Учет расчетов с подотчетными лицами

Введение 3
1. Теоретические основы учета расчетов с подотчетными лицами 5
1.1. Организация расчетов с подотчетными лицами на предприятии 5
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета расчетов с подотчетными лицами 8
2.Учет расчетов с подотчетными лицами на примере ООО «МСК-Строй» 11
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия 11
2.2. Первичный учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии 16
2.3. Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии 20
Заключение 27
Список используемой литературы 29
Приложения 31

Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 2011 12 31 Организация ООО «МСК-Строй» по ОКПО 79877611 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2464081162 Вид деятельности Строительство по ОКВЭД 51.52.22 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью 47 16 Общества/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
За Период с
01.01 по 31.12 За Период с 01.01 по 31.12 Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 11 г.3 20 10 г.4 Выручка 5 81601 66497 Себестоимость продаж ( 76923 ) ( 67267 ) Валовая прибыль (убыток) 4678 770 Коммерческие расходы ( - ) ( - ) Управленческие расходы ( - ) ( - ) Прибыль (убыток) от продаж 4678 (770) Доходы от участия в других организациях - - Проценты к получению - - Проценты к уплате ( - ) ( - ) Прочие доходы 14343 23458 Прочие расходы ( 14585 ) ( 21986 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 4436 702 Текущий налог на прибыль ( 873 ) ( 225 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) - - Изменение отложенных налоговых обязательств - - Изменение отложенных налоговых активов - - Прочее - - Чистая прибыль (убыток) 3480 413 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода 6 3480 413 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Приложение 3
Отчет о финансовых результатах
за период 1 января по 31 декабря 20 12 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 2012 12 31 Организация ООО «МСК-Строй» по ОКПО 79877611 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2464081162 Вид деятельности Строительство по ОКВЭД 51.52.22 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью 47 16 Общества/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
За Период с
01.01 по 31.12 За Период с 01.01 по 31.12 Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 12 г.3 20 11 г.4 Выручка 5 127078 81601 Себестоимость продаж ( 115739 ) ( 76923 ) Валовая прибыль (убыток) 11339 4678 Коммерческие расходы ( - ) ( - ) Управленческие расходы ( - ) ( - ) Прибыль (убыток) от продаж 11339 4678 Доходы от участия в других организациях - - Проценты к получению - - Проценты к уплате ( - ) ( - ) Прочие доходы 15565 14343 Прочие расходы ( 21877 ) ( 14585 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 5027 4436 Текущий налог на прибыль ( 913 ) ( 873 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) - - Изменение отложенных налоговых обязательств - - Изменение отложенных налоговых активов - - Прочее - - Чистая прибыль (убыток) 4033 3480 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода 6 4033 3480 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Приложение 4
Утверждаю
Директор Исаев С.А..
01 января 2013 г
ПРИКАЗ
Приказываю с 01 января 2013 года производить выдачу денежных сумм под отчет на хозяйственные нужды сотрудникам: Денискиной Г.А., Вавакиной В.Н., Шутикову А.Б, Григорьеву С.А., Иванову Т.В, Лебедевой С.К., Горохову Е.С, Аршиной Д.Т, Карнилову П.А., Савину Т.К.
Выдачу денег производить из кассы предприятия на срок не более 15 дней.
Директор Исаев С.А._________________
Приложение 5
Унифицированная форма № Т-9Утверждена Постановлением Госкомстата Россииот 05.01.2004 № 1
Код Форма по ОКУД 0301022 ООО «МСК-Строй» по ОКПО 49818462 (наименование организации)
Номер документа Дата составления ПРИКАЗ 39 21.09.2013 (распоряжение)о направлении работника в командировку
Направить в командировку:
Табельный номер Зимина Виктора Михайловича 25 (фамилия, имя, отчество)
отдел подготовки строительства
(структурное подразделение)
экспедитор
(должность (специальность, профессия))
город Магнитогорск
(место назначения (страна, город, организация))
сроком на четыре календарных дня
с « 22 » сентября 20 13
г. по « 25 » сентября 20 13 г.
с целью
сопровождения груза Командировка за счет средств
Денежные средства из кассы ООО «МСК-Строй» (указать источник финансирования) Основание (документ, номер, дата): (служебное задание, другое основание, указать) Руководитель организации директор Исаев С.А. (должность) (личная подпись) (расшифровка подписи) С приказом (распоряжением) работник ознакомлен « 21 » сентября 20 13 г. (личная подпись)
Приложение 6
Унифицированная форма N Т-9а
Утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 Код Форма по ОКУД 0301023 ООО «МСК-Строй» по ОКПО наименование организации
Номер документа Дата составления ПРИКАЗ 40 24.10.12 (распоряжение) о направлении работников в командировку
Направить в командировку:
Фамилия, имя, отчество Серову
Антонину Алексеевну Воронина Дмитрия Михайловича Табельный номер 33 47 Структурное подразделение проектный отдел проектный отдел Должность (специальность, профессия) главный архитектор главный специалист Коман-
дировка место назна-
чения страна, город г. Санкт-Петергург Г. Санкт-Петербург организация дата начала 25.10.13 25.10.13 окончания 30.10.13 25.10.13 срок (календарные дни) 5 5 цель заключение договоров заключение договоров Командировка за счет средств (указать источник финансирования) касса ООО «МСК-Строй» касса ООО «МСК-Строй» С приказом (распоряжением)
работник ознакомлен.
