Веб-версия для малого бизнеса в торговле

Теоретическая значимость данной работы заключается в том, что в ней проанализированы и обобщены основные положения российского законодательства, а также позиции экономистов по проблемам налогообложения малого бизнеса и применения специальных налоговых режимов.
Практическая значимость представляемой работы состоит в том, что ее выводы и предложения по применению веб-сервисов и оптимизации могут быть использованы не только на исследуемом предприятии, но и в других организациях малого и среднего предпринимательства.
...

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты налогового планирования для малого бизнеса и использования веб-сервисов
1.1. Понятие малого бизнеса. Анализ состояния и развития малого бизнеса в РФ
1.2. Системы налогообложения малого бизнеса. Особенности налогового обложения малого бизнеса в розничной торговле в рамках специальных налоговых режимов
1.3. Понятие веб-сервисов и пути применения их в малом бизнесе
Глава 2. Анализ налоговой нагрузки и использования веб-сервисов на предприятии ООО «Генеральная линия»
2.1 Экономико-организационная структура ООО «Генеральная линия» и анализ хозяйственной деятельности предприятия
2.2 Анализ текущей налоговой нагрузки
2.3 Описание веб-сервисов, используемых на предприятии.
Глава 3. Разработка и обоснование подхода к использованию веб-сервисов в ООО «Генеральная линия».
3.1 Основные методы оптимизации бизнес-процессов и налогообложения на данном предприятии с помощью использования веб-сервисов.
3.2 Тестирование выбранного ресурса и описание опыта. Пути дальнейшего повышения эффективности.
Заключение
Список литературы
Приложения

Малый бизнес занимает особое место в экономике Российской Федерации. Малое предпринимательство должно быть основой любой экономики, так как именно оно обеспечивает занятость населения и удовлетворяет общественные потребности. Именно поэтому в современной экономике поддержка развивающемуся малому предпринимательству занимает ключевую позицию. Развитая система малого бизнеса позволит сформировать массовый средний класс – важнейший фактор устойчивого экономического роста. Уменьшение налоговой нагрузки, упрощение процедур регистрации и предоставления отчетности в госорганы, создание благоприятных условий для развития являются необходимыми факторами оптимизации налогообложения малого бизнеса.

Данную классификацию возможно расширить и дополнить.Веб-сервис может быть интегрированным в сайт или автономным веб-приложением. Таким образом, через веб-сервисы функции любой программы становятся доступными через Интернет. Веб-сервис - это конечный продукт, который способен предоставлять определенные услуги. От самых простых, таких, как складывание двух чисел и до более сложных. Если говорить о практическом применении веб-сервисов, то оно может быть самым разнообразным в зависимости от того, какие именно задачи необходимо выполнить. Веб-приложение работает по определенному алгоритму. В свою очередь, алгоритм задается программистами, которые занимаются разработкой программы.Так, с целью упрощения ведения бизнес процессов и уплаты налогов в государственный бюджет, разработаны различные государственные и частные веб-сервисы бесплатного и платного доступа, имеющие разнообразные функциональные возможности (конвертация курсов валют, оформление накладных и счет-фактур, подача налоговой декларации и т.д.).В первую очередь, ФНС России активно развивает систему электронных сервисов. Сегодня на сайте ФНС России представлено 35 онлайн-сервисов, к которым за 2012 г. обратилось более 60 млн. пользователей. Онлайн-сервисы ФНС России помогают создать и вести бизнес, исполнять налоговые обязательства. На территории всей страны также запущен сервис онлайн-регистрации индивидуальных предпринимателей и организаций, в том числе и с использованием мобильных устройств (32 000 регистрационных действий в электронном виде). Данный сервис отмечен дипломом Министерства связи в номинации «Лучшая государственная услуга, предоставляемая бизнесу с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия». А сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», который заработал по всей стране в 2012 г., и «Личный кабинет юридического лица», который мы запустили в 2013 г., представляют собой «единую точку входа» – их сервисы охватывают практически все стороны взаимодействия налогоплательщика и