финансы,денежное обращение и кредит

отличная курсовая,1 НАЦИОНАЛЬНАЯ СИСТЕМА ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ И ОСНОВЫ ЕЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ,защита 17 мая,оценка-5 ...

1 НАЦИОНАЛЬНАЯ СИСТЕМА ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ И ОСНОВЫ ЕЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

1.1 Банковские карты: их виды и классификационные признаки
Классифицировать карты можно по различным признакам: по материалу изготовления (бумажные, пластиковые, металлические), по способу записи информации (магнитные и микропроцессорные), по территориальной принадлежности (международные, национальные, локальные), а также по многим и многим другим признакам. Платежные системы также используют свою классификацию карточных продуктов применительно к клиентским группам, разделяя виды карт по сфере применения и социальному статусу держателя.
Из международных платежных систем в России активно работают MasterCard WorldWide, VISA International, менее представлены системы Diners Club и American Express, также заявляет о планах выхода и запускает пилотные проекты China UnionPay. При этом MasterCard и VISA являются лидерами рынка, предлагая сходную и достаточно широкую линейку продуктов.

ВВЕДЕНИЕ
Платежи с помощью карт стали привычным делом для большинства трудоспособного населения России, а также для многих студентов, пенсионеров и даже школьников. Пусть фрагментарно, с перекосом на крупные города, но сформировалась обширная сеть обслуживания карт, привлекая все больше держателей карт скидками и программами лояльности. По картам стало легко оплатить проезд в общественном транспорте и такси, услуги ЖКХ и услуги связи, налоги и штрафы госорганам, покупки в интернет-среде и многое-многое другое. Платежные карты так прочно вошли в обиход, что уже невозможно представить, как мы обходились без них всего каких-то десять лет назад.

При отсутствии у банка собственного процессингового центра банк заключает:- договоры о совместной эмиссии банковских карт платежных систем и осуществлении расчетов по операциям, совершенным с использованием этих карт;- договор об обмене документами в электронном виде;- соглашение о выдаче наличных денежных средств с использованием банковских карт платежных систем;- договор о предоставлении услуг по персонализации банковских карт платежных систем и осуществлении расчетов по операциям, совершенным с использованием этих карт.А также при продаже услуги эквайринга банк заключает:- договор о предоставлении в пользование банковских карт платежных систем и осуществлении расчетов по операциям, совершенным с использованием этих карт;- договор о выдаче наличных денежных средств и обслуживании в предприятиях торговли и сервиса с использованием банковских карт данных платежных систем.Взаимосвязь с процессинговыми центрами должна осуществляться посредством специализированных программ связи с обязательным шифрованием всех сообщений.Все карты, эмитируемые банком, имеют признаки принадлежности банку, логотип платежной системы, а также предусмотренные правилами платежной системы защитные признаки. На каждую карту наносятся следующие данные:- идентификационный номер карты;- месяц и год окончания срока действия карты;- защитный символ - спецлитера (например, стилизованная буква "V" - по картам международной платежной системы Visa);- имя (или инициалы) и фамилия держателя карты латинскими буквами.Выпуск карт осуществляется после принятия банком положительного решения по заявлению клиента. Срок выпуска карт зависит от выбранного клиентом карточного продукта. Использование личной расчетной банковской карты позволяет держателю согласно условиям заключенного им с банком договора распоряжаться денежными средствами, находящимися на его лицевом счете в пределах расходного лимита, установленного банком, для оплаты товаров и услуг и (или) получения наличных денежных средств.Для получения личной расчетной карты клиент - физическое лицо должен представить в банк:а) заявление о выдаче банковской карты, подписанное клиентом собственноручно - в одном экземпляре;б) паспорт или иной документ, удостоверяющий личность в соответствии с законодательством Российской Федерации, и его копию (исключая страницы, не содержащие информации о клиенте);в) анкету клиента - физического лица (резидента, нерезидента).