Организация операций с векселями в кредитных организациях

Курсовая защищена на оценку "отлично". В практическую часть входят две задачи. К работе также выполнен "Курсовой проект" (формат Power Point) После покупки работы могу выслать его совершенно бесплатно. Курсовая выполнена для Политехнического колледжа. ...

Содержание
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3
1.ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
1.1 Вексельное обращение и его регулирование……………………………......5
1.2 Регулирование Банком России деятельности кредитных организаций на вексельном рынке………………………………………………………………....6
1.3 Виды операций, совершаемых кредитными организациями с векселями………………........................................................................................8
1.4 Условия и порядок приема векселей к учету………………………………10
1.5 Кредитование под залог векселей…………………………………………..11
2.УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
2.1 Нормативная база векселя…………………………………………………14
2.2 Бухгалтерский учет векселя…………………………………………...........15
3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………23
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУР

Ни один из инструментов современного финансового риска, кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономических функций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов - золота и серебра, замена эквивалентов менового оборота бумажными символами.
Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания по нему, послужили основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов. Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и внутренних сделках стран. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платеж а - быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских

• Методические рекомендации по проверке сделок кредитных организаций (их филиалов) с векселями (направлены письмом ЦБР от 25 декабря 2006 года № 167-Т);
• Инструкция Внешторгбанка СССР от 25 декабря 1985 № 1 «О порядке совершения банковских операций по международным расчетам».
Таким образом, оценка нормативно-правовой базы вексельного положения дает четкое определение о порядке обращения векселя на территории российского государства.
2.2 Бухгалтерский учет векселя
Счета № 512 "Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими";
№ 513 "Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные ими";
№ 514 "Векселя кредитных организаций";
№ 515 "Прочие векселя";
№ 516 "Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими";
№ 517 "Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими";
№ 518 "Векселя банков-нерезидентов";
№ 519 "Прочие векселя нерезидентов";
Назначение счетов (кроме № 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51808, 51809, 51908, 51909): учет покупной стоимости приобретенных (учтенных) кредитной организацией векселей по срокам их погашения. Счета активные.
На отдельных счетах второго порядка учитываются создаваемые резервы на возможные потери. Счета пассивные.
Векселя сроком "на определенный день" и "во столько-то времени от составления" (срочные векселя) учитываются на счетах по срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения.
Векселя "по предъявлении" учитываются на счетах до востребования, векселя "во столько-то времени от предъявления" учитываются на счетах до востребования, а после предъявления - в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей. Векселя "по предъявлении, но не ранее определенного срока" учитываются до наступления указанного в векселе срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования в конце рабочего дня, предшествующего дате, определенной векселедателем как срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к платежу.
При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.
По дебету счетов проводится покупная стоимость приобретенного векселя в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом кассы или расчетным счетом клиента - на сумму, уплаченную при покупке векселя.
По кредиту счетов списывается покупная стоимость векселя при поступлении от плательщика средств в погашение учтенного кредитной организацией векселя в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом кассы или расчетным счетом клиента.
По кредиту счетов также списывается покупная стоимость векселя при перепродаже приобретенного векселя в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом кассы или расчетным счетом клиента.
При совершении сделок купли-продажи векселей, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки (наличные и срочные сделки), счета по учету приобретенных кредитной организацией векселей корреспондируют со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:
• "Учтенные векселя, отосланные на инкассо" - учитываются простые и переводные векселя, приобретенные (учтенные) кредитной организацией, которые отосланы ею на инкассо в другие кредитные организации для предъявления к платежу;
