Расчетно – графическая работа по дисциплине « Бухгалтерский учет » Вариант № 3 НГТУ

Оглавление
1. Задание №2.............................................................................................................................4
2. Задание №3.............................................................................................................................8
3. Задание №4.............................................................................................................................8
4. Задание №5...........................................................................................................................15
5. Задание №6...........................................................................................................................24
6. Вторая часть расчетно-графической работы............................................... ...

Исходные данные
Таблица 2
Начальные остатки по синтетическим и аналитическим счетам
бухгалтерского учета ООО «Эврика»
Номер счета Название счета 1 марта 1 января
Дебет Кредит Дебет Кредит
Для всех вариантов
01 Основные средства 2202000 1850000
20 Основное производство 23500 23800
20.1 Производство продукции А 8500 13800
20.2 Производство продукции Б 15000 10000
43 Готовая продукция 213000 200000
50 Касса 2500 3800
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ЗАО «Восход») 78000 870000
Окончание табл. 2

Таблица №1
Методический аспект учетной политики организации
№ п/п Элементы учетной политики
1 Фактическая себестоимость материалов при их поступлении формируется на счете 10, при этом учетная стоимость материалов
(в качестве которой принимается цена поставщика без НДС) отражается на субсчете 10-1, а суммы отклонений (включая транспортно-заготовительные расходы) – на субсчете 10-2
2 Отпуск материалов в производство осуществляется по себестоимости первых по времени приобретения закупок (ФИФО)
3 Общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость производимой продукции и относятся на финансовый результат
4 Учет выпуска производимой в течение месяца готовой продукции осуществляется по фактической себестоимости
5 Начисление амортизации основных средств производится по сумме чисел лет срок а полезного использования
6 Выручка в бухгалтерском учете признается в момент отгрузки продукции

по 135 руб./шт.)---– сумма отклонений в стоимости материалов---9Табели учета рабочего времени, наряды на выполненные работы, расчетные ведомостиНачислена заработная плата: 410 000-70– рабочим основного производства, занятым изготовлением335 00020-продукции А135 00020.1-продукции Б200 00020.2-– административно-управленческому персоналу75 00026-10Справка бухгалтерииПо действующим ставкам произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от сумм оплаты труда, начисленной (30%): 123 000-69– рабочим основного производства, занятым изготовлением100 50020-продукции А40 50020.1-продукции Б60 00020.2-– административно-управленческому персоналу22 50026-11Расчетные ведомости, справка бухгалтерииУдержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты труда, начисленной: 53 3007068– рабочим основного производства, занятым изготовлением43 550--продукции А17 550--продукции Б26 000--– административно-управленческому персоналу9 75026-12Расходный кассовый ордерВыдано под отчет главному бухгалтеру Гараниной О.А. на командировочные расходы23 00071.25013Требования-накладныеОтпущены материалы:136450-10.1– в основное производство12630020-продукции А (550 шт.*138 руб.)75 90020.1-продукции Б (350 шт. *138)5040020.2-– на общехозяйственные нужды (70 шт.*138руб.)1015026-14Справка бухгалтерии(таблица)Списаны отклонения в стоимости материальных ценностей, приходящиеся на материалы, отпущенные: 20311-10.2– в основное производство18 80020-продукции А11 29820.1-продукции Б7 50220.2-– на общехозяйственные нужды1 51126-15Авансовый отчетУтвержден авансовый отчет главного бухгалтера Гараниной О.