________________ ИНН ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ____________________________________________ ¦Сч . N ¦ Плательщик ¦ ¦ _______________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк плательщика ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк получателя ¦ ¦ ______________________ _________________ ИНН ¦Сч . N ¦ ¦ ¦ ____________________________________________ ¦Вид оп . ¦ ¦Очер . плат.¦ __________ ¦ ¦ ¦Наз . пл.¦ ¦ ¦ __________ _____________ Получатель ¦Код ¦ ¦Ре з . поле ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ _________________________________________________________________________ Назначение п латежа _________________________________________________________________________ Подписи О тметки банка получателя М.П . _________________________ _________________________ ___________________________________________ N ч . ¦ N плат.¦Дата ¦Сумма ¦Сумма ¦Подпись плат.¦ордера ¦плат . ¦час - ¦ост ат-¦ ¦ ¦ордера¦тично-¦ка ¦ Дата помещения в картотеку ¦ ¦ ¦го ¦плате-¦ ¦ ¦ ¦плате-¦жа ¦ ¦ ¦ ¦жа ¦ ¦ ___________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Отметки банка плательщика Рис . 2.4.1 Заключение Для ускорения выполнения расче тных операций и уменьшения документарной бума жной массы уже стали внедряться новые фор мы денежных операций . Это , во-первых , внедрение в банковскую систему прог раммного ко мплекса “Банк - Клиент” для осуществления элек тронных расчетов . Ускорение достигается за сч ет замены бумажных платежных документов на электронные с возможностью быстрой передачи последних по каналам связи , а также с полной автоматизации обработ к и эле ктронных платежных документов . Во-вторых , – эт о расчеты с использованием банковских карт . Банковская карта – это средство для с оставления расчетных и иных документов , подле жащих оплате за счет клиента . Эмиссию банк овских карт осуществляют кредитные о р ганизации . Операции с использованием банк овских карт перечислены в Положение ЦБР о т 9 апреля 1998 г . N 23-П "О порядке эмиссии кре дитными организациями банковских карт и осуще ствления расчетов по операциям , совершаемым с их использованием ". Эти новые формы расчетов не тол ько ускорят , но и улучшат контроль за назваными платежными операциями. Список литературы 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. 2. Ершова И.В . Предпринимательское право : Вопросы и ответы . – М .: Юриспруденция , 2000. – 240 с. 3. Коммерческое право . Учебное пособие для вузов . Под ред . Проф . М.М . Рассолова . – М .: ЮНИТИ-ДАННА , Закон и право , 2001. – 462 с. 4. Российское г ражданское право . Учебник . Под ред . З.Г . Крыл овой . – М .: АО “ЦентрЮрИнфоР” , 2001. 439 с.