Комплексный экономический анализ вариант 1

Контрольная работа по Комплексному экономическому анализу, вариант 1 УРГЭУ ...

Содержание

Задание 1.1
Провести анализ состава и структуры основных фондов по видам деятельности. Сформулировать выводы об изменении состава и структуры основных фондов и их активной части.
Задание 1.5
По данным задания 1.4 рассчитать влияние изменения количества основных фондов и степени их использования (фондоотдачи) на изменение объема товарной продукции.
Задание 2.2
Проанализировать поступление материалов по факторам.
Задание 2.4
Рассчитать коэффициент неравномерности поставок по ниже приведенным данным, исходя из степени выполнения плана по отдельным отрезкам отчетного периода.
Задание 3.2
Дать заключение об обеспеченности рабочей силой (ППП) и рассчитать абсолютное и относительно отклонение (использовать данные задания 3.1).
Задание 3.5
Проанализировать фонд рабочего времени (ФРВ) и определить методом абсолютных разниц количественное влияние изменения численности работающих (ЧР), количества отработанных дней (Д) и часов (П) одним работающим на изменение фонда рабочего времени (ФРВ), составить выводы.
Задание 4.4
Проанализировать выполнение плана реализации продукции с учётом договорных обязательств. Определить объём недопоставки, указать возможные причины невыполнения договоров и санкции за это.
Задание 4.7
Рассчитать точку безубыточности (ТБ), проанализировать объем продаж и его абсолютное и относительное изменение, сформулировать выводы.
Задание 5.3
Провести анализ косвенных расходов в динамике, рассчитать их долю в себестоимости продукции и уровень в расчете на 1 рубль продукции.
Задание 5.6
Определить количественное влияние изменения объема и структуры (∆ПМЗС) и влияние изменения стоимости материальных затрат (ПМЗ), сформулировать выводы.
Задание 5.7
Проанализировать управленческие расходы и их абсолютное и относительное изменение, определить количественное влияние изменения управленческих расходов (УР) и объема продукции (ОП) на изменение управленческих расходов на 1 рубль продукции, сформулировать выводы.

