Бухгалтерская отчетность и средства программного обеспечения

Оглавление
Введение 3
ГЛАВА 1. Теоретические основы составления бухгалтерской отчетности 5
1.1. Общие положения по бухгалтерской отчетности. 5
1.2. Методы проведения анализа бухгалтерской отчетности 7
1.3. Программные продукты составления бухгалтерской отчетности 11
ГЛАВА 2.Техника составления бухгалтерской отчетности и основы ее анализа в ООО Агрофирма «Дзержинская» 14
2.1. Характеристика деятельности ООО Агрофирма «Дзержинская» 14
2.2. Анализ финансовой деятельности ООО Агрофирмы «Дзержинская» 15
2.3. Сравнительный анализ программ 18
Заключение 21
Список использованных источников и литература. 23
...

Бухгалтерская отчетность - это информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период. Отчетность составляется на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", абз. 2 п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н).
Основными требованиями, которым должна удовлетворять бухгалтерская отчетность, являются:

Сегодня от бухгалтера ожидают не только аккуратного ведения учета, правильного расчета заработной платы и налогов, точного отражения проводок по документам, современного представления отчетности в налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды, но и квалифицированных советов в области управления предприятием при поиске путей сокращения издержек, для более рационального использования имеющихся средств, для увеличения оборота и прибыли. Однако давать их, будучи ежедневно загруженным нелегкой, рутинной работой крайне сложно. Много времени и сил уходит на обработку немалого количества документов, контроль оформления той или иной хозяйственной операции или сделки, на выполнение утомительных арифметических расчетов, проверку данных на смежных участках учета, не говоря уже о поиске причин различных неточностей и нестыковок. Кроме того, бухгалтеру нужно регулярно отслеживать многочисленные изменения инструкций и законов, регламентирующих ведение бухгалтерского учета и налогообложения. Непременной составляющей работы бухгалтеров также является подготовка многочисленных справок и отчетов, как для внутреннего использования, так и для представления в различные инстанции. Ясно, что справится с названным выше объемом задач, причем в строго определенные налоговыми органами сроки, без использования компьютерных технологий, проблематично. Именно поэтому все большее число бухгалтеров либо уже используют, либо стремятся приобрести специализированные компьютерные системы

Источниками информации для анализа деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность.В составе бухгалтерской отчетности для анализа должны быть представлены следующие документы:бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД).Финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта – такое состояние его денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие организации преимущественно за счет собственных средств, при сохранении достаточной платежеспособности и кредитоспособности при минимальном уровне предпринимательского риска.К абсолютным показателям финансовой устойчивости относится сумма чистых активов организации, наличие собственного оборотного капитала. Наличие собственных оборотных средств определяется: собственные источники (капитал) + долгосрочныеобязательства – основной капитал. Так же определяется обеспеченность организации собственными оборотными средствами, путем сравнения суммы наличия собственных оборотных средств с суммой запасов. Затем определяется их излишек (+) или недостаток (-).При осуществлении анализа финансовой устойчивости организации необходимо рассчитать ряд важных показателей:1. Коэффициент финансовой независимости (автономии). Этот коэффициент характеризует долю собственников в общей стоимости имущества организации. В большинстве стран с развитыми рыночными отношениями считается достаточным, если этот коэффициент больше или равен 50. Коэффициент независимости рассчитывается исходя из данных бухгалтерского баланса по формуле (1):КФН= Собственные средства организацииВалюта баланса×100%, (1)2. Коэффициент финансовой зависимости (привлечения). Коэффициент зависимости показывает долю заемных средств в общей стоимости имущества организации. Чем ниже коэффициент зависимости, тем организация финансово устойчивее. Данный коэффициент рассчитывается исходя из данных бухгалтерского баланса по формуле (2):КФЗ = Заемные средстваВалюта баланса× 100%, (2) 3. Коэффициент финансирования. Данный коэффициент показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств. Ситуация при которой коэффициент финансирования меньше 1 указывает, что большая часть имущества организации сформирована за счет заемных средств. Коэффициент финансирования рассчитывается исходя из данных бухгалтерского баланса по формуле (3):КФ = Собственные средстваЗаемные средства, (3)4. Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности). Этот коэффициент показывает удельный вес тех источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время и рассчитывается по формуле (4):КФУ=Собственные средства+долгосрочные займыВалюта баланса×100%, (4)5. Коэффициент инвестирования собственного капитала. Данный коэффициент показывает, в какой степени источники собственных средств покрывают производственные инвестиции и рассчитывается исходя из данных бухгалтерского баланса по формуле (5):КИ = Собственные средстваОсновной капитал× 100%, (5)6. Коэффициент обеспеченности запасов. Данный коэффициент указывает, на сколько процентов обеспечены запасы суммой наличия собственных оборотных средств и рассчитывается исходя из данных бухгалтерского баланса по формуле (6):КОЗ Источники собсвенных средствЗапасы × 100%, (6)7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Данный коэффициент показывает долю оборотных активов, финансируемых за счет собственных средств организации, и рассчитывается исходя из данных бухгалтерского баланса по формуле (7):КОСС=Собственные средства-внеоборотные активыОборотный капитал, (7)8. Коэффициент маневренности собственных средств. Данный коэффициент показывает какая часть собственных источников вложена в активы и характеризует степень ликвидности. Коэффициент маневренности собственных средств рассчитывается по формуле (8):КМСС=Наличие собственных оборотных средствСобственный капитал, (8)В рамках исследования финансовой устойчивости необходимо определить тип финансовой устойчивости организации. Существует четыре типа финансовой устойчивости организации:1. Абсолютная финансовая устойчивость – излишек собственных оборотных средств или равенство величин собственных оборотных средств и запасов.2. Нормальная финансовая устойчивость – недостаток собственных оборотных средств, но излишек долгосрочных источников формирования запасов или равенство величин долгосрочных источников и запасов.3. Неустойчивое финансовое состояние - недостаток собственных оборотных средств, недостаток долгосрочных источников формирования запасов, но излишек общей величины основных источников формирования запасов или равенство величин основных источников и запасов.4. Кризисное финансовое состояние - недостаток собственных оборотных средств, недостаток долгосрочных источников формирования запасов и недостаток общей величины основных источников формирования запасов.1.3. Программные продукты составления бухгалтерской отчетностиПрограммное обеспечение бухгалтерского учета представляет собой совокупность программ, реализующих цели и задачи системы и обеспечивающих функционирование комплекса технических средств. Полнота и уровень автоматизации функций в программном обеспечении означает, что отдельные расчетные функции, должны быть реализованы практически в любом пакете. Высокий уровень автоматизации расчетов предполагает перерасчет за любой предшествующий период времени с учетом действовавших на тот момент показателей.На рынке компьютерных программ в России представлен широкий спектр вариантов бухгалтерских программ - от самых простейших, способных выполнять минимальный набор операций, необходимый для мелких фирм, до очень разветвленных, осуществляющих расширенный комплекс операций с глубокой аналитикой. Разработка программных продуктов ведется многочисленными отечественными фирмами, наиболее известные из них «1С», «Парус», «БЭСТ», «ИНФОСОФТ», «ДИЦ» и др.Пакеты «Мини – бухгалтерия» предназначены для бухгалтерий с малой численностью, без ярко выраженной специализации сотрудников по конкретным участкам учета. Программы, ориентированные на малый бизнес под общим названием «Проводка - Главная книга - Баланс», выполняют в основном функции ведения синтетического и несложного аналитического учета. Наиболее известные ППП этого класса - базовые варианты программ: «1С: Бухгалтерия», «Турбо-Бухгалтер», «Фолио» и др.Программа «1С: Бухгалтерия» - это универсальная система, в основу которой положена базовая модель бухгалтерского учета. Программа поддерживает любые системы и методологии учета, поддерживает несколько планов счетов бухгалтерского учета и может быть представлена как в однопользовательской, так и в сетевой версиях. В качестве операционной системы применяется группа операционных систем Windows.