налоговых органов. Так же на сайте ФНС России открыт новый раздел, позволяющий сформировать и отправить заявление на получение патента через интернет. В сервисе «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами» на регулярной основе рассматриваются методологические вопросы налогообложения. На многих специализированных сайтах по налоговой тематике и связанных с нею областей имеются традиционные сервисы: форум, семинары, конкурсы, работа, подписка на рассылки, книги по налогообложению, поиск, опросы. Представим в табличной форме краткое описание оригинальных онлайн–сервисов специализированных сайтов Интернета (Приложение 1). В большей степени предпринимателей малого бизнеса интересуют специализированные веб-сервисы для:онлайн-расчетов экономических показателей для малого бизнеса;ведения бухгалтерского учета;ведения делопроизводства и оформления документации;ведения бизнес учета.По статистическим данным, на данный момент в России 25% индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса для ведения бухгалтерского и управленческого учета используют сервисы онлайн-бухгалтерии. По оценкам экспертов, к 2016 году их число достигнет 40%. Причин для перехода на онлайн-сервисы достаточно: с одной стороны, это связано с удобством подобных сервисов, с другой стороны, предприниматели поняли их экономичность - затраты на услуги штатного (или внештатного) специалиста-бухгалтера составляют минимум 6 тысяч рублей в месяц, тогда как затраты на облачную бухгалтерию в различных сервисах стартуют от 300 рублей в месяц. Таким образом, используя веб-сервисы по бухгалтерскому учету, предприниматель экономит в 20 раз.Выбор предпринимателей в пользу веб-сервисов определяется не только стоимостью, но и их интуитивным удобством. Разработчики на каждом этапе работ проводят юзабилити-тестирование, чтобы определить, насколько пользователю будет понятен сервис. Каждый шаг сопровождается инструкциями и руководствами, а на случай возникновения вопросов есть оперативная связь: в дневное время - телефонная (с бесплатным федеральным номером), круглосуточно - посредством электронной почты (компания гарантирует ответ на любой технический вопрос и дает консультацию по бухгалтерским услугам в течение 24 часов). Пользователям также доступен сервис вопросов и ответов.Еще одним преимуществом такого сервиса можно считать то, что, по сути, сервис не ограничивается лишь предоставлением бухгалтерских услуг. Например, пользователям ImBoss предлагается налоговый учет с возможностью отправки отчетности по электронным каналам связи; учет сделок, продаж, клиентов; контроль и анализ денежных потоков и документов. Причем все сервисы интегрированы таким образом, что доступны в интерфейсе в один-два клика, без утомительных многоуровневых переходов. Следовательно, для предприятий, которым необходимо, чтобы бухгалтерия, склад, отчетность и аналитические инструменты работали вместе, сервис подходит оптимально. Например, если взять компанию, работающую в сфере мелкооптовой торговли, то с помощью такого плана веб-сервиса она сможет искать товары и материалы по поставщикам, отслеживать остатки на складе, продавать товары и при этом вести бухгалтерию и сдавать отчетность. Кроме того, имеется возможность вести кадровый учет, в частности, рассчитывать отпускные, премии/бонусы и вести табель рабочего времени.Приведем пример одного из популярных веб-сервисов для малого бизнеса. «Большая Птица» — онлайн система учета для бизнеса. Специфика сервиса состоит в том, что он не затрагивает такой вид деятельности как бухгалтерский учет, а целиком и полностью ориентирован на помощь руководителям и менеджерам в их ежедневной работе и в принятии решений:Ведение складского учетаУправление финансовыми потокамиКонтроль взаиморасчетовОнлайн сервис «Большая Птица» позволяет:Хранить информацию о товарах, партнёрах и других объектах учета в удобных справочникахУправлять закупками товаровОформлять заказы покупателей и счета на оплату, контролировать ход выполнения заказовВести оптовые продажи, осуществлять отгрузку товаров, следить за состоянием взаиморасчетов с клиентамиОрганизовать процесс розничных продаж на нескольких торговых точках, используя интерфейс продавцаОформлять складские операции по перемещению, списанию и оприходованию товаров, проводить инвентаризацию складаИспользовать сканер штрих-кодов, а также специальные принтеры для печати