Анализ хозяйственной деятельности на примере косметической промышленности (декоративная косметика)

Введение
Глава 1. Основная технико-экономическая характеристика продукта (декоративная косметика)
1.1.Основные виды продукции, динамика объема производства
1.2.Размещение производства. Уровень кооперации и специализации
1.3.Уровень техники и технологии
3.1.Структура собственности
3.2.Основные конкурентные преимущества и недостатки
Глава 2. Анализ основных технико-экономических показателей
2.1. Краткая характеристика и структура предприятия
2.2. Прибыль и рентабельность
2.3. Характеристика управления
Глава 3. Анализ перспектив развития продукта
Заключение
Список использованной литературы

Анализ хозяйственной деятельности на примере косметической промышленности (декоративная косметика)

4. Концерн зависит от своих производственных объектов в России. Любые перебои в производственной деятельности этих объектов могут оказать отрицательное воздействие на бизнес и результаты операционной деятельности Концерна. Во избежание возможных убытков от перебоев в деятельности Концерн имеет общее страховое покрытие.
5. Результаты операционной деятельности Концерна могут пострадать из-за
повышения закупочных цен на упаковку и сырье, а также из-за повышения цен на проведение маркетинговых и рекламных мероприятий. Данный риск является незначительным, так как кризисов на сопутствующих рынках сырья, упаковки, а также на рынке оказания услуг не предвидеться.
6. Концерн может оказаться не в состоянии расширять ассортимент продукции в дальнейшем и повышать производственные мощности. На этотслучай в Концерне существует Научно-исследовательский центр, который успешно разрабатывает новые виды продукции, многие из которых занимают лидирующие позиции на рынке. Также Концерн намерен продолжить дальнейшую модернизацию производственных мощностей, что указано в инвестиционном плане.
7. Концерн планирует осуществить некоторые капиталовложения, в связи с
инвестициями в новые бренды, расширением существующей деятельности, а также модернизацией существующих объектов и систем внутренней информации. Для осуществления этих мероприятий ему, возможно, придется привлекать внешние источники финансирования: кредиты и займы. В случае если Концерн не сможет привлечь достаточно финансовых средств, он, возможно, будет вынужден ограничить свою операционную деятельность и сократить список планируемых инвестиционных мероприятий.
8. Потеря любого из ключевых сотрудников либо неспособность привлечь и
мотивировать квалифицированных сотрудников могут оказать существенное
неблагоприятное воздействие на бизнес Концерна. В связи с этим Концерн
использует эффективную систему мотивирования для того, чтобы привлекать, сохранять и мотивировать сотрудников. Из-за острой конкурентной борьбы за квалифицированные кадры Концерн стремиться структурировать свои компенсационные пакеты так, чтобы это соответствовало изменяющимся стандартам российского рынка труда.
Рассмотрим факторы, влияющие на деятельности предприятия табл.2.
Таблица 2
Анализ факторов, влияющих на деятельность Концерна «Калина»
Концерн «Калина»
Сильные стороны
Возможности
Известность базового предприятия
Наличие централизованных управляющих
служб
Наличие возможности кредитования
Налаженный производственный цикл
Наличие перспектив развития
действующего бизнеса
Возможности расширения ассортимента
товаров и услуг
Выгодное географическое положение
Возможность развития рынков сбыта
Возможности создания новых бизнесов
Слабые стороны
Угрозы
Изменчивость
организационно-функциональной
структуры
Слабая корпоративной информационной
системы на предприятии
Отсутствует система устойчивого
взаимодействия бизнесов
Рост цен на материалы и запасные
части
Колебания спроса под действием внешних факторов (экономическая ситуация)
Возрастающая конкуренция
Отсутствие квалифицированных
специалистов для управления
Итак, предприятие имеет и сильные и слабые стороны, и в зависимости оттого, насколько успешно будут использованы конкурентные преимущества, будет зависеть дальнейшее развитие компании. В настоящее время развитие компании можно назвать успешным, а проводимую стратегию грамотной и рациональной.
Глава 2. Анализ основных технико-экономических показателей
2.1. Краткая характеристика и структура предприятия
ОАО Концерн «Калина» является парфюмерно-косметической компанией, выпускающей и предлагающей своим потребителям в России, странах Европы и СНГ большое разнообразие парфюмерно-косметической продукции и продукции бытовой химии.
Концерн «Калина» развивает сильные бренды во всех ключевых сегментах российского парфюмерно-косметического рынка. Благодаря таким брендам, как «Черный жемчуг», «Чистая линия» и «Бархатные ручки», обладающим самыми высокими показателями узнаваемости и лояльности к ним со стороны российских потребителей. На протяжении 8 лет Концерн «Калина» является лидером в сегменте средств по уходу за кожей и одним из лидеров в сегменте средств по уходу за полостью рта на российском рынке и рынках стран СНГ. Компания активно работает в сегментах средств по уходу за волосами, косметики и парфюмерии для мужчин, компания обладает определенной долей рынка бытовой химии. История создания и развития Компании насчитывает более 60 лет.
Проследим история компания:
• Компания основана в 1942 году на базе парфюмерно-косметической фабрики «Новая
Заря», эвакуированной в период Великой Отечественной войны из Москвы в
Свердловск, ныне Екатеринбург.
• В 1970 году фабрика подверглась коренной реконструкции и модернизации
оборудования и получила название «Уральские Самоцветы».
• В 1974 году была выпущена первая партия продукции в парфюмерном цехе
знаменитый «Тройной» одеколон. Новая технологическая линия по выпуску
