ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ВАРИАНТА НАИЛУЧШЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОСТИ

Необходимо учитывать, что рыночная стоимость объектов недвижимости изменяется во времени и их оценка всегда проводится по состоянию на конкретную дату, при этом, при изменении целевого назначения, например, земельного участка (его разрешенного использования), рыночная стоимость объекта также изменяется.[27]
В связи с вышеизложенным, для коммерческой организации является очень важным эффективно использовать объекты недвижимости в связи с их целевым назначением, с учетом их стоимости, затрат по их содержанию, использованию, налогообложению, и в случае необходимости выгодно приобретать и продавать их с учетом их реальной рыночной стоимости, с учетом соотношения спроса и предложения на конкретные объекты недвижимости и с учетом запланированного уровня прибыли от проведения о ...

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ВАРИАНТА НАИЛУЧШЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОСТИ НА ПРИМЕРЕ ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «КАРДАН»


ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………2
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ НЕДВИЖИМОСТЬЮ
В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ………………………………….....6
1.1. Характеристика основных фондов предприятия……………………………6
1.2. Классификация объектов недвижимости…………………………...………23
1.3. Определение стоимости объекта недвижимости…………………………...29
2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ОЦЕНКИ
УПРАВЛЕНИЯ НЕДВИЖИМОСТЬЮ ЗАО «КАРДАН………………………..43
2.1. Краткая технико-экономическая характеристика организации...................43
2.2. Анализ финансовых показателей, структуры имущества
и капитала предприятия…………………...............................................................50
2.3. Анализ объектов недвижимости ЗАО «Кардан»
и эффективности их использования……………………………………………...56
3. ВЫБОР НАИБОЛЕЕ ЭФФЕКТИВНОГО ВАРИАНТА
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОСТИ ЗАО «КАРДАН»………61
3.1. Анализ и характеристика земельного участка ЗАО «Кардан»…..................61
3.2. Проект мероприятий по использованию объекта
недвижимости ЗАО «Кардан», его обоснование………………………………...67
3.3. Оценка доходов организации при продаже земельного участка,
передачи в аренду и размещения собственного производства………………...80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….88
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ………..…………………............92
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………........................94

Основная цель выпускной квалификационной работы - изучение теоретических и практических вопросов и методики анализа эффективности оценки и использования объектов недвижимости, а также разработка путей улучшения использования объектов недвижимости.
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе приобретения, содержания, налогообложения, использования, а также купли-продажи объектов недвижимости.
В качестве объекта для проведения анализа выбрано крупное промышленное предприятие - Закрытое акционерное общество «Кардан», осуществляющее свою деятельность на территории г. Сызрани в области производства продукции машиностроения. Исследуемое предприятие осуществляет производство и реализацию карданных валов и других запасных частей к автомобилям. Основными задачами дипломной работы являются:
- анализ объектов категории «недвижимость», изучение их классификации и порядка определения стоимости объектов различными подходами к оценке недвижимости;
- изучение и анализ особенностей деятельности исследуемой организации, оценка показателей его финансовой деятельности;
- анализ имеющихся на балансе организации объектов основных средств и объектов недвижимости;
- исследование показателей эффективности их использования;
- разработка мероприятий по повышению эффективности использования объектов недвижимости и возможностей их купли-продажи, сдачи в аренду по договору лизинга, а также возможности развития и расширения собственного бизнеса с активным использованием имеющихся объектов;

Абсолютное значение
2012 г.
2013 г.
2014 г.
2013/
2012
2014/
2013
1
Выручка от продаж
41715
53974
97619
12259
43645
2
Себестоимость продукции
32430
49758
92422
17328
42664
3
Прибыль от продаж (1-2-3)
9285
4216
5197
-5069
+981
4
Проценты к получению
-
4
-
4
-4
5
Проценты к уплате
1040
948
1108
-92
+160
6
Доходы от участия в других организациях
-
-
-
-
-
7
Прочие доходы
3845
3596
4841
-249
-1245
8
Прочие расходы
4790
5172
6032
+382
+860
9
Прибыль до налогообложения
(1-3+5+6)
7300
1692
2898
-5608
+1206
10
Налоги из прибыли
1752
750
1116
-1002
+366
11
Чистая (нераспределенная) прибыль
5548
942
1782
-4606
+840
ЗАО «Кардан» в 2012 году была получена прибыль в размере 7300 тыс. руб. Сумма прибыли доналогообложения в 2013 году снизилась по сравнению с 2012 годом на 5608 тыс.руб. и составила 1692 тыс.руб. В 2014 году прибыль возросла по сравнению с 2013 годом на 1206 тыс.руб. и составила 2898 тыс. руб. По результатам проведенного анализа можно судить о том, что деятельность ЗАО «Кардан» является прибыльной, что свидетельствует о рациональном использовании имеющихся ресурсов.
