Факторинговые операции коммерческого банка СКБ-Банк

Благодаря факторингу поставщики могут планировать собственные денежные потоки, страховать риски, которые возникают при отсрочке платежа, повысить ликвидность дебиторской задолженности. Во-вторых, у покупателя появляется возможность не изымать из оборота денежные средства, а это в свою очередь благотворно сказывается на его деятельности. Таким образом, благодаря факторингу поставщики могут плодотворно сотрудничать с покупателями, развивать свой бизнес, наращивая объемы продаж и открывая новые рынки. Именно потому к услугам факторинговых организаций сегодня прибегают все больше представителей малого и среднего бизнеса и данная проблема является настолько актуальной на данный момент.
Актуальность проблемы обусловили выбор темы дипломного исследования.
Цель дипломного исследования заключается ...

Введение 4
Глава 1. Теоретические и правовые основы проведения факторинговых операций коммерческими банками 7
1.1 Факторинг: понятие, финансово-экономическая сущность, правовые основы и виды 7
1.2 Факторинг как вид посреднических операций 17
1.3 Факторинговые операции в коммерческих банках: 19
1.4 Коммерческие банки как участники развивающегося в Российской Федерации факторингового рынка 26
Глава 2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности СКБ-Банка и оценка факторинговых операций банка 30
2.1 Анализ финансово – хозяйственной деятельности коммерческого банка 30
2.2 Особенности предоставления факторинговых услуг в СКБ-Банке: порядок проведения операций и система контроля 47
2.3 Анализ и оценка эффективности проведения факторинговых операций банком 60
Глава 3. Совершенствование иактивизация факторингового обслуживания в СКБ-Банке 65
3.1 Проблемы банка в области факторингового обслуживания и определение возможностей для активизации факторинговых операций банка 65
3.2 Разработка предложений по повышению эффективности проведения факторинговых операций в СКБ-Банке 66
Заключение 73
Список использованных источников 76
Приложения

Благодаря факторингу поставщики могут планировать собственные денежные потоки, страховать риски, которые возникают при отсрочке платежа, повысить ликвидность дебиторской задолженности. Во-вторых, у покупателя появляется возможность не изымать из оборота денежные средства, а это в свою очередь благотворно сказывается на его деятельности. Таким образом, благодаря факторингу поставщики могут плодотворно сотрудничать с покупателями, развивать свой бизнес, наращивая объемы продаж и открывая новые рынки. Именно потому к услугам факторинговых организаций сегодня прибегают все больше представителей малого и среднего бизнеса и данная проблема является настолько актуальной на данный момент.
Актуальность проблемы обусловили выбор темы дипломного исследования.
Цель дипломного исследования заключается в определении путей совершенствования факторингового обслуживания и повышения доходов от фактрринговых операций на примере конкретного коммерческого банка.
Достижение поставленной цели предопределило решение комплекса взаимосвязанных задач:
– исследовать теоретико – правовые основы проведения факторинговых операций коммерческими банками;
– проанализировать финансово-хозяйственную деятельность СКБ-Банка и оценить факторинговые операции банка
– разработать предложения по повышению эффективности проведения факторинговых операций СКБ-Банком.
Объектом исследования является деятельность коммерческого банка ОАО «СКБ-Банк» в части осуществления факторинговых операций.
Предмет данного исследования – факторинговые операции и эффективность их проведения в СКБ - Банке.