чеков и этикетокУчитывать денежные средства в кассах и на банковских счетах организацииФормировать различные аналитические отчёты: о продажах и остатках товаров, о состоянии взаиморасчетов с партнерами, о движении денег по кассам и банкам и многие другиеРоль онлайн-решений в малом бизнесе будет постоянно расти, уверены эксперты. Ведь подобные сервисы позволяют отказаться от постоянных закупок дополнительного оборудования и лицензионного программного обеспечения, снизить общие затраты и сэкономить время. К тому же активное использование мобильных устройств и растущая конкуренция заставляют предпринимателей и сервис-провайдеров создавать новые пакетные бизнес-приложения. Таким образом, у деловых людей появляются новые возможности для развития своего бизнеса.Глава 2. Анализ налоговой нагрузки и использования веб-сервисов на предприятии ООО «Генеральная линия»2.1 Экономико-организационная структура ООО «Генеральная линия» и анализ хозяйственной деятельности предприятияООО «Генеральная линия» образовано в декабре 2012 года в городе Санкт-Петербурге. Арендный центр специализируется на аренде бизнес-помещений через интернет. На сайте компании есть возможность подбора офиса в разных районах города, в том числе по заданным параметрам: площади, цене за квадратный метр, близости к определенной станции метро. Для большинства предлагаемых вариантов представлены фотографии. Покупку услуг по аренде можно осуществить сразу же на сайте и произвести оплату онлайн. Договор заключается клиентом непосредственно с тем бизнес-центром, которое предоставляет помещение. По желанию клиента (посетителя сайта) можно заказать обратный звонок или позвонить самому по указанным телефонам для консультации.Организационная структура предприятия включает в себя генерального директора во главе компании, начальника финансового отдела и менеджера по продажам.Офис компании находится в Петроградском районе по адресу: улица Большая Разночинная, дом 16, литера А, Бизнес-центр «Чкаловский», офис 504. Часы работы: с 10 до 18 часов по будням. Телефон: 958-98-34.На предприятии принята упрощенная система налогообложения в форме УСН «Доходы». По всем параметрам организацию можно отнести к микробизнесу. Отрасль по интернет-аренде офисов в настоящее время активно развивается. Принцип работы у всех примерно одинаковый – за определенную комиссию предлагаются услуги по аренде. Конкурентов на рынке много, поэтому предприятие активно работает над улучшением клиентского сервиса, так как именно стабильные и доверительные отношения с клиентами позволяют оставаться на плаву и развиваться. Конкурентными преимуществами являются эксклюзивные договоры с бизнес-центрами. Наполнение сайта осуществляется ежедневно для отображения только самой актуальной информации. К недостаткам можно отнести то, что фирма уже не является уникальным продавцом в этой отрасли. Также отсутствие единой базы может привести к тому, что предложение становится неактуальным довольно быстро и возникает недопонимание с клиентом. К сожалению, на данный момент создание автоматизированной единой системе по аренде офисов невозможно, но данный сервис был бы удобен для всех участников рынка.Производственная часть предприятия включает в себя:ноутбук или ПК;подключение к интернету;программное обеспечение: SeoPult (управление интернет-рекламой), КонсультантПлюс (использование правовой базы как онлайн, так и оффлайн), OnlyOffice (веб-сервис для облачного хранения и совместного доступа к документам и информации по клиентам)телефонная связь;личный или общественный транспорт.Бухгалтерские услуги оказываются фирмой БАФРА (ООО «Прогресс»)Все данные предоставлены за 2014 и 2013 календарные годы.Таблица 1. Характеристика ресурсного потенциала предприятия за 2014 г.Наименование показателей2013 г2014 г2014 г в % к 2013г1. Среднегодовая численность работников, чел23150,02.Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.100120120,03. Среднегодовая стоимостьОборотных средств, тыс. руб.320352110,04. Площадь торгового зала, кв.м.---5. Среднегодовая стоимость авансированного капитала, тыс. руб.420472112,46. Применяемая система налогообложенияУСН «Доходы»УСН «Доходы»-Рассматриваемое предприятие небольшое, поэтому показатели весьма скромные. Так же очевидна целесообразность применения УСН. Для более четкого понимания правильности применения УСН для данной организации в следующем параграфе будет проанализирована налоговая нагрузка. Будет дан ответ на вопрос, стоит ли продолжать пользоваться УСН «Доходы» или выгоднее сменить налоговую схему на УСН «Доходы минус расходы».