Банковские карты в процессе движения от изготовителя до держателя проходят несколько стадий, которые представлены на рисунке 3. Рисунок 3- Стадии движения банковской картыПластиковые карты, полученные от изготовителя, учитываются на счете № 91202 «Разные ценности и документы» по лицевому счету «Неоформленные пластиковые карты» в условной оценке «одна карта – один рубль» в разрезе видов карт. Поступление пластиковых карт от изготовителя в хранилище оформляется мемориальным ордером на количество карт (по видам карт) согласно товарно–транспортной накладной:Дт 91202 «Разные ценности и документы», по лицевому счету «Неоформленные пластиковые карты»Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».Учет в разрезе видов карт ведется в книге формы 0482171, общая сумма карт отражается также в книге учета ценностей кладовой.Полученные от изготовителя и принятые в денежное хранилище чистые пластиковые карты хранятся в упаковках и разложенные по видам в металлических шкафах, стеллажах, сейфах. К упаковке с пластиковыми картами прикладывается опись с указанием в ней даты, вида и количества карт. Карты должны храниться таким образом, чтобы доступ к ним был разрешен только ответственным и специально назначенным должностным лицам. Следует иметь в виду, что не только хищение карты, но и несанкционированное получение информации о ее реквизитах может нанести финансовый ущерб.При вскрытии кассовым работником отдельных упаковок с пластиковыми картами в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, проверяется количество карт в каждой упаковке.Для отправки чистых пластиковых карт в процессинговый центр оформляется мемориальный ордер по выдаче ценностей, на обороте ордера указываются серийные номера выдаваемых карт. Выданные под отчет ответственному сотруднику банковские карты учитываются на счете № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» по лицевому счету «Банковские карты, выданные под отчет» в условной оценке «одна карта – один рубль» в разрезе видов карт и подотчетных лиц.Операция по передаче на ответственное хранение и персонализацию в процессинговый центр оформляется бухгалтерской проводкой:Дт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию», по лицевому счету «Банковские карты, отосланные на хранение в процессинговый центр»Кт 91202 «Разные ценности и документы», по лицевому счету «Неоформленные пластиковые карты»Карты, прошедшие персонализацию, ответственный сотрудник банка получает в процессинговом центре по акту приема-передачи и сдает в денежное хранилище. Учет карт, доставленных в денежное хранилище, ведется на счете № 91202 «Разные ценности и документы» по лицевому счету «Банковские карты, предназначенные для выдачи держателю» в условной оценке «одна карта – один рубль» в разрезе видов карт.По дебету счета отражаются карты, принятые в хранилище ценностей банка. По кредиту счета отражаются карты, выданные подотчетным лицам для передачи держателям карт. Учет карт ведется в книге учета ценностей кладовой.Операция по передаче в хранилище ответственным сотрудником карт, прошедших персонализацию, оформляется бухгалтерской проводкой:Дт 91202 «Разные ценности и документы», по лицевому счету «Банковские карты, предназначенные для выдачи держателю»Кт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию», по лицевому счету «Банковские карты, отосланные на хранение в процессинговый центр»Выдача персонализированных карт клиентам:Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»Кт 91202 «Разные ценности и документы», по лицевому счету «Банковские карты, предназначенные для выдачи держателю»Учет карт, отправленных в филиалы или выдаваемых уполномоченным сотрудникам для передачи держателям, ведется на счете № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» по лицевому счету «Банковские карты, выданные под отчет»:Дт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию», по лицевому счету «Банковские карты, выданные под отчет»Кт 91202 «Разные ценности и документы», по лицевому счету «Банковские карты, предназначенные для выдачи держателю»Учет банковских карт, выданных держателям, ведется на счете № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» по лицевому счету «Банковские карты, находящиеся в обращении» в условной оценке «одна карта – один рубль» в разрезе видов карт и подотчетных лиц.