Личная подпись работника.
Дата
Основание: Служебное задание служебное задание, другое основание (номер, дата)
Руководитель организации дмректор Исаев С.А. должность личная подпись расшифровка подписи
Приложение 7
Унифицированная форма N Т-10
Утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 Код Форма по ОКУД 0301024 ООО «МСК-Строй» по ОКПО наименование организации Номер документа Дата составления КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ 3 21.09.2013 Табельный номер Работник Зимин Виктор Михайлович 24 фамилия, имя, отчество отдел подготовки строительства
структурное подразделение экспедитор должность (специальность, профессия) командируется в город Магнитогорск место назначения (страна, город, организация) для сопровождения груза цель командировки на четыре календарных дня (не считая времени нахождения в пути) с " 22 " сентября 20 13 г. по " 25 " сентября 20 13 г. Действительно по предъявлении паспорта или заменяющего его документа наименование, номер Руководитель директор Исаев С.А. должность личная подпись расшифровка подписи
Приложение 8
Унифицированная форма № КО-1 Линия отреза Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 ООО «МСК-Строй» (организация) Код Форма по ОКУД 0310001 КВИТАНЦИЯ ООО «МСК-Строй» по ОКПО 52564479 (организация) к приходному кассовому ордеру № 18 (структурное подразделение) от “ 05 ” ноября 2013 г. Номер документа Дата составления Принято от Никифорова Н.С ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 18 05.11.2013 Основание: Возврат остатка не использованного аванса Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Кодцелевогоназначения код структурногоподразделения корреспондирующий счет,субсчет код аналитического учета 50 - 71 450,00 Сумма 450 руб. 00 коп. (цифрами) Принято от Никифорова Н.С. Четыреста пятьдесят ---------------------------------------- (прописью) Основание: Возврат остатка не использованного аванса ------------------------------------------------------------------- ----------------------------- руб. 00 коп. Сумма Четыреста пятьдесят -------------------------------------------------------------------------- В том числе Без НДС (прописью) ----------------------------------------------------------------------------------- руб. 00 коп. “ 05 ” ноября 2013 г. В том числе Без НДС М.П. (штампа) Приложение Главный бухгалтер Н.В. Петрова Главный бухгалтер Н.В. Петрова (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Получил кассир Т.Н. Воронова Кассир (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 9
Унифицированная форма № КО-2Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
Код Форма по ОКУД 0310002 ООО «МСК-Строй» по ОКПО 52564479 (организация) (структурное подразделение) Номер документа Дата составления РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 62 18.11.2013
Дебет Кредит Сумма,руб. коп. Код целевого назначения код структурного подразделения корреспондирующийсчет, субсчет код аналитическогоучета 51 - 50 35000,00 Выдать Майорову И.С.
(фамилия, имя, отчество)
Основание: Для сдачи в банк
Сумма Тридцать пять тысяч --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(прописью)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- руб. 00 коп. Приложение Квитания к объявляению на сдачу денег в банк
Руководитель организации Ген. директор В.В. Никифоров (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер Н.В. Петрова (подпись) (расшифровка подписи) Получил Тридцать пять тысяч ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(сумма прописью)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ руб. 00 коп.
“ 18 ” ноября 2013 г. Подпись По пропуску № 685, выданного отделом кадров ООО «МСК-Строй»
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир Т.Н. Воронова (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 10
Унифицированная форма № АО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55
Код Форма по ОКУД 0302001 ________________________________ ООО «МСК-Строй» по ОКПО 52564479 наименование организации
Утверждаю
Отчёт в сумме Двадцать две тысячи шестьдесят
_четыре _____________________ руб. __00___ коп.
Номер Дата Руководитель _генеральный директор_________________
должность
_Никифоров_____ _Никифоров В.В._____ АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 6 08.10.2013 подпись расшифровка подписи
«08» ____октября________ 2013 г.
