Повышение доходности деятельности организации (на примере ООО «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО»)

В данной дипломной работе на основе обобщения теории и практики формирования повышения доходности деятельности организации дана оценка финансового состояния ООО «Сибтелеком – радио» и доходности общества для выявления резервов их улучшения.

...

ВВЕДЕНИЕ 5
1 Теоретические основы анализа доходности организации 8
1.1 Доходы организации и их виды 8
1.2 Информационное обеспечение путей выявления резервов увеличения доходов 20
1.3 Методы анализа доходов организации, выявление резервов и повышения доходности 22
2 Анализ доходов и расходов организации 32
2.1 Краткая характеристика ООО «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО» 32
2.2 Анализ доходов и расходов ООО «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО» 35
2.3 Анализ обобщающих показателей эффективности и деловой активности ООО «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО» 56
3 Рекомендации по выявлению резервов увеличения доходов организации 62
3.1 Рекомендации по снижению дебиторской задолженности организации 62
3.2 Рекомендации по снижению затрат и повышению доходности 64
Заключение 68
Список использованных источников 71
Пиложения А 74

В современных условиях нестабильного, постоянно трансформирующегося рынка, в котором конкурентоспособность и выживаемость организация выходит на первый план, грамотная и эффективная политика ведения финансово-хозяйственной деятельности организации является основой управления.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена возрастающей ролью эффективного управления финансовыми результатами в системе управления организацией.
Анализ доходности организация позволяет составить обобщающее заключение относительно эффективности его деятельности: рентабельности вложения капитала и оптимальности произведенных затрат. Так же раскрывается система показателей рентабельности, позволяющая разносторонне оценит эффективность управления активами и доходность деятельности....

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченном ответственностью «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО», сокращенное наименование ООО «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО». Общество является коммерческой организацией.Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом Участники, имеют предусмотренные законом и учредительными документами Общества обязательственные права по отношению к Обществу.Участники отвечают по обязательствам Общества в пределах своих вкладов в уставный капитал. Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам Общества, равно как и Общество не несет ответственности по обязательствам РФ субъектов РФ и муниципальных образований.Место нахождения Общества, почтовый адрес Общества: 650099. Кемеровская область. - Кемерово, ул. Красноармейская, д. 136,Участниками Общества являются:-Обшество с ограниченной ответственностью «СИБИРСКИЕ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИИ» («СИБТЕЛЕКОМ»), ОГРН 1024200690755, ИНН 4209025646, местонахождение 650002. Кемеровская область. г Кемерово, ул. Волкова, д 32;-гражданин Российской Федерации Жигунов Игорь Павлович (паспортные данные: паспорт серия 32 04№ 642773 выдан 1-м отделом милиции Центрального района г Новокузнецка Кемеровской области «20» апреля 2004 г (код подразделения 422-025), адрес регистрации по месту жительства 654051. Кемеровская область г Новокузнецк, ул. Дружбы, д. 10 «А», кв.55.Целями деятельности Общества являются радиовещание, оказание услуг по трансляции звуковых программ, оказание рекламных услуг и извлечение прибыли.Общество вправе осуществлять любые виды деятельности не запрещенные законом. Предметом деятельности Общества являются:- радиовещание на территории города Кемерово, города Междуреченск. других городов и всей Кемеровской области, трансляция звуковых программ;- поиск, получение, производство и распространение массовой информации, а также учреждение средств массовой информации, владение, пользование и распоряжение ими;- осуществление деятельности, владение и использование технических средств по ретрансляции звуковых программ;- музыкальное, информационное, развлекательно, научно-познавательное, общественно - публистическое радиовещание;- создание и производство радиопрограмм;- изготовление, приобретение, использование хранение, эксплуатация технических средств, устройств, сырья и оборудования, необходимых для производства и распространения продукции средств массой информации; - производство, тиражирование и распространение программ рекламно-информационного, коммерческою публицистического, художественного, детского, развлекательного, спортивного, религиозного радиовещания;- приобретение и реализация аудиопродукции;- организация студий для записи, тиражирования и вещания программ;- издательская и полиграфическая деятельность;- организация сети корпунктов, рекламно-информационная деятельность; - организация выставок, ярмарок, аукционов, различных общественных мероприятий;- иные виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству.Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законами. Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными Федеральными законами, Общество может заниматься только при получении специального разрешения (лицензии).Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительного. Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и :им сопутствующих.Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.2.2 Анализ доходов и расходов ООО «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО»Состояние финансового положения организации характеризуется размещением ее средств и источников их формирования и проводится с целью установления, насколько эффективно они используются. Финансовую эффективность определяют по обеспеченности собственными оборотными средствами и их сохранностью, состоянию и динамике кредиторской и дебиторской задолженностей, оборачиваемостью оборотных средств, материальным обеспечением банковских кредитов, платежеспособностью.В зависимости от того, насколько рационально организация использует свои финансовые ресурсы и каковы направления их размещения, во многом зависит эффективность и конечные результаты финансово - хозяйственной деятельности организации.Анализ динамики состава и структуры имущества (таблица 1) дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества организации и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности организации.Активы дают определенное представление об экономических ресурсах или потенциале организация по осуществлению будущих затрат.Сведения, которые приводятся в пассиве баланса (таблица 1), позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот организация долгосрочных и краткосрочных средств, то есть пассив показывает, источники средств, направленных на формирование имущества организации. Финансовое состояние организации во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Уставный капитал – основа самостоятельности и независимости организация. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности организация только за счет собственных средств не всегда выгодно для него. Следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а организация может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала. В то же время, если средства организация в основном созданы за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом и на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов. Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капиталов, во многом зависит финансовое положение организация. Выработка правильной финансовой стратегии является одним из основных условий эффективной деятельности организация.Важно проанализировать структуру активов и пассивов с целью рационального использования ресурсов организации и повышения ее доходности.Представленные в таблице 1 данные показывают, что общая стоимость имущества, равная валюте баланса, которая в 2013 году снизилась по сравнению с 2011 годом на 16 тыс.руб. или на 0,8%, составила 2653 тыс.руб. Снижение имущества говорит о сокращении производственного потенциала организация, его деятельности. Это снижение произошло, в основном, за счет снижения оборотных активов за исследуемый период на 2%. За весь период абсолютный размер оборотных активов снизился на 52 тыс.руб. и составил 2486 тыс.руб. Также снизилась их доля на 1,4%, в основном за счет увеличения в 2013 году доли дебиторской задолженность на 1,5%, которая в абсолютном выражении увеличилась на 26 тыс.руб. и на конец 2013 года составила 2430 тыс.руб. Снижение оборотных активов произошло также за счет снижения прочих оборотных активов на 71 тыс.руб., которые на конец исследуемого периода составили 49 тыс.руб. Также в половину снизились денежные средства и денежные эквиваленты с 14 тыс.руб. в 2011 году до 7 тыс.руб. в 2013 году. Внеоборотные активы показали положительную тенденцию, за весь анализируемый период они увеличились на 27,5% или на 36 тыс.руб., и составили на конец 2013 года 167 тыс.руб., что и составили основные средства. Анализ активов показывает благоприятную тенденцию: 93,7% от общей стоимости имущества обеспечено за счет оборотных активов, а 6,3% - внеоборотных активов. Наибольший удельный вес, приходящийся на оборотные активы, говорит о формировании достаточно мобильной структуры имущества, что способствует ускорению оборачиваемости всего капитала.Таблица 1 – Данные для анализа динамики и структуры активов и пассивов баланса ООО «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО» за 2011 – 2013 г.г.Наименование статьи201120122013Изменение, +/-Изменение доли, %Темп роста, %сумма, тыс.руб.Доля, %сумма, тыс.руб.Доля, %сумма, тыс.руб.