Состав и структура средств страховщика

Вопрос № 21 Виды договоров перестрахования. Перестрахование — это вторичное распре деление риска, с истема экономических отно шений, в соответствии с которой страховщик, п ринимая на страхование риски, часть ответ ственности по ним, исходя из св оих финансо вых возможностей, передает на согласованных условиях други м страховщикам с целью соз дания по возможности сбалансированного порт феля договоров страхования, обеспечения финансовой устойчивости и рен табельности страховых операций. Страховщик, принявший на страхование риск и передавший его полностью ил и частично в перестрахование другому стра ховщику, именуется перестрахователем или цедентом. Страхов щик, принявший в перестраховани е риски, именуется перестраховщиком . Содействие в передаче риска в перестрахование часто оказыва ет перестраховочный бро кер . Приняв в перестрахование риск, перест раховщик может частично передать его третьему страховщику. Такую опера цию принято именовать ретроцессией , а перестраховщика, передающего риск в ретроцессию, — ретроцессионером. По форме взаимно взятых обязательств цедента и перестра ховщика договоры перестрахования подразделяются на договоры: Ш факультативного перест рахования; Ш облигаторного перестра хова ния; Ш факультативно-облигато рного перестрахования. Сам процесс перестрахо вания по перечисленным договорам называется фа культативным, облигато рным и факультативно-облигаторным. Данный вид договора представляет собой индивидуальную сдел ку, касающу юся в принципе одного риска. Договор факультатив ного перестрахования п редоставляет полную свободу участвую щим в нем сторонам: цеденту — в ре шении вопроса, сколько сле дует оставить на собственном риске (собствен ное удержание), пе рестраховщику — в решении вопросов принятия риска в т ом или ином объеме. С учетом предоставленной свободы принятия реше ний п ри заключении каждого договора перестрахования перестра ховочные пла тежи взимаются индивидуально, независимо от сум мы страховых платежей, полученных цедентом. Обычно размер платежей за предоставленные гарантии в по рядке факульта тивного перестрахования предоставляется с уче том ситуации, складываю щейся на перестраховочном рынке. Например, если предоставленный в перес трахование риск оце нивается выше средней степени риска или спрос на да нный тип риска на перестраховочном рынке является незначительным, то пр едложенный перестраховщиком уровень перестраховочных платежей, безус ловно, будет выше, чем уровень первичных стра ховых платежей, полученных цедентом при заключении перво начального договора страхования. Напрот ив, уровень перестра ховочных платежей может быть ниже уровня первичных страхо вых платежей, если предлагаемый риск относится к группе рис ков, охотно принимаемых на перестраховочном рынке, т. е. пользующихся большим спросом. Принципы определения пере страховочных платежей часто соверш енно иные, чем принципы, используемые при исчислении (калькулировании) п ервоначаль ных страховых платежей. Отличительная черта факультативного перестрахования со стоит в том, чт о как цеденту, так и перестраховщику предостав лена возможность индивид уальной оценки риска и в зависимо сти от этого принятие определенного р ешения: цеденту — о пе редаче риска, перестраховщику — о принятии риска . Отрица тельная сторона факультативного перестрахования заключается в том, что цедент должен передать часть риска до начала ответст венности за этот риск. Перестраховщик обычно располагает не большим промежутком времени для подробного анализа полу чаемого в перестрахование риска. В настоящее время договоры факультативного перестрахова ния играют, ка к правило, вспомогательную роль и используются обычно в отношении риско в, величина которых превышает соб ственное участие цедента вместе с пер естраховочным избытком в соответствии с договором облигаторного перес трахования. Договор облигаторног о перестрахования обязывает цедента в пере даче определенных долей во всех рисках, принятых на стра хование. Переда ча этих долей рисков перестраховщику происхо дит только в том случае, ес ли их страховая сумма превышает оп ределенное заранее собственное учас тие страховщика. С другой стороны, договор облигаторного перестрахован ия накладывает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в перестрахование доли этих рисков. Помимо рисков, подлежащих перестрахованию, в