Финансовые ресурсы торгового предприятия и источники их формирования,направления и эффективность использования

Заключение
Вопрос формирования финансовых ресурсов на предприятии для его эф-фективного развития, является очень актуальным.
Достаточность ресурсов для предприятия определяет его жизнедеятель-ность, дает возможность успешно вести свою финансово-хозяйственную деятель-ность в дальнейшем.
В данной работе уделено внимание теоретическим и практическим аспектам вопроса анализа финансовых ресурсов, а также источников их образования.
Изучив теоретические аспекты данного вопросы , установлено что активы предприятия образуются за счет двух видов средств: собственных и заемных.
Источником образования собственных средств является выручка от продаж, которая формирует валовый доход от продаж, формирует прибыль для целей на-логообложения, в конечном итоге образует собственный капитал организации.
На прим ...

Оглавление
Введение 2
Глава 1.Финансовые ресурсы торгового предприятия 4
1.1.Виды финансовых ресурсов 4
1.2.Источники формирование собственных средств торгового предприятия 6
Глава2. Практический аспект рассмотрения формирования финансовых ресурсов торгового предприятия 12
2.1. Экономическая характеристика ООО «Эксклюзив», анализ основных финансовых показателей 12
2.2. Анализ результатов финансовой деятельности 22
2.3.Анализ финансового состояния 24
Глава 3. Пути повышения объема прибыли на предприятии 32
3.1. Резервы увеличения прибыли 32
3.2.Рекомендации по увеличению объема прибыли 34
Заключение 36
Библиографический список 37
Приложение 1 39

Введение
Финансовыми ресурсы торговой организации являются его собственные, а также привлеченные денежные средства.
Одним из важнейших аспектов движения финансовых потоков предприятия является формирование его финансовых ресурсов.
Часть финансов, которая обращается в обороте и приносит доход, образует капитал организации.
Благосостояние торговых организаций во многом зависит от того, насколько эффективна их деятельность, насколько быстро аккумулируются их финансовые ресурсы для дальнейшего развития.
Различные стороны снабженческой, торговой и финансовой деятельности предприятия получают законченную оценку в системе показателей финансовых результатов.
Тема формирования финансовых источников в торговом предприятии является особенно актуальной, так как наличие, объем и достаточность финансовы х ресурсов определяет жизнедеятельность торгового предприятия, эффективность работы его менеджмента, дает понять что необходимо предприятию для успешного осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности в дальнейшем.
В данной работе уделено внимание теоретическим и практическим аспектам вопроса анализа финансовых ресурсов, а также источников их образования.
Объектом исследования выступило оптово-розничное предприятие ООО «Эксклюзив».
Основной целью при подготовки данной работы было рассмотрение вопросов образования финансовых ресурсов торгового предприятия, влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности, эффективности их использования.
Для достижения цели были решены следующие задачи:
-изучение теоретических аспектов источников формирования финансовых ресурсов торговых предприятий, рассмотрение их видов;

Глава2. Практический аспект рассмотрения формирования финансовых ресурсов торгового предприятия2.1. Экономическая характеристика ООО «Эксклюзив», анализ основных финансовых показателейОбщество с ограниченной ответственностью «Эксклюзив» было создано в 2003 году и входит в группу компаний Edmins. Общество было создано в связи с расширением деятельности Компанией Edmins и открытием новых магазинов в г.Москве.Первые магазины в Москве Компанией Edmins были открыты в 1992 г, именно с этого момента в России и стал продвигаться торговый бренд EDMINS. В настоящее время компания входит в число крупнейших операторов галантерейного рынка России. В настоящее время Edmins представляет уникальный ассортимент товаров под собственным брендом, а также продукцию известных европейских производителей (Cavalet, Stratic, Vogue и др.), эксклюзивные права на которые в России принадлежат компании. В сеть Edmins входит 23 магазина в России и 5 – В Чехии и Финляндии. В Санкт-Петербурге Edmins представлена 14 магазинами во всех районах города, в крупных торгово-развлекательных центрах. Кроме того, фирменные магазины Edmins открыты в Москве, Самаре, Ростове-на-Дону, Нижнем Новгороде, Екатеринбурге, Новосибирске.