Банковский менеджмент

Целью дипломной работы является предложение путей совершенствования банковского менеджмента в Банке ...

Введение 4
1. Теоретические основы банковского менеджмента в системе управления 7
1.1. Сущность, цели и задачи банковского менеджмента. 7
1.2. Функции и механизм банковского менеджмента. 14
1.3. Основные системы и методы, используемые в банковском менеджменте 21
2 ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ОАО «-» 31
2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «-» 31
Банковские операции и другие сделки Банка 33
2.2. Анализ финансово-экономических показателей деятельности ОАО «-» 35
2.3. Место и функции банковского менеджмента в ОАО «-» 50
3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА В ОАО «-» 56
3.1. Проблемы управления финансовыми ресурсами Банка 56
3.2. Финансовая стратегия Банка 64
3.3. Расчет эффективности предлагаемых мероприятий 75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 84
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 89

По мере развития и эволюции мировых финансов и финансового сектора развивались и видоизменялись банки, условия и ритм их работы, предоставляемые услуги, сферы деятельности, а также связанные с этим риски, существование и влияние которых на деятельность и жизнеспособность банков необходимо учитывать для успешного управления банком.
В большинстве случаев банковская система страны отражает среду, в которой банкам приходится преимущественно осуществлять свою деятельность. Соответственно, изменения, происходящие в этой системе, являются отражением и/или реакцией на изменения, затрагивающие деятельность банковских организаций или финансового сектора в целом. К основным факторам, вызывающим такого рода изменения, можно отнести дерегулирование действующего законодательства, технологические нововве дения и инновации, изменчивость и/или нестабильность финансовой среды и экономики в целом, вопросы достаточности капитала и предпочтения клиентов.
В нашей стране практика эффективного банковского менеджмента находится пока лишь в стадии становления, сталкиваясь с объективными экономическими трудностями переходного периода, несовершенством нормативно-правовой базы, недостаточным уровнем подготовки специалистов к работе в .........

33
0,3
972
4,0
2217
6,6
+2184
+6,3
Как видно из таблицы 2, в 2006 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2008 г. снизились на 2074 тыс.руб., а их доля – на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.
В 2008 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2006 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс.руб. Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 тыс.руб. и на 504 тыс.руб.
Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам – на 16392 тыс.руб.; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.
В целом совокупные расходы АКБ «-» за анализируемый период выросли на 20405 тыс.руб. или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза (табл.5). Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.
Одним из важнейших показателей достигнутых банком финансовых результатов является прибыль.
Анализ прибыли АКБ «-» за анализируемый период представлен в таблице 3.
Таблица 3
Динамика показателей прибыли АКБ «-» (тыс.руб.)
Показатели
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Отклонение , (+, -)
Тыс.руб.
%
Процентные доходы
21728
27915
35815
14087
64,8
Процентные расходы
14494
16731
22729
8235
56,8
Чистая процентная прибыль
7234
11184
13086
5852
80,9
Чистый комиссионный доход
1106
3171
5565
4459
403,1
Прочие операционные доходы
9217
10245
11595
2378
423
Прочие операционные расходы
8357
9176
10563
2206
26,4
Прибыль от прочей операционной деятельности
-140
1069
1032
1172
695
Прочие расходы
1849
6245
8231
6382
345,2
Чистая прибыль
7211
9267
11452
4241
58,8
Как видно из таблицы 5, чистая прибыль банка в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2006 г. на 58,8%. При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла на 80,9 %.
Полученные в 2008 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой позволили полностью покрыть расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности в размере 1032 тыс.руб., что больше на 1172 тыс.руб. по сравнению с 2006 г.
Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что АКБ «-» является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.
Ресурсы коммерческого банка АКБ «-» включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсная база банка была сформирована в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются банком для осуществления активных операций.
Таким образом, ресурсы АКБ «-» по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.
Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня может не измениться либо, напротив, уменьшиться. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов банка.
Специфика ресурсной базы коммерческого банка АКБ «-» состоит в том, что ее основную долю составляют привлеченные средства. Из них выделяют: депозиты и прочие привлеченные средства.
Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах в банке. По своей экономической сути эти счета представляют собой депозиты до востребования. Режим работы данных счетов регулируется договорами. АКБ «-» имеет лицензию Банка России на привлекать вклады физических лиц. Официально физическими лицами – вкладчиками банка выступают граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства. Банк принимает вклады как в рублях, так ив иностранной валюте. Разновидностью срочных депозитов являются банковские сертификаты и банковские векселя, которые представляют собой собственные долговые обязательства банка.
Согласно рисунку 6 привлеченные средства АКБ «-» составляют на конец 2007 года 96,5% в структуре ресурсной базы банка. Собственные средства соответственно составили 3,5%. В 2008 году привлеченные средства составили 93,0%, а собственные 7%.
Рисунок 6 - Структура ресурсной базы АКБ «-»
Всего банком было привлечено ресурсов в 2007 году на сумму 1497603 тыс. руб., а в 2008 году на сумму 1239223 тыс. рублей, что на 258380 тыс. руб. меньше уровня прошлого года. Собственный капитал за три анализируемых года банка незначительно увеличился, его удельный вес в общей стоимость финансовых ресурсов банка составил на конец 2008 года 7%.
Рассмотрим структуру собственного капитала АКБ «-», который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных фондов для покрытия непредвидимых убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала и дополнительного капитала.
В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001 года №159-П «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах использовать для покрытия непредвидимых убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банках отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включаются средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на покрытие убытков. Стоимость таких средств в течение времени изменяется.
В состав источников основного капитала АКБ «-» выделяются: -уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;
- резервный фонд банка, сформированный за счет прибыли прошлых лет и текущего года;
- нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;
- резерв под обесценения вложений в ценные бумаги и акций.
Источниками формирования собственного капитала являются:
- прирост стоимости имущества за счет переоценки;
- часть резерва на возможные потери по судам;
- фонды, сформированные в текущем году;
- прибыль текущего года.
Структура и состав собственного капитала АКБ «-» представлена в таблице 4. Анализ проводился на основе Сведений об основных экономических показателей АКБ «-»
Таблица 4
Источники собственного капитала АКБ «-»
Показатели
2006 год
2007 год
2008 год
Тыс. руб.
Уд. вес, %
Тыс. руб.
Уд. вес, %
Тыс. руб.
Уд. вес, %
1. Источники основного капитала:
59084
100
61328
100
64329
100
1.1. Уставный капитал
39485
66,8
39485
39485
1.2. Резервный фонд
% к уставному капиталу
6890
11,7
17,4
7011
11,4
17,8
7226
11,2
18,3
1.3. Нераспределенная прибыль
12600
21,3
14778
24,1
17530
27,3
1.4. Резерв по обесценение вложений в ценные бумаги
109
0,2
54
0,1
88
0,1
2. Источники дополнительного капитала:
14800
100
16180
100
17248
100
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам.
14655
99,0
15991
98,8
17003
98,6
2.2.Прирост стоимости имущества за счет переоценки
145
0,1
189
1,2
245
1,4
Уставный капитал АКБ «-» является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств. Как видно из таблицы 6 размер уставного капитала в течение исследуемого периода не изменялся и составлял 39485 тыс. руб. Коммерческий банк АКБ «-» в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создал фонды: резервный фонд и резерв под обесценение вложений в ценные бумаги. Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникших в результате текущей деятельности, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка составлял в 2006 году 17,4%, в 2007 году 17,8%, а 2008 году в размере 18,3% величины уставного капитала, что свидетельствует о выполнении требования Банка России по его размеру (размер резервного фонда должен составлять не менее 15% величины уставного капитала).
Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги составляет небольшой процент удельного веса в структуре основного капитала.
Дополнительный капитал АКБ «-» представлен резервом на возможные потери по ссудам, который используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. Он составляет наибольший удельный вес в структуре дополнительного капитала. В течение всего анализируемого периода, размер капитал второго уровня увеличивался также за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции.
Проведем в таблице 5 исследование динамики основного капитала банка АКБ «-» за три года. По данным рисунка 3видно, что за анализируемый период основной капитал банка вырос в среднем на 4,5%. Увеличение произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли в 2007 году на 17,3%, в 2008 году на 18,6%.
