Обоснование варианта решения при разработке инвестиционного проекта строительства гостиницы

1. Описание проблемы
2. Возникновение проблемной ситуации
3. Цель разрешения проблемы
4. Критерии
5. Варианты решения
6. Статистические методы
7. Сравнение вариантов решения
8. Решение выбора
Список использованной литературы

Все дальнейшие расчёты ведём по первому году реализации проекта; для каждого последующего года все виды затрат будут увеличены на 10% ежегодно.
Таблица 6
Смета прямых материальных затрат
Показатели
Основные материалы Материалы для укомплектования гостиницы (бельё и т.п.) Расходные материалы (мыло, порошок т.п.) Топливо, энергия и т .п. 1 2 3 4 1.Количество, необходимое для устойчивой работы гостиницы;
2.Плюс необходимое количество запасов на конец года 100
100 70
20 100
100 ИТОГО:
3.Минус величина запасов на начало года;
4.ИТОГО количество материалов для закупки;
5.Цена единицы материалов, руб.
6.ИТОГО прямые материальные затраты, тыс.руб. 200
200
700
200 90
90
10
90 200
200
350
200 ВСЕГО прямые материальные затраты, тыс.руб. 490
Имеем прямых материальных затрат:
1 год –490тыс.руб.;
2 год –539 тыс.руб.;
3 год – 593 тыс.руб.;
4 год –652,0 тыс.руб.;
5 год – 717 тыс.руб.
Смета расходов по оплате труда представлена в табл.7
Таблица 7
Смета расходов по оплате труда на 1 год реализации проекта
Показатели Сумма 1 2 1.Количество рабочих часов, необходимых для оказания услуг, нормо-часов;
2.Средняя почасовая оплата, руб.
3.Итого расходы по оплате труда, тыс.руб.
4.Единый социальный налог по ставке 26 % с налогооблагаемой базы, тыс.руб. 8760
30
262,8
68,3 5.ИТОГО расходов, связанных с оплатой труда, тыс.руб. 331,1
К дальнейшему расчёту принимаем:
1 год –331,1тыс.руб.;
2 год –364 тыс.руб.;
3 год – 401 тыс.руб.;
4 год – 441 тыс.руб.;
5 год – 485 тыс.руб.
Смета накладных расходов представлена в табл.8
Таблица 8
Смета накладных расходов на первый год реализации проекта (тыс.руб.)
Показатели Сумма 1.Заработная плата вспомогательного персонала; 2. Заработная плата управленческого персонала; 3.Единый социальный налог; 4.Топливо и освещение; 5.Амортизация основных фондов; 6.Вспомогательные материалы; 7.Текущий ремонт; 8.Налог на имущество; 9.Страхование; 10.Прочие расходы 74 188,8 68,3 200 54,0 20 95 51 21 50 11.ИТОГО накладные расходы 836,1
Принимаем к дальнейшему расчёту:
1 год –836,1 тыс.руб.;
2 год-920 тыс.руб.;
3 год – 1012 тыс.руб.;
4 год –1113 тыс. Руб.
5 год –1224 тыс.руб.
Все предыдущие расчёты сводим в табл.9.
Таблица 9
Смета себестоимости предоставленных услуг
Статьи расходов Годы реализации проекта 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 1.Прямые материальные затраты; 2.Прямые расходы, связанные с оплатой труда основного персонала; 3.Накладные расходы 490 331,1 836 539 364 920 593 401 1012 652 441 1113 717 485 1224 4.ИТОГО себестоимость предоставленных услуг 1657 1823 2006 2206 2426
Смета отражает ожидаемые расходы по продажам, а также общие и административные расходы (табл.10).
Таблица 10
Смета текущих расходов на первый год реализации проекта (тыс.руб.)
Статьи расходов Сумма 1 2 1.Расходы на продажи 1.1.Заработная плата коммерческих агентов; 1.2.Единый социальный налог; 1.3.Расходы на рекламу; 1.4.Телефонные расходы; 1.5.Прочие расходы на продажи 207,5 50 17,5 30 10 100 2.Общие и административные расходы 2.1.Заработная плата административного персонала (с ЕСН); 2.2.Заработная плата прочих служащих (с ЕСН); 2.3.Энергия и освещение; 2.4.Амортизация офисного оборудования; 2.5.Прочие общие расходы 538,1 238 93,1 70 37 100 3.ВСЕГО текущие расходы 745,6
Принимаем к расчёту:
1.Коммерческие расходы:
1 год – 207,5 тыс.руб.;
2 год – 228,2 тыс.руб.;
3 год – 251,3 тыс.руб.;
4 год – 276,4 тыс.руб.;
5 год – 304,5 тыс.руб.
2.Общие и административные расходы:
1 год – 538,1 тыс.руб..
2 год – 592 тыс.руб.;
3 год – 651 тыс.руб.;
4 год – 716 тыс.руб.;
5 год - 788 тыс.руб.
Все предыдущие расчёты сведём в табл.11
Таблица 11
План доходов и расходов гостиницы по годам реализации проекта (тыс.руб.)
Показатели Годы реализации проекта 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 1.Выручка от продажи; 2.Себестоимость представленных услуг; 3.Валовая прибыль; 4.Расходы на продажи; 5.Общие и административные расходы; 6.Прибыль от продажи; 7.Выплата процентов за пользование кредитом (19%); 8.Прибыль до налогообложения; 9.Налог на прибыль по ставке 24%; 10.Чистая прибыль; 11.Погашение основной суммы кредита; 12.Нераспределённая прибыль за год 3533 1657 1876 207,5 538 1130 518 613 147 466 600 -134 4047 1823 2224 228 592 1404 403 1001 240 761 600 161 4427 2006 2421 251 651 1519 289 1230 295 935 600 335 5019 2206 2813 276 716 1821 175 1646 395 1251 600 651 5561 2426 3135 304 788 2043 62 1981 475 1506 600 906
8. Решение выбора
Анализ безубыточности проекта
Критический объём продаж может быть рассчитан с использованием величины маржинального дохода, который определяется как разность между выручкой и переменными издержками:
МД=N-Cv,
Где N – выручка от продажи;
Cv – сумма переменных издержек.
Так как гостиница – предприятие многопрофильное, в расчёте критического (безубыточного) объема используется понятие удельного маржинального дохода:
Nmin=CF/md,Где CF – постоянные издержки;md – удельный маржинальный доход.
С понятием «безубыточный объём» тесно связано понятие «запас финансовой прочности». Запас финансовой прочности (зоны безопасности) представляет собой разницу между фактическим и безубыточным объемами.
Расчёт показателей приведён в табл.12
Таблица 12
Расчёт критического объёма продаж и зоны безопасности
Показатели Годы реализации проекта Отклонение 5 года от 1 года 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 7 1.Выручка от продажи, тыс.руб.; 2.Пременные издержки, тыс.руб.4 3.Маржинальный доход, тыс.руб.; 4.Удельный маржинальный доход; 5.Постоянные издержки, тыс.руб.; 6.Точка безубыточности, тыс.руб.; 7.Запас финансовой прочности, тыс.руб. 3533 1657 1876 1,88 745,6 396 3137 4047 1823 2224 1,82 820 451 3596 4427 2006 2421 1,83 902 493 3934 5019 2206 2813 1,78 992 556 4463 5561 2426 3135 1,77 1092 616 4945 +2028 +769 +1259 1,61 +346,4 +220 +1808
Таким образом, запас финансовой прочности гостиницы постоянно растёт, увеличившись за годы реализации проекта.
Гостиница образована в организационно- правовой форме акционерного общества открытого типа, уставный капитал которого в размере 300,0 тыс.руб. на начало реализации проекта сформирован полностью.
Потребность гостиницы в денежных средствах:
1.Формирование основного капитала –3050 тыс.руб. – потребность полностью удовлетворяется за счёт собственных средств;
2.Формирование оборотных средств – 3000 тыс.руб. – удовлетворяется за счёт долгосрочного кредита сроком на 5 лет под 19% годовых. Уплата процентов производится в течении года по установленным ставкам:
Кредит погашается разными долями в течение пяти лет. Как показали расчёты (табл.11) в течение 5 лет кредит и проценты по нему будут погашены полностью.
Экономическая эффективность проекта будет получена как от увеличения налогооблагаемой базы и поступления налогов в бюджет ( за 5 лет в бюджет поступит свыше 1 млн. руб.) Создано будет более 40 рабочих мест.
Место которое выбрано под строительство гостиничного комплекса в настоящее время является заброшенным пустырем в перспективе будет ухоженным, современным комплексом. Кроме этого строительство прачечной, которая в основном будет обслуживать бюджетные учреждения значительно сократит расходы этих учреждений на стирку белья. В настоящее время стирку белья производят за 60 км от места нахождения специализированных учреждений, к тому же предупреждения сан. эпид. станции о нарушении всех норм получены неоднократно.
Наличие современно оборудованного здания гостиницы наконец позволит району решить проблему по размещению гостей района. Будет решен вопрос и размещении транспорта в теплой автостоянке ( что для северного района зимой большая проблема.)


