1 вариант

защита в ФГБОУ ВПО "Уральский государственный горный университет", на отлично. ...

1.Цель работы
2. Плановый расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах
3. Планирование фонда оплаты труда
4. Планирование издержек производства добычи 1т руды
5. Расчет амортизационных отчислений
6. Финансовый план
7. Определение критических величин производства

Целью работы является произвести расчет таких показателей, как
- потребность в материально-сырьевых ресурсах;
- расчет фонда оплаты труда
- расчеты амортизационных и налоговых отчислений
- расчет калькуляции себестоимости продукции.
- анализ точки безубыточности

5693,18
1707,95
569,32
2277,27
7970,45
9166,02
916,60
10082,62
ИТОГО
107,00
20,00
173044,00
828,17
23562,23
7073,87
2363,62
9431,49
32988,72
37936,53
3804,55
41731,09
3. Планирование издержек производства добычи 1т руды
В зависимости от целей направления инвестиций расчет издержек производства осуществляется в разрезе калькуляционных статей затрат по форме, приведенной в таблице 4.
Таблица 4.
Наименование статей затрат
Затраты
Структура, %
всего, тыс.руб.
на единицу продукции, тыс. руб.
1. Вспомогательные материалы
107802,48
58,15
46,44
2. Энергия и топливо на технологические нужды
62634,27
33,78
26,98
3. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих
41731,09
22,51
17,98
4. Амортизационные отчисления
312,81
0,17
0,13
5. Отчисления в ремонтный фонд
187,69
0,10
0,08
6. Цеховые расходы
3802,69
2,05
1,64
Цеховая себестоимость
216471,03
116,76
93,26
7. Общезаводские расходы
1066,59
0,58
0,46
8. Прочие производственные расходы
11151,26
6,01
4,80
Производственная себестоимость
228688,88
123,35
98,52
9. Внепроизводственные расходы
3430,33
1,85
1,48
Полная себестоимость, в т.ч.
232119,21
125,20
 
условно - постоянные
127665,57
68,86
55,00
переменные расходы
104453,64
56,34
45,00
Пояснения к таблице 4.:
- Статьи затрат с 1 по 4 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее;
- Статья «затраты на все виды ремонтов» охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты берутся 60% от суммы амортизации на полное восстановление фондов;
- Расчет цеховых расходов берется из табл.5.;
- Общезаводские берутся из таблицы 6;
- Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемые в с/с продукции(табл.7.)
- Производственная с/с – сумма статей затрат: цеховая с/с +статья 7+ статья 8;
- Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% от производственной с/с;
- Полная с/с – производственная с/c + внепроизводственные расходы
Переменные расходы включают в себя:
основные материалы;
энергия на технологические нужды;
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков;
внепроизводственные расходы
Условно-постоянные расходы включают в себя:
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-повременщиков;
амортизация ОФ;
отчисления в единый ремонтный фонд;
цеховые расходы;
общезаводские расходы;
прочие производственные расходы;
Смета цеховых расходов
Таблица 5.
Наименование расходов
Сумма затрат, тыс. руб.
1. Основная и дополнительная зарплата цехового персонала
1 824,81
2. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения
380,03
3. Содержание зданий и сооружений
203,14
4. Ремонт зданий и сооружений
208,58
5. Охрана труда
273,72
6. Прочие расходы цеха
912,41
ИТОГО цеховых расходов:
3 802,69
Пояснения к табл. 5.:
- Статья 1 определяется по расчету, приведенному в табл.8.;
- Статья 2 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (здания, сооружения) и норм амортизации на эти объекты;
- Статья 3 принимается в размере 2-3% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;
- Статья 4 принимается в размере 2-2,5% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;
- Статья 5 принимается в размере 13-15% от ФЗП цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год;
- Статья 6 принимается 5% от суммы цеховых расходов по статьям с 1 по 5
Смета общезаводских расходов
Таблица 6.
Статьи затрат
Сумма затрат, тыс.руб.
1
2
1. Заработная плата административно-управленческого персонала
804,98
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы
32,20
3. Расходы на обслуживание командировки и перемещения
8,05
4. Прочие административно-управленческие расходы
4,02
5. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера
36,22
6. Амортизация основных фондов общезаводского характера
70,93
7. Отчисления на все виды ремонтов
15,61
8. Расходы на подготовку кадров
24,15
9. Расходы на охрану труда
8,05
10. Прочие общехозяйственные расходы
60,37
Всего общезаводских расходов
1066,59
Пояснения к таблице 6.
1. Заработная плата АУП берется из табл.8.
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы берутся в размере 4% от зарплаты АУП.
3. Расходы на служебные командировки и перемещения, прочие АУ расходы – 1% от зарплаты АУП.
4. Зарплата общезаводского персонала неуправленческого характера берется 2-4,5% от зарплаты АУП.
5. Расходы на подготовку кадров – 3% от зарплаты АУП.
6. Расходы на охрану труда – 1% от зарплаты АУП.
7. Прочие общезаводские расходы берутся в размере 7,5% от зарплаты АУП.
Расчет налогов, включаемых в себестоимость
Платежи, отчисления, налоги, включаемые в с/с. сводятся в табл.7. и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.
Таблица 7.
Виды налогов
Ставка налога, % к объекту налогообложения
Тыс. руб.
Объект налогообложения
Сумма налога, тыс. руб.
Налог на добычу полезного ископаемого, руб./т
4,8
1854
 Объем производства
8899,2
Обязательные страховые взносы, %
30
6445,35
Общий фонд оплаты труда, тыс. руб.
1933,60
Плата по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве, %
6
6445,35
Общий фонд оплаты труда, тыс. руб.
386,72
Итого:
11219,53
Расчет фонда заработной платы административно-управленческого персонала.
Таблица 8.
Занимаемая должность
Количество персонала
Оклад в месяц, тыс. руб.
Фонд основной заработной платы, тыс. руб.
Фонд дополнительной зарплаты, тыс. руб.
Всего годовой фонд зарплаты, тыс. руб.
сумма окладов работников за год, тыс.руб.
доплаты, тыс. руб.
фонд зарплаты с учетом район. Коэф.
за работу в вечерние и ночные смены
за работу в праздничные дни
премии
итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Начальник цеха
1
15,5
170,5
51,15
221,65
254,898
25,4898
280,387
Зам.начальника
2
14,5
319
95,7
414,7
476,905
47,6905
524,596
Энергетик
2
13,5
297
14,85
14,85
89,1
415,8
478,17
47,817
525,987
Механик
2
13,5
297
89,1
386,1
444,015
44,4015
488,417
Мастер горный
4
10,4
457,6
22,88
22,88
137,28
640,64
736,736
73,6736
810,41
Всего цехового персонала
1545,1
42,73
43,73
469,33
2086,89
2399,72