На тему: Учет кассовых операций По дисциплине: Бухгалтерский учет

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена должность кассира, который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. После издания приказа о назначении кассира руководитель предприятия обязан ознакомить его с правилами ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной материальной ответственности. Кассир не может передоверить кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. При необходимости временной замены обязанности кассира возлагаются на другого работника, с которым в свою очередь заключают договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь) находящиеся у него под отчетом ценности передают другому кассиру в присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным соста ...

"Введение 3
1. Нормативное регулирование учета кассовых операций 6
1.1. Организация работы кассы 6
1.2. Лимит наличных денежных средств 7
2. Документирование кассовых операций 8
2.1. Порядок действий при оформлении кассовых документов в бухгалтерии 8
2.2. Прием наличных денег в кассу 9
2.3. Выдача наличных денег из кассы 10
2.4. Ведение кассовой книги 10
3. Учет операций на Счете 50 «Касса» 11
2. Задача Применяя способ списания стоимости основного средства по сумме чисел лет срока полезного использования, определить сумму амортизационных отчислений в первый год эксплуатации, во второй год и т.д. Первоначальная стоимость объекта основных средств 120 тыс.руб. срок службы 10 лет. 17
Заключение 19
Список литературы 21"

Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самого предприятия, так и вне его.
Деньги представляют собой особый товар, стихийно выделив¬шийся из товарного мира и ставший всеобщим эквивалентом.
С возникновением денег они стали выполнять несколько функций:
меры стоимости, где они выступают, как идеальные, счетные деньги для измерения стоимости произведенной готовой продук¬ции, приобретенных товаров, затрат живого и овеществленного труда и т.д.;
средства обращения, где они представлены полноценными день¬гами (золотые и серебряные монеты) и их заменителями (непол¬ноценные монеты и бумажные деньги) для осуществления товар¬ного обмена. Функционирование денег как средства обращения представляет непрерывную цепь превращ ения товаров (Т) в день¬ги (Д) и денег в товар (Т - Д - Т);
средства платежа, где они выступают как полноценные день¬ги и их заменители, включая «кредитные деньги» (векселя). В этой функции деньги используются при безналичных расчетах с по¬ставщиками, подрядчиками, покупателями и т.д., а также при рас¬четах наличными с работниками по оплате труда, выплате посо¬бий, пенсий, выигрышей по облигациям и т.д.;
средства накопления, где они могут накапливаться на счетах юридических лиц, на вкладах физических лиц, но, к сожалению, государство пока полностью не гарантирует их сохранность, так как это накопление производится неполноценными деньгами. Если же это накопление будет производиться полноценными деньга¬ми, то они будут выполнять функцию сокровища;
мировые (всемирные) деньги, где они выступают в виде слитков золота и, в случае необходимости, их продают в обмен на инос¬транную валюту с последующим использованием ее в качестве средства платежа.
Все функции денег являются объектом бухгалтерского учета.
Для осуществления предприятием любой основной деятельно¬сти (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.) необходимы денежные средства, которые получаются от прода¬жи готовой продукции, товаров, от оказания сервисных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами.
Организации расходуют денежные средства на развитие ос¬новной деятельности, приобретение материальных ценностей, оплату труда работников; вкладывают во внеоборотные активы (строительство производственных и культурно-бытовых объек¬тов, приобретение автомобилей, тракторов и других объектов основных средств, закладка и выращивание многолетних насаж¬дений, а также формирование основного стада) и др.
Предприятия, учреждения, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Расчеты по своим обязательствам производятся ими, как правило, в безналичном порядке через банки. Юридические лица применяют другие формы безналичных расчетов, установленные Банком России в соответствии с действующим законодательством. В отдельных случаях (для оплаты труда штатных и внештатных сотрудников, закупки материалов и других предметов обихода для хозяйственных нужд, а также при осуществлении расчетов с физическими или юридическими лицами) предприятия, учреждения, организации организуют налично-денежное обращение, которое определяется некоторыми правилами. В настоящее время наличное денежное обращение в Российской Федерации регулируется положением "О правилах наличного денежного обращения на территории РФ" (далее по тексту - Правила), утвержденным советом директоров Банка России от 5.01.98 г. N 14-П, а также Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением совета директоров Банка России от 22.07.93 г. N 40.
В этом свете тема данной контрольной работы достаточно актуальна.
В ходе выполнения контрольной работы были решены следующие задачи:
- изучение фактического порядка документального оформления опера¬ций по приходу и расходу денежных средств, ведения кассовой книги, учета кассовых операций;
- проверка соблюдения кассовой дисциплины (своевременности и пол¬ноты оприходования наличных денег в кассе и возврата в банк сверх¬лимитных остатков денежных средств, установленных правил расчетов наличными деньгами с юридическими лицами, порядка выдачи и воз¬врата в кассу подотчетных сумм, целевого использования полученных из банка по чекам денежных средств (в том числе валютных), приме¬нения контрольно-кассовых машин);
- ознакомление с условиями хранения наличных денег, ценных бумаг и других денежных документов в кассе.