Система «Турбо-Бухгалтер» является интегрированной системой автоматизации бухгалтерского учета, объединяющей в рамках одного рабочего места разнообразные возможности учета [5]. Предназначена для автоматизации бухгалтерского учета и делопроизводства, позволяет вести бухгалтерский учет для нескольких предприятий на одном компьютере, обеспечивает ведение синтетического и аналитического учета, как в денежном, так и в количественном выражении. Особенностью системы является понятие «План бухгалтерии», включающее в себя не только стандартный план счетов бухгалтерского учета, но и настройки типовых операций, справочников аналитики и другие виды настроек.Таким образом, пакеты мини - бухгалтерий просты в освоении и работе, рассчитаны на пользователя-непрофессионала. Несмотря на их большое разнообразие, они имеют, как правило, общие характеристики.Все программы имеют общие принципы работы:-Одноразовый и минимальный ввод – многоразовый и максимальный вывод.- Один журнал хронологической записи – множество регистров систематической записи.- Полноценный учет по синтетическим счетам, субсчетам и аналитическим кодам.- Отчетная информация в срок – рабочая по запросу.- Автоматическое ведение журнала хозяйственных операций.- Наличие типовых проводок.- Возможность автоматизированного формирования первичных бухгалтерских документов и их хранение.- Организация системы оперативного доступа к информации, а также системы формирования архивов данных с возможностью доступа к ним.- Связь оперативного и бухгалтерского учета, организация управленческого учета на предприятии.- Обеспечение целостности базы данных.- Настраиваемость системы под потребности конкретного пользователя.- Учет любых финансово-хозяйственных операций, включая валютные, с автоматическим пересчетом курсовой разницы.- Возможность настройки системы на учетную политику различных предприятий, включая настройку формы баланса, создание и редактирование отчетных форм (шаблонов).- Автоматический подсчет развернутого и свернутого сальдо, оборотов, составление журналов-ордеров, Главной книги, баланса и других произвольных отчетных форм.- Создание, печать и хранение электронных копий первичных документов.- Возможность формирования отчетных форм для проведения финансового анализа предприятия по данным бухгалтерского учета и др.что существует множество программ обеспечивающих деятельность бухгалтерии, и их выбор зависит от направленности деятельности предприятия, а также от размеров предприятия.ГЛАВА 2.Техника составления бухгалтерской отчетности и основы ее анализа в ООО Агрофирма «Дзержинская»2.1. Характеристика деятельности ООО Агрофирма «Дзержинская»Предприятие организованно в форме общества с ограниченной ответственностью Агрофирма «Дзержинская».ООО Агрофирма «Дзержинская» создана в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» 14-ФЗ от 08.02.1998г.в редакции 312-ФЗ от 30.12.2008г., а также Уставом предприятия.Общество является юридическим лицом, является собственником имущества, приобретенного в процессе его хозяйственной деятельности. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имущества по своему усмотрению в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества. Основной целью создания ООО Агрофирма «Дзержинская» является осуществление экономической деятельности для получения прибыли.Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. К основным видам деятельности Общества относятся:выращивание зерновых и зернобобовых культур;разведение крупного рогатого скота;лесозаготовки;предоставление услуг в области лесозаготовок;производство муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей, теста для выпечки;производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения;оптовая торговля молочными продуктами, зерном, мясом, субпродуктами;2.2. Анализ финансовой деятельности ООО Агрофирмы «Дзержинская»Для того чтобы более детально проанализировать финансовую устойчивость организации проводится расчет относительных показателей финансовой устойчивости:1. Коэффициент независимости (автономии). Данный показатель рассчитывается по формуле (1):Предыдущий год: 54175419 / 91381729*100%=59,3%Отчетный год: 276520847 / 489435631*100%=56,5%Отклонение: 56,5 – 59,3=-2,8%В исследуемой организации коэффициент автономии в отчетном году составил 56,5%. По сравнению с предыдущем годом коэффициент автономии снизился на 2,8%. Данный коэффициент выше 50%, т.е. большая часть имущества организации сформирована из ее собственных источников.Коэффициент зависимости (привлечения). Рассчитывается по формуле (2):Предыдущий год: 37206310 / 91381729*100%=40,7%Отчетный год: 212914784 / 489435631*100%=43,5%Отклонение: 43,5-40,7=+2,8%В данной организации коэффициент зависимости в отчетном году составил 43,5%, он повысился по сравнению с предыдущем годом на 2,8%.