Налоги

Задание 1. Теоретический вопрос:

Местные налоги и сборы: характеристика по элементам и особенности взимания в г. Барнауле.
(Необходимо согласно Налоговому кодексу РФ раскрыть элементы земельного налога, налога на имущество физических лиц, торгового сбора, а также, учитывая муниципальный статус налогов, рассмотреть особенности их взимания на территории г. Барнаула, используя для этого соответствующие решения Барнаульской городской Думы)
...

CОДЕРЖАНИЕ

Задание 1. Теоретический вопрос…………………...……………………………3
Задание 2. Построить логическую цепочку из всех перечисленных терминов………………………………………………………………………….10
Задание 3. Задачи………………………………………………………………...12
Список используемой литературы……………………………………………...16
Приложение 1…………………………………………………………………….17
Приложение 2…………………………………………………………………….19

Процесс становления местного самоуправления тесно связан с другими
направлениями развития российской государственности, включая развитие налоговой системы. В результате многочисленных преобразований налоговой российской системы к местным налогам и сборам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.
Местные налоги – налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Заявление о предоставлении права на налоговые льготы рассматривается в течение 30 дней со дня его предоставления.В указанный срок налоговый орган сообщает налогоплательщику в письменной форме по почтовому адресу, указанному в заявлении, о предоставлении или отказе в предоставлении налоговой льготы. Основанием для отказа в предоставлении налоговой льготы является непредставление требуемых документов.[1]Плательщиками налога признаются физические лица - собственники жилых домов, квартир, комнат, гаражей, погребов и иных строений. Объектами налогообложения по имуществу физических лиц признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение. [5, с.61]Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительного органаместного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости всех строений, находящихся в собственности. В соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, руководствуясь Уставом городского округа - города Барнаула Алтайского края, городская Дума решила:Установить налоговые ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и вида объекта налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), ставки по налогу на имущество физических лиц представлены в Приложение 2.Исчисление налога производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости объектов по состоянию на 1 января каждого года. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикамналоговыми органами (ежегодно не позднее 1 августа) (не позднее 30 дней до наступления срока платежа). Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Оплачивается налог по месту нахождения имущества, то есть в том районе, где находится объект собственности.Освобождаются от уплаты налога на имущество следующие категории граждан: - Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; - инвалиды I и II группы, инвалиды детства; - участники Великой Отечественной войны; - военнослужащие и некоторые иные категории граждан.Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: - пенсионерами; - гражданами, выполнявшими интернациональный долг в Афганистан, а также иные лица, указанные в ст. 4 Закона РФ № 2003-I. Лица, имеющие право на вышеуказанные льготы, самостоятельно представляют в налоговые органы заявление и ксерокопию документа, подтверждающего льготу. [1]Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества (статьи 411, 412 главы 33 Налогового Кодекса Российской Федерации - далее НК РФ). Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (статья 411 НК РФ). Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения, т.е. квартала. Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (пункт 1 статьи 416 НК РФ). Постановка на учет производится на основании уведомления в течении 5 дней после его получения налоговым органом. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (пункт 3 статьи 416 НК РФ).  В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.[3,с.66]Задание 2. Построить логическую цепочку из всех перечисленных терминов:Акциз, этиловый спирт, налоговый вычет, твердые ставки, месяц, первичная реализация конфискованных подакцизных товаров, табачная продукция, реализация на территории РФ подакцизных товаров, база для начисления НДС на подакцизный товар, акциз на подакцизное сырье, адвалорные ставки.Решение:Акциз – это косвенный налог, включаемый в цену товара. Акцизы устанавливаются с целью изъятия в доход бюджета полученной сверхприбыли от производства высокорентабельной продукции. К перечню подакцизных товаров относятся: - этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья; - табачная продукция.Объектом налогообложения является:- реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров.Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по налоговым ставкам, представленным в ст. 193 НК РФ. Применяются твердые ставки и адвалорные ставки.Налоговый вычет применяется в части стоимости соответствующих подакцизных товаров, использованных в качестве основного сырья, фактически включенной в расходы на производство других подакцизных товаров, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.Акциз на подакцизное сырье взимается с природного газа. От налогообложения акцизами освобождается первичная реализация (передача) на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, а также подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность. Налоговая база при исчислении НДС от реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров). Налоговым периодом является календарный месяц Задание 3. Задачи:Работник (резидент) получил инвалидность в период прохождения военной службы (инвалид 2 группы), по месту основной работы ежемесячно получает заработную плату в размере 35000 руб., имеет трех детей до 18 лет. В сентябре получил премию 30 000 руб., ежемесячно получает бесплатное питание в сумме 3 000 руб., в ноябре выдана материальная помощь – 10000 руб. Приобретена квартира стоимостью 1 200 тыс. руб. (документы представлены в ИФНС по окончании налогового периода).Организацией выдан 1 марта беспроцентный заем на покупку мебели 100 тыс. руб. со сроком погашения 31 октября. Ставка рефинансирования (ключевая ставка) указана на сайте ЦБ РФ. Исчислите сумму НДФЛ за налоговый период. Решение:Налоговая база в зависимости от типа доходов и налоговых ставок, применяемых к таким доходам, определяется по следующим правилам:по ставке 13% - налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (статьи 218 - 221 НК РФ). Инвалиды I и II групп имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. Он предоставляется за каждый месяц налогового периода одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет. С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. В нашей задаче вычеты на детей будут предоставляться по август включительно, так как в сентябре совокупный доход уже превысит 350 тыс. руб.Вычет на первого ребенка в 2017 году составит 1 400 рублей;На второго ребенка – 1 400 рублей; Вычет на третьего ребенка составит 3 000 рублей;Премия является стимулирующей выплатой, которая вместе с вознаграждением за труд входит в состав оплаты труда работника (ст. 129, 191 ТК РФ) Облагается ли премия налогом НДФЛ? Да, по­скольку образует объект налогообложения по НДФЛ и не поименова­на в числе необлагаемых доходов (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Бесплатное питание также облагается НДФЛ, так как является выплатой сотруднику в натуральной форме. При освобождении материальной помощи от НДФЛ, назначение выплаты не играет основную роль. Важно, чтобы сумма выплаты не превышала четырёх тысяч рублей на одного человека в течение года. В нашем случае материальная помощь равна 10 тыс. руб., т.е. облагается только часть в сумме 6 тыс. руб. (10-4=6)Право на налоговый вычет законодательно закреплено и подробно описано в Ст. 220 Налогового Кодекса РФ.Суммарный лимит для возврата при покупке квартиры ограничен суммой в 2 000 000 рублей.При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ, налоговая база определяется как:превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, т.е. (2*8,25/3-0)*100000**245/365*100=3692 руб. по ставке 35% = 3692*35%=1292 руб.Налоговая база по ставке 13% = 35000*12-500*12-8* (2400+3000)+30000+3000*12+6000-120000*13%=420000-6000-43200+30000+36000+6000-156000=286800НДФЛ по ставке 13%=286800*13%=37300 руб.Ответ: 37 300 рублей.[7,с.79]ООО «Время» зарегистрировано и осуществляет деятельность в г. Бийске. Сведения о транспортных средствах, находящихся в собственности, приведены в таблице (льгот нет):№Вид транспортаКол-воМощность, л.с.Примечание1Автобусы41802 ед.