Таблица 5
Динамика основного капитала АКБ «-»
Показатели
2006 год
2007 год
Отклонения
2008 год
Отклонения
Тыс. руб.
Тыс. руб.
Тыс. руб.
Темп роста, %
Тыс. руб.
Тыс. руб.
Темп роста, %
1. Источники основного капитала:
59084
61328
+2244
103,8
64329
+3001
104,9
1.1. Уставный капитал
39485
39485
-
100
39485
-
100
1.2. Резервный фонд
% к уставному капиталу
6890
7011
+121
101,8
7226
+215
103,1
1.3.Нераспределенная прибыль
12600
14778
+2178
117,3
17530
+2752
118,6
1.4. Резерв по обесценение вложений в ценные бумаги
109
54
-55
49,5
88
+34
162,9
2.Источники дополнительного капитала:
14800
16180
+1380
109,3
17248
+1068
106,6
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам.
14655
15991
+1336
109,1
17003
+1012
109,1
2.2. Прирост стоимости имущества за счет переоценки
145
189
+44
130,3
245
+56
129,6
Представим наглядно динамику основных элементов основного и дополнительного капитала АКБ «-» за три анализируемых года на рисунке 7.
Рисунок 7- Динамика основных элементов основного и дополнительного капитала АКБ «-»
За счет роста полученной прибыли банка увеличивались отчислений в резервный фонд, который увеличился в 2007 г. на 21%, а в 2008 г. на 3,1%.
Таким образом, большая часть собственных средств капитала (более 50% всех собственных источников формирования ресурсов) была образована за чет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего – уставного капитала, фондов банка. Следовательно, банк АКБ «-» имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой позволяет банку увеличить за счет этой части путем капитализации размер своего уставного капитала и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. А наличие в банке различных фондов является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту.
Динамику и структуру привлеченных ресурсов банка представим в таблице 6.
Таблица 6
Структура привлеченных ресурсов АКБ «-»
Показатели
На 1.01.2006 года
На 1.01. 2007 года
На 1.01.2008 года
Тыс. руб.
Уд. вес, %
Тыс. руб.
Уд. вес, %
Тыс. руб.
Уд. вес, %
1. Средства физических лиц:
632397
42,5
530283
35,4
707192
57,1
Вклады населения (всего с пластиковыми картами)
– в рублях
- в инвалюте
622277
41,8
527209
484070
43139
35,2
701929
664133
37796
56,6
1.2.Сберегательные сертификаты
10421
0,7
3074
0,2
5263
0,4
2. Средства юридических лиц
856003
57,5
967452
64,6
531627
42,9
2.1. Остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах (включая корпоративные карты) (депозиты до востребования)
666938
44,8
869791
58,1
385059
31,1
2.2. Срочные депозиты
83367
5,6
56819
3,8
129490
10,4
2.3. Депозитные сертификаты и векселя
104209
7,0
34957
2,3
6935
0,6
3. Прочие
1489
0,1
5752
0,4
10547
0,9
Итого привлеченных ресурсов
1488701
100
1497603
100
1239223
100
Привлеченные ресурсы АКБ «-», согласно данным таблицы 6, в основном сформированы за счет депозитов физических и юридических лиц.
В структуре депозитов юридических лиц наибольшую долю представляют депозиты до востребования (44,8% в 2006 году, 58,1% в 2007 году, 31,1% в 2008 году). Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких либо ограничений, в любое время, по первому требованию их владельца. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные ставки процента. На них оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов и физических лиц
Представим наглядно структуру привлеченных ресурсов АКБ «-» за 2008 год на рисунке 9.
Рисунок 9 - Структура привлеченных ресурсов АКБ «-» в 2008 г.
На расчетных счетах юридических лиц отражается поступающая в их адрес от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы работникам и другое. Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц являются подвижными, что заставляет банк для сохранения своей ликвидности постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России).
Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Срочные депозиты юридических лиц выросли по сравнению с 2007 годом на 6,6% и занимают на конец 2008 года 10,4% в структуре привлеченных средств. Они представляют собой денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договором сроки. При этом фиксированный срок может быть разным: до 30 дней, 31-91 дней; 91-180 дней; 181 день – 1 год; 1 год – 3 года; свыше 3 лет. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов. По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты.