В таблице 1.6 представлены данные о характеристике Фактора (место Фактора, кредитном рейтинге, объеме уступленных требований и темпах прироста объема уступленных требований) за период с 2010 года по 2011 год в сравнении.Таблица 1.6Сравнительные показатели о месте Фактора и объемах уступленных требований в 2010 – 2011гг. НаименованиеМесто Фактора в 2011 годуМесто Фактора в 2010 годуКредитные рейтинги «Эксперта РА»Объем уступленных требований в 2011 году, тыс. руб.Темпы прироста объема уступленных требований в 2011 г. по сравнению с 2010 г. %ОАО «Промсвязьбанк»11-185 549 68242,1ООО «ВТБ Факторинг»23-124 943 000189,0ОАО «Альфа-Банк»32-103 225 77788,2ОАО «Банк «Петрокоммерц»46А+64 755 073124,6Банк НФК (ЗАО54-61 464 42062,9«Росбанк Факторинг»76-44 381 28262,8ЗАО «ЮниКредит Банк»99-34 013 96472,0ОАО АКБ «Металлинвестбанк»108-29 890 23028,6ОАО МКБ1111-21 863 00075,5«Номос-Банк» (ОАО)1315-16 083 000265,5ООО «Эйч-эс-би-си Банк (РР)»1413-10 408 436102,4ЗАО «Кредит Европа Банк»1516-10 270 266159,9ОАО «Собинбанк»2225-2 799 427455,4КБ «Роспромбанк» (ООО)2318-2 621 6854,4Продолжение 1.6ЗАО АКБ «ЦентроКредит2420-1 735 10423,9КБ «СДМ-Банк» 2623-1 070 06117,8По показателям, представленным в таблице 1.6, видно, что первое место по объему уступленных требований сохранил за собой «Промсвязьбанк» (даже суммарно объемы уступленных требований «ВТБ Факторинг» и «Транскредитфакторинг» меньше, чем показатели «Промсвязьбанка»).Темпы прироста ниже 20% показали только некоторые Факторы-банки, занимающие места ниже 20-го («Роспромбанк», «СДМ-Банк», Нордеа Банк, Ижкомбанк). Как и прогнозировалось «Экспертом РА», Факторы из числа кредитных организаций на фоне снижения ликвидности будут отказываться от низкомаржинального факторинга, который в 2010 году использовали как приманку для привлечения клиентов на комплексное обслуживание в банк.В 2011 году первое место по объему уступленных требований сохранил за собой «Промсвязьбанк».На сегодняшний день объемы факторингового рынка в РФ приближены к уровню европейских стран. Из малоизвестной и невостребованной операции факторинг превратился в повседневную и приобрел высокую популярность. Понемногу начинают проявлять заинтересованность российским рынком факторинга и иностранные компании, имеющие серьезные финансовые ресурсы, которыми российские игроки рынка похвастаться не могут.Глава 2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности СКБ-Банка и оценка факторинговых операций банка2.1 Анализ финансово – хозяйственной деятельности коммерческого банкаБанк был образован 2 ноября 1990 года, на базе Свердловского областного управления Агропромбанка.Фирменное (полное официальное) наименование банка: Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу (открытое акционерное общество). Сокращенное наименование банка: ОАО «СКБ-банк». Почтовый адрес: 620026, г. Екатеринбург, ул. Куйбышева, 75.Адрес страницы (страниц) в сети Интернет: www. skbbank.ru. Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему и насчитывает 220 отделений по всей стране.Учредителем и основным акционером СКБ-Банка является ЗАО «Группа Синара» (свыше 73% акций уставного капитала) и европейский Банк Реконструкции и Развития (25 % акций).СКБ-Банк является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему.Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу – крупное финансовое предприятие Свердловской области, основанное в 1990 году. В 2005 году СКБ банк поставил перед собой задачу войти в число тридцати наиболее успешных российских банков. Для достижения поставленной цели, кроме прочих, был использован нетривиальный прием – юмористические рекламные ролики, которые помогли увеличить клиентскую базу и масштабы бизнеса в целом.Сегодня некоторые показатели СКБ банка обеспечили ему место в топе 30 самых развитых и успешных в РФ. Центральный офис банка расположен в Екатеринбурге.