бухгалтерский учет контрольная работа ооо весна, вариант 2 (а б в )

отличная работа, оформлены все расчеты, грамотно и правильно заполнено, оформлено.
...

Решение:
1. По исходным данным составили вступительный баланс (бухгалтерский баланс см. табл. 6).
Таблица 2 – Остатки по синтетическим счетам на 01.11.2009г.
№ счета Наименование счета Дебет Кредит
10 Материалы 180 000
51 Расчетный счет 420 000
80 Уставный капитал 600 000
ИТОГО 600 000 600 000

2. Заполнила журнал регистрации хозяйственных операций, отразила все операции с указанием их номера и корреспонденции счетов, типов ФХЖ, подсчитали итог журнала.
Таблица 3 – Факты хозяйственной жизни за ноябрь-декабрь 2011г.

Задание:
1. Составить вступительный баланс.
2. В журнале регистрации хозяйственных операций отразить все операции с указанием их номера и корреспонденции счетов и типов ФХЖ, подсчитать итог журнала.
3. Заполнить главную книгу.
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость.
5. Заполнить отчет о финансовых результатах.
6. Составить баланс на конец отчетного периода.

120.2210 000168 000378 000I35Списывается стоимость материалов, израсходованных на упаковкупродукции- изделие А- изделие В444410103 6003 0006 600I36Отгружена со склада продукция А, право собственности на которую перейдет к покупателям на складе назначения4543204 000I37Получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки изделия В5162.2300 000III38Отгружена продукция В покупателю и предъявлены ему расчетныедокументы62.190.1420 000-39Выделен НДС с объема продаж изделия В90.36864 068-40Произведен зачет ранее полученного аванса62.262.1300 000IV41Получено подтверждение о приемке покупателем отгруженной емупродукции А и переходе права собственности62.190.1450 000-42Выделена сумма НДС с объема продаж изделия А90.36868 640-43Списывается производственная себестоимость проданной продукции- изделиеА- изделие В90.290.24543204 000162 000366 000-44Списываются коммерческие расходы- изделие А- изделие В90.290.244443 6003 0006 600-45Выявлен финансовый результат от продаж- изделия А- изделия В90.990.99999173 760190 932364 692-46Поступили денежные средства от покупателей в оплату продукции5162.1570 000I47Начислены проценты за месяц по банковскому кредиту91.26798 630-48Перечислено с расчетного счета за электроэнергию605132 400IV49Перечислены проценты за пользование банковским кредитом675198 630IV50Продано раннее приобретенное оборудование:- на договорную стоимость объекта- на сумму НДС- на списанную фактическую стоимость- на сумму накопленной амортизации- на остаточную стоимость62.191.201.В0291.291.16801.Э01.В01.В1 650 000251 6951 560 00013 0001 547 0005 021 695--IIV-51Поступили денежные средства на расчетный счет за проданное оборудование5162.11 650 000I52Отражена сумма предъявленных организацией штрафных санкций к получению76.291.1360 000-53Получены суммы штрафов5176.2360 000I54В результате чрезвычайных обстоятельств полностью уничтожены:- материалы- готовая продукция91.291.210436 00012 00018 000-55Определен финансовый результат от прочей деятельности91.99994 675-56Начислен налог на прибыль996891 873II57Заключительными оборотами года закрыт счет прибылей и убытков9984367 494II58По решению собрания акционеров 5% прибыли направлено на образование резервного капитала848218 375II59Начислены дивиденды:- акционерам, не являющимся работниками организации (15%);- акционерам, являющимся работниками организации (20%)848475.27052 36869 824122 192II60Выплачены дивиденды- акционерам, не являющимся работниками организации;- акционерам, являющимся работниками организации75.270515152 36869 824122 192IVИТОГО24 862 756Рассчитала недостающие суммы:Операция №2 и №3.НДС = 18% = 708 000 * 18 / 118 = 108 000 руб.Стоимость материалов = 708 000 – 108 000 = 600 000 руб.НДС к возмещению = 108 000 руб.Аналогичным образом рассчитываем соответственно для операций: №5 и 6; №7 и 8; №14 и 15; №23 и 24.Операция №4.Задолженность поставщику = (см. оп. 2) = 600 000 + 108 000 = 708 000 руб.Операция №9. Основные средства в эксплуатацию вводятся по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость равна сумме фактических затрат на приобретение без НДС. Первоначальная ст-ть станка = оборот по дебету 08 счета = 1 500 000 + 60 000 = 1 560 000 руб.Операция №11.Линейный метод начисления амортизации:Намг (годовая норма амортизации в %)= 100срок службы = 100 / 10 = 10%.ам= 112* Намг*Первоначальная ст-ть (Д01)100 = 112*10%*1 560 000100 = 13 000 руб.Операция №13.Арендная плата = операция №12 = 60 000 руб.Операция №17.Страховые взносы = начисленная з/п * 0,3Страх. взносы рабочим изготавливающим изд. А = 60 000 * 0,3 = 18 000 руб.Страх. взносы рабочим изготавливающим изд. Б = 66 000 * 0,3 = 19 800 руб.Страх. взносы персоналу цеха = 30 000 * 0,3 = 9 000 руб.Страх. взносы аппарату заводоуправления = 42 000 * 0,3 = 12 600 руб.Операция №19.Заработная плата к выдаче = начисленная з/п (операция 16) – удержания из з/п (операция 18) = 198 000 – 25 500 = 172 500 руб.Операция №21 и №22.Депонированная сумма = з/п к выдаче – выданная з/п = операция 19 – операция 20 = 172 500 – 154 200 = 18 300 руб.Операция №28.Окончательный расчет по подотчетной сумме = операция 26 – операция 27 = 36 000 – 35 400 = 600 руб.Операция №29.Счет за услуги связи = операция 23 = 21 600 руб.Операция №32.Сумма недостачи = см. операцию 31 = 4 200 руб.Операция №33.Общепроизводственные расходы собираются в течении месяца на 25 счете «Общепроизводственные расходы» и в конце месяца списываются в дебет счета 20 «Основное производство».Общехозяйственные расходы собираются на 26 счете «Общехозяйственные расходы» и списываются также в дебет 20 счета. Так как у нас два вида производства (изделие А и изделие Б), распределим общепроизводственные и общехозяйственные расходы пропорционально заработной плате основных работников. Для решения заполним следующую таблицу.Вид производстваЗаработная плата рабочих основного производстваОбщепроизводственные расходы (ОД 25)Общехозяйственные расходы (ОД 26)Изделие А60 00034 88287 385Изделие Б66 00038 37096 124Итого 126 00073 252183 509Коэффициент распределения = гр.3 (гр.4) / гр.2Краспределения 25 сч. = 73 252 / 126 000 = 0,58136507936К распределения 26 сч. = 183 509 / 126 000 = 1,45642063492Суммарный коэффициент списания = гр.2 * КраспределенияПо изделию А:Общепроизводственные расходы = 60 000 * 0,58136507936= 34 882 руб.Общехозяйственные расходы = 60 000 * 1,45642063492= 87 385 руб.По изделию Б:Общепроизводственные расходы = 66 000 * 0,58136507936= 38 370 руб.Общехозяйственные расходы = 66 000 * 1,45642063492= 96 124 руб.Операция №39.НДС с продаж = стоимость реализованной продукции * 18 / 118 = 420 000 * 18 / 118 = 64 068 руб.