Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

ПЛАН РАБОТЫ
Введение
1. Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности
1.1. Понятие и формы расчетов с дебиторами и кредиторами
1.2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
1.3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
1.7. Учет расчетов по налогам и сборам
1.4. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
1.5. Учет расчетов по оплате труда
1.6. Учет расчетов с подотчетными лицами
1.7. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
1.8. Учет расчетов с учредителями
1.9. Раскрытие информации о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности
2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
2.1. Цель анализа
2.2. Задачи анализа
2.3. Информационное обеспечение анализа
2.4. Организация анализа
2.5. Анализ дебиторскойзадолженности
2.6. Анализ кредиторской задолженности
Заключение
Список литературы

Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

431
-
-
 
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
-
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
110
192
Итого по разделу III
490
120
202
IV. Долгосрочные обязательства
 
 
 
Займы и кредиты
510
-
-
Отложенные налоговые обзательства
515
-
-
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
Итого по разделу IV
590
-
-
V. Краткосрочные обязательства
 
 
 
Займы и кредиты
610
-
-
Кредиторская задолженность
620
682
720
 
в том числе:
 
 
 
 
поставщики и подрядчики
621
137
107
 
задолженность перед персоналом организации
622
142
106
 
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
101
96
 
задолженность по налогам и сборам
624
60
133
 
прочие кредиторы
625
242
278
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
-
-
Доходы будущих периодов
640
-
-
Резервы предстоящих расходов
650
-
-
Прочие краткосрочные обязательства
660
-
-
Итого по разделу V
690
682
720
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
802
922
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
 
 
 
Арендованные основные средства
910
-
-
 
в том числе по лизингу
911
-
-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920
-
-
Товары, принятые на комиссию
930
-
-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
940
-
-
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
-
-
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
-
-
Износ жилищного фонда
970
-
-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980
-
-
Нематериальные активы, полученные в пользование
990
-
-
 
 
-
-
Приложение к балансу (форма № 2) за 2007 г. приведено в таблице 2.
Таблица 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за Январь - Декабрь 2007г.
К О Д Ы
Форма №2 по ОКУД
0710002
Дата (год, месяц, число)
2007
12
31
Организация
ООО "АВС"
по ОКПО
 
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
65
16
общество с ограниченной ответственностью / частная
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения
в тыс. рублей
по ОКЕИ
384
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
наименование
код
 
 
 
 
 
1
2
3
4
 
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
 
 
 
 
 
 
 
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
2 008
1 790
 
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(1 664)
(1 461)
 
Валовая прибыль
029
344
329
 
Коммерческие расходы
030
-
-
 
Управленческие расходы
040
(230)
(180)
 
Прибыль (убыток) от продаж
050
114
149
 
Прочие доходы и расходы
 
 
 
Проценты к получению
060
-
-
 
Проценты к уплате
070
-
-
 
Доходы от участия в других организациях
080
-
-
 
Прочие доходы
090
5
-
 
Прочие расходы
100
(9)
(4)
 
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
110
145
 
Отложенные налоговые активы
141
-
-
 
Отложенные налоговые обязательства
142
-
-
 
Текущий налог на прибыль
150
(28)
(35)
 
 
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
82
110
 
СПРАВОЧНО:
 
 
 
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
-
-
 
Базовая прибыль (убыток) на акцию
201
-
-
 
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
202
-
-
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
 
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период
предыдущего года
 
наименование
код
прибыль
убыток
прибыль
убыток
1
2
3
4
5
6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
210
5
3
-
-
Прибыль (убыток) прошлых лет
220
-
2
-
-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
230
-
-
-
-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
240
-
-
-
-
Отчисления в оценочные резервы
250
Х
-
Х
-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
260
-
-
-
-
 
270
-
-
-
-
Для анализа динамики дебиторской и кредиторской задолженности в течение года мы используем Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) за 2007 г., которая приведена в таблице 3.
Таблица 3
(тыс.руб.)
Наименование показателя
Код. стр.
Остаток на начало года
Возникло обязательств
Погашено обязательств
Остаток на конец года
Дебиторская задолженность
краткосрочная
210
208
195
129
274
В т.ч. просроченная
211
21
20
18
23
Из нее длительностью свыше 3 месяцев
212
-
-
-
-
долгосрочная
220
110
150
70
190
В т.ч. просроченная
221
-
-
-
-
Из нее длительностью свыше 3 месяцев
222
-
-
-
-
Из стр.220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
223
-
-
-
-
Кредиторская задолженность
краткосрочная
230
452
127
68
511
В т.ч. просроченная
231
-
63
63
-
Из нее длительностью свыше 3 месяцев
232
-
-
-
-
долгосрочная
240
230
-
21
209
В т.ч. просроченная
241
-
-
-
-
Из нее длительностью свыше 3 месяцев
242
-
-
-
-
Из стр.240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты