Анализ и планирование оптового товарооборота на оптовом предприятии ООО "Комплекс- Бар Екатеринбург"

Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты и сущность оптовой торговли
1.1 Понятие оптовой торговли, ее особенности в современных условиях
1.2 Виды и формы оптовой торговли
1.3 Нормативные материалы по учету оптового товарооборота
2. Исследование оптового товарооборота ООО «Комплекс-Бар Екатеринбург»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Планирование оптового товарооборота предприятия
2.3 Фактическое влияние на оптовый товарооборот
3. Планирование и пути увеличения оптового товарооборота
3.1 Планирование увеличения оптового товарооборота
3.2 Пути увеличения оптового товарооборота
Заключение
Список использованных источников
Приложения

Анализ и планирование оптового товарооборота на оптовом предприятии ООО "Комплекс- Бар Екатеринбург"

Анализ структуры источников капитала предприятия показал следующее (таблица 4):
Таблица 4 - Структура пассивов ООО «Комплекс-Бар Екатеринбург»»
Показатель
2008
2009
2010
Изменение 2009 к 2008
Изменение 2010 к 2009
Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса
0,66
0,60
0,61
-0,06
+0,01
Удельный вес заемного капитала в общей валюте баланса
0,34
0,40
0,39
+0,14
-0,01
Коэффициент текущей задолженности
0,27
0,36
0,35
+0,09
-0,01
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости
0,73
0,64
0,65
-0,09
+0,01
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом
1,97
1,47
1,57
-0,50
+0,10
Коэффициент финансового риска
0,51
0,68
0,64
+0,17
-0,04
Чем выше уровень 1, 4 и 5 показателей и ниже уровень 2, 3, 6 показателей, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. В анализируемом предприятии финансовая устойчивость хорошая. Плечо финансового рычага (коэффициент финансового риска) в 2008 году составляло 0,51, т.е. наблюдается практическая независимость предприятия от внешних инвесторов. Изменения, которые произошли в структуре предприятия, с позиции инвесторов предпочтительны, т.к. снижается финансовый риск.
Рассмотрим рентабельность ООО «Комплекс-Бар Екатеринбург» (таблица 5).
Таблица 5 - Показатели рентабельности ООО «Комплекс-Бар Екатеринбург»
Коэффициент
2008
2009
2010
Изменения 2009/2008
Изменения
2010/2009
Рентабельность продаж
Рентабельность активов
Рентабельность собственного капитала
-
-
-
0,01
0,05
0,07
0,01
0,13
0,21
+0,01
+0,05
+0,07
-
+0,08
+0,14
Таким образом, мы наблюдаем увеличение показателей рентабельности фирмы к 2011 году. При этом значительно вырастает рентабельность собственного капитала – это является положительным фактором устойчивости предприятия. Однако рентабельность продаж очень низкая. Необходимо увеличивать прибыль предприятия за счет снижения себестоимости и прочих операционных расходов. Предприятие устойчиво в отношении долгосрочного периода, необходимо увеличить краткосрочные активы (оборотные средства) и снизить кредиторскую задолженность.
2.2 Планирование оптового товарооборота предприятия
Сущность планирования товарооборота заключается в определении его объема в стоимостном выражении на определенные периоды времени в будущем. Планирование товарооборота служит инструментом выявления будущей прибыли предприятия, позволяет улучшить контроль за размещением и использованием всех его ресурсов.
Рассмотрим степень выполнения планов и динамику оптового товарооборота в таблице 6.
Таблица 6 - Информация о выполнении плана по оптовому товарообороту ООО «Комплекс-Бар Екатеринбург», млн. руб.
Показатели
Факти-чески за 2009 г.
Отчетный 2010 г.
Отклонение
Отчетный к прошлому в %
план
факт
% выполнения
от плана
от прошлого года
Оптовый товарооборот с участием в расчетах:
в действующих ценах
5019
6525
7111
108,9
586
2092
141,7
в сопоставимых ценах
5019
6258
1239
124,7
План товарооборота ООО «Комплекс-Бар Екатеринбург» перевыполнен на 8,9% или на 586 млн.р. По сравнению с прошлым годом его объем возрос на 2092 млн. р., что составляет 41,7%. Рост оптового товарооборота в динамике произошел не только за счет повышения продажных цен на товары, но и благодаря активному сбыту продукции. Индекс продажных цен по оптовому товарообороту в отчетном году к прошлому составил 1,14 раза. Пересчитаем фактический его объем за отчетный год в сопоставимые продажные цены: 7111 : 1,14 = 6258 млн.р. Таким образом, повышение продажных цен на товары обеспечило прирост оптового товарооборота на 853 тыс.р. (7111-6258), что составляет 16,9% к фактическому его объему за прошлый год.