Деятельность банка ориентирована на удовлетворение потребностей розничного бизнеса, наряду с этим СКБ банк предлагает стандартный набор финансовых услуг:депозитные вклады;кредиты частным лицам и организациям;обслуживание пластиковых карт;денежные переводы и платежи населения;валюто-обменные операции.Организационная структура банка представлена на рисунке 2.1.Рисунок 2.1 - Организационная структура СКБ-БанкаПо исследованиям ведущих рейтинговых агенств СКБ-Банку на 2012 год присвоены рейтинги (таблица 2.1).Таблица 2.1Рейтинги, присвоенные БанкуРейтинговое агентствоРейтингMoody'sB1 (стабильный) – долгосрочный рейтинг депозитов в национальной и иностранной валюте по международной шкалеE+ (стабильный) – рейтинг финансовой устойчивостиA2.ru – долгосрочный кредитный рейтинг по национальной шкалеFitch RatingsB (стабильный) – долгосрочный рейтинг дефолта эмитентаB - краткосрочный рейтинг дефолта эмитентаD – индивидуальный рейтинг5 – рейтинг поддержкиb – рейтинг устойчивости финансовой организацииРус-РейтингBBB- (стабильный) – кредитный рейтинг по международной шкалеАA- (стабильный) – кредитный рейтинг по национальной шкалеЭксперт РАА+ (стабильный) – кредитный рейтинг В клиентской базе банка свыше 30 000 корпоративных клиентов, включая таких крупных, как (таблица 2.2).Таблица 2.2Основные клиенты СКБ-БанкаЗАО «Нижне-Сергинский метизно-металлургический завод»  ЗАО «Завод элементов трубопроводов»  ОАО «Северский трубный завод» ОАО «Синарский трубный завод» ЗАО «УБТ-УВЗ» ОАО «УралХимПласт» ОАО «Уральский завод железнодорожного машиностроения»Продолжение таблицы 2.2ЗАО НПП «Высокодисперсные металлические порошки» ОАО «Волгоградметрострой» ОАО «Уралтранстром» ООО «Мечел-Кокс» ООО «Топливная компания «Сибойл»  ОАО Корпорация «Атомстройкомплекс”ОАО «Инженерный центр энергетики Урала» ООО «Дюккерхофф-Сухой Лог»ОАО НПП «Старт» ЗАО «Уралсевергаз – независимая газовая компания» ЗАО «Екатеринбурггорпроект» Филиал ОАО «МРСК Урала» – «Челябэнерго»  Богдановичское ОАО по производству огнеупорных материалов ЗАО «Народное предприятие «Сухоложскасбоцемент» ГАУ СО «Управление государственной экспертизы»ОАО Концерн Калина Некоммерческая организация «Фонд губернаторских программ Свердловской области»ГУ Фонд имущества Свердловской области Министерство по управлению госимуществом Свердловской области СОГУ Управление капитального строительства Свердловской области ФГАОУ ВПО «Российский государственный профессионально-педагогический университет»  ГУК Свердловская государственная академическая филармония Телекомпания Областное телевидение Компания Цифровое телевидение ГУП СО «Фармация» ЗАО «Журнал «Эксперт-Урал»  ОГУП Санаторий «Обуховский»Отделения СКБ-Банка предлагают широкий спектр банковских операций и услуг для клиентов: вклады в рублях и иностранной валюте; коммунальные платежи; выплата пенсий и пособий; выдача заработной платы, стипендий и др. по договорам; выдача банковских карт физическим лицам; обслуживание банковских карт физических лиц; обслуживание банковских карт юридических лиц; депозитные и сберегательные сертификаты; валютно-обменные операции; операции с драгоценными металлами; кредитование физических лиц; кредитование юридических лиц; расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в рублях и др.Банк призван предоставлять широкий спектр стандартизированных и высокотехнологичных банковских услуг и продуктов клиентам на всей территории Российской Федерации. В рамках своей миссии ОАО «СКБ-Банк»: СКБ-банк имеет исторические и экономические предпосылки для того, чтобы стать системообразующей кредитной организацией на рынке банковских услуг России.СКБ-банк осуществляет постоянное внедрение новейших передовых банковских продуктов и технологий обслуживания, отвечающих потребностям Клиентов и Акционеров.СКБ-банк способствует развитию экономической и социальной инфраструктуры на территории своего присутствия. Создавая и оптимизируя разветвленную сеть подразделений, Банк планомерно расширяет географию бизнеса адекватно интересам своих Клиентов и Акционеров.