Введение
Социально-экономические процессы в обществе неразрывно связаны с развитием разнообразных форм и видов предпринимательской деятельности, которая, в свою очередь отражает изменения не только в факторах, формирующих производство, но и в потребительских тенденциях и общественном настроении. В последние десятилетия одной из ведущих форм международного бизнеса стало совместное предпринимательство, которое включает многообразные кооперационные связи между предприятиями разных стран, обусловленные многими причинами и обстоятельствами, в основе которых лежит объективный процесс дальнейшего развития производительных сил, углубления международного разделения труда, специализация и интернационализация производства продукции и услуг, происходящих в мировой системе хозяйства и национальных экономик в условиях острых конкурентных противоречий.
Так, в 2006 году на территории Хабаровского края зарегистрировано 78 предприятий с иностранным капиталом. Из них: 38 предприятий со 100%-ми иностранными инвестициями, 40 совместных предприятий.
Совместное предпринимательство изменяет структуру национального производства и обмена, ускоряет процесс глобализации мировой экономики как единого целого. Быстрый рост межфирменных соглашений - наиболее яркий показатель глобализации. Ведущую роль в развитии межфирменных связей играют крупные компании и транснациональные корпорации /ТНК/, а также разветвлённая сеть не только собственных филиалов и отделений, но и система международных связей и соглашений разнообразного характера - совместных предприятий, консорциумов, соглашений о сбыте и маркетинге, обмене патентами и лицензиями, научно -технической и производственной кооперацией. В последние годы в процесс совместного предпринимательства всё более активно включаются малые и средние предприятия с участием иностранного капитала.
Возрастающая роль и недостаточная изученность формирования и развития деятельности малых совместных предприятий с участием иностранного капитала определили тему исследования.
Степень разработанности темы. Общим проблемам формирования развития и совершенствования совместного предпринимательства, международной производственной кооперации в условиях рыночной экономики посвящен ряд трудов отечественных и зарубежных учёных и специалистов: Герчикова И. Н., Кабакова В. С, Кратко. И., Новицкого А. Г., Савельева В. М, Семеко Г. В., Скирко Ю. И., Спиридонова И. А., Сульповара Л. Б., Перцовского Н. И., Туфетулова А. М, Якутова Н. М., Ансоффа И., Друкера П. Ф., Портера М., Роджерса Л., Родеба Ли X., Хизрича Р. и др.
Однако работы этих учёных и специалистов носят общетеоретический характер и не отражают особенности развития совместных предприятий с участием иностранного капитала в сфере услуг в современных условиях.
Совместное предприятие - форма международного разделения труда, при которой труд работников разных стран непосредственно соединяется в повседневном взаимодействии в одном и том же или в разных, но связанных между собой процессами процессах производства и обращения.
Наиболее полное определение совместного предпринимательства дают эксперты Организации Экономического сотрудничества и развития (ОЭСР): «Совместные предприятия - это все формы соглашений, посредством которых деятельность двух или более фирм функционально интегрируется (не полностью, но частично), это могут быть операции в форме закупок и продаж, научных исследований и разработок, добычи природных ресурсов, производства продукции (услуг, инжиниринга, строительства и др.».
Отсутствие современных научных исследований, посвященных непосредственно вопросам становления, развития и совершенствования деятельности совместных предприятий в сфере услуг определили цель и основные направления работы.
Цель и задачи исследования. Цель дипломной работы заключается в разработке научно - методических и практических рекомендаций по развитию и совершенствованию малых совместных предприятий с участием иностранного капитала.
Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
• исследовать и обобщить понятийный аппарат совместного предпринимательства с целью уточнения и развития понятия «совместное предпринимательство» (СП) с участием иностранного капитала», рассмотреть формы производственной кооперации с иностранными фирмами и дать классификацию видов СП;
• установить место и роль малых совместных предприятий и уточнить их функциональные особенности в сфере услуг на базе изучения отечественного и зарубежного опыта;
• провести анализ деятельности малого совместного предприятия с участием иностранного капитала;
• обосновать предложения и рекомендации по развитию и совершенствованию деятельности малого совместного предприятия с участием иностранного капитала;
В качестве объекта исследования рассматриваются совместные малые предприятия с участием иностранного капитала в России.
Предметом исследования работы являются организационно-экономические отношения, возникшие и сложившиеся в процессе деятельности малых совместных предприятий с участием иностранного капитала.
1. Сущность совместного предпринимательства и его современные формы
1.1 Международная производственная кооперация как основа формирования и взаимодействия российских совместных предприятий с зарубежными партнерами
Мировой опыт показывает, что кооперация труда и производства — объективный исторический процесс, который присущ всем способам производства, странам с любым социально-экономическим строем. В кооперации производства объединяются и материализуются передовые идеи, достижения в отраслях фундаментальной науки, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работах (НИОКР), производственных, конструкторских, управленческих и информационных технологиях.
Кооперация в современном мире становится воспроизводственной базой социально-экономического и научно-технического прогресса стран мира, сердцевиной мирохозяйственных процессов, региональной экономической интеграции, транснационализации (производства, НИОКР, информационно-финансовой сферы и т.п.), международного промышленного сотрудничества, глобализации мировой экономики. Эта форма взаимодействия стала ускорителем структурной перестройки промышленности, ее отраслевых и межведомственных комплексов на новой технологической основе, в том числе на основе широкого применения электронных и информационных технологий. [Герчикова И.Н. Международные экономические организации: регулирование мирохозяйственных связей и предпринимательской деятельности: Учебное пособие. - М.: Консалтбанкир, 2000. – 153 c.]
В экономической литературе термин «производственная кооперация» в международном сотрудничестве используется как в узком значении, под которым имеют в виду кооперацию исключительно производственной деятельности, так и в широком его понимании, включающем различные сферы хозяйственной деятельности предприятий: научные исследования, материально-техническое обеспечение, процесс производства, сбыт продукции, управление предприятием.