Однако в 2014 г. наблюдалось уменьшение показателей прибыли и рентабельности предприятия по сравнению с 2013 г., что свидетельствует о снижении эффективности использования предприятием имеющихся ресурсов и ухудшении уровня адаптации предприятия к внешним условиям (снижение прибыли при росте выручки на 55904 тыс. рублей составило 4402 тыс. рублей).
Важным элементом анализа финансовых результатов деятельности предприятия является расчет уровня рентабельности продаж и рентабельности производства продукции. Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции (П) на сумму полученной выручки (В). Данный показатель характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько прибыли получает предприятие с рубля продаж.
Rоб = (П / В) х 100 (1)
Рассчитаем показатель рентабельности продаж в 2008-2010 годах:
Rоб2012 = 9285/41715*100% = 22,3%.
Rоб2013 = 4216/53974*100% = 7,8%.
Rоб2014 = 5197 /97619*100% = 5,3%.
Таким образом, рентабельность продаж ЗАО «Кардан» в 2013 году по сравнению с 2012 г. снизилась на 14,5%, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.
Рентабельность продаж ЗАО «Кардан» в 2014 году по сравнению с 2013 г. снизилась ещё на 2,5%, что говорит о дальнейшем снижении эффективности продаж. Проведем расчет уровня рентабельности продукции ЗАО «Кардан».
Уровень рентабельности продукции (окупаемость затрат) рассчитывается по следующей формуле: Rпрод = (П / З) х 100 (2)
где З - затраты на производство и реализацию продукции.
Полученные показатели отражены в таблице 1.2.3.
Таблица 1.2.3.
Динамика показателей рентабельность ЗАО «Кардан» за 2012-2014 гг.
№
п/п
Показатели
2012 г
2013 г
2014 г.
Отклонения 2014 г. (%, +/-) от
2012 г.
2013 г.
1
Объем реализации в стоимостном выражении, тыс.руб.
41715
53974
97619
+134
+80,9
2
Объем реализации в натуральном выражении, шт.
59078
71812
124752
+111,2
+73,7
3
Средняя цена 1 изделия, руб.
706,1
751,6
782,5
+10,8
+4,1
4
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
32430
49758
92422
+184,9
+85,7
5
Средняя себестоимость 1 изделия, руб.
548,94
692,89
740,85
+34,9
+6,9
6
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп.
0,78
0,92
0,95
+21,8
+3,3
7
Результат продаж («+» прибыль, «-» убыток), тыс. руб.
9285
4216
5197
-44,0
+23,3
8
Рентабельность производства продукции, %
28,6
8,5
5,6
-
-
9
Рентабельность продаж, %
22,3
7,8
5,3
-
-
Значительная часть резервов по увеличению объема реализации, прибыли и рентабельности продукции связана с проблемами в организации производства, труда и управления на предприятии.
Таким образом, по результатам оценки деятельности ЗАО «Кардан» за периоды 2012-2014 гг. можно судить об устойчивом финансовом положении организации и сделать вывод о том, что управление финансово-хозяйственной деятельностью осуществляется недостаточно эффективно, о чем свидетельствуют резкое снижение таких важнейших показателей, как сумма полученной прибыли предприятия и уровня рентабельности продаж.
2.2. Анализ финансовых показателей, структуры
имущества и капитала предприятия
Изменения в составе активов ЗАО «Кардан» в 2014 году, их структуре, представлены в таблице 2.2.1., из данных которой можно судить о том, что сумма активов баланса на конец 2014 года возросла на 427561 рублей, что является положительным фактором, при этом в большей степени возросла сумма оборотных активов, их рост составил 245072 рублей, а долгосрочные активы возросли на 182489 рублей.
Таблица 2.2.1.
Группировка активов баланса ЗАО «Кардан» в 2014 году
Актив баланса
На начало года
На конец года
Абсолютное
отклонение
рублей
рублей
% к итогу
рублей
% к итогу
Имущество
всего:
5783874
100
6211435
100
+ 427561
Внеоборотные
активы
1043722
18,0
1226211
19,7
+182489
Оборотные
активы
4740152
82,0
4985224
80,3
+245072
В том числе:
Запасы
2698250
46,7
2199562
35,4
- 498688
Дебиторская.
