Формирование выручки предприятия

Введение 3
1. Теоретические аспекты формирования и распределения выручки предприятия 4
1.1. Выручка – относительный показатель экономический эффективность 4
1.2. Прибыль и её виды 5
1.2.1. Распределение прибыли предприятия 5
1.2.2. Формирование прибыли предприятия 6
1.3. Система показателей финансовых результатов и эффективности работы предприятия 8
2. Расчет бюджета производственного предприятия 15
2.1. Построение бюджета предприятия 16
2.1.1. Бюджет продаж (план сбыта) 16
2.1.2. График ожидаемых поступлений денежных средств от реализации 17
2.1.3. Производственный план на год 18
2.1.4. Смета прямых затрат на материалы на год 19
2.1.5. График ожидаемых выплат денежных средств по основным материалам 20
2.1.6. Смета прямых затрат на оплату труда 21
2.1.7. Смета общепроизводственных расходов 23
2.1.8. Смета коммерческих и управленческих расходов 24
2.1.9. Прогнозный отчет о прибылях и убытках 25
2.1.10. Кассовый план 27
2.1.11 Балансовый отчет 29
2.2. Выводы и рекомендации 30
Заключение 36
Список используемой литературы 37

Таким образом, по итогам следующего года предприятием запланировано выплатить 211 976,70 $.
В результате движения денежных средств можно сказать что в 1 квартале у предприятия будет наблюдаться недостаток денежных средств в размере 44 168,20 $, для того чтобы исправить эту ситуации необходимо взять кредит в кредит в размере 45 000,00 $.
Во втором квартале на предприятии наблюдается излишек денежных средств в размере 8 617,80 $, но в связи с тем, что предприятию необходимо будет выплачивать кредит, взятый в первом квартале, кассовый остаток на конец отчетного года будет равен 337,80 $.
В третьем квартале излишек денежных средств будет равен 14 570,60 $, но кредит предприятия продолжает выплачивать, поэтому кассовый остаток на конец периода будет равен 425,60 $.
Кредит предприятие закончит выплачивать только в четвертом квартале, и не смотря на то что в этот период излишек денежных средств будет максимальным и будет равен 29 515,60 $, кассовый остаток будет равен по итогам финансового года 190,60$.
2.1.11 Балансовый отчет
 
Важным этапом формирования бюджета предприятия является составление прогнозного баланса. Баланс составляется на основании данных на конец прошлого года (табл. 12).
Таблица 12
Балансовый отчет на начало отчетного года
 
Таблица 13
Прогнозный балансовый отчет
 Актив Сумма, руб. Пассивы и акционерный капитал Сумма, руб. Оборотные средства 14 610,20 Краткосрочные обязательства: Денежные средства 186 813,50 Счета к оплате 7599,5 Дебиторская задолженность 28248,75 Подоходный налог, подлежащий оплате 41 844,00 Материальные запасы Итого краткосрочных обязательств 49443,5 Товарные затраты   Итого оборотных средств 229 672,45   Основные средства Собственный капитал 77968,95 Земля Обыкновенные акции без нарицательной цены 70 000,00 Здания и сооружения 124300 Нераспределенная прибыль 169 560,00 Накопленный износ 13 000,00   Итого активов 366 972,45 Итого обязательств 366 972,45
В результате составления прогнозного бухгалтерского баланса можно сделать вывод, что общая сумма активов предприятия будет равна 366 972,45 $
2.2. Выводы и рекомендации
Согласно составленному плану сбыта можно сказать что ожидаемые продажи продукции будут максимальны в четвертом квартале анализируемого периода, а именно 800 единиц, а минимальные продажи прогнозируются в первом квартале. Таким образом, годовые продажи произведенной продукции должны составить 2 650 ед.
Цена реализации продукции в течение планируемого года постепенно увеличивается, так в первом квартале она равна 80 $ за ед., а уже в четвертом – 90 $ за ед.
В итоге предприятие в планируемом году получит 226 750 $ прибыли.
В первом квартале планируемого финансового года задолженность предприятия к погашению составит 9 500 $. Согласно схеме расчета с покупателями поступления от продажи продукции будут поступать на протяжении двух кварталов. Таким образом в первом квартале планируемого года денежные поступления будут равна 20 000 $, во втором квартале денежные поступления составят 45 625 $ (18 000 $ + 27 625 $), в третьем квартале 54 612,50 $ (24 862,50$ + 29 750 $) и в четвертом квартале 62 775 $ (26 775,00 $ + 36 000,00 $). В итоге в следующем году запланировано поступлений от клиентов на сумму 192 512,50 $, в то время как продукции планируется продать на сумму 226 750,00 $. Политикой предприятия заложено что 5% от продаж является безнадежными долгами, в нашем случае эта сумма равна 34 237,50 $.
В связи с запланированными продажами продукции в количестве 2 650 ед. предприятию необходимо произвести 2 567,50 ед. это связано с тем, что промышленной политикой предприятия предусмотрено чтобы на складе всегда был остаток готовой продукции.
