2 вариант

защита в горном университете, на отлично в 2013 году ...

Целью курсовой работы является произвести расчет таких показателей, как
- потребность в материально-сырьевых ресурсах;
- расчет фонда оплаты труда
- расчеты амортизационных и налоговых отчислений
- расчет калькуляции себестоимости продукции.
- анализ точки безубыточности

1.Цель курсовой работы
2. Плановый расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах
3. Планирование фонда оплаты труда
4. Планирование издержек производства добычи 1т руды
5. Операционный бюджет
6. Финансовый план

195073,9
65024,6
260098,6
910344,96
136551,74
13655,17
150206,92
Всего:
206
 
351024
1612,5
80023418
24007026
8002342
32009367
112032786
115055854
11505585
126561439
Планирование издержек производства добычи 1т руды
В зависимости от целей направления инвестиций расчет издержек производства осуществляется в разрезе калькуляционных статей затрат по форме, приведенной в таблице 4.
Таблица 4.1.
Наименование статей затрат
Затраты
Структура, %
всего, тыс. руб.
на единицу продукции, руб.
1. Вспомогательные материалы
68409386400
114015644
85,63
2. Энергия и топливо на технологические нужды
30700571,4
51167,619
0,04
3. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих
1615,949
2,693248333
4. Амортизационные отчисления
81,80568
0,1363428
0,00
5. Отчисления в ремонтный фонд
49,0834
0,081805667
0,00
6. Цеховые расходы
4800,6
8,001
0,00
Цеховая себестоимость
68440093519
114066822,5
0,00
7. Общезаводские расходы
10266014028
17110023,38
 
8. Прочие производственные расходы
16138,56
26,8976
12,85
Производственная себестоимость
78706123685
131176872,8
0,00
9. Внепроизводственные расходы
1180591855
1967653,092
 
Полная себестоимость, в т.ч.
79886715541
133144525,9
1,48
условно - постоянные
72696911142,4
121161518,6
переменные расходы
7189804398,6
11983007,33
Пояснения к таблице 4.1:
- Статьи затрат с 1 по 5 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее;
- Статья «затраты на все виды ремонтов» охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты берутся 60% от суммы амортизации на полное восстановление фондов;
- Расчет цеховых расходов берется из табл.4.2.;
- Общезаводские берутся в размере 15-25% от цеховой с/с;
- Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемые в с/с продукции(табл.4.4.)
- Производственная с/с – сумма статей затрат: цеховая с/с +статья 7+ статья 8;
- Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% от производственной с/с;
- Полная с/с – производственная с/c + внепроизводственные расходы
Переменные расходы включают в себя:
основные материалы;
энергия на технологические нужды;
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков;
внепроизводственные расходы
Условно-постоянные расходы включают в себя:
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-повременщиков;
амортизация ОФ;
отчисления в единый ремонтный фонд;
цеховые расходы;
общезаводские расходы;
прочие производственные расходы;
Смета цеховых расходов
Таблица 4.2.
Наименование расходов
Сумма затрат, тыс. руб.
1. Основная и дополнительная зарплата цехового персонала
1615,949
2. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения
1327,75
3. Содержание зданий и сооружений
773,574
4. Ремонт зданий и сооружений
644,645
5. Охрана труда
210,073
6. Прочие расходы цеха
228,6
ИТОГО цеховых расходов:
4800,6
Пояснения к табл. 4.2.:
- Статья 1 определяется по расчету, приведенному в табл.4.5.;
- Статья 2 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (здания, сооружения) и норм амортизации на эти объекты;
- Статья 3 принимается в размере 2-3% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;
- Статья 4 принимается в размере 2-2,5% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;
- Статья 5 принимается в размере 13-15% от ФЗП цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год;
- Статья 6 принимается 5% от суммы цеховых расходов по статьям с 1 по 5
Смета общезаводских расходов
Таблица 4.3.
Статьи затрат
Сумма затрат, тыс.руб.
1
2
1. Заработная плата административно-управленческого персонала
1611,133
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы
64,45
3. Расходы на обслуживание командировки и перемещения
16,11
4. Прочие административно-управленческие расходы
8,06
5. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера
32,22
6. Амортизация основных фондов общезаводского характера
10,36
7. Отчисления на все виды ремонтов
644,645
8. Расходы на подготовку кадров
48,33
9. Расходы на охрану труда
16,11
10. Прочие общехозяйственные расходы
120,83
Всего общезаводских расходов
2572,248
Пояснения к табл.4.3.
1. Заработная плата АУП берется из табл.4.5.
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы берутся в размере 4% от зарплаты АУП.
3. Расходы на служебные командировки и перемещения – 1% от зарплаты АУП.
4. Зарплата общезаводского персонала неуправленческого характера берется 2-4,5% от зарплаты АУП.
5. Расходы на подготовку кадров – 3% от зарплаты АУП.
6. Расходы на охрану труда – 1% от зарплаты АУП.
7. Прочие общезаводские расходы берутся в размере 7,5% от зарплаты АУП.
Расчет налогов, включаемых в себестоимость
Платежи, отчисления и налоги, включаемые в с/с, сводятся в табл.4.4 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.
Таблица 4.4.
Виды налогов
Ставка налога, % к объекту налогообложения
 
Объект налогообложения
Сумма налога, тыс. руб.
Налог на добычу полезного ископаемого, %
4,8
600000
 
2880
Единый социальный налог, %
26
42980,86
Общий фонд оплаты труда, тыс. руб.
11175,02
Плата по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве, %
6
30187,72
Общий фонд оплаты труда, тыс. руб.
1811,26
Платежи по обязательному страхованию имущества
0,5
55056,12
Стоимость имущества, тыс. руб.
275,28
Итого:
 
 
 
16138,56
Таблица 4.5
Занимаемая должность
Количество персонала
Оклад в месяц, тыс. руб.
Фонд основной заработной платы, тыс. руб.
Фонд дополнительной зарплаты, тыс. руб.
Всего годовой фонд зарплаты, тыс. руб.
сумма окладов работников за год,
доплаты, тыс. руб.
фонд зарплаты с учетом район. Коэф.
за работу в вечерние и ночные смены
за работу в праздничные дни
премии
итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Цеховой персонал
Начальник смены
1
15,60
171,6
17,16
12,012
51,48
252,252
290,0898
29,00898
319,09878
Энергетик
1
16,10
177,1
17,71
12,397
53,13
260,337
299,3876
29,93876
329,32631
Механик
1
16,10
177,1
17,71
12,397
53,13
260,337
299,3876
29,93876
329,32631
Старший мастер
1
15,60
171,6
17,16
12,012
51,48
252,252
290,0898
29,00898
319,09878
Мастер - ремонтник
1
15,60
171,6
17,16
12,012
51,48
252,252
290,0898
29,00898
319,09878
Всего цехового персонала:
8
 
1615,949
Административно-управленческий персонал
Рукаводитель производства
1
21,90
74,241
321,711
369,9677
36,99677
406,96442
Главный инженер
1
18,20
61,698
267,358
307,4617
30,74617
338,20787
Главный энергетик
1
17,10
57,969
251,199
288,8789
28,88789
317,76674
Специалисты
2
16,30