задолженность
991510
17,1
1914874
30,8
+923364
Денежные
средства
36909
0,6
325456
5,2
+288547

В составе оборотных активов в наибольшей степени возрос удельный вес дебиторской задолженности: с 17,1 % в начале 2014 года, до 30,8 % на конец 2014 года. В определенных ситуациях рост дебиторской задолженности может свидетельствовать о финансовых затруднениях, так как замораживание средств в результате неоправданного роста дебиторской задолженности приведет к замедлению оборачиваемости капитала. Однако, если предприятие расширяет свою деятельность, что наблюдается по данным ЗАО «Кардан», соответственно растет и число покупателей, как правило, возрастает и сумма дебиторской задолженности.
В ЗАО «Кардан» также значительно возросла сумма свободных денежных средств на 288547 рублей, что является достаточно важным положительным фактором в вопросах повышения платежеспособности организации. При этом прирост свободных денежных средств повысил их долю в общем объёме активов баланса с 0,6% на начало 2014 года до 5,2% на конец года.
При анализе пассивов баланса - источников образования хозяйственных средств следует учесть, что весь используемый капитал подразделяется на собственный (III раздел пассива баланса) и заемный (IV и V разделы пассива баланса). Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования фирмы. Собственный капитал является основой финансовой независимости предприятия. Если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за их своевременным возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов. Разумные размеры заемного капитала способны улучшить финансовое состояние предприятия, а чрезмерные ухудшить его.
Аналитическая группировка статей пассива баланса ЗАО «Кардан» за 2014 год представлена в таблице 2.2.2.
Таблица 2.2.2.
Аналитическая группировка источников имущества ЗАО «Кардан» в 2014 г.
Пассив
баланса
На начало года
На конец года
Абсолютное
отклонение
рублей
рублей
% к итогу
рублей
% к итогу
Источники
имущества
5783874
100
6211435
100
+427561
Собств. средства
973920
16,8
1962536
31,6
+ 988616
Заемный капитал
4809954
83,2
4248899
68,4
-561055
в том числе:
Долгосрочные
обязательства
378885
6,6
175154
2,8
-203731
Краткосрочные
обязательства
1173649
20,3
259193
4,2
- 914456
Кредиторская
задолженность
3237262
56,0
3809830
61,3
+572568
В результате анализа пассивов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку. Оценка таких изменений может быть различной с разной позиции инвесторов и с позиции предприятия. Для кредитных организаций показатель считается удовлет-ворительным, если доля собственного капитала у клиента большая. Это исключает финансовый риск. По результатам анализа пассивов баланса ЗАО «Кардан» можно сделать вывод о том, что размер собственного капитала возрос на конец 2014 года по сравнению с началом 2014 года на 988616 рублей, а по уровню на 14,8%. Следует отметить, что размер собственного капитала предприятия очень низкий по уровню и составляет на начало 2014 года 16,8 % по удельному весу в общем объеме источников формирования имущества, и 31,6 % на конец 2014 года.
На конец 2014 года наблюдается снижение заемного капитала ЗАО «Кардан» в сумме 561055 рублей. Такое соотношение собственного и заемного капитала как 31,6% собственного к 68,4 % заемного, что наблюдается по данным таблицы 2.2.2., является негативным фактором в случае оценки банками и прочими инвесторами ситуации при решении вопроса о выдаче предприятию кредита. Для банков и прочих инвесторов ситуация более надежная, если доля собственного капитала у клиента больше 50% . Удельный вес краткосрочных кредитов в составе источников имущества предприятия составляет 20,3% на начало 2014 года и 4,2 % на конец 2014 года. Таким образом, сумма задолженности по краткосрочным ссудам и кредитам снизилась на конец 2014 года как по сумме, так и по уровню, что косвенно свидетельствует о платежеспособности ЗАО «Кардан», которое погашает свою задолженность по кредитам.
По данным таблицы группировки пассивов предприятия, в 2014 году на конец периода выявлен прирост кредиторской задолженности, как по сумме, так и по уровню с 3237262 рублей на начало 2014 года до 3809830 рублей на конец 2014 года. По уровню прирост кредиторской задолженности на конец 2014 года составил 5,3%. Данный рост кредиторской задолженности поставщикам не подкреплен приростом запасов сырья и материалов на конец 2014 года, прирост которых согласно строки 210 бухгалтерского баланса на конец 2014 года не наблюдается. Это означает, что ЗАО «Кардан» пользуется товарным кредитом, то есть получает материалы и услуги от поставщиков с отсрочкой платежа. Материальные запасы по данным активам баланса снизились с 2698250 рублей на начало 2014 года до 2199562 рублей на конец 2014 года.