Рассмотрим равномерность и ритмичность развития товарооборота в таблице 7.
Таблица 7 - Ритмичность развития оптового товарооборота ООО «Комплекс-Бар Екатеринбург» в действующих ценах за 2010 год, млн. р.
Кварталы
Факти-чески за 2009 г.
Отчетный 2010 г.
Отклонение
Отчетный к прошлому в %
план
факт
% выполнения
от плана
от прошлого года
I
1104
1380
1485
107.6
105
381
134.5
II
837
1130
1254
110.9
124
417
149.8
III
1405
1686
1906
113.1
220
501
135.7
IV
1673
2329
2466
105.9
137
793
147.4
Всего за год
5019
6525
7111
113,7
586
2092
141,7
Представим равномерность выполнения плана товарооборота на рисунке 8.
Рисунок 8 - Равномерность выполнения плана товарооборота по кварталам 2010 г.
Рассмотрим сезонные колебания товарооборота. Наиболее простым и достаточно надежным является метод относительной средней. При данном методе допустима сопоставимость товарооборота только внутри года.
Для расчета используем данные о квартальном обороте за 2 года.
Сначала определяется среднеквартальный оборот за каждый год:
Тквj=Тj/4, (1)
где Тквj –среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.
Тj – объем товарооборота j-го года, руб.
Тквj=5019/4 = 1254,75 (2009г);
Тквj=7111/4= 1777,75 (2010г.)
Далее рассчитываются сезонные колебания товарооборота по кварталам за каждый год, и определяется сумма.
Сij=(Тij/Тквj) х 100, (2)
где Сij –сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года,%;
Тij –товарооборот i-го квартала j-го года, руб.
На основе этих формул рассчитываем сезонные колебания товарооборота по кварталам и сведем данные в таблицу 8.
Сij(I кв 2009) = 1104/1254,75 * 100 = 87,98%
Сij(I кв 2009) = 837/1254,75 * 100 = 66,71%
Сij(I кв 2009) = 1405/1254,75 * 100 = 111,98%
Сij(I кв 2009) = 1673/1254,75 * 100 = 133,33%.
Сij(I кв 2010) = 1485/1777,75 * 100 = 83,53%
Сij(I кв 2010) = 1254/1777,75 * 100 = 70,54%
Сij(I кв 2010) = 1906/1777,75 * 100 = 107,21%
Сij(I кв 2010) = 2466/1777,75 * 100 = 138,71%.
Таблица 8 - Расчет сезонных колебаний товарооборота по кварталам (%)
Кварталы
Годы
Сумма сезонных колебаний
2009
2010
I
87,98
83,53
171,51
II
66,71
70,54
137,25
III
111,98
107,21
219,90
IV
133,33
138,71
272,04
ИТОГО
800,7
Отразим динамику сезонных колебаний на рисунке 9.
Рисунок 9 - Расчет сезонных колебаний товарооборота по кварталам (%)
В целях устранения случайных факторов на основе рассчитанных сезонных колебаний определяются индексы сезонности товарооборота:
Iсез.перi = сумма сезонных колебаний/количество лет
Iсез.перi = 400,35
Iсез.перi –первоначальный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.
Сумма индексов сезонности товарооборота за четыре квартала должна быть равна 400,35% . Если имеются отклонения от указанной величины, то в расчеты вводится коэффициент поправки:
Кп = 400 / сумма сезонных колебаний,
где Кп –коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности товарооборота.
Уточненные индексы сезонности товарооборота определяются по формуле:
Iсез.ут.i = I сезперi х Kn,
Iсез.ут.i –уточненный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.
Приведем расчет уточненных индексов сезонности товара в таблице 9.
Таблица 9 - Расчет индексов сезонности товарооборота (%)
Квартал
Сумма сезонных колебаний
Первоначальный индекс сезонности
Уточненный индекс сезонности
I
171,51
85,76
85,76
II
137,25
68,63
68,63
III
219,90
109,95
109,95
IV
272,04
136,02
136,02
Сумма
800,70
400,35
400,35
Коэффициент поправки составляет: Кп=400,35/400,35=1,0.
Индекс сезонности показывает, насколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.
Сущность планирования товарооборота заключается в определении его объема в стоимостном выражении на определенные периоды времени в будущем. Планирование товарооборота служит инструментом выявления будущей прибыли предприятия, позволяет улучшить контроль за размещением и использованием всех его ресурсов.
Одним из методов расчета общего объема оптового товарооборота предприятия является экономико-статистические методы. Эти методы основываются на изучении тенденции показатели динамического ряда. Тенденции экономического ряда переносятся на плановый период.
При характеристике тенденции используется метод среднегодовые темпы изменения показателей.
п-1
Тс= Уп / У1 , (3)