В разделе «доходы предприятия» указаны доходы по продаже арендных площадей, прочих же доходов не было. К расходам, учитываемым для целей налогообложения можно отнести: Материальные расходыРасходы на оплату труда:заработная плата персонала, премии, доплаты;компенсации за неиспользованный отпуск;единовременные вознаграждения за выслугу лет и др.Амортизация основных средствПрочие расходы, связанные с производством и реализацией:аренда имущества;консультационные, информационные, юридические и аудиторские услуги;реклама (но не более 1% выручки от реализации);компенсация за пользование личным транспортом в служебных целях;командировочные расходы;представительские расходы (не более 4% от расходов на оплату труда);подготовка и переподготовка кадров;страхование имущества;права на использование баз данных и программ для ЭВМ.Внереализационные расходы:проценты по кредитам и займам, проценты по ценным бумагам;отрицательная курсовая разница;судебные расходы и арбитражные сборы;расходы по формированию резерва по сомнительным долгам;штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;платежи за услуги банковпотери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций;списанная дебиторская задолженность.Согласно ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные (то есть экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, возникающие в процессе деятельности предприятия. Кроме того затраты признаются расходами в том случае, если они явились результатом деятельности, направленной на получение дохода. Исходя из этого требования, в нашей организации выявлены следующие расходы:аренда офиса – 25 тыс. руб. в мес. / 300 тыс. в год;оплата труда – 80 тыс. руб. в мес. / 960 тыс. в год;обязательное страхование 27,2 тыс. руб. в мес. / 107,2 тыс. в год;реклама 20 тыс. руб. в мес. / 240 тыс. в год;телефонная связь и интернет – 4,8 тыс. руб. в мес. / 57,6 тыс. в год;программное обеспечение 5,3 тыс. руб. в годуслуги банков 0,5 тыс. руб. в мес. / 6 тыс. в год;бухгалтерские услуги 2,2 тыс. руб. в мес. / 26,4 тыс. в год;аренда хостинга 3 тыс. руб. в мес. / 36 тыс. в год.Заносим данные в таблицу. Таблица 2. Динамика основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия, применяющего УСН за 2013 - 2014 гг.Наименование показателей2013 г.2014 г.2014 г. в % к 2013 г.1. Доходы предприятия, всего, тыс. руб. в том числе:3 4003 450101,51.1. Доходы от реализации товаров, продукции, услуг (товарооборот)3 4003 450101,51 .2. Прочие доходы---2. Расходы, учитываемые для целей налогообложения, всего, тыс. руб. в том числе:1 600,11981,7124,42.1. Расходы на закупку товаров для дальнейшей реализации (без НДС)---2.2. Расходы на закупку сырья для производства продукции общественного питания (без НДС)---2.3. Расходы на приобретение и ремонт основных средств---2.4. Расходы на аренду и содержание помещений, оборудования и инвентаря3003001002.5. Расходы на оплату труда720960133,32.6. Расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев244,8326,4133,32.7. Расходы на уплату процентов за кредит---2.8. Прочие расходы, учитываемые для целей налогообложения335,3395,3120,13. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения, всего, тыс. руб.48601254. Налогооблагаемая база по единому налогу при признании объектом налогообложения:---4.1. Доходов, тыс. руб. (п. 1)3 4003 450101,55. Ставка налога, %66-6. Сумма единого налога, тыс. руб.204207101,59. Чистый доход (прибыль), остающийся в распоряжении предприятия, тыс. руб. 3 1963 243101,510. Чистый доход (прибыль) в процентах к товарообороту 9494100К прочим расходам, не учитываемых для целей налогообложения, отнесены такие неподтвержденные расходы, как, например, канцелярские товары, заказ воды в офис и прочее. Из таблицы видно, что динамика доходов организации хоть и положительна, но очень низка и не покрывает даже официальную инфляцию (которая по данным Росстата за 2014 год составила 11,4%). Несмотря на это, значительно выросли расходы. Это связано с расширением штата, и соответственно, увеличением отчислений во внебюджетные фонды, и с ростом расходов на рекламу с целью привлечения новых клиентов и увеличением прибыли. В рамках жесткой конкуренции это было сделать довольно трудно, но небольшого прироста к выручке предприятие все-таки добилось. Основными целями на будущий год является дальнейшее удержание позиций на рынке и максимальное сокращение расходов, которое включает в себя рациональный переоценка приоритетов. Например, рассматриваются варианты переезда в более дешевый офис, переход на бесплатные версии программ (в частности, из пакета MS Office на свободный Open Office).