В целом за год предприятию потребуется 7 702,50 ед. материалов для изготовления 2 567,50 ед. продукции. но в связи с тем, что на предприятии необходимо всегда иметь запас материалов, то предприятию необходимо будет в планируемом году приобретсти 7 599,50 ед. материалов на общую сумму 15 199 $.
В первом квартале необходимо выплатить 3 344,20 $ (2 200 $ долг за прошлый год + 1 44,20 $- 40% от закупа в первом квартале), во втором квартале выплаты будут равны 3 197,70 $ (1 716,30 $ + 1 481,40 $), в третьем квартале 3 816,90 $ ( 2 222,10 $ + 1 594,80 $) и в четвертом квартале выплаты составят 4 251,40 $ (2 392,20 $ + 1 859,20 $).
В итоге выплаты будут равны 14 610,20 $.
В связи с удельной трудоемкостью продукции равной 5,50 часов на изготовление 2 567,50 ед. продукции потребуется 14 121,25 час.
Заработная плата основных работников составляет 6,0 $ за 1 час работы, поэтому общая стоимость прямых затрат составит 84 727,50 $. Наибольшие затраты на оплату труда предприятие потратит в четвертом квартале, так как объем производимой продукции здесь максимальный. Соответственно, в первом квартале при минимальном объеме производимой продукции будут минимальные затраты на оплату труда.
Запланированные постоянные расходы по итогам планируемого года будут равны 28 242,50 $. Амортизация составит 13 000 $ в год.
Общая сумма выплат денежных средств по общим производственным расходам в первом квартале будет минимальной и равна 8 640 $, во втором квартале производственные расходы возрастут и составят 11 912,00 $. Затем в третьем квартале произойдет наибольшее увеличение производственных расходов и они будут равна 13 550,00 $, а в четвертом квартале производственные расходы будут максимальны в течение всего планируемого года, но незначительно выше чем в третьем квартале, а именно 13 778,00 $.
Сумма переменных расходов по итогам планируемого года будет равна 10 600,00 $. Постоянные расходы, в которые включаются расходы на рекламу, страхование, оплату труда, арендную плату и налоги, составят в планируемом могу 41 800 $, по 10 450,00 $ в каждом квартале.
Общая сумма коммерческих и управленческих расходов по итогам следующего года должна составить 52 400,00 $
Себестоимость производства с учетом оплаты труда основным рабочим, переменным издержкам м стоимости закупки материалом составит 47,00 $.
С учетом включения в себестоимость продукции коммерческих и управленческих расходов полная себестоимость продукции будет равна 51,00 $.
Выручка от реализации будет равна 226 750,00 $. Себестоимость реализованной продукции составит 10 600,00 $. Таким образом валовая прибыль предприятия планируется быть в размере 216 150,00 $.
Сумма постоянных расходов за анализируемый период не должна превысить 41 800,00 $, таким образом прибыль от реализации будет равна 174 350,00 $.
Согласно установленной системы налогообложения текущий налог на прибыль по составленному прогнозному плану должен быть равен в планируемом году 41 844,00 $.
В итоге чистая прибыль предприятия, которая останется в его распоряжении будет равна 132 506,00 $
Кассовый остаток на начало периода в каждом квартале планируемого года будет равен по 7 000,00 $, что в итоге составит сумму в 28 000,00 $. С учетом общей суммы поступлений денежных средств от покупателей по итогам планируемого года у предприятия будет 220 512,50 $.
Общая сумма выплат, которые необходимо заплатить предприятию в первом квартале будут равны 80 668,20 $, во втором квартале сумма выплат уменьшиться практически в 2 раза и составит 44 007,20 $, затем опять произойдет незначительное увеличение суммы выплаты и они будут равны 47 041,90 $, и по итогам четвертого квартала выплаты будут равны 40 259,40 $, что является минимальным значением на протяжении всего планируемого года. Таким образом, по итогам следующего года предприятием запланировано выплатить 211 976,70 $.
В результате движения денежных средств можно сказать что в 1 квартале у предприятия будет наблюдаться недостаток денежных средств в размере 44 168,20 $, для того чтобы исправить эту ситуации необходимо взять кредит в кредит в размере 45 000,00 $.
Во втором квартале на предприятии наблюдается излишек денежных средств в размере 8 617,80 $, но в связи с тем, что предприятию необходимо будет выплачивать кредит, взятый в первом квартале, кассовый остаток на конец отчетного года будет равен 337,80 $.
В третьем квартале излишек денежных средств будет равен 14 570,60 $, но кредит предприятия продолжает выплачивать, поэтому кассовый остаток на конец периода будет равен 425,60 $.
Кредит предприятие закончит выплачивать только в четвертом квартале, и не смотря на то что в этот период излишек денежных средств будет максимальным и будет равен 29 515,60 $, кассовый остаток будет равен по итогам финансового года 190,60$.