СКБ-банк предоставляет своим Клиентам равные возможности эффективного управления своими средствами и равно комфортные условия обслуживания, тщательно изучает потребности и возможности каждого Клиента, независимо от его статуса и местонахождения.СКБ-банк грамотно управляет рисками таким образом, чтобы обеспечить приемлемый уровень доходности для своих Клиентов и Партнеров, при сохранении статуса надежного, устойчивого банка.СКБ-банк работает по правилам цивилизованного рынка, который строит свои отношения с Клиентами и Партнерами на основе правовых и этических норм ведения бизнеса, в соответствии с профессиональными стандартами деятельности. Одним из наиболее ценных его активов является безупречная деловая репутация.СКБ-банк работает в режиме диалога со своими сотрудниками и обеспечивает высокий уровень их профессионализма. Отношения Банка и его сотрудников характеризуются уважением, доверием и ориентацией на единые корпоративные ценности.Организационная структура ОАО «СКБ-Банка» графически представлена в приложении 1. Штатным расписанием предусмотрено наличие одного заместителя директора, в ведение которого входит весь розничный бизнес банка. За организацию бухгалтерского учета и предоставление отчетности отвечает главный бухгалтер, имеющий одного заместителя, который одновременно возглавляет отдел бухгалтерского учёта и отчетности. Вышеназванные руководители назначаются на должность Председателем Правления Банка после согласования с территориальным учреждением Банка . Каждый отдел руководствуется в своей деятельности собственным Положением об отделе и возглавляется начальником отдела. Особую роль руководство отводит бизнес-подразделениям, которые непосредственно влияют на доходность банка в целом. Это ОМСБ и ОКЧК, т.е. отделы, занимающиеся кредитованием малого и среднего бизнеса и частных лиц соответственно. В их задачи входит наращивание кредитного портфеля филиала. В то же время в обязанность сотрудников этих отделов вменена тщательная проверка потенциальных заёмщиков в соответствии с Регламентом работы отдела. Специалисты ОМСБ анализируют учредительные документы клиента-юридического лица, его бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также после выдачи кредита проводят мониторинг целевого использования кредитных ресурсов. Кредитование физических лиц в наши дни приоритетно почти для каждого банка, поэтому ОКЧК является наиболее многочисленным отделом в банке. Кредитные программы для частных клиентов в ОАО «СКБ-Банк» разнообразны и вполне конкурентоспособны. Таким образом, была рассмотрена организационная характеристика деятельности коммерческого банка.Далее проведем анализ экономических показателей деятельности банка за 2010-2012 годы.В ходе практики был сделан сравнительный анализ показателей финансового состояния ОАО «СКБ-Банк» (доходов, расходов, финансовых результатов, рентабельности и эффективности деятельности) на основании Отчетов о прибылях и убытках за период с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2012г. Для сравнительного анализа доходов ОАО «СКБ-Банка» укрупним статьи доходов по экономически однородным группам. Укрупненный состав доходной части представлен в таблице 2.3.Таблица 2.3Динамика доходов ОАО «СКБ-Банк», млн. руб.Показатели2010 год2011 год2012 годАбсолютное отклонение(+,-)Темп роста, %2011 к 20102012 к 20102012 к 20112012 к 2010Доходы от операционной деятельностиПроценты, полученные от предоставленных кредитов, депозитам и другим размещенным средствам 5248269616856821713485682123,08163,26Доходы от операций с ценными бумагамиПродолжение таблицы 2.3Доходы, полученные от операций с ценными бумагами455755231869966-268833,8441,01Доходы от неоперационной деятельностиДоходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками3169382264346533265168,34203,03Штрафы, пени, неустойки1515-14-10500,0033,33Другие доходы3807411839115296580317114891129,20401,76Всего доходов200,77125,089905549493148548125,08251,12Доходы ОАО «СКБ-Банк» за 2012 год увеличились на 49493 млн. руб. по сравнению с 2011 годом и на 148548 годом по сравнению с 2010 годом.