Отчет по практике: наличное и безналичное денежное обращение

1.1. Теоретические основы наличного и безналичного денежного обращения…………………………………………………………………….......4
1.2. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ГК НТЦП» …...…………………………………………………………………….....7
1.3. Анализ основных показателей бухгалтерской отчетности ……………....8
Заключение……………………………………………………………………….23
Список литературы………………………………………………………………25
Выводы и предложения студента о практике………………………………….26
Характеристика на студента…………………………………………………….27
...

-

-

Записи делаются на каждую дату. Основанием для их заполнения являются отчеты кассира. Несомненно, что ведение данных журналов вручную приносит дополнительные хлопоты бухгалтеру.Согласно учетной политике на предприятии применяется автоматизированная форма учета с использованием программы «1С: Бухгалтерия». Таким образом, данные журналы формируются автоматически без дополнительных затрат. Данная программа является универсальной бухгалтерской программой. Она применяется при ведении как простого, так и двойного учета. Ее можно применять для простых операций: печатать платежные поручения, формировать оборотные ведомости, реестры счетов, главную книгу, отдельные отчеты.Ревизия кассы проводится ежемесячно и внезапно. Ревизия проводится комиссией, назначенной руководителем предприятия, в присутствии кассира путем пересчета ценностей и сравнения результата с данными учета. Результаты ревизии оформляются актом. Излишек ценностей приравнивается к недостаче, при этом требуется уточнение причин его возникновения.На основании акта в бухгалтерии делаются следующие проводки: 1) в кассе обнаружен излишек наличных денег или денежных документов:Дебет счета 50 «Касса»,Кредит счета 99 «Прибыли и убытки»;2) в кассе обнаружена недостача ценностей:Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»,Кредит счета 50 «Касса».Причины недостачи уточняются и, если они не являются результатом стихийного бедствия, относятся на виновное лицо, что отражается следующей проводкой:Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».Если недостача является результатом стихийного бедствия, она относится на финансовый результат: Дебет счета 99 «Прибыли и убытки»,Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Основная доля наличных денег, за исключением выплаты заработной платы и пособий, приходится на расчеты, осуществляемые подотчетными лицами. Подотчетное лицо - это сотрудник предприятия, получивший деньги согласно распоряжению руководства на строго определенные цели и обязанный отчитаться об их расходовании. Список подотчетных лиц, которым разрешено выдавать деньги подотчет, утвержден специальным приказом руководителя. Деньги, полученные подотчет, в основном расходуются на хозяйственные нужды, на командировочные расходы, а также на приобретение небольших партий материальных ценностей.В настоящий момент утверждены следующие нормы командировочных расходов: 1) суточные - 100 руб.; 2) квартирные - не более 550 руб. согласно счету, 12 руб. без документов- с 1-го января 2008 года эти нормы изменятся.Расходование денег оформляется авансовым отчетом (к которому прилагается командировочное удостоверение, если деньги израсходованы на поездку). Авансовый отчет подписывается руководителем подразделения и утверждается руководителем предприятия. К отчету прилагаются первичные документы, подтверждающие расходование средств (счета, квитанции, проездные билеты).Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами в бухгалтерии ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Он является активно-пассивным. Дебетовое сальдо показывает задолженность подотчетного лица предприятию, кредитовое - задолженность предприятия подотчетному лицу в том случае, если оно вынуждено было потратить свои деньги. Большие суммы кредитовых остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» свидетельствуют о нарушении финансовой дисциплины, т.к. сумма перерасхода, утвержденная руководителем, должна быть выдана из кассы в день сдачи авансового отчета (или наследующий день).Если подотчетных лиц много, рекомендуется вести аналитический учет в ведомости учета расчетов с подотчетными лицами. В этой ведомости записываются по графам:номер по порядку;дата оформления аванса;фамилия, инициалы подотчетного лица;остаток на начало месяца (отдельно отмечаются остатки за работником и за предприятием);выдано (дебет счета 71) (указываются корреспондирующий счет и сумма);израсходовано (кредит счета 71) (корреспондирующий счет и сумма);остаток на конец месяца (отдельно отмечаются остатки за работником и за предприятием).В конце месяца по этой ведомости легко подвести итог и подсчитать, какая сумма числится за работниками предприятия и какая за предприятием, которое должно своим работникам.Расчеты с подотчетными лицами оформляются следующими проводками:1) списывается сумма командировочных расходов в пределах установленных норм (работник управления):Дебет счетов 26 «Общехозяйственные расходы», 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы»,Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;2) списывается сумма командировочных расходов свыше установленных норм: Дебет счета 99 «Прибыли и убытки», Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;3) подотчетным лицом приобретены ТМЦ:Дебет счетов 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 10 «Материалы», 04 «Нематериальные активы», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;4) подотчетным лицом оплачены услуги: Дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 99 «Прибыли и убытки»,Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Необходимо отметить, что деньги могут быть получены подотчетным лицом не только из кассы, но и с расчетного, особого счета:Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках».Также и возвращены не только в кассу, а на расчетный или особый счет:Дебет счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках»,Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. В 1С (конфигурация «Бухгалтерский учет») для формирования платежной ведомости необходимо обратиться к следующим документам:Журналы ► Заработная плата ► Выбор нового документа«Выплата зарплаты»По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир выполняет следующее:а) в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;б) составить реестр депонированных сумм;в) в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.Поступление и выдача наличных денег оформляются расходными (Приложение 2) и приходными кассовыми ордерами (Приложение 3). Заработная плата, пенсии, пособия выдаются из кассы по платежным ведомостям, к которым составляется единый расходный ордер. Исправления и помарки в этих документах категорически не допускаются. Расходные документы подписываются и главным бухгалтером, и руководителем, приходные - только главным бухгалтером.Кассовые документы регистрируются выписывающим их лицом в специальных журналах. Прием и выдача денег по ордерам производится только в день их составления.Лимит денежных средств в кассе предприятия ООО«ГК НТЦП» установлен банком в сумме 5000 руб.Учет денежных средств на расчетных счетахОсновная доля расчетов с партнерами на предприятии ООО «ГК НТЦП» осуществляется в безналичном порядке. Для хранения свободных денежных средств и проведения безналичных расчетов у предприятия ООО «НТЦП» открыт счет в Филиале № 7806 ВТБ 24 (ПАО):ИНН 7801483426 КПП 780101001р/с 40702810327360002665 в Филиале № 7806 ВТБ 24 (ПАО) г. Санкт-Петербургк/с 30101810300000000811 БИК 044030811Чтобы сдать денежные средства в банк, заполняется объявление на взнос наличными (код формы документа по ОКУД 0402001), представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.Объявление на взнос наличными вначале проверяется бухгалтером банка, который затем передает его в кассу банка. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы банка проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника банка имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает их.На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником банка деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.После приема денег кассовый работник банка сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.Если суммы соответствуют друг другу, то кассовый работник банка подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник банка оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику банка.Наряду с необходимостью сдачи денежных средств в банк, у предприятия возникает и необходимость получения денежных средств из банка. Получить деньги со своего расчетного счета предприятию можно, выписав денежный чек. Выписывая денежный чек, необходимо соблюдать следующее:- Сумма чека цифрами и прописью, а также дата выдачи (месяц прописью) заполняются от руки чернилами или шариковой ручкой.В реквизите "сумма цифрами" свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями.Сумма прописью обязательно должна начинаться с самого начала строки.Слово рублей должно указываться сразу за суммой прописью без оставления свободного места, чтобы избежать возможности возникновения злоупотреблений.Чек подписывается чернилами или шариковой ручкой.Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается, чтобы избежать возможности возникновения злоупотреблений. Подписанный, но не заполненный чек, попав в недобросовестные руки, может привести тому, что по данному чеку с расчетного счета злоумышленником будут сняты все денежные средства.Никакие поправки в тексте чека не допускаются, т.к. делают чек недействительным.Одновременно с заполнением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека.Заполненный чек представляется работнику банка (операционисту), который проверяет наличие суммы, которую планируется снять, на счете, проводит чек, отрезает контрольную марку от денежного чека и передает его получателю денег для предъявления в кассу.Далее бухгалтер банка (иногда сразу кассир) проверяет:- наличие подписей должностных лиц организации, выписавших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;- наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам.сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;проверяет наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность.Далее проверенный чек передается кассиру банка. Кассир также проверяет:- наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;- сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указаной прописью;- проверяет наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность;- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;выдает деньги получателю и подписывает чек.Осуществление безналичных расчетов регулируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденных ЦБ РФ 03.10.2002 года № 2-П (далее по тексту Положение о безналичных расчетах).Безналичные расчеты осуществляются в форме расчетного документа – платежного поручения. Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Платежное поручение составляется на специально утвержденном бланке.Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Но вот провести эти платежные поручения (то есть перечислить данные денежные средства) банк сможет только тогда, когда на счете у предприятия будет необходимая сумма.