облигаторном договоре ого вариваются также условия, на которых осуществляется перестрахование, л имиты ответственности, перестраховочная премия, перестраховочная коми ссия и другие условия. Перестраховочные платежи по договору облигаторного пере страхования всегда определяются в проценте от суммы страхо вых платежей, полученных страховщиком при заключении пер вичного договора страхования. Договор облигаторного перестрахования, как правило, за ключается на нео пределенный срок с правом взаимного растор жения путем соответствующе го уведомления сторон заранее о принятом решении. Договор облигаторног о страхования наибо лее выгоден для цедента, поскольку все заранее опре деленные риски автоматически получают покрытие у перестраховщика. В от личие от факультативного перестрахования, где предметом договора явля ется каждый обособленный риск с учетом условий, определяемых в индивиду альном порядке, облигаторное пере страхование охватывает весь или знач ительную часть страхового портфеля страховщика. Обслуживание договора облигаторного страхования дешевле для обеих сторон по сравнению с дого во ром факультативного перестрахования. В этой связи в практике междуна родного перестраховочного рынка наиболее часто встречается форма дого вора облигаторного перестрахования. На практике также встречается смешанная (переходная) фор ма договора пе рестрахования — факультативно-облигаторная , называемая договором "открытого покрытия". Она дает цеденту свобо ду принятия решений: в отношении каких рисков, и, в каком размере следует и х передать перестраховщику. В свою очередь пе рестраховщик обязан приня ть от цедента доли рисков на за ранее оговоренных условиях. Перестраховочные платежи по договорам открытого покры тия определяют ся на индивидуальной основе по соглашению сторон или пропорционально с траховым платежам, полученным при заключении первичного договора стра хования. Договор открытого покрытия может быть невыгодным и не безопасным для пе рестраховщика, поскольку цедент, произведя анализ рисков в страховом по ртфеле, передаст в перестрахова ние только самые небезопасные риски. По этому договоры от крытого покрытия заключаются перестраховщиками тол ько с такими цедентами, которые пользуются полным доверием, на основании многолетней практики их взаимного сотрудничества. Перестрахование предполагает две формы или два вида договоров: Ш пропорциональные; Ш непропорциональные . Пропорциональные договоры предусматривают, ч то ответственность по риску подлежащая передаче в перестрахование, раз деляется между страховщиком и перестраховщиком пропорционально, что п редполагает пропорциональное участие перестраховщика и цедента во все х оригинальных рисках, премиях и убытках. Различают два вида пропорциона льного перестрахования: Ш договор квотного перест рахования; Ш договор эксцедентного п ерестрахования. В практике страховой работы сформировались следующие формы дог оворов пропорционального перестрахования: Ш квот ный, Ш эксцедентный; Ш квотно-эксцедентный, ил и смешанный . В догов оре квотного перестрахования цедент обязуется передать перестраховщику долю во всех рисках да нного вида, а перестра ховщик обязуется принять эти доли. Обычно доля уча стия в пере страховании выражается в проценте от страховой суммы. Иногд а участие перестраховщика может быть оговорено конкретной сум мой (квот ой). Кроме того, в договорах этого типа по желанию пе рестраховщика устана вливаются для разных классов риска верх ние границы (лимиты) ответствен ности перестраховщика. Договор эксцедентног о перестрахования имеет ряд отличий от договора квотного перестрахования. Эксцедентное перестрахова ние может привести к полно му выравниванию той части страхо вого портфеля, которая осталась в каче стве собственного участия цедента в покрытии риска. Приступая к заключе нию договора эксцедентного перестрахования, стороны определяют размер мак симального собственного участия страховщика в покрытии опре делен ных групп риска. Для этого прибегают к анализу статистиче ских данных и п роведению актуарных расчетов. Максимум собст венного у частия страховщика называется эксцедентом . Превышение страховых сумм за установленный уровень (лини ю) собственного участия страховщика в покрытии риска передается в перес трахование одному или нескольким перестра ховщикам. Данное превышение страховых сумм риска, передан ных в перестрахование, называется