ООО «Эксклюзив» (далее –Общество) осуществляет свою деятельность на основании действующего законодательства РФ и Устава. В соответствии с Уставом основными видами деятельности Общества являются:-оптовая и розничная торговля полным спектром галантерейной продукции;- посредническая деятельность;-ведение внешнеэкономической деятельности;-иные виды деятельности не запрещенные законодательством РФООО «Эксклюзив» - занимается оптово-розничной торговлей, в котором универсальным ассортиментом продаваемых товаров являются большой ассортимент перчаток, дамские сумки, портфели, папки, барсетки, бумажники, кошельки, зонты и дорожные аксессуары. Целью создания Общества являлось получение и прибыли и насыщение рынка товарами и услугами.Уставный капитал Общества составляет 100000 рублей.В штате Общества состоят 45 человек.Исследуемое Общество имеет следующую организационную структуру (рисунок 3).Генеральный директорСекретарь-референтИсполнительный директорГруппа системного анализа АСУДиректор по сбытуДиректор по маркетингуТранспортный отделАдминистративный отделСкладская группаГруппа обеспеченияЮридическая группаГл.бухгалтерБухгалтерияГруппа финансового менеджментаФинансовый директорОтдел рекламыОтдел маркетингаОтдел сбытаМагазиныДиректор по кадрамОтдел управления персоналомГенеральный директорСекретарь-референтИсполнительный директорГруппа системного анализа АСУДиректор по сбытуДиректор по маркетингуТранспортный отделАдминистративный отделСкладская группаГруппа обеспеченияЮридическая группаГл.бухгалтерБухгалтерияГруппа финансового менеджментаФинансовый директорОтдел рекламыОтдел маркетингаОтдел сбытаМагазиныДиректор по кадрамОтдел управления персоналомРисунок 3. Организационная структура ООО «Эксклюзив»Организационная структура предприятия соответствует целям и стратегии предприятия, наличию кадрового потенциала. Установленная организационная структура является оптимальной для данного предприятия, т.к. учитывает специфику его деятельности, что является важным моментом для осуществления хозяйственной деятельности.Для обеспечения постановки финансового контроля и выполнения функции оптимизации финансовых потоков на предприятии имеется финансовая служба, возглавляемая финансовым директором, в подчинении которого находится бухгалтерия (в т.ч. гл. бухгалтер).Кадровая политика и корпоративная культура на предприятии формируется директором по кадрам и отделом по управлению персоналом.Результаты анализа показали, что структура основных фондов состоит из машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря (таблица 2.1).Наибольший удельный вес приходится на машины и оборудование, в 2011 г доля машин и оборудования в общей структуре основных средств составила 86,7 %, в 2012 году их доля уменьшилась до 49,4 %. В 2012 году предприятием были приобретены транспортные средства, в результате их доля в структуре составила 44,4 %.Общество не имеет в собственности объекты недвижимости, т.е. арендует их.За анализируемый период уменьшилась доля группы «Производственный и хозяйственный инвентарь», в связи с выбытием и списанием.Проведенный анализ основных фондов показал, что в структуре предприятия преобладают машины и оборудование, что указывает на то, что свойственно для торговой отрасли.Таблица 2.1 Анализ структура основных средствГруппа основных средств2011 год2012 годИзменения 2012 к 2011Остаточная стоимость основных средств, тыс.руб.удельный вес, %Остаточная стоимость основных средств, тыс.рубудельный вес, %Стоимости, тыс.руб.Темп роста,%машины и оборудование52086,744549,4-75транспортные средства00,040044,4+400Производственный и хозяйственный инвентарь8013,3556,1-25Итого600100900100+300Оборотные средства предназначены обеспечивать непрерывность процесса обращения. В сфере товарного обращения происходит кругооборот средств, и для того, чтобы он был непрерывным и обеспечивал выполнение плана товарооборота, средства должны находиться одновременно в товарной и денежной форме.Наличие собственного оборотного капитала (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости каждой организации.Повышение эффективности использования оборотных средств в компании ООО «Эксклюзив» способствует росту товарооборота, снижению издержек обращения, повышению рентабельности работы этого предприятия.Активы предприятия, которые в результате его хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на продукт, товар или услугу называются оборотными средствами.Оборотные средства предприятия представлены следующими активами (Таблица 2.2) Как показывают результаты расчетов, в течение исследуемого периода структура оборотных активов существенным образом не изменялась.