В глоссарии терминов, который опубликован Европейской экономической комиссией ООН (ЕЭК ООН) в 1983 году, промышленное сотрудничество (к термину «промышленное сотрудничество» приравнивается термин «производственная кооперация» в широком своем значении) определено как «отношения между предприятиями различных стран, базирующиеся на долговременной общности интересов». Промышленное сотрудничество может включать предоставление лицензий, создание предприятий или производственных линий; развитие новых видов технологий и предоставление информации, относящейся к этим видам технологий; производство, маркетинг, совместные проекты или совместная заявка на подряд. Обязательства в целом или часть обязательств, которые возникают в связи с осуществлением сотрудничества, могут быть урегулированы натурой (встречные поставки аналогичных товаров или услуг). [Мировая экономика. Учебное пособие. Отв. Ред. Б. М. Маклярский. – М.: Международные отношения, 2004. – с. 65.]
Большинство зарубежных экономистов считают, что самыми важными чертами международной промышленной кооперации являются долгосрочность (неоднократность) хозяйственных связей, их непосредственная направленность на производство материальных благ, совместная или технологически связанная деятельность с целью экономии затрат, усовершенствования производства, повышения производительности труда, качества производимой продукции и эффективности производства. При этом кооперационное сотрудничество распространяется как на само производство, так и на деятельность, предшествующую производственному процессу или связанную с ним другим путем, например, на реализацию готовых изделий.
Во всей общности кооперационных связей научно-техническая кооперация между хозяйствующими субъектами различных стран может рассматриваться как часть международной производственной кооперации. В том случае, когда кооперационные связи в научно-исследовательской деятельности распространяются в дальнейшем и на сферу производства или, наоборот, кооперация в сфере производства влечет за собой сотрудничество партнеров в сфере промышленных разработок, связанных с усовершенствованием выпускаемой продукции, мы имеем дело с производственно-технической кооперацией.
При договоренности партнеров по производственно-технической кооперации об общем сбыте выпускаемой продукции, такая кооперация приобретает форму научно-производственно-сбытовой. Сотрудничество в такой форме отображает комплексный подход к решению проблем научно-технического развития, при котором должны быть увязаны в одну систему все этапы общественного производства от научного поиска до реализации продукции на мировом рынке.
В соответствии с концепцией ЕЭК ООН среди форм промышленного сотрудничества выделяются:
поставка комплектных предприятий и оборудования с последующей оплатой их стоимости продукцией, которую предстоит изготовить на их основе;
предоставление лицензий и (или) производственного опыта, а также знаний с последующей оплатой их стоимости поставками продукции, полученной с их использованием;
подряд;
совместное производство, включая научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР);
совместные предприятия;
совместные проекты. [Терещенко С. Регулирование международных торговых сделок. //Финансовая консультация. 2003. № 23.]
Приведенное распределение является довольно условным и далеко не исчерпывает всего разнообразия форм промышленного сотрудничества, которые используются в зависимости от конкретных целей и интересов партнеров, их возможностей и потребностей, специфики отраслей экономики. К тому же в различных соглашениях о той или иной форме кооперирования часто содержатся отдельные элементы других форм. В особенности это касается более сложных видов кооперирования, таких как совместные предприятия или трехсторонняя кооперация, которые могут включать субподрядные отношения и прочие формы.
Поставка комплектных предприятий, оборудования с последующей оплатой их стоимости, изготовленной на их основе продукцией, или сырьем, которое будет добыто, представляет собой особую форму производственной кооперации. Ее еще называют кооперационное сотрудничество на компенсационной основе или просто «компенсационные соглашения». Кроме поставок машин, оборудования, технологических линий и их монтажа она включает также сопутствующие услуги, которые предоставляет поставщик и цена которых, как правило, входит в стоимость соглашения. Поставщик предоставляет клиенту план выполнения работ, обучает местный персонал, оказывает помощь при введении объекта в эксплуатацию и т.п. Часто сотрудничество распространяется на обмен технической документацией и информацией, проведение совместных исследований по усовершенствованию продукции, осуществление производственного процесса и совместного маркетинга.
Сотрудничество на компенсационной основе целесообразно осуществлять в случаях, когда имеют место протоколы о продлении тесного сотрудничества и после завершения пускового периода. При этом поставщику выгодно получать часть стоимости деталями или конечной продукцией, когда он непосредственно принимает участие в развитии предприятия, которое было им создано, и может заручиться гарантиями относительно качества, регулярности поставок и приемлемых цен.
Близкой по своей сути к первой форме кооперационного сотрудничества является предоставление лицензий, производственного опыта и знаний с последующей оплатой их стоимости поставками продукции, полученной с их использованием. Эта форма сотрудничества лишь условно может рассматриваться как форма кооперации, поскольку в этом случае не гарантируется установление непосредственных постоянных производственных или научно-технических связей между партнерами. Подобные компенсационные соглашения перерастают в кооперационные при условии налаживания совместного производства.
Подряд — это наиболее простая, начальная форма кооперации, при которой подрядчик обязывается выполнять определенные работы в соответствия с заданием своего партнера по кооперации, его заказом и по его технической документации или спецификации. Общей чертой соглашений данного вида кооперационного сотрудничества является короткий срок их действия — большинство из них включают в себя краткосрочные обязательства, которые ежегодно возобновляются. [Международные экономические отношения: Учебник для вузов / Под ред. В. Е. Рыбалкина. – 3-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – с. 170.]
Если часть продукции остается у подрядчика, то на ее использование, как правило, вводятся суровые ограничения и не предусматривается использование торговых знаков.
В целом кооперационное сотрудничество на основе простых подрядных отношений следует рассматривать как переходный этап к более сложным формам сотрудничества, например к таким, как совместное производство.
Совместное производство предусматривает обмен узлами и деталями с последующей сборкой готовой продукции на предприятии одного или обоих партнеров. Предпосылкой для успешного осуществления этой формы сотрудничества служит решение вопросов стандартизации, унификации и типизации отдельных деталей и узлов, конечной продукции. Оно сопровождается, как правило, большим объемом взаимных поставок и ведет к большей взаимозависимости и большей взаимосвязи партнеров. Совместное производство предусматривают поставку каждым партнером определенного количества узлов, деталей и других компонентов для изготовления конечного продукта на предприятии одного или обоих партнеров. Сюда же включается разработка технических условий на указанные компоненты, распределение их производства между партнерами с установлением объема и специфики производства. Часто подобное сотрудничество распространяется и на проведение общих НИОКР. В этом случае может иметь место передача разработанной технологии обеим сторонам и сотрудничество должно быть строго сбалансировано.