Список использованной литературы
Бутова Т. Маркетинговые гостиничных услуг // Маркетинг, 2009 - №1 – с.67-74.
Веденеев Д.С. Отличительные особенности рынка аудиторских услуг // Маркетинг в России и за рубежом, 2008— № 1 – с.15-22.
Ветитнев А., Малова О Методология оценки качества услуг организации санаторно-курортной сферы // Маркетинг, 2009 - №6 – с.79-90.
Ефремова М.В. Изучение услуг на нижегородском туристическом рынке // Маркетинг в России и зарубежом, 2007 - №2 – с. 77-83.
Жихарева Ю. Потребительское предпочтение москвичей в отношении туристических поездок за рубеж // Маркетинг в России и зарубежом, 2009 - №1 – с.4-13.
Козлова Е.Н., Артемова Е.Н. Молодежный сегмент туристского рынка как объект маркетинговых исследований// Маркетинг, 2008 - №4 – с. 37-50
Махошева С.А. Маркетинговое исследование рынка услуг культурного досуга молодежи// Маркетинг в России и зарубежом, 2009 - №3 – с. 90-102.
Морозов М.А. Маркетинговое исследование российского рынка детского туризма// Маркетинг в России и зарубежом, 2008 - №2 – с. 83-92.
Нагапетьянц Н., Сабетова О. Маркетинг индустрии отдыха и развлечений // Маркетинг, 2009 - №6 – с. 66-79
Пономарева Т.А., Супрягина М.С. Качество услуг: качественные параметры оценки // Маркетинг в России и за рубежом – 2005 - №1 – с. 12-17.
Статистическая бюллетень. – М.: Федеральная служба государственной статистики, 2008 - №8
Сухоруков М.М. К вопросу об определении понятия «услуга» // Маркетинг в России и зарубежом, 2009 - №4 – с.117-127.
Туватова В.Е. Использование Интернет-технологий в маркетинге туризма // Маркетинг в России и зарубежом, 2009 - №2 – с. 125-133
Черкасова И. Маркетинг туристских услуг для сегмента VIP-потребителей // Маркетинг, 2008 - №2 – с. 78-83.
Шекова Е.Л. Маркетинговое исследование рынка культурных услуг в России и зарубежом // Маркетинг в России и зарубежом, 2008 - №6 – с. 13-20.

30