Анализ себестоимости продукции

Введение
Характеристика техники, технологии и организации производства в ООО В ООО «РН - НЕФТЕДОБЫЧА»
Общие сведения и цели деятельности предприятия
Организационная структура ООО «РН - Нефтедобыча»
Анализ себестоимости добычи нефти в ООО «РН-Нефтедобыча»
Анализ структуры сметы затрат на производство и реализацию продукции
Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
Анализ затрат по вспомогательным материалам
Анализ затрат по энергии
Анализ затрат на топливо
Анализ затрат на оплату труда
Анализ амортизационных отчислений ООО «РН-Нефтедобыча»
Анализ прочих затрат
Заключение
Библиографический список
Приложение А

Анализ себестоимости продукции

Заключение
В результате использования существующих методик анализа был проведен глубокий комплексный анализ себестоимости добычи нефти и строительства скважин в ОАО «Нефтедобыча».
В 2011г. валовая и товарная добыча, в сравнении с 2010г., возросли примерно на 44 %. Прирост валовой продукции составил 43,2% (9 877 417 тыс.руб.), а товарной – 44,2 % (9 752 787 тыс.руб.). Прирост реализованной продукции в 2011 году возросла почти в 2 раза (11 800 065 тыс.руб.), в т.ч. реализованная нефть на 214% (9 867 027 тыс.руб.), что объясняется не только увеличением объема добычи нефти, но и ростом средней цены тонны нефти в 2011 г. на 46,6% по сравнению с 2010г. В связи с этим темпы роста товарной, валовой и реализованной продукции выше темпов роста добычи нефти.
Затраты на производство и реализацию продукции увеличились с 6803718 тыс. руб. в 2010 г. до 13 881 253 тыс. руб. в 2011 г., что составило 104,03 %. В первую очередь увеличение затрат связано с ростом объема добычи нефти. Анализ производится путем сравнения, как абсолютных отклонений, так и сравнения удельных весов в структуре затрат.
В целом структура себестоимости добычи нефти в 2011 году не изменилась. Наибольший удельный вес в сумме затрат как и в предыдущем году занимают прочие расходы, удельный вес которых вырос с 69,20% до 77,20%. В абсолютном выражении отклонение составило 6 008 611 тыс. руб. Рост прочих затрат вызван в первую очередь с увеличением суммы налогов, которая возросла в 2,5 раза. Увеличение налоговых платежей, прежде всего, связано с ростом цены на нефть на мировом рынке и соответственно – увеличением ставки налога на добычу полезных ископаемых.
Абсолютное увеличение по налогам составило 5 563 427 тыс. руб. Удельный вес налогов в себестоимости добычи нефти возрос с 54,15% в 2010 году до 66,62 % в 2011 году, отклонение составило 12,47 %. Значительный рост удельного веса налогов в смете затрат 2011 года повлиял на снижение структурных отклонений по всем остальным статьям затрат. Также на рост прочих затрат помимо налогов повлияло увеличение коммерческих расходов, они возросли в 9 раз. Это связано с тем что в течение 2011 года предприятие производило транспортировку нефти железнодорожным транспортом в связи с ограничениями прокачки по трубе, введенными «Транснефтью». Увеличение по коммерческим расходам составило 368 917 тыс.руб. Удельный вес коммерческих расходов в себестоимости добычи нефти возрос с 0,67% в 2010 году до 2,99% в 2011 году, отклонение составило 2,32%. На снижение удельного веса прочих расходов повлияло снижение расходов на услуги производственного характера с 729 885 тыс. руб. в 2010 году до 617 811 тыс. руб. в 2011 году. Их удельный вес в себестоимости добычи нефти снизился с 10,73% до 4,45%, (на 6,28%).
Удельный вес материальных затрат снизился с 6,47% в 2010 г. до 5,45% в 2011 г., т. е. на 1,8%. На снижение величины затрат по данному элементу повлияло изменение различных его составляющих. В основном спад удельного веса материальных затрат произошел за счет снижения удельного веса расходов на топливо на 0,67 %. В абсолютном выражении наблюдается рост на 317 047 тыс. руб.
Удельный вес затрат на оплату труда снизился с 12,88 % в 2010 г. до 11,20% в 2011 г., т.е. на 2,68 %. В абсолютном выражении по этой статье затрат наблюдается рост на 538 779 тыс. руб. (61,47%). В 2011 году увеличение фонда оплаты труда произошло как за счет роста численности, так и за счет увеличения средней заработной платы. Следует также отметить, что в 2011 году в связи с передачей бурения ООО «Краснодарнефтегаз-Сибирь» значительно изменилась структура предприятия и методика распределения затрат между текущей и инвестиционной деятельностью. Поэтому большая часть численности и фонда оплаты труда стала относиться на добычу нефти
Удельный вес затрат на отчисления на социальные нужды снизился с 2,67 % до 1,71 %, т.е. на 0,96 %. Абсолютное увеличение составило 55 112 тыс. руб. (30,34 %), оно напрямую зависит от расходов на оплату труда.
Удельный вес амортизационных отчислений также снизился в 2011 г. на 3,34%. Рост амортизационных отчислений с 597 404 тыс. руб. до 755 389 тыс. руб. (на 26,45%) произошел за счет ввода в эксплуатацию основных фондов.
В 2011 году наблюдается экономия затрат на 1 рубль товарной продукции (0,044 руб./руб.). В первую очередь этому способствовал рост цены на продукцию, влияние которой составило - 0,339 руб./руб. Увеличение объема товарной продукции снизило затраты на 1 рубль товарной продукции на 0,236 руб./руб. Анализируемый показатель вырос за счет роста себестоимости продукции на 0,531 руб./руб.
Расход материалов, относимых на себестоимость добычи нефти, составил 343 475 тыс.руб., что на 97,8% больше, чем в 2010 году. В расчете на 1 тонну нефти в 2011 году израсходовано 72 руб. материальных ресурсов против 52 руб. в 2010 году, (повышение на 37,2%).