а) Абсолютное отклонение в численности персонала рассчитывается:
∆Чабс. = Чф − Чпл (б) где: Ч − численность персонала;
Чф, Чпл (б) – фактическая и плановая (базовая) численность.
б) Относительное отклонение рассчитывается с учетом индекса изменения объема производства:
∆Чотн. = [Чф − (Чпл (б) × У)], где: У – индекс объема продукции;
У =
Относительное изменение рассчитывается только для рабочих (или для ППП).
Данные задания 3.1
Таблица 3.1 - Анализ трудовых показателей.
Показатели
Предыдущий год
Отчётный год
Выполнение плана
Темп роста, %
план
факт
Чел.
%
1.Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел., (Чп)
1145
1234
1133
-101
91,8
98,9
в том числе:
среднегодовая численность рабочих, чел. (Чр)
940
1023
928
-95
90,7
98,7
2. Удельный вес рабочих в численности ППП, % (УДр)
82,1
82,9
81,9
-1
98,8
99,7
3. Число чел./дн. отработанных всеми рабочими за год (Д)
233,926
238,359
212,261
-26,098
89
90,7
4. Число чел./ч отработанных всеми рабочими за год (Чч)
1870, 299
1906,811
1801,872
-104,427
94,5
93,6
5. Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. р. (П)
10577
10861
10823
-38
99,6
102,4
Решение:
а) Абсолютное отклонение в численности персонала рассчитывается:
∆Чабс. ППП = Чф − Чпл (б) = 1133 – 1234 = – 101
∆Чабс. Раб = Чф − Чпл (б) = 928 – 1023 = – 95
б) Относительное отклонение рассчитывается с учетом индекса изменения объема производства:
∆Чотн. = [Чф − (Чпл (б) × У)] = [1133 − (1234 × (10823/10861)] = 1133–1229= –96,
У==10823/10861= 0,9965
Вывод: Проанализировав данные можно сделать вывод, что предприятие не обеспечено персоналом в полном объеме. По факту ППП составляет только 91,8%, что показывает нехватку в 8,2%.
Среди рабочего персонала также идет не укомплектованность, по факту всего рабочих 90,7%, что показывает нехватку в 9,3% рабочих.
Задание 3.5
Проанализировать фонд рабочего времени (ФРВ) и определить методом абсолютных разниц количественное влияние изменения численности работающих (ЧР), количества отработанных дней (Д) и часов (П) одним работающим на изменение фонда рабочего времени (ФРВ), составить выводы.
Таблица 3.4- Анализ фонда рабочего времени по факторам.
Показатель
Условн. обознач.
Предыду-щий год (0)
Отчет-ный год (1)
Абсолют. изменение
Темп роста, %
1.Численность работающих, чел.
ЧР
92
91
-1
98,9
2.Количество дней отработанных одним работающим, чел. – дн.
Д
257
258
+1
100,4
3.Количество часов отработанных одним работающим, час.
Пч
7,8
7,6
-0,2
97,4
4.Фонд рабочего времени, чел.- час.
ФРВ
184423,2
178432,8
-5990,4
96,75
Методические указания:
Факторная модель: ФВР = ЧР × Д × Пч
∆ФРВ (ЧР) = (ЧР1 – ЧР0) × Д0 × Пч 0 = (91–92) × 257 × 7,8 = –2004,6
∆ФРВ (Д) = ЧР1 × (Д1 – Д0) × Пч 0 = 91 × (258–257) × 7,8 = 709,8
∆ФРВ (Пч) = ЧР1 × Д1 × (Пч 1 – Пч 0) = 91×258× (7,6–7,8) = –4695,6
Проверка: ФРВ1 − ФРВО = ∆ФРВ (ЧР) + ∆ФРВ (Д) + ∆ФРВ (Пч) = –2004,6+709,8–4695,6 = –5990,4
Вывод: Проанализировав данные можно сделать следующий вывод, что фонд рабочего времени в отчетном году сократился на 5994,4 чел. час или на 3,25% на это повлияло изменение численности рабочих – она уменьшилась на 1 человека, увеличение количества рабочих дней на 1, и снижение количества часов, отработанным одним работникам на 0,2 часа.
Задание 4.4
Проанализировать выполнение плана реализации продукции с учётом договорных обязательств. Определить объём недопоставки, указать возможные причины невыполнения договоров и санкции за это.
Таблица 4.4 - Анализ выполнения плана реализации продукции с учётом договорных обязательств
Период
Производство продукции в соответствии с договорами поставки
Недопоставленная продукция по договорам поставки
Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции
За отчетный месяц
С начала квартала
За отчетный месяц
С начала квартала
За отчетный месяц
С начала года
Январь
12000
12000
–
–
12000
12000
Февраль
16000
28000
–
–
16000
16000
Март
16000
184000
2000
2000
14000
182000
Объем недопоставки имеет место быть только в марте, поэтому объем недопоставки равен 12,5% (14000/16000×100). Недопоставка товара может возникнуть в связи с неотгруженностью товара, которую могут упустить поставщики, или некорректное заключение договора поставки. Также товар может остаться на складе (это зависит от порядочности поставщиков). Санкции, которые можно применить – отказ от работы с данными поставщиками на определенный или не определенный срок, пользоваться услугами их конкурентов, скидка на товар.
Задание 4.7
Рассчитать точку безубыточности (ТБ), проанализировать объем продаж и его абсолютное и относительное изменение, сформулировать выводы.
Таблица 4.7 - Анализ планируемого объема продаж (точка безубыточности).
Показатель
Условн. обознач.
I вариант расчета
II вариант расчета
Абсолют.изменение
Темп роста, %
1.Общая величина постоянных расходов (коммерческие и управленческие расходы), тыс. р.
ПОР
143
161
18
112,6
2.Цена реализации единицы продукции, р.
Ц
844
911
67
107,9
3.Переменные расходы на единицу продукции, р.
ПЕР
318
396
78
124,5
4.Планируемый объем продаж продукции, ед. (точка безубыточ-ности) (стр.1 / стр.2 – стр.3).
ТБ
317
395
78
124,5
Вывод: При первом варианте расчета точки безубыточности предприятию необходимо произвести 317 единиц продукции с учетом постоянных расходов в сумме 143 тыс. руб., ценой реализации равной 844 руб. за единицу и суммой переменных расходов в 318руб., тогда предприятия не получит убытка, но также не получит и прибыль.
Во втором варианте расчета, при условии увеличения постоянных расходов на 18 тыс. руб., цены реализации на 67 руб., и суммы переменных расходов на 78 руб.  предприятию необходимо произвести 395 единиц продукции для не получения убытка.
Задание 5.3
Провести анализ косвенных расходов в динамике, рассчитать их долю в себестоимости продукции и уровень в расчете на 1 рубль продукции.
Таблица 5.3- Анализ динамики косвенных расходов
Вид расходов
Предыду-щий год
По плановой смете
Факти-чески
Изменения
к
прош-лому
году
к плану
1.Общепроизводственные расходы, тыс. р.
6 00
5 60
5 80
-20
+20
2.Общехозяйственные расходы,
тыс. р.
8 00
7 50
7 80
-20
+30
3.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО), тыс. р.
7 00
6 00
6 40
-60
+40
4.Внепроизводственные расходы,
тыс. р.
1 20
1 10