Доля, %2013 к 20112013 к 20112013 к 201112345678910АКТИВI Внеоборотные активыОсновные средства1314,9712,61676,3361,4127,5Итого по разделу I1314,9712,61676,3361,4127,5II Оборотные активыДебиторская задолженность240490,1261594,7243091,6261,5101,1Денежные средства и денежные эквиваленты140,540,170,3-7-0,350,0Прочие оборотные активы1204,5702,5491,8-71-2,640,8Итого по разделу II253895,1268997,4248693,7-52-1,498,0БАЛАНС266910027601002653100-1699,4ПАССИВIII Капитал и резервыУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)100,37100,36100,3800,002100,0Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)246392,3258493,62188,2-2245-84,18,9Итого по разделу III247392,7259494,02288,6-2245-84,19,2IV Долгосрочные обязательстваИтого по разделу IVV Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженность1967,31666,0242491,4222884,01236,7Итого по разделу V1967,31666,0242491,4222884,01236,7БАЛАНС266910027601002653100-1699,4Что касается пассивов, то наибольшую долю в источниках имущества организация на 2013 год занимают краткосрочные обязательства 91,4%, они имеют тенденцию к увеличению в абсолютном значении на 2228 тыс.руб. и составляют 2424 тыс.руб., что и является кредиторской задолженностью. Однако как в 2011 году, так и в 2012 году наибольшую долю в источниках имущества организация занимал собственный капитал в среднем 93%. Второе место по удельному весу (8,6%) в составе пассивов занимают капитал и резервы, которые на конец 2013 года сократились на 2245 тыс.руб. или на 80,8% и составили 228 тыс.руб. Это сокращение произошло за счет снижения нераспределенной прибыли на 2245 тыс.руб. Уставный капитал не изменился и на конец 2013 года составил 10 тыс.руб.Для более полного представления о компании можно обратиться к основным экономическим показателям хозяйственной деятельности ООО «Сибтелеком - Радио».Материальную базу организация образуют средства труда и предметы труда, которые объединяются в средства производства. Средства труда учитываются в форме основных фондов. Основные фонды в стоимостном выражении представляют собой основные средства, учитываемые в системе бухгалтерской отчетности. При анализе основных фондов прежде всего надо отметить, что они являются активным элементом производства и при правильном их использовании не только обеспечивают создание товаров, но и способствуют улучшению условий труда работников.Из таблицы 2 видно, что основные фонды за весь анализируемый период увеличиваются на 31,2%, и на конец 2013 года составляют 656 тыс.руб. Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимает активная часть (100%), которая за анализируемый период увеличилась на 156 тыс.руб. или на 31,2%. Это увеличение произошло за счет значительного роста машин и оборудования за анализируемый период на 32,4%. Доля же пассивной части равна 0.Таблица 2 – Динамика наличия, состава и структуры основных фондов ООО «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО» за 2011 – 2013 г.г.ПоказателиГодОтклонения, +/-Тр,%2011201220132012-20112013-20112013-20112012/20112013/20122013/2011тыс. руб.уд. Вес, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %Тыс. руб.Тыс. руб.Тыс. руб.Основные фонды, всего, в т.ч.:500100,0500100,0656100,00156156100,0131,2131,2машины и оборудования48296,448296,463897,30156156100,0132,4132,4офисное оборудование183,6183,6182,7000100,0100,0100,0Пассивная часть000Активная часть500100,0500100,0656100,00156156100,0131,2131,2При анализе эффективности использования основных фондов обычно используются три основных показателя — фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность. Как правило, рассматривается их изменение в динамике (таблица 3).Из таблицы 3 видно, что фондоотдача за анализируемый период снизилась на 49,6%. Фондоотдача показывает, сколько готового продукта приходится на 1 рубль основных фондов. Т.е чем значение фондоотдачи выше, тем эффективнее используются на предприятии его основные средства. Соответственно, в нашем случае снижение показателя в динамике расценивается отрицательно. Так же снизилась фондоотдача активной части на 49,6%.Показатель фондоемкости является обратным показателю фондоотдачи, соответственно, фондоемкость за исследуемый период увеличилась на 98,5%. Значение фондоемкости показывает, какая сумма основных средств приходится на каждый рубль готовой продукции. Естественно, что чем меньше этот показатель, тем эффективнее используется оборудование организация. Увеличение показателя во времени в нашем случае является отрицательной тенденцией в развитии организация.Таблица 3 – Динамика показателей использования основных средств ООО «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО» за 2011 – 2013 г.г.ПоказателиГодОтклонения, +/-Тр, %2011201220132012-20112013-20122013-20112012-20112013-20122013-2011Объем производства, тыс. руб.2 1531 3221 423-831101-73061,4107,666,1Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.5005006560156156100,0131,2131,2Стоимость активной части ОФ, тыс. руб.5005006560156156100,0131,2131,2Доля активной части ОФ100,00100,00100,00000100,0100,0100,0Прибыль до налогообложения, тыс. руб.799150273-649123-52618,8182,034,2Среднесписочная численность рабочих, чел.6731-4-3116,742,950,0Фондоотдача, руб./руб.4,312,642,17-1,66-0,47-2,1461,482,050,4Фондоотдача активной части, руб./руб.4,312,642,17-1,66-0,47-2,1461,482,050,4Фондоемкость, руб./руб.0,230,380,460,150,080,23162,9121,9198,5Фондовооруженность, тыс. руб./чел.83,3371,43218,67-11,90147,24135,3385,7306,1262,4Показатель фондовооруженности, который за 2011 – 2013 года увеличился на 162,4%, отражает обеспеченность работников организация основными фондами. Делать выводы об изменении этого показателя можно только в его привязке к значению производительности труда. В нашем случае темпы роста фондовооруженности опережает темп роста производительности труда, что говорит о нерациональном использовании ресурсов организация.