Структура доходов коммерческого банка состоит:из доходов от операционной деятельности, темп роста в 2012 году составил 123,08% по сравнению с 2011 годом и 163,26% по сравнению с 2010 годом.из доходов от операций с ценными бумагами, сумма доходов уменьшилась в 2012 году с 5523 млн. руб. до 1869 млн.рублейиз доходов от неоперационной деятельности, сумма доходов по этой статье увеличилась в 2012 году на 80317 млн.рублей по сравнению с 2011 годом и на 114891 млн.рублей по сравнению с 2010 годом.Оценка динамики и объемов расходов осуществлялась аналогично оценке динамики и объемов совокупных доходов. Состав расходной части (укрупнено по группам) представлен в таблице 2.4.Таблица 2.4 Динамика расходов ОАО «СКБ-Банк», млн. руб.Показатели2010 год2011 год2012 годАбсолютное отклонение(+,-)Темп роста,%2011 к 20102012 к 20102011 к 20102012 к 2010Расходы по операционной деятельности Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты230814496941554739610,442160,43Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам351640283575-4535988,75101,68Проценты, уплаченные физическим лицам72210129478462875140,274093,06Всего расходов381869431149145487673165,50300,97Расходы от операций с ценными бумагами0Расходы по операциям с ценными бумагами268837559047535322667,862085,82Расходы от неоперационной деятельности0Расходы по операциям с иностранной валютой1126223231869542060142,74282,95Расходы на содержание на аппарата106981806726463839615765146,47247,36Штрафы, пени, неустойки уплаченные139120-12-1390,000,00Другие расходы1900195176912422672457-65793239,9665,38Всего расходов2019827208015387581795-48107213,4876,18Итого расходов2060687986017095691096-35112214,0782,96Расходы банка за 2012 год составили 170959 млн. руб., что на 81795 млн. руб. больше, чем в 2011 году. Структура расходов ОАО «СКБ-Банк» следующая:расходы по операционной деятельности увеличились на 7673 млн. руб. в 2012 году, за 2012 год расходы по операционной деятельности уже составили 11491 млн.рублей.расходы от операций с ценными бумагами с каждым годом увеличиваются в 2012 году они составили 5590 млн. руб., в 2011 году — 837 млн.рублей, в 2010 году — 268 млн.рублей. расходы от неоперационной деятельности, увеличились в 2012 году на 81795 млн. руб. по сравнению с расходами в 2011 году и уменьшились по сравнению с 2005 на 48107 млн. руб..Обобщенные финансовые результаты деятельности ОАО «СКБ-Банк» представлены в таблице 2.5.Таблица 2.5Обобщенные финансовые результаты деятельности ОАО «СКБ-Банк»Показатель2010год2011год 2012годАбсолютное отклонение(+,-) 2012 г. к 2011 г.Относительное отклонение, % 2012 г. к 2011 г.Доходы от операционной деятельности, млн. руб.52482696168568216066123,1Операционные расходы, млн. руб.6943114912207310582192,1Операционная прибыль, млн. руб.4553958125636095484109,5Доходы от операциий с ценными бумагами, млн. руб.455755231869-365433,9Расходы от операций с ценными бумагами, млн. руб.83755904106-148473,5Прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами, млн. руб.3720-68-2237-21693289,7Доходы от неоперационной деятельности, млн. руб.4125812221315940437191130,5Расходы от неоперационной деятельности, млн. руб.7208015387520212948254131,4Продолжение таблицы 2.5Убыток от неоперационной деятельности, млн. руб.-30822-31661-42725-79386135Прибыль (убытки), млн. руб.184372639618646-775070,7Из приведенных данных следует, что абсолютный размер прибыли в 2010 - 2012 гг. не имел устойчивой динамики. Прибыльной постоянно являлась операционная деятельность ОАО «СКБ-Банк», а неоперационная деятельность была убыточной с повышательной тенденцией. Более полное представление о рентабельности работы банка дает анализ динамики, и структуры нормы прибыли на капитал, выполненный с использованием модели Дюпона (таблица 2.6). Таблица 2.6Динамика и структура нормы прибыли на капиталПоказатели2010 г.2011 г.2012 г.Изменение (+,-) 2012 г. к 2011 г.