бюджетное планирование

задачи ...

Задание 1 (объем ответа составляет одну-две страницы).
Выполнение задания 1 предполагает изучение монографий, учебников, учебных пособий и научных статей. Рекомендуется представить цитаты из работ не менее пяти авторов с точным указанием источников.
1.3. Приведите определения центра финансовой ответственности различных авторов. Проанализируйте представленные определения и сделайте вывод.

Задание 3 (объем ответа не более 0,5 страниц).
3.1. Перечислите функции бюджетирования. Раскройте сущность контрольной функции бюджетирования.

Задание 4 (объем ответа не более 1,5 страниц).
Дайте характеристику бюджета, указанного в выполняемом варианте задания 4, по плану:
 к какой группе бюджетов относится (основные, операционные, вспомогательные или специальные);
 для каких целей и задач используется;
 на основе какой информации разрабатывается (в том числе информация из каких бюджетов используется);
 какие статьи могут быть в этом бюджете;
 какая аналитика может быть в этом бюджете (например, по контрагентам-поставщикам, по контрагентам-потребителям, по ЦФО, каналам сбыта, регионам, продуктовым группам и т.д.);
 в каких бюджетах непосредственно используются данные из этого бюджета;
 как связан этот бюджет с основными бюджетами (используются или нет данные непосредственно в БДР, БДДС и ББЛ; если используются в ББЛ – в каком разделе);
 кто (какое подразделение) может планировать и контролировать фактическое исполнение этого бюджета.
 4.4. Бюджет коммерческих расходов.


Задание 5. Методы финансового планирования.
Исходные данные к заданию 5 представлены в табл. 2. Для выполнения своего варианта задания 5 нужно выбрать из табл. 2 только те показатели, которые необходимы для расчета (в контрольное задание не следует переносить все исходные данные).