Таблица 2.2Анализ структуры и динамики изменения оборотных активов ООО «Эксклюзив»Показатели2011 год2012 годизменение2012 к 2011Оборотные активы, тыс.руб.Уд. вес, %Оборотные активы, тыс.руб.Уд. вес, %Оборотные активы, тыс.руб.Темп ростаЗапасы54013,876814,3228142,2в т.ч. товарные запасы45011,562011,5170137,8Дебиторская задолженность113529,1135025,1215118,9в том числе:покупатели и заказчики113529,1129024,0155113,7Денежные средства222857,1326660,71038146,6Итого:390310053841001481137,9И в 2011 году и 2012 году существенную долю в оборотных активов занимали денежные средства, в 2012 году абсолютное изменение этой статьи по сравнению с 2011 годом составило 1038 тыс.руб., темп роста составил 146,6%.В 2012 году увеличилась величина запасов по сравнению с 2011 году на 228 тыс.руб., темп роста составил 142,2%.Всего в 2012 году оборотные активы выросли на 1481 тыс.руб., тем роста составил 137,9%.Изменение объемов реализации продукции (работ, услуг) оказывает существенное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия. Поэтому финансовые подразделения предприятия должны контролировать процесс отгрузки, реализации и оплаты продукции (товаров, работ, услуг).Проведем анализ объемов продаж в ООО «Эксклюзив» за период с 2011 по 2012 гг. (Таблица 2.3)Результаты проведенного анализа показали, что объем товарооборота предприятия возрастает, но при этом меняется его структура, увеличение доли одних товаров и снижение доли других.На протяжении всего периода наибольший удельный вес приходился на реализацию изделий из кожи –дамских сумок и перчаток , доля реализации этих предметов составляла более 40 % и 30 % соответственно.Реализация дамских сумок возросла в 2012 г в сравнении с 2011 на 573 тыс. руб. (или на 108,0%), кожаных перчаток на 349 тыс. руб. (или 107,0%)В 2012 году снизились продажи зонтов и мелких кожгалантерейных изделий (кошельки, портмоне и пр. изделия из кожи).Проведем анализ эффективности использования основных производственных фондов.Совокупность средств труда образует основные производственные фонды, которые могут участвовать в нескольких производственных циклах, постепенно изнашиваясь и перенося свою стоимость в течение срока полезного использования на расходы.Структура, динамика и фондоотдача основных производственных средств –это факторы, влияющие на уровень рентабельности и финансовое состояние организации.Обобщающими показателями использования основных средств являются показатели рентабельности, фондоотдача, фондоёмкость [15,с.92]Расчет данных показателей представлен в Таблице 2.4.Таблица 2.3Анализ структуры и динамики товарооборота ООО «Эксклюзив» за 2011-2012 гг№ п/пВиды продукции20112012Изменение 2012 к 2011тыс.руб.доля в общем объеме реализации,%тыс.руб.доля в общем объеме реализации,%тыс.руб.Темп роста%1Реализация всего, тыс.руб.1555010016120100570104 в том числе по видам продукции:1.1женские сумки6 842447415465731081.2перчатки5 132335481343491071.3зонты2 02213193412-87961.4мелкие кожгалантерейные изделия1 24488065-438651.5прочие товары31124843173155Таблица 2.4Анализ показателей эффективности использования основных средствПоказателиЗначение показателя20072008отклоненияРентабельность ОФ0,570,72+0,15Фондоотдача26,8121,49-5,32Фондоёмкость0,040,05+0,01Результаты анализа показали, что предприятие имеет хороший показатель рентабельности основных фондов, который отражает постоянное увеличение доли полученной прибыли на 1 руб. используемых внеоборотных активов.Фондоотдача имеет достаточно высокое значение показателя, который в 2012 снизился. Высокие значения показателя фондоотдачи в течение анализируемого периода свидетельствует об эффективном использовании объектов основных средств.Принято считать, что чем ниже показатель фондоёмкости, тем эффективнее используются основные фонды и появляются условия экономии капиталовложений.Далее проведем анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств.Ускорение оборачиваемости оборотных средств (активов) уменьшает потребность в них, позволяет предприятиям высвобождать часть оборотных средств. В результате ускорения оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств, высвобождаются денежные ресурсы, в результате чего улучшается финансовое состояние предприятия.Скорость оборота средств –это комплексный показатель организационно-технического уровня производственно-хозяйственной деятельности.Увеличение числа оборотов достигается за счет сокращения времени производства и обращения.