Бухгалтерский учет САФУ 2015

КУРСОВАЯ РАБОТА
Тема: Бухгалтерский учет
4 курс ВШЭиУ 080105.65 финансы и кредит
САФУ 2016г

Работу защитил на 5!
...

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 1 – Сальдо по счетам Главной книги ООО «Ветер» на 01.01.2013 г.
В рублях

Счет
Наименование счета

Дебет
Кредит
дит
01
Основные средства
6386000

02
Амортизация основных средств

780000
04
Нематериальные активы
900000

05
Амортизация нематериальных активов

201000
08
Вложения во внеоборотные активы
500000

10
Материалы
147000

19
НДС по приобретенным ценностям
29000

20
Основное производство
110000

43
Готовая продукция
60000

50
Касса
16000

51
Расчетный счет
140000

60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками

36000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
112000

68
Расчеты по налогам и сборам

21100
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

15000
70
Расчеты по оплате труда

112400
75
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
114000

76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

37000
39000
80
Уставный капитал


6000000
82
Резервный капитал


970000
83
Добавочный капитал


890000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)


335000
96
Резервы предстоящих расходов


51500
97
Расходы будущих периодов

900000


Итого:

9451000

В условиях развивающихся рыночных отношений в нашей стране предприятие становится юридически и экономически самостоятельным.
Работая в новых условиях предприятия, во избежание поражения в конкурентной борьбе, банкротства, вынуждены рационально использовать все свои экономические ресурсы. Поскольку основным источником информации при этом выступает бухгалтерский учет, то именно его данные используются наиболее активно и широко.
Учет занимает одно из главных мест в системе управления предприятием. Он более точно отражает реальные процессы производства, обращения, распределения и потребления, всесторонне характеризует имущественное и финансовое состояние предприятия, служит основой для планирования его деятельности.
Бухгалтерский учет не только отражает хозяйственную деятельность предприятия, но и является инструментом воздействия на нее. Являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую: контролировать текущую деятельность предприятия, планировать его стратегию, оптимально использовать ресурсы, измерять и оценивать результаты деятельности.