Распределение программ и специализация дают возможность обеспечить выпуск продукции большими партиями, улучшить материально-техническое снабжение, предусмотреть организацию совместных сбытовых каналов или использование сбытовой сети одного из партнеров.
Совместное производство на основе специализации по сравнению с кооперационным сотрудничеством на основе распределения программ дает возможность более полно использовать мощности, повышать конкурентоспособность продукции, сокращать затраты производства. Международная практика свидетельствует о том, что достижение соглашений с высокой степенью специализации партнеров является сложным и долговременным процессом, который требует четкого определения обязанностей сторон, согласования цен, технических нормативов, сроков поставок сырьевых материалов, процедур контроля качества компонентов и конечной продукции, порядка урегулирования расхождений, а также эффективной координации действий.
Совместные предприятия (СП) - более сложная, комплексная форма производственной кооперации. Базируясь на принципах совместного участия партнеров в капитале, управлении, распределении доходов и рисков, они предусматривают большую заинтересованность в выполнении взятых на себя обязательств. Совместные предприятия концентрируют преимущества и выгоды всех форм кооперирования (повышение технического уровня продукции и ее конкурентоспособности, выпуск продукции в более сжатые сроки при меньших затратах на производство, ускорение инновационного цикла, проникновение на рынки других стран с расширением экспортной продажи на них).
В рамках этой организационной формы международного кооперирования стороны договариваются об объединении производственных и финансовых ресурсов, совместном осуществлении соответствующих видов работ, распределении дохода и рисков и т.п. Совместное имущество, совместное управление, совместное распределение дохода и рисков — три основных элемента, которые отличают СП от других форм сотрудничества (иногда первые два элемента могут не входить составной частью в соглашение, если речь идет о контрактном СП).
Кооперационное сотрудничество в форме совместных проектов представляет собой сотрудничество двух или более стран для реализации проекта (соответственно двухстороннего или многостороннего) как в интересах стран базирования партнеров по кооперированию, так и для его выполнения по заказу любой другой страны. [Пузакова Е.П. Мировая экономика и международные экономические отношения. – Ростов-н/Д: Феникс, 2004. – С. 210.]
Совместные проекты могут осуществляться в различных организационных формах: на чисто договорных принципах или путем объединения на основе консорциума, совместного предприятия и т.п.
Договора типа «подрядчик-субподрядчик» — наиболее простая форма реализации совместных проектов. Она не предусматривает прямых связей между клиентом-заказчиком и субподрядчиком. Прямая связь осуществляется лишь между заказчиком и подрядчиком. Эта форма кооперационного сотрудничества используется довольно широко и, в основном, при осуществлении простых проектов, которые предусматривают субпоставки, и когда есть возможность четкого разделения обязательств и ответственности между партнерами.
Отношение типа «подрядчик-подрядчик» больше подходит для осуществления сложных проектов, когда возникает вопрос относительно промышленной собственности и имеется потребность в предоставлении отдельных кредитов. В этом случае каждый из партнеров-подрядчиков непосредственно отвечает перед клиентом-заказчиком за поставки и выполнение работ, возложенные на него в соответствии с заказом-подрядом.
Характерной особенностью международного кооперационного сотрудничества по реализации совместных проектов на основе договоров типа «подрядчик-подрядчик» является долговременность взаимодействия партнеров, базирующаяся на взаимной заинтересованности относительно получения доходов от совместной эксплуатации построенного объекта или от реализации продукции, производимой в результате выполнения совместного проекта. При этом и риски, и доходы распределяются пропорционально между участниками проекта в зависимости от объемов взносов каждого из них.
Глобализация экономики и международной торговли все больше идет по пути производственно-технологической кооперации предприятий транснациональных компаний (ТНК) с использованием производственных факторов и конкурентных преимуществ предприятий других стран, особенно МСП как наиболее динамичной и инновационной части бизнеса. Треть мировой торговли и 60% торговли готовой продукцией осуществляется сегодня на базе соглашений о специализации и производственной кооперации, в первую очередь внутриотраслевой
При этом роль международной торговли уже не столько межстрановые сделки на поставку энергоносителей, сырья и готовых изделий, сколько сфера
обмена материалами, компонентами и узлами между участниками «глобального производства».
Кооперация стала основой создания за последние десятилетия современной экономики во многих развивающихся странах, известных как новые индустриальные страны. Встраиваясь в эту систему, многие развивающиеся страны смогли в течение последних двух-трех десятилетий уйти от сырьевой зависимости и развить экспортно-ориентированное производство товаров и услуг, в т.ч. высокотехнологичных, существенно увеличить свою долю в мировом экспорте и занять достойное место в международном сообществе.
Международная производственная кооперация на фоне дальнейшего обособления и специализации отдельных производств, стадий технологических процессов и появления новых технологий, основанных на передовых достижениях науки, превратилась в последние десятилетия в один из важнейших видов внешнеэкономической деятельности, имеющий свои специфические особенности, формы развития и методы сотрудничества. Основные особенности международной производственной кооперации:
• долгосрочность, стабильность и регулирование взаимоотношений между партнёрами;
• наличие совместной производственной программы на основе применения единых технических норм и стандартов качества, согласования объёма, ассортимента и ритмичности производства и поставок;
• договорная основа, регулирующая весь комплекс взаимоотношений кооперантов;
• тесное переплетение с другими формами внешнеэкономической деятельности, прежде всего с внешней торговлей, по каналам которой осуществляются связи кооперантов, а также с международным инвестиционным сотрудничеством, когда международная производственная кооперация осуществляется в форме создания совместных предприятий. [Комаров В. Мировой инвестиционный прогресс. Региональные тенденции. // Инвестиции в Россию. – 1998. - №1. – С. 45.]