косметических средств по уходу за кожей в тубах была установлена в 1975 году.
• В1992 году предприятие было приватизировано, и к 1996 году Тимур Горяев консолидировал контрольный пакет акций предприятия. В 2000 году Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР) приобрел новый выпуск акций и совместно с двумя своими инвестиционными фондами стал владельцем 19,24% акций Компании.
• В1990-х г. Компания запустила новые линии по производству продукции по уходу за полостью рта, по производству мыла и упаковочную линию.
• В 1999 году ОАО «Уральские самоцветы» было переименовано в ОАО Концерн «Калина».
• В 1999 году Концерн «Калина» первым среди российских производителей
парфюмерно-косметической продукции успешно прошел сертификацию на
соответствие системы менеджмента качества требованиями международного
стандарта управления качеством ISO 9001.
• В апреле 2004 года состоялось первичное публичное размещение дополнительного выпуска акций ОАО Концерн «Калина» на Фондовой бирже ММВБ.
• В первом квартале 2005 года Компания завершила процесс приобретения
контрольного пакета акций немецкого производителя косметики Dr. Scheller Cosmetics AG.
Кроме собственных брендов Концерн продвигает на рынки России и стран СНГ бренды немецкой компании Dr. Scheller Cosmetics AG, приобретение контрольного пакета акций которой было завершено в 2005 году. Это бренд средств премиум-класса по уходу за кожей «Apotheker Scheller», бренд очищающих средств по уходу за кожей «Manhattan
Clearface», а также бренд декоративной косметики «Manhattan» и другие.
Итак, концерн "КАЛИНА" - крупнейший производитель парфюмерии, косметики и бытовой химии в России.
  На сегодняшний день Концерн "КАЛИНА" обладает производственным оборудованием, соответствующим самым строгим международным стандартам, а нашими поставщиками являются крупнейшие в мире компании по производству сырья для парфюмерно-косметической продукции.
  В состав концерна "Калина", кроме фабрики в Екатеринбурге, входят:
  - Омский завод синтетических моющих средств;
  - ООО "Новопласт";
  - Парфюмерно-косметический комбинат ОАО "Алые Паруса" (г. Николаев,     Украина);
   -Дочернее предприятие "Паллада Восток" (Узбекистан);
   -Дочернее предприятие "Торжок" (Украина);
   -Дочернее предприятие "Паллада-Украина" (Украина);
   -Kalina Overseas Holding B. V. (Нидерланды);
   -"Kosmetik und Rasierwaren Solingen GMBH".
2.2. Прибыль и рентабельность
Начиная с 1998 года объём производимой продукции на ОАО Концерн «Калина» постоянно увеличивается как в денежном, так и в натуральном измерении. В 2010 году объём произведённой продукции составил 11 204 012 тысяч рублей.
Таблица 3
Объем выручки Концерна Калина
Показатель
2009г
2010г
% прироста
Выручка (тыс. руб.)
9 311 503
11 204 012
20 %
Валовая прибыль (тыс. руб.)
5 099 608
6 939 939
36 %
Таблица 1 показывает, что тем роста прибыли опережает темп роста выручки, что говорит о положительных тенденциях развитии предприятия. Значит, предприятие правильно организует деятельность, планирует затраты, что позволяет обеспечить рост прибыли. Однако, важны не только показатели выручки прибыли, но и особо важным является показатель рентабельности. Рассмотрим плановую и фактическую рентабельность основных продуктов, выпускаемых Концерном «Калина».
Таблица 4
Фактическая и плановая рентабельность основных продуктов
Концерна «Калина»
Показатель
2010г факт
2011г план
Средства по уходу за кожей
11,80
12,39
Средства по уходу за полостью рта
1,20
1,16
Средства по уходу за волосами
2,20
2,01
Декоративная косметика
11,0
11,62
Парфюмерия и косметика для мужчин
6,01
5,81
Синтетические моющие средства и бытовая химия
6,01
6,39
Парфюмерия
6,20
6,00
Более точно это разделение следует провести на условно-постоянные и условно-переменные затраты, так как их постоянный или переменный характер сохраняется лишь в пределах определенного объема реализации товаров. В качестве условно-постоянных затрат торговой организации принято принимать такие затраты компании, динамика которых относительно неизменчива с ростом или снижением динамики объема производства. Так, арендная плата, основное оборудование, затраты на содержание зданий и сооружений будут представлять собой условно-постоянные затраты. Особенность условно-постоянных затрат состоит в том, что с увеличением объема реализации товаров удельный вес постоянных затрат снижается. Получается, что при прочих равных условиях прибыль торговой организации растет в несколько большем объеме, нежели объем реализации товаров. Графически зависимость условно-постоянных затрат от динамики объема продаж можно представить следующим образом:
┌─┐/│\ ┌─┐ *
│3│ │ │3│
│а│ │ │а│ *
│т│ ├─────────────── │т│
│р│ │ │р│ *
│а│ │ │а│ *
│т│ │ │т│ *
│ы│ └──────────────> │ы│ --------------->
└─┼────────────────┐ └─┼────────────────┐
│Объем реализации│ │ Объем прибыли │
└────────────────┘ └────────────────┘
Рис. 4. Динамика условно-постоянных затрат
Условно-переменные затраты в отличие от условно-постоянных затрат остаются неизменными в расчете на одну единицу реализованного товара, однако в общем объеме реализации они пропорциональны объему выручки и изменяются в том же направлении. К условно-переменным затратам можно отнести затраты на приобретение товаров у поставщиков, оплату труда работников (которые находятся на сдельной системе оплаты труда) и прочие затраты, уровень которых непосредственно определяется объемом реализации товаров5. Динамику условно-переменных затрат можно представить следующим образом:
┌─┐/│\ * ┌─┐/│\
│3│ │ * │3│ │
│а│ │ * │а│ │
│т│ │ * │т│ ├───────────────
│р│ │ * │р│ │
│а│ │ * │а│ │
│т│ │* │т│ │
│ы│ └──────────────> │ы│ └──────────────>
└─┼────────────────┐ └─┼────────────────┐
│Объем реализации│ │ Объем прибыли │
└────────────────┘ └────────────────┘