Избежать приобретение кредита предприятием не удастся даже если предприятие не будет приобретать оборудования. Но можно сократить сумму кредита, а следовательно и сумму процентов за кредит если начать финансировать приобретение оборудования со второго квартала в размере 11 000,00 $, 9 000,00 $, и 7 000,00 $ соответственно. Тогда календарный план будет выглядеть следующим образом:
Таблица 14
Измененный календарный план
 Кварталы Показатели I II III IV Всего за год 1 2 3 4 5 6 Кассовый остаток на начало периода 7 000,00 7 000,00 7 000,00 7 000,00 28 000,00 Плюс: Поступления:           поступления от покупателей 29 500,00 45 625,00 54 612,50 62 775,00 192 512,50 Итого денежных средств в наличии 36 500,00 52 625,00 61 612,50 69 775,00 220 512,50 Выплаты денежных средств:          
Продолжение табл. 14
1 2 3 4 5 6 Основные производственные материалы 3 344,20 3 197,70 3 816,90 4 251,40 14 610,20 Оплата труда основных рабочих 5 390,00 6 847,50 7 425,00 8 580,00 28 242,50 Общепроизводственные расходы 8 640,00 11 912,00 13 550,00 13 778,00 47 880,00 Коммерческие управленческие расходы 12 450,00 13 050,00 13 250,00 13 650,00 52 400,00 Закупка оборудования   11 000,00 9 000,00 7 000,00   Налоги, относимые на финансовый результат 41 844,00         Итого выплат 71 668,20 46 007,20 47 041,90 47 259,40 211 976,70 Излишек (недостаток) денежных средств -35 168,20 6 617,80 14 570,60 22 515,60 8 535,80 Финансирование:           Кредитование 36 000,00       36 000,00 Погашение кредита   5 000,00 12 000,00 19 000,00 36 000,00 Выплата процентов за кредит   750,00 1 800,00 2 850,00 5 400,00 Итого по финансированию 36 000,00 5 750,00 13 800,00 21 850,00 77 400,00 Кассовый остаток на конец периода 831,80 867,80 770,60 665,60 3 135,80 Заключение
Выручка от продаж – это доход субъекта хозяйствования, полученный в результате реализации товаров либо услуг.
Существует два основных метода, которые позволяют с большой вероятностью и точностью составлять прогнозы относительно того, какой будет выручка предприятия. Ее планирование может быть как ежемесячным, так и квартальным. Однако чаще всего выручка от реализации продукции планируется на год, что позволяет субъекту хозяйствования более эффективно распределять средства и обеспечивать бесперебойность производственных процессов.
Выручка от продаж может планироваться методом прямого счета, что достаточно удобно для компаний, выпускающих небольшой ассортимент продукции. Метод прямого счета может применяться на любом предприятии, и он основан на гарантированных будущих продажах товаров. Как правило, в этой ситуации компания предварительно заключает договора на поставки продукции, и может с большой долей вероятности прогнозировать, какой будет выручка от реализации. Второй метод, представляющий собой по факторный подсчет, достаточно трудоемок, но позволяет с большой точностью определить, какова выручка предприятия. Как правило, он применяется на предприятиях торговли и общественного питания, представляя собой ежедневный учет денежных средств, поступающих в кассу субъекта хозяйствования.
Метод суммарного счета эффективен только в условиях стабильной экономической ситуации, когда выручка от продаж не зависит от инфляционных процессов. В случае же, когда цены на сырье постоянно меняются, оптимальным вариантом является использование расчетного метода, при котором делается поправка на возможный рост себестоимости продукции, а также нестабильность ее спроса у покупателей.
Список используемой литературы
Грузинов В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия: Учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 208с.
Зайцев Н.А. Экономика промышленного предприятия: Учебник для вузов. - М.: "ИНФРА - М", 2008. - 495с.
Миронов М. Г., Загородников С.В. Экономика отрасли (машиностроение): учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. – 320с.- (Профессиональное образование).
Молоканова Н.П. Типовые технологии производства: учебное пособие/- М.: ФОРУМ, 2008. -272 с.: ил.- (Профессиональное образование)
Раицкий К.А.. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - М.: ИНЦ "Маркетинг", 2007.- 693с.
Савицкая Г.В. Анализ деятельности предприятий: Учебник для вузов. - 3-е изд. - М.: Новое знание, 2008. - 498с.
Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 304с.
Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 528с.
Столяров В.И. Экономика: учебник - М.: Издательский центр «Академия»,2008. – 512с.
Столяров В.И. Экономика: учебник - М.: Издательский центр «Академия»,2008. – 512с
Экономика и управление энергетическими предприятиями: учебник /Т.Ф. Басова, Е.И. Борисов и др.; Под ред. Н.Н. Кожевникова. - М.: «АКАДЕМИЯ», 2004.- 432с.
12. Экономика организаций (предприятий): Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова.-2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2009.- 618с.
13. Экономика организаций (предприятий): Учебник для вузов.5-е изд./ Под ред. акад. В.М.Семенова.- СПб.: Питер, 2008.-416с.: ил. - ( Серия «Учебник для вузов»)
3