Экономическая эффективность международной производственной кооперации измеряется общей экономией издержек производства на единицу готовой продукции путём привлечения специализированных партнёров. Применение различных форм международной производственной кооперации может давать фирмам-кооперантам экономические преимущества не только за счёт удешевления конечного продукта на основе кооперации со специализированными партнёрами. Выгодность использования кооперационного сотрудничества в современном производстве определяется также ролью кооперации как «новой производительной силы», порождаемой оптимальным сложением нескольких сил в единый комплекс. Одна, даже самая мощная фирма, не в состоянии решать в современных условиях научно-технической революции всю совокупность сложнейших задач по разработке и созданию в сжатые сроки принципиально новых видов продукции. Подобные задачи можно быстрее и эффективнее решать путём концентрации возможностей двух или нескольких специализированных фирм с учётом их производственного и научно-технического потенциала. Расчёты показывают, что международные соглашения о кооперации в среднем на 14-20 месяцев сокращают сроки налаживания производства по сравнению с организацией его собственными силами, на 50-70% снижают стоимость освоения производства.
Эффективность международных кооперационных поставок и возрастающее применение и привлекательность связаны также с действием другого экономического фактора – высоким разрывом в уровне ввозных пошлин на комплектующие изделия и готовую продукцию во многих государствах. Этим обстоятельством объясняется наблюдаемый в последнее десятилетие бум на создание формальных кооперационных производств сборочного профиля, называемых «отвёрточной сборкой».
Для многочисленных мелких и средних фирм, вовлечённых в международную производственную кооперацию в качестве субподрядчиков, существенным эффектом от кооперации является обеспечение долгосрочной загрузки производственных мощностей и устойчивого долговременного сбыта производимой продукции.
Западноевропейские страны, все больше применяющие в своей экономике международную производственную кооперацию как способ снижения издержек и повышения конкурентоспособности, достигли впечатляющих результаты, способствующих экономическому росту.
Россию этот глобальный процесс, к сожалению, пока затронул очень слабо. В настоящее время одним из главных направлений является налаживание взаимодействия российских МСП с глобальным бизнесом (ТНК) в основном по линии организации субпоставок.
С распадом СССР многочисленные производственно-технические связи между предприятиями бывших республик приобрели статус международных кооперационных связей, в основной массе в форме поставок комплектующих изделий.
В 70-80 гг. наша страна предпринимала попытки использовать международную производственную кооперацию для модернизации экономики и развития экспорта. Об этом свидетельствуют соответствующие долгосрочные соглашения и программы со странами СЭВ, с Финляндией, Германией, Францией, другими странами Запада. Так, с Финляндией была разработана специальная долгосрочная программа развития производственной кооперации по 60 направлениям, причем взаимные поставки кооперируемой продукции достигали сотен млн. долларов. Самым большим ограничителем развития этих связей тогда считалось отсутствие заинтересованности предприятий, работавших в режиме Госплана.
Развал Союза, «перестройка», падение промышленного производства, крах многих его отраслей в результате непродуманной либерализации импорта и реформирования экономики привели к свертыванию участия России в международной производственной кооперации, деиндустриализации ее экспорта и экономики в целом.
В условиях хронического дефицита средств у российских предприятий их участие отечественных предприятий в международной производственной кооперации является одним из наиболее эффективных средств технического перевооружения промышленности, расширения экспортной направленности производства, достижения международных стандартов по качеству продукции, обеспечения загрузки мощностей и повышения занятости населения. По сравнению с другими видами внешнеэкономической деятельности эта форма сотрудничества обеспечивает гарантии привлечения более передовых и современных технологий, так как в эффективной и рентабельной производственной деятельности заинтересованы все участники кооперации.
В то же время Россия сама располагает большим научно-техническим потенциалом, в значительной степени не востребованным со стороны реального производства. Внедрить в производство, оперативно освоить колоссальный арсенал накопленных научных разработок, изобретений и технологий во многом помогло бы более широкое участие России в международной производственно-технологической кооперации.
Из всех форм международной производственной кооперации наибольшее распространение в России получили совместные предприятия. В отраслевом отношении крупные кооперационные проекты осуществляются в настоящее время в авиационной, космической, автомобильной, фармакологической, пищевой промышленности, в производстве холодильников, подъёмного оборудования, промышленности строительных материалов и ряде других отраслей.
Дальнейшее расширение участия российских фирм в международной производственной кооперации, которая тесно связана с инвестиционным сотрудничеством, зависит от результативности проводимых экономических реформ и, прежде всего, создания благоприятных условий для развития промышленности и выработки соответствующей промышленной политики.
Главным тормозом участия России в международной производственной кооперации следует считать продолжающуюся топливно-сырьевую ориентацию ее хозяйства, когда добыча и вывоз необработанного топлива и сырья гораздо прибыльнее и проще, чем их переработка и развитие обрабатывающей промышленности. Все еще господствующая неолиберальная рыночная идеология («рынок все отрегулирует») и отсутствие существенной государственной поддержки обрабатывающей промышленности делают ее отрасли, за редким исключением, все более неконкурентоспособными и все менее подходящими для налаживания производственной кооперации с иностранными компаниями: низкое качество продукции, устаревшие технологии, устаревшая производственная база, слабо привлекательные инвестиционный климат, таможенное и налоговое законодательство, устаревшая транспортная, таможенная и информационная логистика, различия техусловий и стандартов, межведомственная бюрократия.
«Техническим барьером» (по терминологии ВТО) на пути промышленного сотрудничества является также разница в российских и международных технических условиях, стандартах и процедурах соответствия, которые пока не удалось устранить даже в Федеральном законе «О техническом регулировании», который регулируется пока очень медленно. Главные трудности здесь все те же: не изжитое пренебрежение промышленной политикой, важной составной частью которой является система технического регулирования, отсутствие средств, бюрократия.
С тем, чтобы изменить ситуацию, необходима продуманная система мер государственной промышленной, экспортно-ориентированной политики (хотя бы по примеру развивающихся стран), в первую очередь, налоговой, стимулирующей перелив капиталов из топливно-сырьевых отраслей в те отрасли обрабатывающей промышленности, у которых есть реальные перспективы занять свою нишу на мировом рынке. Однако, до настоящего времени Правительство не имеет ни обоснованных приоритетов экономического роста отраслей, ни мер по их реализации.