решение задач

Если увеличившиеся коммерческие затраты превысят дополнительную выручку и маржинальную прибыль, то значит итоговая прибыль компании уменьшиться.на основе какой информации разрабатывается (в том числе информация из каких бюджетов используется);Составление бюджета переменных коммерческих расходов производится на основе определения плановой ставки начисления по отдельным показателям объема продаж. В качестве баз начисления обычно выбираются показатели тех сторон сбытовой деятельности, которые определяют возникновение данной статьи коммерческих расходов.Затем составляется бюджет постоянных расходов, основой составления которого является сметное планирование в разрезе подразделений организации, контролирующих соответствующие расходы.какие статьи могут быть в этом бюджете;Переменные статьи коммерческих затрат в рассматриваемом примере включают в себя транспортные затраты и комиссионные менеджеров по продажам. Постоянные статьи затрат состоят из рекламы и маркетинга, постоянной части заработной платы сотрудников дирекции по маркетингу и продажам, командировочных расходов, амортизации основных средств дирекции по маркетингу и продажам, а также прочих расходов. Последняя статья затрат в данном примере не расшифровывается, т.к. составляет незначительную долю. В эту статью входят, в основном, затраты на канцелярию, бумагу и прочие МБП, используемые в дирекции по маркетингу и продажам.какая аналитика может быть в этом бюджете (например, по контрагентам-поставщикам, по контрагентам-потребителям, по ЦФО, каналам сбыта, регионам, продуктовым группам и т.д.);Бюджет коммерческих расходов - это финансовый план ( смета с распределением затрат по периодам времени), охватывающий все виды деятельности фирмы и / или его структурного подразделения по продвижению изделий и услуг на определенный период времени, в котором определены возможные доходы ( объемы продаж), лимиты вероятных расходов по продвижению продукта (товара), порядок осуществления расчетов с поставщиками рекламных и маркетинговых услуг, выделяемых денежных средств по операциямв каких бюджетах непосредственно используются данные из этого бюджета;Данные бюджета коммерческих расходов используются в бюджете продаж, в годовом бюджете и в операционных бюджетахкак связан этот бюджет с основными бюджетами (используются или нет данные непосредственно в БДР, БДДС и ББЛ; если используются в ББЛ – в каком разделе);Определение бюджета коммерческих расходов– это сугубо внутреннее дело самого предприятия, занимающегося бюджетированием. Главный смысл бюджета коммерческих расходов– более тщательная подготовка исходных данных для всех основных бюджетов, прежде всего для бюджета доходов и расходов и бюджета движения денежных средств, а также перевод планируемых показателей из натуральных единиц измерения на язык стоимостных показателей.  кто (какое подразделение) может планировать и контролировать фактическое исполнение этого бюджета.Планирование и контроль за бюджетом коммерческих расходов может производить: финансовая служба предприятия(организации);экономический отдел; отдел по маркетингу; управленческий персонал (директор, зам. Директора, главный экономист )Задание 5. Методы финансового планирования.Исходные данные к заданию 5 представлены в табл. 2. Для выполнения своего варианта задания 5 нужно выбрать из табл. 2 только те показатели, которые необходимы для расчета (в контрольное задание не следует переносить все исходные данные).Таблица 2.Показатели12Планируемые расходы сырья вида А на производство продукции, млн. руб.10002000Остаток сырья вида А на начало планируемого периода, млн. руб.100300Остаток сырья вида А на конец планируемого периода, млн. руб.200400Среднегодовая стоимость основных фондов в первом квартале планируемого года при линейном методе амортизации, млн. руб.108,5163,75Среднегодовая стоимость нематериальных активов в первом квартале планируемого года, млн. руб.248356Ставка налога на имущество, %2,22,2Срок полезного использования основных средств, лет54Первоначальная стоимость основных фондов, млн. руб.140350Остаточная стоимость основных фондов на начало планируемого года, млн. руб.112175Первоначальная стоимость оборудования А, тыс. руб.7001200Остаточная стоимость оборудования А на начало планируемого года, тыс. руб.320900Объем производства продукции в планируемом году, млн. руб.20004000Продолжение таблицы 2.Объем производства продукции, планируемый в течение всего срока службы станка С, млн. руб.1800024000Первоначальная стоимость станка С, тыс. руб.8001500Первоначальная стоимость оборудования D, тыс. руб.500600Рост объем реализации ЦФО, %2030Постоянные расходы ЦФО, млн. руб.250140Переменные расходы ЦФО, млн. руб.3502605.11. Вычислите нормативным методом планируемую амортизацию станка С за год, если согласно учетной политике она начисляется методом списания стоимости пропорционально объему продукции. Какой норматив необходим для планирования (федеральный, региональный, местный или внутренний норматив предприятия)? Для расчетов используйте данные столбца 1 табл. 2.ЗАДАНИЕ 5. МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯУсловиеВычислите нормативным методом планируемую амортизацию станка С за год, если согласно учётной политике она начисляется методом списания стоимости пропорционально объёму продукции. Какой норматив необходим для планирования (федеральный, региональный, местный или внутренний норматив предприятия)? Для расчётов используйте данные столбца 1 табл. 2.Таблица 2Показатели1Объем производства продукции в планируемом году, млн. руб.2 000Объем производства продукции, планируемый в течение всего срока службы станка С, млн. руб.18 000Первоначальная стоимость станка С, тыс. руб.800РешениеПри методе списания стоимости пропорционально объёму продукции начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объёма продукции в отчётном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта и предполагаемого объёма продукции за весь срок полезного использования объекта:А=Qг×ПСQобщ.=2000×0,80018000=0,089 млн. руб.,где:Qг- объём производства продукции в планируемом году, млн. руб.;ПС- первоначальная стоимость станка, млн. руб.;Qобщ.- объём производства продукции, планируемый в течение всего срока службы станка С, млн. руб.Для планирования необходим внутренний норматив предприятия.Начисление амортизационных сумм осуществляется в порядке, установленном ст. 259 НК РФ. Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи) и отражается в учётной политике для целей налогообложения. Порядок начисления амортизации прописывается в приказе об учётной политике организации.Учитывая выше сказанное, для планирования необходим внутренний норматив предприятия.Задание 6. Разработка финансового плана методом процента от продаж.Результаты текущей деятельности предприятия приведены по вариантам в табл. 3.Предприятие планирует увеличить в предстоящем году продажи на 20%. Себестоимость планируется на уровне 60%, коммерческие расходы 8%, а управленческие расходы 12% от планируемой выручки. В текущем году производственные мощности предприятия загружены на 100%. Предполагается, что затраты, активы и спонтанно изменяющиеся статьи пассива баланса пропорционально зависят от изменения продаж. Принятая дивидендная политика предусматривает ежегодные выплаты собственникам 40% чистой прибыли. Разработайте финансовый план методом процента от продаж. Решение представьте в виде прогнозного Отчета о прибылях и убытках и Прогнозного баланса.Чему равна потребность в дополнительном финансировании (за счет собственных и заемных источников)?Обоснуйте, какие внешние источники и в каком объеме планируете использовать.Показатели деятельности предприятия в отчетном году (в млн. руб.)Варианты задания 66.4.Выручка7200Проценты860Денежные средства800Дебиторская задолженность1200Запасы1800Внеоборотные активы3400Кредиторская задолженность1700Краткосрочные кредиты и займы200Долгосрочные кредиты и займы1800Уставный капитал2000Нераспределенная прибыль1500ЗАДАНИЕ 6. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНА МЕТОДОМ ПРОЦЕНТА ОТ ПРОДАЖУсловиеПредприятие планирует увеличить в предстоящем году продажи на 20%. Себестоимость планируется на уровне 60%, коммерческие расходы 8%, а управленческие расходы 12% от планируемой выручки. В текущем году производственные мощности предприятия загружены на 100%. Предполагается, что затраты, активы и спонтанно изменяющиеся статьи пассива баланса пропорционально зависят от изменения продаж. Принятая дивидендная политика предусматривает ежегодные выплаты собственникам 40% чистой прибыли. Разработайте финансовый план методом процента от продаж. Решение представьте в виде прогнозного Отчёта о прибылях и убытках и Прогнозного баланса.Чему равна потребность в дополнительном финансировании (за счёт собственных и заёмных источников)?Обоснуйте, какие внешние источники и в каком объёме планируете использовать.Показатели деятельности предприятия в отчётном году (в млн. руб.)Варианты задания 66.4.Выручка7 200Проценты860Денежные средства800Дебиторская задолженность1 200Запасы1 800Внеоборотные активы3 400Кредиторская задолженность1 700Краткосрочные кредиты и займы200Долгосрочные кредиты и займы1 800Уставный капитал2 000Нераспределенная прибыль1 500РешениеРасчёт прогнозируемой прибыли и его результаты приведены в таблице 1.