достоянием эксцедента. Договор эксцедентного перестрахования определяет макс и мальный уровень в каждой группе рисков, который перестра ховщик обяза н принять в покрытие. Максимум участия пере страховщика в покрытии риска называется кратностью собст венного у частия цедента . Если, например, максимум уч астия пе рестраховщика равен 9 доля м собственного участия цедента, то, выражаясь языком страховой терминол огии, договор перестра хования предусматривает покрытие 9 долей (линий), или 9 перестраховочных максимумов. При заключении договора эксцедентного перестрахования ис ключаются л юбые риски, страховая сумма которых меньше или равна установленному для данного портфеля количеству долей собственного участия страховщика. И наоборот, риски, страховая сумма которых превышает собственное участие страховщика, счи таются перестрахованными. Процент перестраховки буде т тем больше, чем выше страховая сумма для данного риска. Вопрос №29 Состав и структура сре дств страховщика Собственный капитал (с обственные средства) страховой компании состоит из оплаченного уставн ого капитала, резервного фонда, сформированного за счет прибыли, и нерас пределенной прибыли. Кроме того, к собственным средствам могут быть отне сены сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потреблен ия и фонд накопления. Характерным для собственных средств является то, ч то они свободны от каких-либо внешних обязательств. Собственные средства страховой компании формируются из двух источнико в: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли. В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как в России, т ак и за рубежом, законодательно устанавливается требование к минимальн ому уровню уставного капитала. На первых этапах развития рынка страхова ния в России требования к минимальному размеру уставного капитала стра ховых компаний были занижены, что привело к созданию большого количеств а мелких страховых компаний. В соответствии с принятым 31 декабря 1997 года за коном "Об организации страхового дела в Российской Федерации" минимальн ый размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет дене жных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тысяч минимальных размеров оплаты труда - при проведении видов страхов ания, иных, чем страхование жизни, не менее 35 тысяч минимальных размеров о платы труда - при проведении страхования жизни и иных видов страхования. Для перестраховочных компаний, занимающихся исключительно данным видо м деятельности минимальный размер оплаченного уставного капитала долж ен быть не менее 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда. Все действующ ие на территории Российской Федерации страховщики обязаны до 1 января 1999 года довести размеры своих уставных капиталов до указанных значений. Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску в дог оворе страхования не может превышать 10% собственных средств страховщика . Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщико в является соответствие размеров их собственных капиталов объему прин ятых обязательств. Согласно ст. 27 Закона РФ "Об организации страхового дел а в Российской Федерации" страховщики обязаны соблюдать нормативное со отношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, пред ставляющее собой их разность или свободные активы страховщика. Из этого следует, что должно соблюдаться условие: А-О>Н, где: А - фактический размер а ктивов страховщика, руб.; О - фактический объем обязательств страховщика, руб.; Н - нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активов стр аховщика над его обязательствами, руб. При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обяз ательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы пр едстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестрахов очным операциям и другую кредиторскую задолженность. Размер норматива свободных активов страховщика устанавливается: • по видам страхования, иным, чем страхование жизни - 16% годовой суммы пост уплений страховых взносов, поступившим по операциям страхования и пере страхования; • по страхованию жизни 5% резерва взносов по видам, относящимся к страхов анию жизни. Методика расчета нормативного размера соотношения активов и обязатель ств страховщиков утверждена приказом Росстрахнадзора от 19.06.96 № 02-02/16. Расчет ы по этой методике представляются государственному органу по