Норма прибыли на капитал(Прибыль/собственный капитал) ПНК 1,290,170,050,03Использование активов(Совокупный доход/активы) ИА1,30,250,39-0,03Мультипликатор капитала(Активы/собственный капитал) МК14,013,13,520,89Прибыльность-маржа прибыли(Прибыль/совокупный доход) МП14,14,7128,79-8,61Данные таблицы 6 подтверждают, что доход в последнем отчетном периоде был получен банком только от операционной деятельности. При этом норма прибыли на капитал изменялась неравномерно. Результаты анализа нормы прибыли в ОАО «СКБ-Банк» приведены в таблице 2.7.Таблица 2.7 Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капиталПоказатели2010 г.2011 г.2012 г.Изменение величины нормы прибыли на капитал-1,12-0,120,03Влияние изменения уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал-15,2614227-3,04Влияние изменения мультипликатора капитала на величину нормы прибыли на капитал-66,633,027,05Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал-170,7318,8911,92Итак, динамика основных финансовых показателей ОАО «СКБ-Банк» свидетельствует о недостаточно устойчивой тенденции развития основных направлений бизнеса. Несмотря на увеличение валюты баланса банка в абсолютном выражении в 1,69 раза, реальный рост данного показателя составил лишь 28% (с учетом индекса инфляции за аналогичный период, по данным ЦБ РФ, - 1,41). Учитывая, что темпы роста валюты баланса значительно превышают темпы роста собственного капитала (1,69 против 1,38), а, также принимая во внимание резкое снижение норматива достаточности капитала в 2011 г. до 17,9%, банк может столкнуться с финансовыми трудностями в следующем отчетном периоде.Динамика структуры активов ОАО «СКБ-Банк» представлена в таблице 2.8.Таблица 2.8 Структура активов ОАО «СКБ-Банк»Наименование статей201220112010Отклонения (+,-)2012 г. к 2010 г. , млн.руб.В % к итогумлн.руб.В % к итогумлн.руб.В % к итогу12345678Денежные средства и их эквиваленты9495811,438317711,66339909,54+60968Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ29740,369630,1424420,67+532Торговые ценные бумаги180222,17176682,48120563,38+5966Дебиторская задолженность по сделкам репо34670,42--980,03+3369Прочие финансовые инструменты, изменение справедливой стоимости которых отражается за счет прибылей и убытков40700,4944390,62--+4070Производные финансовые инструменты282893,41307774,322770,08+28012Средства в других банках377924,559688013,5916280,46+36164Кредиты и авансы клиентам58440770,3545230163,4329158381,80+292824Ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи78000,9447930,6711570,32+6643Продолжение таблицы 2.812345678Ценные бумаги, удерживаемые до погашения77320,93102071,4354951,54+2237Отложенные налоговый актив4000,05140,0060,00+394Гудвил2980,04----+298Нематериальные активы10230,127410,103470,10+676Основные средства274463,3089321,2569241,94+20522Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль2290,031770,02520,01+177Прочие активы117571,4220450,294050,11+11352Валюта баланса830664100713114100356460100+474204Для динамики структуры активов Банка в 2011 г. характерны положительные изменения, которые связаны с увеличением чистой ссудной задолженности юридических и физических лиц с 56,2% до 61,8%, что свидетельствует о значительном росте объемов кредитной поддержки клиентов Банка, подавляющую часть которых составляют субъекты агропромышленного комплекса. В структуре активов Банка устойчиво преобладают чистая ссудная задолженность, доля которой на 01.01.2012 г. составляет 82% от общего объема активов Банка. Чистая ссудная задолженность кредитных организаций составила 20,2% от общего объема активов ОАО «СКБ-Банк», в т.ч. операции по взаимному обмену депозитами – 15,8%. Доля средств в кредитных организациях по состоянию на 01.01.2012 г. составила 6,6% от величины активов Банка, доля средств в Банке России – 2,2%, чистых вложений в ценные бумаги – 4,2%, основные средства и прочие активы – 1,8% и 1,9% соответственно.В структуре пассивов Банка доминируют средства клиентов (некредитных организаций) – 42,1%, средства кредитных организаций – 29,8%, в т.ч.