Рассчитаем коэффициент оборачиваемости товарных запасов (Таблица 2.5) на предприятии по формуле [13,с .68]:Коборач = выручка Средняя величина товарных запасовСреднюю величину товарных запасов рассчитаем по формуле:Сред.величина = Т ½ +Т2+Т3….+Тn-1+ Тn/2товарных запасов n-1где Тn –величина товарных запасов в n – месяцеТаблица 2.5 Анализ показателей товарооборачиваемостиПоказатели2011 год2012 годотклонениеСредняя величина товарных запасов395520+125Выручка за период1555016120+570Товарооборачиваемость3931-8Коэффициент товарооборачиваемости показывает во сколько раз в среднем оборачиваются запасы за год. В данном случае рассчитанный показатель свидетельствует о высокой товарооборачиваемости на предприятии.Анализ показателей товарооборачиваемости показал, что их величины имеют высокие значения, однако, в 2012 году оборачиваемость снизилась с 39 оборотов за год в 2011 г до 31 оборота в 20012 г.Ускорение товарооборачиваемости свидетельствует о высвобождении средств, удовлетворении потребительского спроса. Эффективности деятельности в целом.Далее рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Таблица 2.6).Расчет произведем по формуле:Таблица 2.6 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженностиПоказатели2011 год2012 годОтклонениеСредняя величина дебиторской задолженности11201235+115Выручка за период1555016120+570Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности1413-1Средняя оборачиваемость (среднее число дней требуемое для сбора дебиторской задолженности2628+2 Как видно из данных Таблицы 2.6 показатели оборачиваемости дебиторской задолженности также имеют высокие значения, что свидетельствует о том, что на предприятии работа по сбору дебиторской задолженности эффективно организована. Но при этом, можно наблюдать снижение данного показателя в 2012 г, что явилось следствием перехода Компании к более мягкой политике взаимоотношений с Клиентами, направленной на расширение доли рынка.2.2. Анализ результатов финансовой деятельностиФинансовая отчетность предприятия –это наиболее объективный источник информации о предприятии и эффективности его деятельности.Основным источником информации для анализа финансовых результатов являются форма №2 «Отчет о финансовых результатах».Проведем анализ динамики и структуры формирования финансовых результатовПроведем горизонтальный и вертикальный анализ финансовых показателей, произведем расчет абсолютного отклонения показателей, темпы их роста, уровень каждого показателя относительно выручки от продаж.Результаты горизонтального и вертикального анализа приведены в Таблице 2.7. .Таблица 2.7Вертикальный и горизонтальный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельностиПоказатели2011 год, тыс. руб.2012 годтыс. руб.Отклонение 2012 года от 2011 годатемп роста,%Доходы и расходы по обычным видам деятельности1555016120570103,7Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)15 55016 120570103,7Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг925010125875109,5Валовая прибыль6 3005 995-30595,2Коммерческие расходы23902125-26588,9Управленческие расходы13971290-10792,3Прибыль (убыток) от продаж 2 5132 58067102,7Прочие доходы и расходыПроценты к уплате32037050115,6Прочие доходы342445103130,Прочие расходы925820-10588,6Прибыль (убыток) до налогообложения 4640470060101,3Текущий налог на прибыль1280129515101,2330540210163,6Из данных Таблицы 2.7 видно, что чистая прибыль в течение исследуемого периода имела тенденции увеличения, в 2012 г в сравнении с 2011 г прибыль была выше на 210 тыс.руб., темп роста составил 163,6 %В 2012 году в сравнении с 2011 годом чистая прибыль выросла на 163,6 %, выручка возросла всего на 103,6%.Этот фактор свидетельствует о том, что на предприятии высока доля доходов от прочих операций.Результаты анализа также показывают, что в выручке повысилась доля прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, а также чистой прибыли. Заметно снизилась доля прочих расходов.Заметно снизилась валовая прибыль в 2012 году в сравнении с 2011 годом заметно снизилась на 305 тыс.руб.В целом изменения в структуре прибыли не оказали существенное влияние за окончательный финансовый результат, т.к. в течение анализируемого периода предприятие имело прибыль, размер который ежегодно увеличивался2.3.Анализ финансового состоянияВопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания.Целью финансового анализа является получение ключевых (наиболее) информативных параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия.Основная цель финансового анализа –получение наиболее информативных параметров. Дающих объективную картину финансового состояния организации, ее прибылей, убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетов с дебиторами и кредиторам[12, с.344].В методике, использованной в данной работе присутствуют классические метода оценки финансового состоянии предприятия –определение ликвидности баланса , расчет балансовых коэффициентов и показателей.В Приложении 1 представлен сравнительный аналитический баланс ООО «Эксклюзив» за исследуемый период.В 2012 году объем внеоборотных активов возрос на 250 тыс.руб. и стал составлять 730 тыс.руб., их доля в общих активах стала составлять 11,94 %. Т.е. доля внеоборотные активах в общих активах предприятия снижался в пользу оборотных активов.Доля оборотных активов в общих активах предприятия в 2011 году возросла на 2130 тыс. руб., при этом их доля в общих активах составила 89 %, в 2012 г стоимость стала составлять 5384 тыс.руб., доля в общих активах составила 88,06 %.Оборотные активы в балансе предприятия представлены запасами, дебиторской краткосрочной задолженностью, денежными средствами. В 2011 году структура оборотных активов представлена дебиторской задолженностью (26%) и денежными средствами (51 %), в 2012 году дебиторская задолженность составила 22,08 %, денежных средств 53,42 %.Таким образом, в структуре активов прослеживается преобладание оборотных активов, что свидетельствует о высоком уровне мобильности имущества, что характерно для предприятий торговли.Источники образования хозяйственных средств ООО «Эксклюзив» представлены следующим образом:-Собственные источники представлены преимущественно нераспределенной прибылью, доля которой из года в год увеличивается.Так в 2011 году этот показатель имел величину 13 % (в суммовом выражении 580 тыс.руб.) в общей структуре пассивов. В 2012 году увеличение нераспределенной прибыли в сравнении с 2011 годом составило 5,32 % или на 540 тыс.руб.После показателя собственного капитала наибольшие доли распределяются между кредиторской задолженностью перед поставщиками и бюджетом.Так в 2011году данный показатель составлял 32 % (1421 тыс.руб.), в 2012 году доля составила 43,36 % (или 2651 тыс.руб.) . Доля кредиторской задолженности перед бюджетом в 2012 году возросла до 25,12 % (1536 тыс.руб.) Вся представленная в бухгалтерском балансе кредиторская задолженность является краткосрочной.В условиях экономической обособленности и самостоятельности хозяйствующие субъекты обязаны в любой период времени иметь возможность срочно погашать свои внешние обязательства, т.е быть платежеспособными , и краткосрочные обязательства, т.е быть ликвидными.Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств за счет внутренних источников (реализации активов). Однако хозяйствующий субъект может привлекать заемные средства при условии его кредитоспособности, высокого уровня инвестиционной привлекательности, соответствующего имиджа и хорошей деловой репутации.Для предприятия часто более важным является наличие денежных средств, а не прибыли. Их отсутствие на счетах в банке в силу объективных особенностей кругооборота средств может привести к кризисному финансовому состоянию. Ликвидность баланса - это возможность организации обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывания ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, сгруппированными по степени убывания срочности погашения.Результаты группировки показаны в таблица 2.8. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4. Анализ ликвидности баланса показан в таблице 2.9Таблица 2.8Группировка актива и пассива баланса по степени ликвидностиАктивы 20072008Пассивы20072008платежный излишек или недостаток (+;-)20072008Наиболее ликвидные активы А1 22283266Наиболее срочные обязательства П1 33534694-1125-1428Быстрореализуемые активы А2 11351350Краткосрочные пассивы П2 00+1135+1350Медленнореализуемые активы А3 540768Долгосрочные пассивы П3 350200+190+568Труднореализуемые активы 480730Постоянные пассивы П4 6801220-200-490Баланс43836114Баланс4383611400Таблица 2.9 Анализ ликвидности баланса ООО «Эксклюзив»Соотношения, требуемые для признанияликвидности балансаНа конец 2011 годаНа конец 2012 годаА1 >= П1 2228 < 33533266 < 4694А2 >= П2 1135> 01350 > 0А3 >= П3 540 > 350768 > 200А4 <= П4 480 < 680730 < 1220Как показывают данные в таблице2.8 и Таблице 2.9, в ООО «Эксклюзив» в анализируемом периоде не соблюдается соотношение активов и пассивов по 1 группе, т.е.