Операция №40.Полученный аванс от покупателей = см. операцию 37 = 300 000 руб.Операция №42.НДС с продаж = стоимость реализованной продукции * 18 / 118 = 450 000 * 18 / 118 = 68 640 руб.Операция №44.Коммерческие расходы собираются по дебету 44 счета и в конце месяца списываются на себестоимость продаж (90.2) = операция 35 = 3 600 + 3 000 = 6 600 руб.Операция №45.Финансовый результат = Выручка (90.1) – Себестоимость продаж (90.2) – НДС с продаж (90.3) Финансовый результат по изделию А = 450 000 – (204 000 + 3 600) – 68 640 = 173 760 руб. (прибыль)Финансовый результат по изделию Б = 420 000 – (162 000 + 3 000) – 64 068 = 190 932 руб. (прибыль)Прибыль за отчетный период = 173 760 + 190 932 = 364 692 руб.Операция №46.Дебиторская задолженность покупателей = Дебетовый оборот 62.1 – Кредитовый оборот 62.1 = 420 000 (оп. 38) – 300 000 (оп.40) + 450 000 (оп.41) = 570 000 руб.Операция №47 и 49.Sпроц = Sзадолж.*i* Кдней задолж.Кдней в году, гдеSпроц - сумма начисленных процентовSзадолж. - сумма задолженности по кредитуi - годовая процентная ставка по кредиту, в процентахKдней задолж. - количество календарных дней наличия задолженности.Kдней в году - количество календарных дней в году (365 или 366).Sпроц = (6 000 000 * 20% * 30) / 365 = 98 630 руб.Операция №48.Счет за электроэнергию = операция 14 = 32 400 руб.Операция №50.Продано производственное оборудование:- договорная стоимость объекта = 1 650 000 руб. (по условию);- сумма НДС = 1 650 000 * 18 / 118 = 251 695 руб.- на списанную фактическую стоимость = Д01 «Э» = 1 560 000 руб.- на сумму накопленной амортизации = найдена в опер. 11 = 13 000 руб.- на остаточную стоимость = 1 560 000 – 13 000 = 1 547 000 руб.Операция №51.Стоимость проданного оборудования = 1 650 000 руб. (см. опер.50)Операция №53.Сумма штрафа = 360 000 руб. (см. оп.52)Операция №55.Соберем и закроем счет 91:Д 91 «Прочие доходы и расходы» К47) 98 63050) 251 695 + 1 547 00054) 6 000 + 12 00055) 94 67550) 1 650 00052) 360 000Доход в размере 94 675 рублей списываем на 99 счет следующей проводкой Д91.9 К99.Операция №56.Налогооблагаемая прибыль = 364 692 (оп.45) + 94 675 (оп.55) = 459 637 руб.Налог на прибыль = 20% = 459 637 * 0,2 = 91 873 руб.Операция №57.Чтобы закрыть счет 99 нужно найти чистую прибыль (после налогообложения) отчетного года и списать ее на счет 84 «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».Чистая прибыль = 459 637 – 91 873 = 367 494 руб.Операция №58.Прибыль равна 367 494  руб.На образование резервного капитала = 367 494* 0,05 = 18 375 руб.Операция №59 и №60.Дивиденды акционерам, не являющимися работниками организации = (367 494 – 18 375) * 0,15 = 52 368 руб.Дивиденды акционерам, являющимися работниками организации = (367 494 – 18 375) * 0,2 = 69 824 руб.Составила Главную книгу: открыла счета, занесла начальные остатки, записала хозяйственные операции в разрезе счетов, подсчитала обороты и вывела конечные остатки.Д 01 «Основные средства в К эксплуатации» Д 01 «Выбытие основных средств» КС-до на 01.11.201_г.---------------9) 1 560 000Оборот ноябрь-декабрь1 560 000С-до на 01.01.201_г.-----------------50) 1 560 000Оборот ноябрь-декабрь1 560 000С-до на 01.11.201_г.---------------------------50) 1 560 000Оборот ноябрь-декабрь1 560 000С-до на 01.01.201_г.