Код Структурное подразделение __бухгалтерия___________________________________________________________ Подотчётное лицо __Зайцева Н.И.__________________________________________________________ Табельный номер фамилия, инициалы
Профессия (должность) ________________________________ Назначение аванса ________________________________________
Наименование показателя Сумма, руб., коп Бухгалтерская запись Предыдущий аванс остаток дебет кредит перерасход счёт, субсчёт сумма, руб., коп. счёт, субсчёт сумма, руб., коп. Получен аванс 1. из кассы 23000,00 08 21500,00 71 21500,00 1а. в валюте (справочно) 10 546,00 71 546,00 2. 26 18,00 71 18,00 50 936,00 71 936,00 Итого получено 23000,00 Израсходовано 22064,00 Остаток Перерасход
Приложение _______5____ документов на ____5___ листах
Отчёт проверен. К утверждению в сумме _ Двадцать две тысячи шестьдесят_четыре руб. 00 коп. (22064 руб. 00 коп.)
сумма прописью
Главный бухгалтер _Петрова_____________ ___Петрова Н.В.______________________ Бухгалтер _______________ __________________________
подпись расшифровка подписи подпись расшифровка подписи
Остаток внесён в сумме 936 руб. 00 коп. по кассовому ордеру № 10_ от «08» октября 20013г. Перерасход выдан
Бухгалтер (кассир) _Воронова_____ _________Воронова Т.Н.____________________________ «08» октября 2013
подпись расшифровка подписи
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
линия отреза
Расписка.Принят к проверке от ____________________________ авансовый отчёт № 10 от «08» октября 2013 г.
На сумму Двадцать две тысячи шестьдесят четыре руб. 00 коп., кол-во документов _____5____ на ____5____ листах.
прописью
Бухгалтер _________Петрова___________________ __________Петрова Н.В.__________________________ «08» октября 2013 г.
подпись расшифровка подписи
Номер
по
порядку Документ,
подтверждающий
производственные расходы Наименование
документа (расхода) Сумма расхода Дебет счета,
95
субсчета по отчету принятая к учету дата номер в руб. коп. в валюте в руб. коп. в валюте 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 03.10.2012 123 Квитанция почты 18,00 18,00 26 2 03.10.2012 143456 Чек ККМ на канцтовары 546,00 546,00 10 3 03.10.2012 Товарный чек на канцтовары 4 06.10.2012 34 Чек ККМ на телефакс 21500,00 21500,00 08 5 06.102012 57 Товарный чек на телефакс Итого 22064,00 22064,00
Приложение 11
Журнал-ордер №7
По кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и аналитические данные к этому счету
За ноябрь 2013 г
№ стр. Авансовый отчет Ф.И.О. подотчетного лица № по ж/о за прошлый месяц Остаток на начало месяца Выдано под отчет Выдано в возмещение перерасхода Возмещены, удержаны неиспользованные суммы аванса Дата Дт Кт Дата Кор.
счет Сумма Дата Кор.
счет Сумма Дата С кредита счетов 50 70 Итого 1 112 Войцеховский И.И. 2 01.11.2013 1200 08.11.2013 50 20000 7200 7200 2 115 Громушкина А.Л. 3 01.11.2013 3400 04.11.2013 50 4000 2400 2400 3 121 Горностаева В.Э. 14.11.2013 50 5000 800 800 4 138 Кайгородов А.Д. 20.11.2013 50 15000 Итого: 4600 44000 9600 800 10400
По представленному отчету С кредита счета 71 в дебет счетов В общей сумме по утвержденному отчету суточные и подъемные Дата предъявления Утвержденная сумма расходов 10 44 26 Итого по кредиту 10.11.2013 10.10.2013 14000 14000 15.11.2013 15.11.2013 5000 5000 20.11.2013 20.11.2013 4200 4200 28.11.2013 20.11.2013 . 15000 15000 2800 23200 15000 Итого по кредиту счета согласно документам 48600 Учетная стоимость приобретенных материальных ценностей 23200 Бухгалтер: Арзамасцева О.И.
Приложение 12
Главная книга
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Месяц Сальдо С кредита счетов Обороты по Сальдо Дебет Кредит 50 Дебету Кредиту Дебет Кредит ноябрь 4600 44000 44000 48600 0
Трудовой Кодекс Российской Федерации, принятый Федеральным законом от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ (ред. от 01.09.2013г.), ст.167
5
Генеральный директор
Секретарь
Директор по производству
Технический директор
Главный
бухгалтер
Коммерческий директор
Планово-производственный отдел
Служба главного механика
Бухгалтерия
Совет директоров
Общее собрание учредителей
Аудитор
Главный
энергетик
Старший инженер по
ОТ и ТБ
Группа подготовки производства и проектно-сметных работ
Производственные подразделения
Юрисконсульт
Экономист-менеджер
Ревизионная комиссия
Бухгалтер по учету ТМЦ
Бухгалтер по заработной плате
Кассир
Заместитель бухгалтера
Главный бухгалтер