надзору з а страховой деятельностью одновременно с представлением финансовой от четности. Если фактический размер свободных активов страховщика менее нормативного, он обязан принять меры к оздоровлению финансового положе ния. Задача №71 В портфеле страховой компании имеются следующие договоры страхова ния имущества: Договор Срок действия Брут то-премия Комис. Вознагражд Отчисления в РПМ (в %) А 10.02.97-10.02.98 83,2 7,0 4,0 Б 20.08.97-20.04.98 56,7 10,0 4,0 В 15.11.97-01.06.98 24,2 4,0 4,0 Г 01.12.97-01.03.98 45,4 8,0 4,0 а) рассчитать резерв незаработанной премии и резерв произошедши х, но незаявленных убытков на 01.01.97 -(видимо опечатка, буду считать на 01.01. 98 г.) б) рассчитать собственный резерв незаработанной премии и резерв произо шедших, но незаявленных убытков (т.е. за вычетом доли перестраховщиков) пр и следующих результатах перестраховочной деятельности: Договор Перестраховочная премия Перестраховочная комиссия, % Перестраховочная комиссия в абс. сумме А 50,0 10 5 Б 10,0 15 1,5 В 2,0 5 0,1 Г 22,0 20 4,4 Резерв незаработанн ой премии представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном период е, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода. Базовая страховая премия исчисляется как страхо вая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде, за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключен ие договоров страхования, суммы средств, направленных на формирование р езерва предупредительных мероприятий. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих об язательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам стр ахования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течени е отчетного периода о факте наступления которых Страховщику не было зая влено в установленном законом или договором страхования порядке на отч етную дату. Согласно письму Рострахнадзора от 3.07.95 № 08/2-32р/02 «Об определении доли перестр аховщиков в страховых резервах и формировании резерва предупредительн ых мероприятий» (с изм. От 13.03.96) величина РПНУ исчисляется в размере 10% от сумм ы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетны м периодом считается год. Решение: Определим базовую страховую премию по каждому договору БСП=Брутто-премия – КВ – РПМ А: 83,2 – 7 – (83,2 * 4%) = 72,872 Б: 56,7 – 10 – (56,7 * 4%) = 44,432 В: 24,2 – 4 – (24,2 * 4%) = 19,232 Г: 45,4 – 8 – (45,4 * 4%) = 35,584 Резерв незаработанной премии будем рассчитывать методом "pro rata temporis" по 1-й учетной группе Договор Базовая страховая премия Сро к действия дог. в днях Число дней с мом. вступл. дог. в силу Число д ней, по кот. не истекла ответствен. страховщка на отчетн. дату Незаработан. Премия = гр.2 *гр.5 : гр.3. 1 2 3 4 Гр.5 = гр. 3 - гр. 4 6 А 72,872 365 325 40 7,99 Б 44,432 243 134 109 19,93 В 19,232 198 47 151 14,67 Г 35,584 90 31 59 23,33 Резерв незаработанной премии = 7,99 + 19,93 + 14,67 + 23,33 = 65,92 РПНУ = (72,872 + 44,432 + 19,232 + 35,584) * 10 % = 172,12 * 10% = 17,212 б) при перестраховочной деятельности базовая страховая премия опреде следующим образом: А: 83,2 – 7 – (83,2 * 4%) = 72,872 – 50 – (50*10%) = 17,872 Б: 56,7 – 10 – (56,7 * 4%) = 44,432 – 10 – (10*15%) = 32,932 В: 24,2 – 4 – (24,2 * 4%) = 19,232 – 2 – (2*5%) = 17,132 Г: 45,4 – 8 – (45,4 * 4%) = 35,584 – 22 – (22*20%) = 9,184 А+Б+В+Г=17,872 + 32,932 + 17,132 + 9,184 = 77,12 РПНУ = 77,12 * 10% = 7,712 Собственный резерв незаработанной премии: А: 17,872*40/365=1,96 Б: 32,932*109/243=14,77 В: 17,132*151/198=13,07 Г: 9,184*59/90=6,02 СРНП = 1,96 + 14,77 + 13,07 + 6,02 = 35,82 Список литературы 1. Государственное страхов ание в СССР под ред. В.В. Шахова – М.: Финансы и статистика, 1989 2. Гражданский Кодекс РФ ча сть II 3. Диланчан Т. Страховое дел о в РФ// Экономика и жизнь 37, 1995 4. Ефимов С.Л. Энциклопедиче ский словарь: Экономикс и страхование. – М.: Церих-ПЭЛ, 1996 5. Журавлев В.М. «Формы и мето ды проведения перестраховочных операций» М.: Юникс 1993, 6. Закон РФ от 27.11.92 № 4015-1 (редакци я от 31.12.97г.) «Об организации страхового дела в РФ» 7. Казанцев С.К. Основы страх ования – М.: Финстатинформ, 1999 8. Ключенко Л., Мюллер П. «О до говоре перестрахования»// Страховое дело 1 , 5-6, 1995 , 9. Словарь страховых термин ов 10. Турбина К.Е. Регулировани е перестраховочных операций // Финансы 1, 1995 11. Фисюк Ю. Ориентиры перест раховочного рынка // Финансовая газета 34, 1996