А.223002671.216Приходный кассовый ордерГлавным бухгалтером внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы7005071.217Расчет бухгалтерииНачислена амортизация:10332-02– объектов основных средств, используемых при производстве795120-продукции А518220.1-продукции Б276920.2-– здания администрации285726-18Выписка из расчетного счетаПеречислено с расчетного счета: 237 000-51– органам социального страхования и обеспечения37 00069-– бюджету в погашение задолженности по налогам25 00068-– аванс поставщику ЗАО «Орион»175 00060.3-19Справка бухгалтерииСогласно учетной политике организации, в конце месяца списаны общехозяйственные расходы :Продукции АПродукции Б1430295721285817902620Только для вариантов 1, 2, 4, 5, 6, 9, 0По накладным в оценке по плановой (нормативной) себестоимости сдана на склад из цехов основного производства: – продукция А---– продукция Б---21Только для вариантов 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9Отражена фактическая производственная себестоимость выпущенной готовой продукции, в том числе:582 5264020– продукции А266 75740.120.1– продукции Б315 76940.220.222Только для вариантов 1, 2, 4, 5, 6, 9, 0Списаны отклонения (перерасход) в стоимости выпущенной в течение месяца готовой продукции, в том числе:---– продукции А---– продукции Б---23Счет ООО «Лотос», счет-фактураПринят к оплате счет поставщика за приобретенный объект основных средств, в счете значатся:264 674-60.4– покупная стоимость объекта218 00008-– транспортные расходы, включая погрузку и разгрузку6 30008-– НДС (от стоимости объекта и величины транспортных расходов)40 37419-24Акт приемки-передачиОбъект основных средств введен в эксплуатацию224 300010825Договор займа, выписка из расчетного счетаПредоставлен заем другой организации в безналичной форме сроком на 10 месяцев270 000585126НакладнаяОтгружена покупателям готовая продукция по учетной стоимости600000454327Счет ООО «Транском», счет-фактураАкцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации до станции отправления:14 514-76– стоимость транспортных услуг12 30044-– НДС2 21419-28Только для вариантов 1, 3, 5, 7, 9Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию-629029Выписка из расчетного счетаПоступила оплата от покупателя за проданную продукцию967 600516230Только для вариантов 2, 4, 6, 8, 0Списана на продажу себестоимость реализованной продукции---Только для вариантов 1, 5, 0Списаны отклонения, приходящиеся на себестоимость реализованной продукции---31Счет-фактураНачислен НДС с проданной продукции147 600906832Справка бухгалтерииСписаны расходы, связанные со сбытом продукции12 300904433Выписка из расчетного счетаПеречислено с расчетного счета:557 668-51– ООО «Альфа» за материалы256 65060.2-– транспортной организации ООО «Транском» за доставку материалов и готовой продукции36 34460.3-– ООО «Лотос» за объект основных средств 264 67460.5-34Справка бухгалтерииПринят к зачету из бюджета НДС:85 0686819– по материалам39150--– по транспортным расходам5544--– по приобретенному объекту основных средств40 374--35Справка бухгалтерии, кредитный договорНачислены проценты по краткосрочному кредиту банка3800916636Справка бухгалтерии, договор займаНачислены проценты по предоставленному займу2700589137Справка бухгалтерии, договор купли-продажиНачислена задолженность по уплате неустойки за нарушение договорных условий5200917638Расчет бухгалтерииОтражен финансовый результат от продажи продукции 74 207909939Расчет бухгалтерииОтражен финансовый результат по прочим операциям6 300999140Расчет бухгалтерииНачислен налог на прибыль организации135819968 ИТОГО:7175353Операция№14Расчет сумм отклонений фактической себестоимости материалов, израсходованных в производство, от учетных цен№ПоказателиУчетная стоимость материалов (сч.10/1)Сумма отклонений(сч. 10/2)Фактическая стоимость материалов(сч.10)1Остаток на начало месяца82 800207001035002Приход за месяц217 50024 0002415003Итого300300447003450004Процент отклонений 14,885%(сумма отклонений/учетную стоимость материалов)5Расход, всего,в том числе13645020311156761Продукция А759001129887198Продукция Б50400750257902Основное производство12630018800145100Общехозяйственные нужды101501511116616Остаток на конец месяца16385024389188239Расчет распределения общехозяйственных расходов ПоказателиВиды продукцииЗаработная плата производственных рабочих, руб.