1.2 Сущность и механизм возникновения и функционирования современных форм совместных предприятий с участием иностранного капитала и их классификация
Под иностранными инвестициями понимаются все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемые в предприятие с целью получения прибыли. Иностранные инвесторы вправе принимать деловое участие в предприятиях, создаваемых совместно с юридическими лицами и гражданами на территории РФ, а также создавать предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам.
Предприятие с иностранными инвестициями создаются и действуют в форме акционерных и других хозяйственных обществ и товариществ, предусмотренных законом на территории РФ.
Совместное предприятие может быть создано либо путем его учреждения, либо в результате приобретения иностранным инвестором доли участия (пая, акций) в ранее учрежденном предприятии без иностранных инвестиций или приобретения такого предприятия полностью.
Учредительные документы предприятий с иностранными инвестициями должны определять предмет и цели деятельности предприятия, состав участников, размер и порядок формирования уставного фонда, размер долей участников, структуру, состав и порядок принятия решений, перечень вопросов, требующих единогласия, порядок ликвидации предприятия.
Одной из форм иностранных инвестиций является: долевое участие в организациях, создаваемых совместно с юридическими лицами и гражданами Российской Федерации; создание предприятий, полностью принадлежащих иностранным инвесторам, а также филиалов иностранных юридических лиц.
Рассмотрим создание организаций, полностью принадлежащих иностранным инвесторам.
Государственная регистрация создаваемых юридических лиц с иностранными инвестициями, а также государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы юридических лиц, регулируется законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, которое состоит из Гражданского кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 21.03.2002 №32-ФЗ «О приведении законодательных актов в соответствие с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц», Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц») [Федеральный закон от 21 марта 2002 г. №31-ФЗ "О приведении законодательных актов в соответствие с Федеральным законом "О государственной регистрации юридических лиц" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 25 марта 2002г. - №12. - Ст. 1093.]
Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» [Федеральный закон от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 13 августа 2001г. - №33. - Ст. 3431.] является специальным законодательным актом, регулирующим отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц, реорганизацией, ликвидацией, при внесении изменений в их учредительные документы и при ведении единого государственного реестра юридических лиц.
Государственная регистрация коммерческих организаций, в том числе с иностранными инвестициями, осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае его отсутствия - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности (ч.2 ст.8 Закона «О государственной регистрации…»).
В число документов, которые должны быть поданы при регистрации юридического лица, а равно и иностранного юридического лица, включены:
1. подписанное заявителем заявление о государственной регистрации;
2. решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
3. учредительные документы юридического лица (подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии);
4. выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица - учредителя;
5. документ об уплате государственной пошлины.
Заявление о государственной регистрации может быть представлено в налоговый орган (согласно постановлению Правительства РФ от 17 мая 2002 г. N 319. [Постановление Правительства РФ от 17 мая 2002 г. N 319 "Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 20 мая 2002г. - №20. - Ст.1872.] Министерство РФ по налогам и сборам является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим начиная с 1 июля 2002 г. государственную регистрацию юридических лиц)непосредственно как заявителем, так и любым другим лицом (при этом доверенность не требуется), или направлено почтовым отправлением.
Юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц (п.2 ст.51 ГК РФ), т.е. после государственной регистрации.
Коммерческая организация с иностранными инвестициями может быть создана путем вхождения иностранных учредителей в состав учредителей ранее зарегистрированной российской организации.
Как следует из п.6 ст.4 Закона «Об иностранных инвестициях…» Российская коммерческая организация получает статус коммерческой организации с иностранными инвестициями со дня вхождения в состав ее участников иностранного инвестора. С этого дня коммерческая организация с иностранными инвестициями и иностранный инвестор пользуются правовой защитой, гарантиями и льготами, установленными настоящим Федеральным законом.
При вхождении в состав участников коммерческой организации иностранного инвестора, в сведения о российской организации, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), вносятся изменения. Для этого в налоговый орган представляется заявление о внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, по форме N 14001 и документ об уплате государственной пошлины. Заявление представляется в налоговый орган по месту нахождения юридического лица. Заявителем при представлении указанного заявления может быть руководитель юридического лица или иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени этой организации. Подлинность подписи заявителя должна быть засвидетельствована нотариусом. [Федченко С.И. Организации с иностранными инвестициями: регистрация и учет в налоговых органах // Российский налоговый курьер. - №21. - 2004 г. – с.39.]
В соответствии с абз.2 ст.4 Закона «Об иностранных инвестициях…» коммерческая организация утрачивает статус коммерческой организации с иностранными инвестициями со дня выхода иностранного инвестора из состава ее участников (при наличии нескольких иностранных инвесторов в составе ее участников - в случае выхода всех иностранных инвесторов). С этого дня указанная коммерческая организация и иностранный инвестор утрачивают правовую защиту, гарантии и льготы, установленные настоящим Федеральным законом.
Со дня выхода иностранного инвестора из состава коммерческой организации такая организация в соответствии с пунктом 6 статьи 4 Федерального закона «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» утрачивает статус коммерческой организации с иностранными инвестициями. С этого дня указанная коммерческая организация и иностранный инвестор утрачивают правовую защиту, гарантии и льготы, установленные настоящим Федеральным законом».
Подчеркнем, что дочерние и зависимые общества коммерческой организации с иностранными инвестициями не пользуются правовой защитой, гарантиями и льготами, установленными настоящим Федеральным законом, при осуществлении ими предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации (п.4 ст.3 Закона «Об иностранных инвестициях…»).
В заключение данного параграфа рассмотрим порядок ликвидации организаций с иностранными инвестициями. Такая ликвидация осуществляется на общих основаниях, предусмотренных ГК РФ (ст.61):
• по решению учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами (в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано);
• по решению суда в случаях, установленных ч.2 п. 2 ст. 61 ГК РФ;
• вследствие признания юридического лица несостоятельным (банкротом).
Однако принятие решения о прекращении деятельности АО с участием иностранного инвестора не может быть осуществлено без ясно выраженного согласия иностранного акционера на ликвидацию такого общества (письмо президиума ВАС РФ от 18.01.01 г. N 58 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов»).