Выдача банковских карт клиенту осуществляется на основании заключенного с ним договора работником отдела пластиковых карт при условии открытия клиентом карточного счета и оплаты комиссионного вознаграждения за годовое ведение карточного счета в соответствии с тарифами банка. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.Выдача карт держателям:Дт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию», по лицевому счету «Банковские карты, находящиеся в обращении»Кт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию», по лицевому счету «Банковские карты, выданные под отчет»Ежемесячно ответственный сотрудник отдела пластиковых карт, получивший под отчет карты, должен провести контрольную сверку их наличия и количества выданных на руки держателям карт с данными бухгалтерского учета.При возврате использованных карт держателями ответственный исполнитель отдела пластиковых карт принимает у держателя карту и оформляет мемориальный ордер.На сумму возвращенных держателями карт:Дт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию», по лицевому счету «Банковские карты, выданные под отчет»Кт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию», по лицевому счету «Банковские карты, находящиеся в обращении».1.4 Обслуживание держателей платежных картЛицевые счета клиентов, привязанных к банковским картам, ведутся в валюте Российской Федерации (рублях) либо в иностранной валюте.Зачисление денежных средств на лицевые счета производится в валюте ведения соответствующего лицевого счета.Внесение денежных средств на лицевой счет физическими лицами производится в наличном или безналичном порядке.Внесение (перечисление) денежных средств на лицевой счет юридическими лицами производится только в безналичном порядке. В этом случае делается бухгалтерская запись:Дт 401-408,30102 – расчетные счета организацийКт 40817 – прочие счета физических лицВ случае отличия валюты платежа от валюты лицевого счета конверсионные операции производятся в порядке, предусмотренном правилами процессингового центра и платежной системы.Пополнение счета банковской карты от физического лица осуществляется:- внесением наличных денежных средств через кассу банка по приходному ордеру Дт 20202 Кт 40817;- безналичным путем со счетов/вкладов, ведение которых осуществляется в сподразделением, осуществляющим зачисление средств на счет физического лица Дт 40817,423,30102 Кт 40817;- безналичным путем со счетов юридических лиц, при условии что данная операция не связана с коммерческой предпринимательской деятельностью клиента;- переводом денежных средств из других кредитных организаций.Пополнение счета клиента путем внесения наличных денежных средств через кассу банка возможно только в той валюте, в которой был открыт счет клиента. При пополнении счета карты путем внесения наличных денежных средств оформляются:- в рублях РФ - приходный кассовый ордер в двух экземплярах;- в иностранной валюте - приходный кассовый ордер в двух экземплярах.По запросу клиента ему может быть выдана справка о проведении операции с наличной валютой. Операция по взносу наличных денежных средств отражается в реестре операций с наличной валютой и чеками.Пополнение счета клиента наличными денежными средствами может производиться:а) если счет в рублях РФ - помимо самого владельца счета любым физическим лицом;б) если счет в иностранной валюте - основным держателем или иным лицом при наличии соответствующей доверенности.Списание средств с лицевого счета производится на основании электронных транзакций, полученных из процессингового центра, по мере их поступления в банк, а также при снятии наличных в банке с использованием карты. В отдельных случаях клиенту могут выдаваться наличные денежные средства через кассу банка по расходному ордеру без использования карты с обязательным резервированием в процессинговом центре суммы операции.Поступивший из процессингового центра файл, содержащий сведения о транзакциях, загружается в систему ведения счетов клиентов, где после обработки файла формируются проводки по списанию транзакций со счетов клиентов. В процессе списания средств по файлу транзакций выявляются счета банковских карт, на которых остаток средств после списания стал меньше установленного неснижаемого остатка или по которым может возникнуть технический овердрафт по счету.