Под трудовыми ресурсами организации понимают численность и состав её персонала (таблица 4). От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют на объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей.Таблица 4 – Данные для анализа эффективности использования трудовых ресурсов ООО «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО» за 2011 – 2013 г.г.Показатель2011 г.2012 г.2013 г.Отклонение 2013 к 2011 гг.,+/-%Выручка, тыс.руб.2 1531 3221 423-73066,1Численность работников, чел.673-350,0Фонд заработной платы, тыс.руб.5454540100,0Производительность труда, тыс.руб./чел.359189474116132,2Как видно из таблицы 4, выручка за анализируемый период снизилась на 730 тыс.руб., так же снизилась численность работников на 3 человека. Фонд заработной платы за 3 года остался неизменным 54 тыс.руб., а производительность труда увеличилась на 116 тыс.руб. или на 32,2%, что положительно сказывается на финансовом состоянии организация. Анализ затрат по экономическим элементам позволяет осуществлять контроль формирования, структуры и динамики затрат по видам, характеризующим их экономическое содержание.Таблица 5 – Динамика и структура затрат по экономическим элементам ООО «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО» за 2011 – 2013 г.г.ПоказателиГодСтруктура, %Отклонение, +/-Темп роста, %2011201220132011201220132012-20112013-20122013-20112012-20112013-20122013-2011Материальные затраты6765355,85,63,1-2-30-3297,053,852,2Затраты на оплату труда5454544,74,74,8000100,0100,0100,0Отчисления на социальные нужды1515151,31,31,3000100,0100,0100,0Амортизация5860615,05,25,4213103,4101,7105,2Прочие затраты95796396783,183,285,46410100,6100,4101,0Итого по элементам затрат1 1511 1571132100,0100,0100,06-25-19100,597,898,3Из таблицы 5 видно, что основная доля затрат приходится на прочие затраты на 2013 год 85,4%, при том, что за анализируемый период они увеличиваются на 1%. Затраты на оплату труда за 2011-2013 г.г. остались неизменными 54 тыс.руб. Отчисления на социальные нужды так же не изменились и на конец 2013 года составили 15 тыс.руб. Амортизация выросла за анализируемый период на 5,2%, в структуре это повышение произошло с 5% в 2011 году до 5,4% в 2013 году. Материальные затраты в отчетном году составили 35 тыс.руб., снизившись с 2011 года почти на 50%.Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности организации характеризуется ее финансовыми результатами. Общим финансовым результатом является прибыль (таблица 6), которая обеспечивает производственное и социальное развитие организации.Прибыль - это чистый доход, который получает организация после реализации продукции (услуг) в качестве вознаграждения за вложенный капитал и риск предпринимательской деятельности.Сама по себе прибыль является достаточно емким и информативным показателем, характеризующим различные аспекты деятельности организации.В частности, прибыль - это: цель возникновения и функционирования бизнеса; показатель качества бизнеса; источник развития организации и роста рыночной стоимости (капитализации) организации; показатель платежеспособности и кредитоспособности; показатель конкурентоспособности; показатель инвестиционной привлекательности.Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей организации, повышает степень ее деловой активности. В зависимости от размера прибыли определяются доля доходов учредителей и собственников, размеры дивидендов и других доходов. Анализ динамики показателей прибыли представлен в таблице 7.Таблица 6 – Динамика показателей прибыли ООО «СИБТЕЛЕКОМ-РАДИО» за 2011 – 2013 г.г.ПоказателиГодОтклонение, +/-Темп роста, %2011201220132013-20112013-2011Выручка от продажи2 1531 3221 423-73066,1Себестоимость продаж1 3351 1551132-20384,8Валовая прибыль818167291-52735,6Прибыль (убыток) от продаж818167291-52735,6Прочие расходы191718-194,7Прибыль (убыток) до налогообложения799150273-52634,2Текущий налог на прибыль1603055-10534,4Чистая прибыль (убыток)639120218-42134,1Использование того или иного показателя прибыли (таблица 7) для оценки эффективности работы организации зависит от целей анализа, а также от категории заинтересованных лиц.Для собственников организации важен конечный финансовый результат - чистая прибыль, которую они могут изымать в виде дивидендов или реинвестировать с целью расширения масштабов деятельности и упрочения своих рыночных позиций. Из таблицы 6 можно сделать вывод о том, что чистая прибыль за анализируемый период снизилась на 65,9% или на 421 тыс.руб., это свидетельствует о снижении позиции организации на рынке.Для кредиторов размер чистой прибыли, который остается собственнику, не представляет интереса.