В п.п. 2 п. 1 ст. 309 Налогового кодекса РФ указано, что доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, в том числе при их ликвидации, подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты такого дохода. Ставка налога равна 20% (п.п. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ). При этом не подлежат налогообложению выплаты в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал организации. Однако взимание налога и в этом случае производится только в том случае, если соответствующим международным соглашением не предусмотрено иное.
1.3 Нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность малых совместных предприятий с участием иностранного капитала
Опыт мировой истории говорит о том, что обращение к иностранному капиталу во всех странах начиналось в форме государственных займов, получаемых у иностранных банков. Россия впервые прибегла к такому займу в 1769 г., после чего царские власти стали регулярно пользоваться услугами зарубежного денежного рынка. Первоначально они размещали государственные займы либо целиком за границей, либо внутри страны. Однако деление государственных займов на «внешние» и «внутренние» по мере активизации международной миграции российских государственных ценных бумаг перестало отражать их действительное размещение. В дореволюционной России приток иностранного капитала поощрялся. Однако долгое время иностранные предприниматели не обладали всей полнотой прав русских предпринимателей.
До 1861 г., для того чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность в России, иностранный подданный обязан был записаться в специальный реестр «иностранные гости в России», а также для занятия промышленной и торговой деятельностью необходимо было получить разрешение императора. Единственное исключение делалось для тех, кто за границей обладал репутацией «знаменитого капиталиста или искусного мастера». И тем не менее даже при наличии разрешения императора на иностранного предпринимателя распространялся рад ограничений, направленных на защиту интересов российских купцов. В январе 1863 г., а затем в феврале 1865 г. были приняты первые законы, провозгласившие принцип равенства русских и иностранных предпринимателей, однако окончательно он был закреплен только с принятием «нового Положения о государственном промысловом налоге» в 1898 г., когда был отменен сословный принцип и право на занятие торговлей и промышленностью перестало зависеть от приписки к сословию купцов. [Иностранное предпринимательство и заграничные инвестиции. М.: РОССПЭН, 1997.]
Принятие последующих законов также отражало принцип равенства русских и иностранных предпринимателей - исключение составляли в основном оборонная и в отдельных регионах горная промышленность. К концу XIX в. акционерные общества выступали основной организационно-правовой формой иностранного предпринимательства в России. Порядок их учреждения в соответствии с Законом 1863 г. был единым для всех. Это был разрешительный порядок учреждения акционерных обществ. Необходимо отметить, что ни в Законе 1863 г., ни в других нормативных актах дореволюционной России не существовало единого понятия «иностранное общество». Так, известный русский правовед Г.Ф. Шершеневич полагал, что иностранным можно считать общество, деятельность, правление и имущество которого находятся за границей. Другие ученые считали иностранным общество, если оно учреждено за границей в соответствии с законами страны учреждения и его правление также находится за границей. [Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права. Казань, 1899. С. 359 - 360; Шалланд Л. Юридическое положение иностранных акционерных обществ в России. Право. 1902. N 1. С. 18 - 19.]
На первых этапах существования советского государства допускалось создание смешанных предприятий в СССР и за его пределами. Декрет ВЦИК от 13 марта 1922 г. «О внешней торговле» предусматривал, что «Наркомвнешторг» организует с утверждения Совета Труда и Обороны (СТО) смешанные акционерные предприятия, имеющие целью привлечение иностранных капиталов для заготовки экспортных товаров внутри и их сбыта за границей. [СУ РСФСР. 1922. N 24. Ст. 266.] Таким образом была признана необходимость использовать иностранный капитал для восстановления разрушенной экономики страны.
Позже, 31 мая 1927 г., СНК СССР принял Постановление «О приобретении акций иностранных акционерных обществ и участии в иного рода иностранных предприятиях». Согласно этому постановлению государственные учреждения и предприятия могли приобретать акции иностранных акционерных обществ, но в каждом конкретном случае с разрешения правительства СССР. [СЗ СССР. 1927. N 56. Ст. 561.]
С конца 20-х гг. и вплоть до 1987 г. в СССР преобладало отрицательное отношение к иностранному капиталу, хотя сам СССР выступал в качестве иностранного инвестора за рубежом.
В 1986 г. после XXVII съезда КПСС в стране была провозглашена новая инвестиционная политика и было положено начало правовому регулированию иностранных инвестиций. [Материалы XXVII съезда КПСС. М., 1986. С. 25 - 30.]
Первыми правовыми актами, которые начали претворять в жизнь новую инвестиционную политику, были Постановления ЦК КПСС и Совета Министров, принятые 19 августа 1986 г., № 991 «О мерах по совершенствованию управления внешнеэкономическими связями» и № 992 «О мерах по совершенствованию управления экономическим и научно-техническим сотрудничеством с социалистическими странами». [СП СССР. 1986. N 4. Ст. 29.]
Вскоре после принятия этих Постановлений СССР заключил несколько межправительственных международных соглашений о порядке учреждения и принципах деятельности совместных предприятий, международных объединений и организаций с такими странами, как Венгрия, Чехословакия, ГДР, Болгария, Монголия, Вьетнам.
Правовые основы регулирования иностранного инвестирования в законодательстве нашей страны фактически были отражены в различных нормативных актах, принятых в 1987 г. Прежде всего это Указ Президиума Верховного Совета СССР от 13 января 1987 г. «О вопросах, связанных с созданием на территории СССР и деятельностью совместных предприятий, международных объединений и организаций с участием советских и иностранных организаций, форм и органов управления». В Указе были определены условия иностранного инвестирования в СССР: налогообложение совместных предприятий с участием советских и иностранных организаций, условия пользования ими землей, недрами, другими природными ресурсами на платной основе или бесплатно, прибыль иностранных инвесторов, условия разрешения инвестиционных споров. В развитие этого Указа были приняты Постановления Совета Министров СССР N 48 и N 49, одновременно с Указом от 13 января 1987 г. [Ведомости Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР. 1987. N 49. СП СССР. 1987. Отд. 1. N 9. Ст. 40.] Постановление N 48 «О порядке создания на территории СССР и деятельности совместных предприятий, международных объединений и организаций СССР и других стран - членов СЭВ» в принципе воспроизводило положения межправительственных международных соглашений, подписанных СССР ранее и подробно регламентировало иностранное инвестирование стран - членов СЭВ на территории нашего государства. В свою очередь, Постановление N 49 «О порядке создания на территории СССР и деятельности совместных предприятий с участием советских организаций и фирм капиталистических и развивающихся стран» являлось специальным национальным нормативным актом, регулирующим иностранные инвестиционные отношения, и было призвано регулировать весь комплекс отношений, возникающих в связи с прямым иностранным инвестированием в форме создания совместных предприятий. Здесь закреплялся ряд таких основополагающих правовых принципов, как:
• строго разрешительный порядок создания совместных предприятий на территории СССР;
• принцип применения к созданным совместным предприятиям национального законодательства.