Проведем анализ платежеспособности ЗАО «Кардан» с помощью относительных величин - коэффициентов платежеспособности.
Коэффициент абсолютной ликвидности Кла показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями: Кла = ДС / КП, где: (3)
ДС - денежные средства и их эквиваленты; КП - краткосрочные пассивы.
Принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть не менее 0,2. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность организации на дату составления баланса.
Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) ЗАО «Кардан» Кла за периоды 2012-2014 гг.
Кла 2012 г = (12900 руб. +173084 руб.) : 2993571 руб. = 0,062;
Кла 2013 г = (36909 руб. +996257 руб.) : 4431069 руб. = 0,23;
Кла 2014 г = (325456 руб. + 527912 руб.)/4073745 руб. = 0,21
Исчисленный коэффициент абсолютной ликвидности ЗАО «Кардан» за период 2012-2014 гг. не соответствуют эталонному значению, норматив показателя составляет не менее 0,3, при этом за все анализируемые периоды коэффициент абсолютной ликвидности ЗАО «Кардан» очень низкий. Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов: Клп = (ДС + ДБ) / КП, где ДБ - расчеты с дебиторами. (4)
Нормальный уровень коэффициента промежуточного покрытия должен быть не менее 0,7. Наконец, если в состав ликвидных средств включаются также запасы и затраты (за вычетом расходов будущих периодов), то можно исчислить коэффициент текущей ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл), или общий коэффициент покрытия равен отношению стоимости всех оборотных (мобильных) средств организации к величине краткосрочных обязательств.
Ктл = (А1 + А2 + A3) / (П1 + П2) (5)
Общий коэффициент покрытия показывает платежные возможности организации, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.
Уровень Ктл зависит от отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры запасов и затрат и ряда других факторов.
Нормальным значением Ктл считаются соотношения от 2 до 3, этот показатель не должен быть ниже 1,5. Ктл позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. [21]
Это главный показатель платежеспособности. Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) Кло Нло показывает, в какой степени оборотные активы организации превышают её краткосрочные обязательства:
Кло = II А / КП, где II А – итог второго раздела актива баланса. (6)
Принято считать, что нормальный уровень коэффициента общего покрытия должен быть равен 2-3 и не должен опускаться ниже 1,5. Чем выше коэффициент общего покрытия, тем больше доверия вызывает организация у кредиторов. Если данный коэффициент меньше 1, то такое предприятие неплатежеспособно.[33]
Определим коэффициенты быстрой ликвидности (промежуточного покрытия) ЗАО «Кардан» за периоды 2012-2014 гг:
Клп 2012 г.= (12900 руб. +173084 руб. + 36267 руб. + 717691 руб. / 2993571 рублей = 0,31;
Клп 2013 г. = (36909 руб. + 996257 руб. + 32437 руб. + 959073 руб. / 4431069 руб. = 0,46
Клп 2014 г. = (325456 рублей + 527912 рублей + 138814 руб. + 1776060 руб. / 4073745 руб. = 0,68
Исчисленные показатели промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) ЗАО «Кардан» как в 2012, так и в 2013 годах также ниже эталонного значения, которое должно быть не менее 0,7. Рассчитаем общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) по данным бухгалтерского баланса ЗАО «Кардан»:
Кло 2012 г. = 3259136 руб. / 2993571 руб. = 1,09.
Кло 2013 г. = 4740152 руб. / 4431069 руб. = 1,07
Кло 2014 г. = 4985224 руб. / 4073745 руб. = 1,22
Исчисленные коэффициенты текущей ликвидности ЗАО «Кардан» менее 2%. Исчисленные показатели платежеспособности предприятия за периоды деятельности 2012-2014 гг. представлены в таблице 2.2.3.
Таблица 2.2.3.
Коэффициенты платёжеспособности ЗАО «Кардан»
Коэффициенты
ликвидности
2012 год
2013 год
2014 год
Норматив
Абсолютное отклонение
2013/2012
2014/2013
Коэффициент текущей ликвидности
1,09
1,07
1,22
>=2
-0,02
0,15
Коэффициент промежуточной
ликвидности
0,31
0,46
0,68
>=0,7
0,15
0,22
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,062
0,23
0,21
>=0,3
0,168
-0,02
Таким образом, все исчисленные показатели платежеспособности предприятия, а именно: показатели абсолютной, промежуточной и текущей ликвидности ЗАО «Кардан» ниже нормативных значений, что свидетельствует о низкой платежеспособности организации.
2.3. Анализ объектов недвижимости ЗАО «Кардан»
и эффективности их использования
Анализ наличия и движения основных фондов предприятия за 2014 год представлено в таблице 2.3.1.
