Налоги и налогообложение (нгуэу вар. 10)

Ситуационная (практическая) задача №1

Рассчитайте величину вмененного дохода и сумму единого налога на этот доход за текущий год, если индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей молочными продуктами в стационарной торговой точке площадью 20 кв.м., находящейся в центре г. Новосибирска.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 % величины вмененного дохода.
Налог за месяц рассчитывается по формуле:
ЕНВД = ВД * К1 * К2 * 15%.


Ситуационная (практическая) задача №2

Организация занимается добычей минеральной воды из подземных источников и предоставлением медицинских услуг. Организация за налоговый период добыла 2420 тонн минеральной воды. Расфасовано в емкости по 1,5 литра и реализовано 1200 тонн по 23,6 рублей за бутылку. Реализовано в цистернах 150 тонн, стоимо ...

Содержание:

Ситуационная (практическая) задача №1
Ситуационная (практическая) задача №2
Тестовые задания
Список литературы

Расчет:
Базовая доходность на единицу физического показателя (м2.) составляет 1.........0 руб.
Величина физического показателя – 20 м2.
Корректирующие коэффициенты 2014 г.: К1 – 1,672; К2 – 0,8 (г. Новосибирск).
Налоговая база за месяц равна:
.........0 * 20 * 1,672 * 0,8 = ..........4 руб.


Решение:
1. Определим количество литров в тоннах:..........000 литров.
2. Определим количество бутылок: ....... 000 бутылок;
3. Определим стоимость минеральной воды в бутылках:
...... 000 руб.
4. Определим стоимость одной тонны минеральной воды:
........00 000

Организация за налоговый период добыла 2420 тонн минеральной воды. Расфасовано в емкости по 1,5 литра и реализовано 1200 тонн по 23,6 рублей за бутылку. Реализовано в цистернах 150 тонн, стоимость воды в цистернах на 20% ниже стоимости воды в бутылках. 1000 тонн воды использовано в лечебных целях. Исчислите сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет.Решение:Определим количество литров в тоннах: 1200 * 1000 = 1 200 000 литров.Определим количество бутылок: 1200000 / 1,5 = 800 000 бутылок;Определим стоимость минеральной воды в бутылках: 800000 * 23,6 = 18 880 000 руб.Определим стоимость одной тонны минеральной воды: 18 800 000 / 1 200 000 * 1000 = 15 733,33 руб.Определим стоимость минеральной воды 150 тонн: 150 * 15 733,33 = 23600000 – (23600000 * 20%) = 18 880 000 руб.Определим общую стоимостьреализованной минеральной воды:880 000 + 18 880 000 = 37 760 тыс. руб.Таким образом, облагаемая база по добыче полезных ископаемых – минеральной воды, составила 37 760 тыс. руб. Налоговая ставка по добыче минеральной воды согласно статье 342 составляет 7,5 %.Отсюда следует решение: 37 760 * 7,5 % = 2 832 тыс. руб. Тестовые задания:1. Добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль организаций на основе договора это:А. консолидированная группаБ. взаимозависимые лицаВ. Налоговые агенты2. Исчисление НДС по ставке 10% осуществляется при реализации:А. медицинской техникиБ. товаров для детейВ. услуг в сфере образования3. Взыскание с виновных лиц стоимости недостающего и испорченного спирта осуществляется:А. без учета акцизаБ. с учетом акцизаВ. по фактической себестоимости без учета акциза4. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:А. календарный месяцБ. кварталВ. календарный год5. От уплаты государственной пошлины освобождаются в арбитражных судах:А.