Списание средств со счета без использования карты производится:1) в связи с обращением взыскания по решению суда на денежные средства клиента на его счетах в банке;2) в связи с невозможностью проведения операций с использованием карты в следующих случаях:- карта утрачена и держателем поданы письменное заявление об утрате карты и заявление на перевыпуск карты;- карта сдана держателем и подано заявление на перевыпуск карты по причине технической неисправности карты;- в связи с обращением иного физического лица в целях возмещения расходов, вызванных смертью основного держателя, в соответствии с законодательством РФ;- в связи с обращением предприятия о возврате ошибочно зачисленных сумм на счет карты.Списание денежных средств со счета без использования карты производится на основании:- исполнительного документа;- решения налоговых органов;- заявления держателя;- постановления государственного нотариуса;- письма предприятия.Документы/транзакции по совершенным в банке операциям с использованием банковских карт, переданные в процессинговый центр, исполняются в соответствии с внутренним регламентом процессингового центра. Оплата услуг банка по операциям с использованием платежных карт производится за счет денежных средств на счете клиента. За все проведенные операции по карте с лицевого счета клиента списываются комиссионные платежи согласно тарифам банка, которые поступают в доход банка.Кроме обычного зачисления и снятия денежных средств с банковской карты, на сегодняшний день распространен так называемый эквайринг.Эквайринг – это организованный банком процесс, позволяющий покупателям в магазинах или иных сервисных организациях производить оплату товаров, работ или услуг банковской картой.Эквайрингом также называется выплата денежных средств в банкомате или POS-терминале по карте, которую банк – владелец банкомата, POS-терминала не выпускал (т.е. оплата по картам сторонних банков – эмитентов).Оборудованием для эквайринга являются POS-терминалы, POS-системы, импринтеры.Банк – организатор эквайринга, на оборудовании которого производится оплата картами в торгово-сервисной сети, называется Банком-эквайером. Банк-эквайер устанавливает и обслуживает соответствующее оборудование в торгово-сервисных точках, обучает персонал работе на данном оборудовании, а также осуществляет все расчеты с банком, выпустившим карту покупателя (с Банком-эмитентом).Банком-эквайером называется также банк, которому принадлежит банкомат (POS-терминал), в котором производится снятие наличных денежных средств по банковской карте, выпущенной другим банком.Процедура оплаты с помощью платежного терминала выглядит следующим образом: с помощью терминала кассир активизирует карточку покупателя, и информация о ней передается в процессинговый центр. После проверки остатка на счете в двух экземплярах распечатывается слип. Покупатель и продавец должны в нем расписаться. Один экземпляр слипа (с подписью продавца) выдается покупателю. Второй экземпляр (с подписью покупателя) остается у продавца. При этом продавец должен сверить образец подписи, представленный на карте с подписью на слипе. Чтобы осуществлять эквайринговые операции торговая организация должна заключить договор с банком на обслуживание (договор эквайринга). В данном договоре будет указаны все условия и процент комиссионного вознаграждения банку. На расчетный счет торговой организации денежные средства банк перечисляет за минусом своего вознаграждения.Развитие розничных платежей по пластиковым картам в Хабаровском крае можно проиллюстрировать на рисунке 4.Рисунок 4 – Динамика использования пластиковых карт в Хабаровском крае, млн. руб.Следует отметить, что в Хабаровском крае значительно возросли объемы операций, производимые с помощью банковских карт. В 2014 году они составили 473508 млн. руб., а в 2012 году всего 109490 млн. руб. Увеличение произошло в 4,5 раза. Но основную долю ( около 80%) операций по картам составляет снятие в банкоматах наличных денег. Это связано с тем, что в крае не развита культура розничных платежей по банковским картам. Хотя и намечены положительные тенденции, об этом свидетельствует рост оплаты товаров и услуг при помощи пластиковых карт, который в 2014 году составил 100180 млн. руб, что больше 2012 года в 6,3 раз. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ПО ПЛАТЕЖНЫМ КАРТАМ2.1Основные новации в платежной системе РоссииПринятие Закона «О национальной платежной системе» формирует устойчивую основу дальнейшего развития системы регулирования и методического обеспечения платежных услуг, инфраструктуры и деятельности участников платежной системы.