Финансовый анализ на основе бухгалтерского баланса выполнен с помощью сервиса Контур-Эксперт. Данный сервис позволяет загрузить данные из файла бухгалтерского баланса по форме №1 и №2 (отчет о прибыли и убытках), после чего происходит анализ результатов по определенным методиками и предоставляется отчет. Полный анализ дан в Приложении 2.2.2 Анализ текущей налоговой нагрузкиПоказатель налоговой нагрузки конкретного налогоплательщика отражает долю его совокупного дохода (выручки от реализации продукции, услуг и прочей реализации), изымаемую в бюджет.В анализе хозяйственной деятельности любой организации важную роль играет оценка налоговых обязательств, которая позволяет определить, насколько обременительна существующая налоговая система для экономического субъекта и какую долю ресурсов привлекают на себя платежи в бюджет, то есть определить налоговую нагрузку предприятия.Единой методики для расчета налоговой нагрузки нет. Оценка налоговой нагрузки производится с использованием различных методик и подходов.Общепринятой методикой определения налогового бремени на организации является порядок расчета, разработанный Минфином России, согласно которому уровень налоговой нагрузки представляет собой отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации:НН = (НП / В + ВД) x 100%, гдеНН - налоговая нагрузка на организацию; НП - общая сумма всех уплаченных налогов; В - выручка от реализации продукции (работ, услуг); ВД - внереализационные доходы.Такой расчет не позволяет определить влияние изменения структуры налогов на показатель налогового бремени, поскольку рассчитанная по этой методике налоговая нагрузка характеризует только налогоемкость произведенной продукции (работ или услуг) и не дает реальной картины налогового бремени налогоплательщика.Существует иная методика расчета налоговой нагрузки, согласно которой:- сумма уплаченных налогов и платежей во внебюджетные фонды увеличивается на сумму недоимки по налоговым платежам. Иными словами, налоговая нагрузка определяется не уплаченными организацией налогами, а суммой налогов, которая должна быть уплачена, то есть суммой начисленных платежей;- в сумму налогов не включается налог на доходы физических лиц, поскольку он уплачивается работниками организации, а сама организация только перечисляет платежи;- сумма косвенных налогов, подлежащих перечислению в бюджет, включается в состав налоговых платежей при расчете, поскольку они оказывают существенное влияние на финансовую устойчивость организации;- сумма налогов соотносится с вновь созданной организацией стоимостью продукции, которая определяется как разность добавленной стоимости и амортизации.В этом случае налоговая нагрузка подразделяется на абсолютную и относительную. Абсолютная налоговая нагрузка представляет собой сумму налоговых платежей и платежей во внебюджетные фонды и может быть исчислена по формуле:АНН = НП + ВП + НД,где АНН - абсолютная налоговая нагрузка; НП - налоговые платежи, уплаченные организацией; ВП - уплаченные платежи во внебюджетные фонды; НД - недоимка по платежам.Поскольку абсолютная налоговая нагрузка отражает сумму налоговых обязательств субъекта хозяйственной деятельности и не учитывает тяжесть налогового бремени, для определения уровня налоговой нагрузки возможно использовать показатель относительной налоговой нагрузки, который рассчитывается как отношение абсолютной налоговой нагрузки к вновь созданной стоимости, иными словами, сумма налоговых платежей соотносится с источниками их уплаты.Вновь созданная стоимость продукции организации может быть определена по формулам:ВСС = В - МЗ - А + ВД - ВРилиВСС = ОТ + НП + ВП + П,где ВСС - вновь созданная стоимость; В - выручка от реализации продукции, работ или услуг (с учетом НДС); МЗ - материальные затраты; А - амортизация; ВД - внереализационные доходы; ВР - внереализационные расходы (без налоговых платежей); ОТ - оплата труда; НП - налоговые платежи; ВП - платежи во внебюджетные фонды; П - прибыль организации.