Депозиты физических лиц в 2007 году снизили свой удельный вес в структуре привлеченного капитала на 7,1% и составили 35,2%, а в 2008 году повысили свой удельный вес на 21,4% и составили 56,6 %. При этом они занимают наибольший удельный вес в составе привлеченных средств от физических лиц.
АКБ «-» практически не привлекает ресурсы в банковских векселях, и не прибегает к привлечению заемного капитала, посредством выпуска банковских облигаций и межбанковских кредитов.
Анализируя работу банка в области привлечения депозитов от частных вкладчиков необходимо отметить, что банк в 2008 году имеет тенденцию к увеличению привлекаемых от населения средств. Об этом свидетельствуют данные таблицы 7.
Таблица 7 – Объем депозитов, привлеченных АКБ «-» от населения, тыс. руб.
Вид депозита
2006
год
2007
год
Изменение,
%
2008
год
Изменение,
%
Депозиты физических лиц всего:
622277
527209
84,7
701929
132,0
в то числе
рублевые
746883
1631400
115,2
3576814
118,3
валютные
272057
656114
58,4
1038430
+119,2
депозиты под пластиковые карты
19499
28000
+43,6
90609
+121,6
Исходя из данных таблицы 7, можно сказать, что в структуре привлеченных банком вкладов граждан в 2006 году лидирующие позиции принадлежат рублевые депозитам. Их доля в суммарных депозитах физических лиц составила 73,3%, соответственно на долю вкладов в иностранной национальной валюте приходится лишь 26,7%. Из таблицы видно, что по состоянию за 2008 год объем вкладов граждан в банке вырос по сравнению с прошлым годом на 32 %.
Разработка различных мероприятий по совершенствованию работы с частными вкладчиками позволила банку и в 2008 году наметить тенденцию к увеличению объема привлекаемых депозитов от населения. По состоянию на конец года вкладчики доверили банку сбережений на сумму 4 615 244 тыс. руб., что на 101,8% больше, чем в прошлом году. По объемным характеристикам на первом месте находятся все те же валютные депозиты.
Еще одним аспектом в работе банка с депозитами частных вкладчиков является открытие вкладов, сопровождающееся выдачей дебетовых пластиковых карт. Как видно из таблицы 7, за анализируемый период произошло некоторое снижение доли средств на депозитных счетах, предназначенных для расчетов с помощью пластиковых карт. В банке на «карточных» счетах в 2006 году находилось около 20% всех привлеченных этим банком средств граждан, в 2007 году доля депозитов под пластиковые карты в общем объеме вкладов населения сократилась до 12,2%, а в 2008 году банк вновь начинает набирать обороты по данному показателю. По сравнению с прошлым годом депозиты под пластиковые карты выросли на 7,3% и составили 90609 тыс. руб.
2.3 Место и функции банковского менеджмента в ОАО «-»
Финансовый менеджмент Банка заключается в организации управления финансовыми ресурсами Банка.
Под управлением финансовыми ресурсами АКБ «-» понимается процесс формирования и последующего регулирования такой структуры финансовых ресурсов, которая обеспечивает определение стратегий банка.
Целью управления ресурсами банка являются:
- защита акционеров и вкладчиков;
- подержание ликвидности на уровне, достаточном для покрытия потребностей денежных потоков;
- поддержание достаточной величины капитала для погашения любых деловых рисков.
Основными задачами управления активами и пассивами банка являются:
- управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка;
- поддержание и повышение рентабельности банка;
- управление достаточностью и структурой капитала;
- управление затратами банка;
- оптимизация и снижение налогового бремени;
- стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.
В настоящее время АКБ «-»рассматривает портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его целей – высокой прибыли и приемлемого уровня рисков. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты привлеченных средств в виде депозитов от воздействия колебаний деловой активности, а также средства для формирования портфелей активов, которое обеспечивают реализацию целей банка.
При таком подходе управление финансовыми ресурсами банка обеспечивает достижение оптимальной структуры пассивов, обеспечивающих минимизацию затрат по привлечению источников финансирования.