-------------------50) 13 00050) 1 547 000Оборот ноябрь-декабрь1 560 000Д 02 «Амортизация основных средств» КД 08.4 «Приобретение объектов К основных средств»50) 13 000Оборот ноябрь-декабрь13 000С-до на 01.11.201_г.---------------------11) 13 000Оборот ноябрь-декабрь13 000С-до на 01.01.201_г.-------------------С-до на 01.11.201_г.------------------5) 1 500 0007) 60 000Оборот ноябрь-декабрь1 560 000С-до на 01.01.201_г.------------------9) 1 560 000Оборот ноябрь-декабрь1 560 000Д 10 «Материалы» КД 19 «Налог на добавленную К стоимость по приобретенным ценностям» С-до на 01.11.201_г.180 0002) 600 000Оборот ноябрь-декабрь600 000С-до на 01.01.201_г.304 20010) 459 00030) 4 20035) 6 60054) 6 000Оборот ноябрь-декабрь475 800С-до на 01.11.201_г.---------------------2) 108 0005) 270 0007) 10 80014) 4 94423) 3 295Оборот ноябрь-декабрь397 039С-до на 01.01.201_г.------------------3) 108 0006) 270 0008) 10 80015) 4 94424) 3 295Оборот ноябрь-декабрь397 039Д 20.1 «Производство продукции А» КД 20.2 «Производство продукции Б» КС-до на 01.11.201_г.--------------------10) 240 00016) 60 00017) 18 00033) 122 267Оборот ноябрь-декабрь440 267С-до на 01.01.201_г.230 26734) 210 000Оборот ноябрь-декабрь210 000С-до на 01.11.201_г.--------------------10) 210 00016) 66 00017) 19 80033) 134 494Оборот ноябрь-декабрь430 294С-до на 01.01.201_г.262 29434) 168 000Оборот ноябрь-декабрь168 000Д 25 «Общепроизводственные расходы» КД 26 «Общехозяйственные расходы» КС-до на 01.11.201_г.---------------------10) 6 00011) 13 00014) 15 25216) 30 00017) 9 000Оборот ноябрь-декабрь73 252С-до на 01.01.201_г.----------------------33) 73 252Оборот ноябрь-декабрь73 252С-до на 01.11.201_г.--------------------10) 3 00012) 60 00014) 12 20416) 42 00017) 12 60023) 18 30527) 35 400Оборот ноябрь-декабрь183 509С-до на 01.01.201_г.----------------------33) 183 509Оборот ноябрь-декабрь183 509Д 43 «Готовая продукция» КД 44 «Расходы на продажу» КС-до на 01.11.201_г.-----------------------34) 378 000Оборот ноябрь-декабрь378 000С-до на 01.01.201_г.------------------36) 204 00043) 162 00054) 12 000Оборот ноябрь-декабрь378 000С-до на 01.11.201_г.----------------------35) 6 600Оборот ноябрь-декабрь6 600С-до на 01.01.201_г.-----------------44) 6 600Оборот ноябрь-декабрь6 600Д 45 «Товары отгруженные» КД 50 «Касса» КС-до на 01.11.201_г.----------------------36) 204 000Оборот ноябрь-декабрь204 000С-до на 01.01.201_г.------------------43) 204 000Оборот ноябрь-декабрь204 000С-до на 01.11.201_г.---------------19) 172 50025) 39 00028) 60032) 4 200Оборот ноябрь-декабрь216 300С-до на 01.01.201_г.7 80020) 154 20022) 18 30026) 36 000Оборот ноябрь-декабрь208 500Д 51 «Расчетный счет» КД 60 «Расчеты с поставщиками и К подрядчиками» С-до на 01.11.201_г.420 0001) 6 000 00022) 18 30037) 300 00046) 570 00051) 1 650 00053) 360 000Оборот ноябрь-декабрь8 898 300С-до на 01.01.201_г.8 063 9784) 708 00013) 60 00019) 172 50025) 39 00029) 21 60048) 32 40049) 98 63060) 122 192Оборот ноябрь-декабрь1 254 3224) 708 00013) 60 00029) 21 60048) 32 400Оборот ноябрь-декабрь822 000С-до на 01.11.201_г.------------------2) 708 0005) 1 770 0007) 70 80012) 60 00014) 32 40023) 21 600Оборот ноябрь-декабрь2 662 800С-до на 01.01.201_г.1 840 800Д 62.1 «Расчеты с покупателями» КД 62.2 «Авансы полученные» КС-до на 01.11.201_г.--------------------38) 420 00041) 450 00050) 1 650 000Оборот ноябрь-декабрь2 520 000С-до на 01.01.201_г.