Удельный вес заработной платы по видам продукции, %Сумма общехозяйственных расходов, руб.Продукция А135 0004057212Продукция Б200 0006085817Итого:335 000100143029Операция №13Расчет цен отпуска материалов в производство Остаток на 1.03: 600 шт. по 138 р/шт. на сумму 82800Итого на суммуПоступление:1500 шт. по 145р/шт.217500Итого приход с остатком2100 шт.300 300 Израсходовано: 970 шт.– в основное производствопродукции А (550 шт.)продукции Б (350 шт.)– на общехозяйственные нужды (70 шт.)Метод ФИФО:Продукция А: 550*138=75900Продукция Б: 50*138= 6900 300*145=43500 Итого продукция Б: 50400Основное производство( А+Б): 126300Общехозяйственные нужды: 70*145=10150Всего по операции: 136340Задание №5Разнести операции на счета бухгалтерского учета, подсчитать обороты и остатки на 31 марта 20__ г..Счета бухгалтерского учетаСчет №01Основные средстваДебетКредитСн: 2202000 24) 224 300 Оборот: 224300 0Сальдо на 31.03: 2426300 Счет №02Амортизация основных средствДебетКредитСн: 1782342 17) 12118Оборот: 0 12118Сальдо на 31.03 1794460Счет №08Вложения во внеоборотные активыДебетКредитСн: 23) 224 30024) 224 300Оборот: 224300 224300Сальдо на 31.03: 0 Счет №10/1МатериалыДебетКредитСн: 82800 5) 217 50013) 136450  Оборот: 217500 136450Сальдо на 31.03: 163850 Счет №10/2Отклонение в стоимости материальных ценностейДебетКредитСн: 207006)18 50014) 341137)5 500  Оборот: 24000 34113Сальдо на 31.03: 10588 Счет №19НДС по приобретенным материальным ценностямДебетКредитСн:  5) 3915034) 850686) 3330 23) 40374 27) 2214    Оборот:85068 85068Сальдо на 31.03: 0 Счет №20Основное производствоДебетКредитСн::23500 9)335 00021)582 52610)100500 13)126300 14)31575 17)7951   Оборот: 601326 582526Сальдо на 31.03: 42300 Счет №26Общехозяйсвтенные расходыДебетКредитСн: 9) 75 00019) 13665410) 22500 13) 10150 14) 2538 15) 22300 17) 4167   Оборот :136654 136654Сальдо на 31.03: 0 Счет №43Готовая продукцияДебетКредитСн: 213000 19) 582 52626) 600000  Оборот: 582526,049 600000Сальдо на 31.03: 195526,049 Счет №44Расходы на продажуДебетКредитСн: 27)12 30032)12 300  Оборот: 12300 12300Сальдо на 31.03: 0 Счет №50КассаДебетКредитСн: 2500 1) 375 0002) 330 00016) 7004) 20 000 12) 23 000  Оборот: 375700 373000Сальдо на 31.03: 5200 Счет №51Расчетный счетДебетКредитСн: 1288342 4) 196 5001) 375 00029) 967 60018) 237 000 25) 270 000 33) 557 668  Оборот: 1164100 1439668Сальдо на 31.03: 1012774 Счет №58Финансовые вложенияДебетКредитСн: 25) 270 000   Оборот: 270000 0Сальдо на 31.03: 270000 Счет №60Расчеты с поставщиками и подрядчикамиДебетКредитСн: 7800018) 175 0005) 256 65033) 557 6686) 21 830 23) 264 674 27)14 514  Оборот: 732668 557668Сальдо на 31.03: 175 000 78 000Счет №62Расчеты с покупателями и заказчикамиДебетКредитСн: 26500 28) 967 6004) 26 500  29) 967 600  Оборот: 967600 994100Сальдо на 31.03: 0 Счет №66Расчеты по краткосрочным кредитам и займамДебетКредитСн:   4) 150 000 35) 3800  Оборот: 0 153800Сальдо на 31.03: 153800Счет №67Расчеты по долгосрочным кредитам и займамДебетКредитСн: 320000   Оборот:0 0Сальдо на 31.03: 320000Счет №68Расчеты по налогам и сборамДебетКредитСн: 5000018) 25 00011) 53 30034) 8506831) 147 600 40) 12949  Оборот: 110068 213849Сальдо на 31.03: 153781Счет №69Расчеты по социальному страхованию и обеспечениюДебетКредитСн: 3700018)37 00010)123000 Оборот: 37000 123000Сальдо на 31.03: 123000Счет №70Расчеты с персоналом по оплате трудаДебетКредитСальдо на 01.03 3500002) 330 0009) 410 0003) 20 000 11) 53 300   Оборот:403300 410000Сальдо на 31.03: 356700Счет №71Расчеты с подотчетными лицамиДебетКредитСн: 5500 12) 23 0007) 5 500 15) 22 300 16) 700  Оборот: 23000 28500Сальдо на 31.03: 0 Счет №76Расчеты с прочими дебиторами и кредиторамиДебетКредитСн: 36) 27003) 20 000 37) 5200  Оборот: 2700 25200Сальдо на 31.03: 2700 25200Счет №80Уставной капиталДебетКредитСн: 720000  Оборот: 0 0Сальдо на 31.03: 720000Счет №82Резервный капиталДебетКредитСн: 36000  Оборот: 0 0Сальдо на 31.03: 36000Счет №83Добавочный капиталДебетКредитСн: 18000  Оборот: 0 0Сальдо на 31.