В сентябре 1987 г. было принято Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР N 1074 «О дополнительных мерах по совершенствованию внешнеэкономической деятельности в новых условиях хозяйствования», которое внесло значительные изменения в Постановление Совета Министров N 49, способствовавшие дальнейшему развитию сотрудничества с иностранными государствами и совершенствованию работы по созданию и деятельности совместных предприятий. И, наконец, в декабре 1988 г. Совет Министров СССР принял Постановление N 1405 «О дальнейшем развитии внешнеэкономической деятельности государственных, кооперативных и иных общественных предприятий, объединений и организаций», которое содержало ряд прогрессивных изменений и непосредственно относилось к деятельности совместных предприятий. [Экономическая газета. 1987. N 41.]
Следующим наиболее значительным нормативным актом, регулирующим иностранные инвестиционные отношения в стране, был Указ Президента СССР от 26 октября 1990 г. «Об иностранных инвестициях в СССР», который знаменует дальнейшее развитие правовой базы различных видов иностранного инвестирования в СССР. [Ведомости Верховного Совета СССР. 1990. N 27. Ст. 132.] Если Указ Президиума Верховного Совета СССР и Постановление Совета Министров СССР N 49 заложили правовую основу регулирования прямых иностранных инвестиций в форме создания совместных предприятий, то Указ Президента СССР от 26 октября 1990 г. предусматривал расширение правовой основы регулирования прямых иностранных инвестиций и определял допуск иностранного частного капитала не только в виде долевого участия в совместных предприятиях, но и создание предприятий, на 100% принадлежащих иностранным инвесторам. Кроме того, Указ предусматривал и портфельные иностранные инвестиции в виде приобретения акций и других ценных бумаг советских предприятий иностранными инвесторами и даже такую форму иностранных инвестиций, как долгосрочная аренда имущества и земли в СССР. Здесь впервые была введена норма, имевшая существенное значение для дальнейшего развития инвестиционных отношений, которая предусматривала возможность свободного реинвестирования прибыли иностранных инвесторов, полученной в советской валюте, а также возможность ее перевода за границу. В целях активизации инвестиционной деятельности с участием иностранных инвесторов в отдельных регионах СССР данный правовой акт предусматривал создание зон совместного предпринимательства.
Указ 1990 г. определял необходимый правовой режим иностранных инвестиций как «национальный», который не мог быть менее благоприятным, чем режим для инвестиций советских физических и юридических лиц. И, наконец, правовое регулирование инвестиционных отношений, в том числе и с иностранным инвестированием в СССР, получило дальнейшее развитие в Основах законодательства об инвестиционной деятельности в СССР, принятых 10 декабря 1990 г. Верховным Советом СССР, где впервые были определены субъекты многоукладной рыночной экономики для рынка инвестиций, которыми могли быть советские и иностранные граждане. [Ведомости Верховного Совета СССР. 1990. N 29.]
Новый этап в развитии законодательства об иностранных инвестициях начинается после распада СССР в Российской Федерации. Он знаменуется принятием Федерального закона от 9 июля 1999 г. «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации».
В настоящее время на регулирование института иностранных инвестиций направлены нормы нескольких отраслей и институтов права, а именно: законодательство об инвестиционной деятельности, законодательство об иностранных инвестициях, гражданское законодательство, налоговое законодательство.
Правовое регулирование иностранных инвестиций на территории Российской Федерации осуществляется Федеральным законом «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (с послед. изм. и доп. от 8 декабря 2003 года), другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также международными договорами Российской Федерации (п.1 ст.3 Закона).
Как закреплено в п.1 ст. 1 Закона об иностранных инвестициях, данный закон регулирует отношения, связанные с государственными гарантиями прав иностранных инвесторов при осуществлении ими инвестиций на территории Российской Федерации.
Законодатель подчеркивает, что закон не распространяется на отношения, связанные с вложениями иностранного капитала в банки и иные кредитные организации, а также в страховые организации, которые регулируются законодательством Российской Федерации о банках и банковской деятельности:
• Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп. от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г.);
• Приказ ЦБР от 23 апреля 1997 г. №02-195 «О введении в действие Положения «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов» (с изм. и доп. от 22, 24 июня 1999 г., 20 марта, 4 ноября 2002 г.); а также законодательством Российской Федерации о страховании:
• Закон РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изменениями от 31 декабря 1997 г., 20 ноября 1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г., 8, 10 декабря 2003 г., 21 июня, 20 июля 2004 г.). [Закон РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. - 14 января 1993 г. - №2. - Ст. 56.]
Не распространяется Закон об иностранных инвестициях также на отношения, связанные с вложением иностранного капитала в некоммерческие организации для достижения определенной общественно полезной цели, в том числе образовательной, благотворительной, научной или религиозной, которые регулируются законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях. И, прежде всего, Федеральным законом от 12 января 1996 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (с изменениями от 26 ноября 1998 г., 8 июля 1999 г., 21 марта, 28 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г.). [Федеральный закон от 12 января 1996 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 15 января 1996г. - №3. - Ст.145.]
Несмотря на четкую законодательную формулу статьи 2 Закона об иностранных инвестициях, на практике, хозяйствующие субъекты зачастую «смешивают» правоотношения регулируемые Законом об иностранных инвестициях и правоотношения, регулируемые иными законодательными актами.