где У1 - первый показатель динамического ряда;
Уп - последний показатель динамического ряда;
п- число периодов.
Возьмем показатели товарооборота за 2010, 2009 и 2008 годы.
Тс= 2 √7111/2795 =1,263*100=126,3%
В среднем товарооборот увеличится на 26,3% в год. Эту тенденцию можно перенести на 2011год
О2011 =О2010 * Тс = 7111 * 126,3% = 8981 млн.руб.
Таким образом, планируемый товарооборот на 2011 год равен 8981 млн.руб.
Экономико-статистический метод, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году. Экстраполяция по скользящей средней может применяться для целей краткосрочного прогнозирования. Необходимость применения скользящей средней вызывается следующими обстоятельствами.
Бывают случаи, когда имеющиеся данные динамического ряда не позволяют обнаруживать какую-либо тенденцию развития того или иного процесса из-за случайных и периодических колебаний исходных данных. В таких случаях для лучшего выявления тенденции прибегают к методу скользящей средней.
С этой целью рассчитывается прирост товарооборота в процентах к предыдущему периоду.
Таблица 10 - Исходные данные для сглаживания прироста объема товарооборота
Показатель
Год
Объем товарооборота
Цепные темпы роста
Темп прироста
К1
2008
2795
-
-
К2(1)
2009
5019
179,57
+79,57
К3(2)
2010
7111
141,68
+41,68
Затем производится сглаживание этих показателей методом скользящей средней для трех близлежащих лет.
Кn= Кn - Кn+1 / 2 (4)

К1 = 79,57+41,68/2 = 60,63 .
Полученный выравненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:
∆=(Кn - К1) / (n-1) = (41,68-60,63) /1 =-18,95%.
Показатель 18,95 – это средний темп уменьшения товарооборота, который принимается в качестве ориентира для расчета плана. Плановый товарооборот рассчитывается с учетом этого темпа. Значение прироста товарооборота на планируемый год (К4) определяется продолжением выравненного ряда средних на 2 шага вперед, т.е. начиная от предшествующего года, через отчетный год на планируемый год:
К4 = К3 + ∆ =41,68+(-18,95) = 22,73 %.
Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом товарооборот торгового предприятия должен увеличиться на 22,73%.
Товарооборот план.2011= Товарооборот 2010г. х (100+22,73)/100 = 8727,33 млн.руб. Планируемый товарооборот на 2011 год составит 8727,33 млн.руб.
2.3 Фактическое влияние на оптовый товарооборот
Выполнение плана и динамика оптового товарооборота зависят от трех групп факторов:
а) от обеспеченности и использования товарных ресурсов;
б) от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда;
в) от состояния, развития и использования материально-технической базы оптовой торговли.
Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ, прежде всего, проверим, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития оптового товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары.
Оптовый товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость выражается формулой товарного баланса:
Зн + П = О + В + Зк, (5)
где Зн - запасы товаров на начало отчетного периода;
П - поступление товаров;
О - оптовый товарооборот;
В - прочее выбытие товаров;
Зк - запасы товаров на конец отчетного периода.
Влияние показателей товарного баланса на объем оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу:
О = Зн + П – В – Зк (6)
Представим товарный баланс ООО «Комплекс-Бар Екатеринбург» в табл. 11.
Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 586 млн.р. за счет сверхнормативных запасов на начало года (+31 млн.р.), перевыполнения плана поступления товаров (+566 млн.р.) и завышенными товарными запасами на конец года (19 млн.р.), а так же в связи с ростом прочего выбытия товаров (2 млн.р.).
Таблица 11 - Товарный баланс по ООО «Комплекс-Бар Екатеринбург» за 2009-2010 гг., млн.р.

Показатели
Фактически
Отчетный год
Отклонение
Повлияли на
за прошлый год
план
факт
от плана
от прошлого года
выполнение плана товаро-оборота
динамику товаро-оборота
Товарные запасы на начало года
31
70
111
31
80
31
80
Поступление товаров
5107
6530
7096
566
1989
566
1989
Прочее выбытие товаров
8
5
7