Рис. 5. Динамика условно-переменных затрат
Помимо условно-постоянных и условно-переменных затрат торговой организации на практике возникают, так называемые смешанные затраты. Смешанные затраты совмещают в себе как элементы условно-постоянных затрат, так и элементы условно-переменных затрат. На самом деле такие затраты в конечном итоге распределяются в определенной пропорции на условно-переменные и условно-постоянные затраты.
Наиболее удобный метод разделения смешанных затрат на постоянные и переменные - это метод высшей и низшей точки. Согласно этому методу в данных объемов реализации за определенный период выбирается наибольший и наименьший объем реализации. Та же самая операция выполняется и по затратам, то есть выявляется максимальный и минимальный уровень затрат организации. Затем находится разница между уровнями затрат и максимальным и минимальным объемом реализации. Следующим шагом определяется ставка переменных затрат торговой организации путем деления полученной разницы объемов реализации на разницу максимального и минимального уровня затрат, тем самым определяется на сколько единиц изменялись организации при увеличении (снижении) объема реализации товаров. При условии того, что условно-постоянные затраты организации остаются практически неизменными в пределах определенного диапазона объема реализации, получается, что ставка переменных затрат, рассчитанных таким образом, определяет величину переменных затрат на единицу реализованного товара. Далее определяется величина переменных затрат, соответствующая каждому уровню объема реализации товаров, а затем и уровень постоянных затрат. С учетом полученных данных можно построить функциональную зависимость постоянных и переменных затрат торговой организации от объема реализации товаров.
Итак, концепция учета затрат Концерна Калина базируется на дифференцированном учете прямых и косвенных расходов предприятия и предусматривает систему расчета себестоимости, исходя из разделения совокупных затрат на:
-затраты, которые не зависят от количества выпущенных или реализованных товаров, т.е. на постоянные
-затраты, напрямую связанные с оборотом или производством изделия за единицу времени переменные издержки. Плановые и фактические значения затрат на производство продукции 2010 г. в пересчете на 1 руб. товарной продукции показаны в табл. 5.
Таблица 5
Плановые и фактические затраты на производство продукции
в пересчете на 1 руб. товарной продукции в 2010 г
Показатель
2010 г
план
фактически
Материальные затраты
0,45
0,47
Затраты на оплату труда
0,155
0,156
Отчисления на социальные нужды
0,04
0,041
Амортизация
0,035
0,035
Прочие затраты
0,017
0,026
Итого затрат
0,76
0,80
Структура фактических затрат на производство продукции за 2010г показана на рис.2.
0,47
┌───────────┐
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │ 0,156
│ │┌───────────┐
│ ││ │ 0,041
│ ││ │┌───────────┐ 0,035
│ ││ ││ │┌───────────┐ 0,026
│ ││ ││ ││ │┌───────────┐
└───────────┴┴───────────┴┴───────────┴┴───────────┴┴───────────┘
Материальные Затраты на Отчисления на Амортизация Прочие
затраты оплату труда социальные затраты
нужды

Рис.2. Структура производственных затрат 2010г

Таблица 6
Фактическая величина издержек по основным продуктам
Концерна «Калина»
Показатель
Нормативные издержки
постоянные
переменные
Средства по уходу за кожей
59,61
12,39
Средства по уходу за полостью рта
5,64
1,16
Средства по уходу за волосами
9,69
2,01
Декоративная косметика
55,88
11,62