• "Учтенные векселя, не акцептованные плательщиком" - учитываются переводные векселя, приобретенные (учтенные) кредитной организацией, не акцептованные плательщиком;
• "Учтенные векселя, отосланные для получения акцепта" - учитываются переводные векселя, приобретенные (учтенные) кредитной организацией, не акцептованные плательщиком, которые отосланы кредитной организацией для получения акцепта в другие кредитные организации;
• "Учтенные векселя" - учитываются простые и акцептованные переводные векселя, находящиеся в портфеле кредитной организации, не отосланные на инкассо.
По кредиту счетов по лицевому счету "Учтенные векселя, отосланные на инкассо" списывается покупная стоимость векселя при получении инкассированной суммы на счет кредитной организации в корреспонденции с корреспондентским счетом.
Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.
Счета № 51208, 51308, 51408, 51508, 51608, 51708, 51808, 51908 "Учтенные векселя, не оплаченные в срок и опротестованные"
Счета № 51209, 51309, 51409, 51509, 51609,51709, 51809, 51909 "Учтенные векселя, не оплаченные в срок и неопротестованные" Назначение счетов: учет сумм, подлежащих оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок основным должником, по которым совершен протест векселя, то есть нотариально удостоверено требование платежа и его неполучение (счет №№ 51208, 51308, 51408, 51508, 51608, 51708, 51808, 51908), и по которым протест векселя не совершен (счет №№ 51209, 51309, 51409, 51509, 51609, 51709, 51809, 51909). Счета активные.
По дебету счетов проводятся суммы, подлежащие оплате по не оплаченным в срок векселям (включая просроченные проценты), в корреспонденции со счетами учтенных векселей по срокам погашения, со счетом по учету доходов будущих периодов по ценным бумагам.
По кредиту счетов списываются суммы по не оплаченным в срок векселям при поступлении от плательщиков денежных средств в погашение векселей в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы или расчетными счетами клиентов.
Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.
Составим основные бухгалтерские проводки:
Содержание операции
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
Покупка векселя кредитной организацией
512-519
20202, 40702, 30102
Создан резерв на возможные потери
70209
51210-51910
Продажа векселя
20202, 40702, 30102
512-519
Отнесение разницы между цены продажи и покупки на расходы
70204
512-519
Отнесение разницы между цены продажи и покупки на доходы
512-519
70102
Восстановлен резерв на возможные потери
51210-51910
70107
При не платеже вексель отправляется на протест
512-519
51208-51209
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задание 1
15 августа банк « Авангард» предъявил в операционное управление по переучету векселей следующие векселя, имеющие реквизиты и характеристики, отраженные в таблице.
Основания для переучета Положение Банка России от 30.12.98 №65-П «О проведении Банком России переучетных операций», пп. 4,5.
Номер
векселя
Сумма,
руб.
Характеристики
Переучет
1
5000000
Составлен на стандартном бланке, на русском языке, без ограничительных пометок, со сроком «на определенный день», срок до оплаты 15 дней, срок платежа – 45 дней с даты составления векселя, имеются подписи 2-х обязанных лиц.
Принят
2
45000
Составлен на стандартном бланке, на английском языке, без ограничительных пометок, со сроком «на определенный день», срок до оплаты 20 дней, срок платежа – 60 дней с даты составления векселя, имеются подписи 2-х обязанных лиц.
Не принят
3
320000
Составлен на стандартном бланке, на русском языке, без ограничительных пометок, со сроком «на определенный день», срок до оплаты 11 дней, срок платежа – 100 дней с даты составления векселя, имеются подписи 2-х обязанных лиц.
Принят
4
57000
Составлен на стандартном бланке, на русском языке, без ограничительных пометок, со сроком «на определенный день», срок до оплаты 27 дней, срок платежа – 160 дней с даты составления векселя, имеются подписи 2-х обязанных лиц.
Принят
5
820000
Составлен на стандартном бланке, на русском языке, без ограничительных пометок, со сроком «на определенный день», срок до оплаты 8 дней, срок платежа – 210 дней с даты составления векселя, имеются подписи 2-х обязанных лиц.
Не принят
Задание 2
Коммерческий банк «Российский кредит» принял к учету векселя, представленные машиностроительным заводом «Вектор» 4 апреля текущего года на сумму 2000 тыс. руб. в т.ч.;
Сумма, тыс. руб.
Дата выписки
Дата платежа
Место платежа
500
20.03
25.04
Москва
700
31.03
04.05
Москва
800
27.02
01.06
Казань
Учетная ставка КБ 30% годовых, коммерческий банк взыскал плату с клиента:
1) за индоссирование – 0,4% годовых;
2) комиссии – 0,8% за вексель.
Кроме того, банк производит резервирование в размере 10% от суммы учтенных векселей
Требуется:
1. Определить сумму, взимаемую с клиента за осуществление операции