Таблица 2.3.1.
Наличие и движение основных фондов ЗАО «Кардан» в 2014 г, тыс. руб.
Наименование
видов основных средств
Наличие на начало года
Поступило
за год
Выбыло за год
Наличие на конец отчетного года
Здания
444
-
-
444
Сооружения и передаточные устройства
11606
32
-
11638
Машины и оборудование
2586
389
-
2975
Транспортные средства
1229
1186
150
2265
Производственный и хоз. инвентарь
1200
179
24
1355
Другие основных производственных
фондов
1213
248
-
1461
Земельные участки
1025444
180629
-
1206073
Итого
1043722
182663
174
1226211
По результатам анализа наличия и движения основных фондов в 2014 году можно судить о том, что за указанный период времени новых зданий ЗАО «Кардан» не приобрело, предприятием приобретен земельный участок, наибольшее поступление отмечено по указанной группе недвижимости, также имело место увеличение по группе транспортных средств, в небольшом объеме закуплены сооружения и передаточные устройства, имело место приобретение небольшого числа машин и оборудования, выбытия по группам машин и оборудования, а также по группам зданий, сооружений, земельных участков не наблюдается.
Поступление основных фондов за 2014 год в суммовом выражении превышает объем выбытия, что также свидетельствует о приросте стоимости недвижимости. Прирост стоимости основных фондов по состоянию на 01.01.2015 года составил 182663 тыс. руб. - 174 тыс. рублей = 182489 тыс. рублей.
По результатам анализа наличия и движения основных фондов ЗАО «Кардан» за 2014 год можно судить о деловой активности исследуемой организации, поступление и выбытие основных фондов в течение 2014 года происходило практически по всем группам производственных и непроизводственных основных средств.
Наибольший прирост произошел по группе непроизводственных основных фондов (земельные участки). Наибольший прирост стоимости основных производственных фондов приходится на транспорт. Поступление за 2014 год по основным средствам в суммовом выражении превышает объем выбытия, что также свидетельствует о приросте стоимости основных производственных фондов.
В таблице 2.3.2. приведен анализ динамики наличия основных средств ЗАО «Кардан» по основным производственным группам за 2014 год за исключением земельных участков (непроизводственных внеоборотных средств).
Таблица 2.3.2.
Динамика наличия основных производственных фондов за 2014 г.
Наименование
видов основных средств
Наличие на конец 2013 г
Наличие на конец 2014 г
Изменения
абс.
откл.
темп роста
темп прироста
Здания
444
297
-147
66,9
-33,1
Сооружения и передаточные устройства
11638
11961
+323
102,8
2,8
Машины и оборудование
2975
3576
+601
120,2
20,2
Транспортные средства
2265
3342
+1077
147,5
47,5
Производственный и хоз. инвентарь
1355
1757
+402
129,7
29,7
Другие виды основных средств
1461
1784
323
122,1
22,1
Итого
20138
22717
2579
112,8
12,8
По результатам проведенного анализа можно судить о том, что средний темп роста стоимости производственных внеоборотных средств ЗАО «Кардан» составил в 2014 году - 112,8%.
Более высокими темпами в 2014 году произошел прирост стоимости транспортных средств. По данным таблицы 2.3.2. также можно сделать вывод о том, что анализируемое предприятие на постоянной основе обновляет парк автотранспорта, машин и оборудования, являющихся важнейшими производственными фондами.
Наименьший прирост стоимости внеоборотных активов наблюдается по группе зданий, а также сооружений и передаточных устройств, их стоимость возросла как в абсолютном выражении, так и по уровню незначительно.
Стоимость земельных участков увеличилась, что свидетельствует о том, что ЗАО «Кардан» осуществляет активную политику в области непроизводственных внеоборотных средств, осуществляет инвестиции во внеоборотные непроизводственные фонды. Кроме того, в 2014 году стоимость зданий снизилась на 147 тыс. рублей.
В таблице 2.3.3. представлен анализ фондоотдачи ЗАО «Кардан».
Таблица 2.3.3.
Фондоотдача основных производственных фондов
Показатели
Фактически
Отклонение,
(+,-)
Темпы роста, %
за 2013 г.
за 2014 г.
Объем продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах, тыс. руб.
53974
97619
43645
180,9
Среднегодовая стоимость основных промышленно - производственных фондов ОППФ, тыс. руб.
19208
21428
+2220
111,6
Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб.
2781
3276
+495
117,8
Удельный вес (коэффициент) машин и оборудования в составе ОППФ.
14,5
15,3
+0,8
-