715015000Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу.71507000Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3705062400Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу505180000Выдана заработная плата по платежным ведомостям Ms 4-7705050000Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет)10716300Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета.5071700Переданы материалы на общехозяйственные нужды2610900Списаны командировочные расходы по авансовому отчету № 2 главного инженера257114000Результат расчетов с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке50711000Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм:оборудования основного цеха209654000оборудования ремонтного цеха239618000здания заводоуправления269618000Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода209774200Начислен транспортный налог20686000Удержано из заработной платы за отчетный периодПродолжение таблицы 2налог на доходы физических лиц7068125450по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц70766000списание общепроизводственных расходов на основное производство2025419700списание общехозяйственных расходов на основное производство2026120800списание расходов вспомогательного производства на основное производство2023178100Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)43202297500Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию6290-12711050Выделен НДС из выручки от реализации продукции90-368413550Списана фактическая себестоимость реализованной продукции90-2432297500 Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет51622711050Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукцииСтоимость услуг посреднической организации4460327778НДС196059000 Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции6051386778Списаны расходы по продаже90-244327778Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе НДС7691-17200Зачислена на расчетный счет сумма штрафа51766102НДС в сумме штрафа91-2681098Начислен штраф в пользу другого предприятия91-2766000Начислены дивиденды от участия в другом предприятии7691-18000Определен финансовый результат от продажи продукции9990-9327778Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов9991-918148Уплачен НДС6851414648Уплачен НДФЛ6851125450Уплачен транспортный налог68516000Краткосрочный кредит51663193964Итого по журналу31325408СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТАТаблица 3 – Счет 01 «Основные средства»ДКСн 63860005) 10729337.1) 1350007.2) 15000Од 1072933Ок 150000Ск 7308933Таблица 4 – Счет 02 «Амортизация основных средств»ДКСн7800007.1) 13500016.1) 16000016.2) 2850016.3) 4620016.4) 3250016.5) 11500Од 135000Ок 278700Ск923700Таблица 5 – Счет 04 «Нематериальные активы»ДКСн 900000ОдОкСк 900000Таблица 6 – Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»ДКСн201000ОдОкСк201000Таблица 7 – Счет 08 «Вложения во ВНА»ДКСн 5000001.4) 100003) 10533334.1) 120004.2) 36004.3) 40005) 1072933Од 1082933Ок 1072933Ск 510000Таблица 8 – Счет 10 «Материалы»ДКСн 14700040007.5) 50008.1) 30666679.1) 4800023) 63004.3) 400011.1) 12000011.2) 1900011.3) 5200011.4) 4800011.5) 2300025) 900Од 3129967Ок 266900Ск 3010067Таблица 9 – Счет 19 «НДС»ДКСн 290002.2) 1896008.2) 5520009.2) 864012.6) 2169040.2) 59000Од 830930ОкСк 859930Таблица 10 – Счет 20 «Основное производство»ДКСн 11000011.1) 12000012.1) 4250013.1) 73000014.1) 21900015.1) 7300016.1) 16000028.1) 5400029) 7420030) 600032) 41970033) 12080034) 17810035) 2297500Од 2197300Ок 2297500Ск 9800Таблица 11 – Счет 43 «Готовая продукция»ДКСн 6000035) 229750038) 2297500Од 2297500Ок 2297500Ск 60000Таблица 12 – Счет 50 «Касса»ДКСн 160001000017) 12000021) 8000024) 70027) 100018) 1500019) 700020) 6240022) 50000Од 211700Ок 134400Ск 93300Таблица 13 – Счет 51 «Расчетный счет»ДКСн 14000039) 271105044) 610253) 31939646) 124293310.1) 361866710.2) 5664017) 12000021) 8000041) 38677850) 41464851) 12545052) 6000Од 2717152Ок 6051116Ск -Таблица 14 – Счет 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками»ДКСн360006) 124293310.1) 361866710.2) 5664041) 3867782.1) 10533332.2) 1896008.1) 30666678.2) 5520009.1) 480009.2) 864012.1) 4250012.2) 2300012.3) 1600012.4) 2900012.5) 1000012.6) 2169040.1) 32777840.2) 59000Од 5305018Ок 5447208Ск178190Таблица 15 – Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»ДКСн 11200036) 271105039) 2711050Од 2711050Ок 2711050Ск 112000Таблица 16 – Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»ДКСн2110050) 41464851) 12545052) 600030) 600031.1) 12545037) 41355045) 1098 Од 546098Ок 54609821100Таблица 17 – Счет 69 «Расчеты по соц страхованию»ДКСн150004.2) 36007.4) 375014.1) 21900014.2) 1920014.3) 2040014.4) 1860014.5) 12300ОдОк 296850Ск311850Таблица 18 – Счет 70 «расчеты по оплате труда»ДКСн11240020) 6240022) 5000031.1) 12545031.2) 60004.1) 120007.3) 1250013.1) 73000013.2) 6400013.3) 6800013.4) 6200013.5) 41000Од 243850Ок 989500Ск858050Таблица 19 – Счет 75 «расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал»ДКСн 1140004000100009000010000ОдОк 114000Ск -Таблица 20 – Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»ДКСн 370003900043) 720047) 800031.2) 600044) 610246) 6000Од 15200Ок 18102Ск 5220057102Таблица 21 – Счет 80 «Уставный капитал»ДКСн6000000ОдОкСк6000000Таблица 22 – Счет 82 «Резервный капитал»ДКСн970000ОдОкСк9700000Таблица 23 – Счет 83 «Добавочный капитал»ДКСн890000ОдОкСк890000Таблица 24 – Счет 84 «Нераспределенная прибыль»ДКСн335000ОдОкСк335000Таблица 25 – Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»ДКСн5150015.1) 7300015.2) 640015.3) 680015.4) 620015.5) 410028.1) 5400028.2) 1800028.3) 18000ОдОк 186500Ск238000Таблица 26 – Счет 97 «Расходы будущих периодов»ДКСн 90000029) 74200ОдОк 74200Ск 825800Таблица 27 – Счет 25 «общепроизводственные расходы»ДКСн11.3) 5200011.4) 4800012.3) 1600012.4) 2900013.3) 6800013.4) 6200014.3) 2040014.4) 1860015.3) 680015.4) 620016.3) 4620016.4) 3250026) 1400032) 419700Од 419700Ок 419700СкТаблица 28 – Счет 26 «Общехозяйственные расходы»ДКСн11.5) 2300012.5) 1000013.5) 4100014.5) 1230015.5) 410016.5) 1150025) 90028.3) 1800033) 120800Од 120800Ок 120800СкТаблица 29 – Счет 23 «Вспомогательное производство»ДКСн11.2) 1900012.2) 2300013.2) 6400014.2) 1920015.2) 640016.2) 2850028.2) 1800034) 178100Од 178100Ок 178100СкТаблица 30 – Счет 90 «Продажи»ДКСн37) 41355038) 229750042) 32777836) 271105048) 327778Од 3038828Ок 3038828СкТаблица 31 – Счет 91 «Прочие доходы и расходы»ДКСн7.2) 150007.3) 125007.4) 375045) 109846) 60007.5) 500043) 720047) 800049) 18148Од 38348Ок 38348СкТаблица 32 – Счет 07 «Оборудование требующее монтажа»ДКСн13) 9000021) 10533333) 1053333Од 1143333Ок 1053333Ск 90000Таблица 33 – Счет 44 «Расходы на продажу»ДКСн40.1) 32777842) 327778Од Ок СкТаблица 34 – Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»ДКСн18) 15000 19) 700023) 630024) 70026) 1400027) 1000Од 22000Ок 22000СкТаблица 35 – Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»ДКСн53) 3193964Од Ок СкТаблица 36 – Счет 99 «Прибыли и убытки»ДКСн48) 32777849) 18148Од 345926Ок Ск 345926ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМТаблица 37 – Оборотно- сальдовая ведомость по синтетическим счетам ООО «Ветер» за январь 2013 г.В тысячах рублях.