Закон об иностранных инвестициях направлен на регулирование узкого круга правоотношений связанных с государственными гарантиями прав иностранных инвесторов при осуществлении ими инвестиций на территории Российской Федерации. Иные правоотношения с иностранными инвесторами и иностранными инвестициями регулируются нормами ряда законодательных актов. Так, например, согласно статье 20 Федерального закона «Об иностранных инвестициях» юридические лица, являющиеся коммерческими организациями с иностранными инвестициями, подлежат государственной регистрации в порядке, определяемом Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц». [Федеральный закон от 8 августа 2001г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 13 августа 2001г. - №33. - Ст.3431.]
Отдельно необходимо выделить Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. №39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» (с изменениями от 2 января 2000 г., 22 августа 2004 г.) (далее по тексту – Закон об инвестиционной деятельности). Законом об инвестиционной деятельности определяются правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Российской Федерации, а также устанавливаются гарантии равной защиты прав, интересов и имущества субъектов инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, независимо от форм собственности.
Как закреплено в ст.5 названного закона, отношения, связанные с инвестиционной деятельностью, осуществляемой в форме капитальных вложений иностранными инвесторами на территории Российской Федерации, регулируются международными договорами Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Система международных договоров об инвестициях включает: Сеульскую конвенцию 1985 года об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций (Сеул, 11 октября 1985 г.) [Сеульская конвенция 1985 года об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций (Сеул, 11 октября 1985 г.) // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. - №7. - 2001г.], Конвенцию об урегулировании инвестиционных споров между государствами и физическими или юридическими лицами других государств (Вашингтон, 18 марта 1965 г.), ряд двусторонних договоров (Соглашения о поощрении и взаимной защите инвестиций, Соглашения об избежании двойного налогообложения, Соглашение о содействии капиталовложений). Так, например можно выделить:
• Соглашение между Союзом Советских Социалистических Республик и Испанией о содействии осуществлению и взаимной защите капиталовложений 1990 года (Мадрид, 26 октября 1990 г.);
• Соглашение между Союзом Советских Социалистических Республик и Австрийской Республикой о содействии осуществлению и взаимной защите капиталовложений (Москва, 8 февраля 1990 г.);
• Договор Союза Советских Социалистических Республик и Федеративной Республики Германии о содействии осуществлению и взаимной защите капиталовложений 1989 года (Бонн, 13 июня 1989 г.);
• Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений» и др. [Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений (Москва, 29 июня 1999 г.)//Собрание законодательства Российской Федерации. - 15 ноября 2004 г. - №46. - Ст.4495.]
Заметим, что в иерархии нормативных актов международные соглашения необходимо поставить на первое место. Действует международно-правовой принцип pacta sunt servanda - каждый действующий договор обязателен для его участников и должен ими добросовестно выполняться (ст.26 Венской конвенции о праве международных договоров). [Венская Конвенция о праве международных договоров (Вена, 23 мая 1969 г.) // Ведомости Верховного Совета СССР. - 1986г. - №37. - Ст.772.] Участник не может ссылаться на положения своего внутреннего права в качестве оправдания для невыполнения им договора (ст.27 Венской конвенции).
Это означает, что если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные национальным законодательством, то применяются правила международного договора.
Как подчеркивают исследователи, анализ договоров, заключенных с участием Российской Федерации в области защиты иностранных инвестиций, позволяет классифицировать их в зависимости от содержания механизма регулирования перевода доходов на три группы. [Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. - М.: Волтерс Клувер, 2004. – с.74.]
1. Соглашения, в которых предоставляется гарантия беспрепятственного перевода доходов в связи капиталовложениями в свободно конвертируемой валюте в соответствии с механизмом, предусмотренным международным соглашением. К данной группе соглашений может быть отнесено, например, Соглашения с Японией. [Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Японии о поощрении и защите капиталовложений (Москва, 13 ноября 1998 г.) // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. - №7. - 2001г.]
2. Соглашения, в которых регулирование перевода платежей осуществляется в соответствии с действующим валютным законодательством той Договаривающейся Стороны, на территории которой капиталовложения осуществлены. К ним относятся: Соглашение между СССР и Испанией от 26 октября 1990 г. и др.
3. Соглашения, в которых данная гарантия провозглашена, но не указан механизм ее реализации. К ним относятся, например, соглашение с Вьетнамом. [Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Социалистической Республики Вьетнам о поощрении и взаимной защите капиталовложений (Москва, 16 июня 1994 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 9 июля 2001г. – №28. - Ст. 2805.]
Наряду с федеральными нормативными актами правоотношения по поводу иностранных инвестиций могут быть урегулированы актами субъектов Российской Федерации. Согласно п.2 ст.3 Субъекты Российской Федерации вправе принимать законы и иные нормативные правовые акты, регулирующие иностранные инвестиции, по вопросам, относящимся к их ведению, а также к совместному ведению Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами. Многие субъекты Российской Федерации реализовали свое право на дополнительного урегулирования иностранных инвестиций.
Учитывая «раздробленность» норм направленных на регулирование инвестиционной деятельности - в общем, и иностранных инвестиций - в частности, отдельные исследователи выступают за разработку Инвестиционного кодекса. [Ершов Ю. Подходы к реформированию инвестиционного климата в России: законодательная база // Внешнеэкономический бюллетень. – 2003. - №6. - с.43.]На наш взгляд такая конструкция не рациональна, по крайней мере, до того времени, пока не будут уравнены в правах (и обязанностях) иностранные и зарубежные инвесторы. Учитывая тот фактор, что Российская Федерация стремится к вступлению во Всемирную Торговую Организацию, законодательство нашей страны, должно будет приведено в соответствие положениями документов ГАТТ/ВТО относительно инвестиционных режимов, обязательных для членов организации. [Астапов К.Л. Законодательное регулирование инвестиций в Российской Федерации на федеральном и региональном уровнях // Законодательство и экономика. – 2004. - №5.]
В заключение данного параграфа подчеркнем, что правоотношения по поводу иностранных инвестиций на территории Российской Федерации регулируются целым комплексом разноотраслевых законодательных и подзаконных актов, в том числе нормативных актов субъектов Российской Федерации. Только комплексное, совокупное применение данных актов с учетом их «иерархического» положения позволит выявить пробелы и проблематику института иностранных инвестиций, а также пути их разрешения и совершенствования.