Особенности управления несостоятельным предприятием

Заключение
Неплатежеспособность – это прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. Несостоятельность организации наступает вследствие некоторых причин. Следует отметить, что факторы, влияющие на работу любого из хозяйствующих субъектов, многогранны. Однако негативное влияние оказывают факторы внутреннего порядка, приводя в дальнейшем к неплатёжеспособности организации, которое негативно сказывается на сторонних организациях, взаимодействующих с предприятием-должником.

...

Оглавление
Введение 3
Глава 1.Теоретические основы управления несостоятельным предприятием 5
1.1.Понятие, сущность и особенности несостоятельного предприятия 5
1.2. Прогнозирование риска несостоятельного предприятия 13
1.3.Формирование эффективной модели регулирования риска несостоятельности на предприятии 20
Глава 2. Анализ управления несостоятельным предприятием ОАО «Кировводпроект» 30
2.1.Краткая характеристика предприятия 30
2.2.Анализ вероятности несостоятельности предприятия 34
2.3. Разработка мероприятий по выходу из кризиса для предприятия 48
Заключение 58
Библиографический список 62
Приложение А 66

Введение
В сложившихся в настоящее время рыночных условиях и при современных тенденциях развития экономических отношений в России необходимым является понимание того, что финансовая устойчивость компаний должна рассматриваться в качестве объекта тщательного изучения. Ведь для любой компании риск столкновения с банкротством присутствует.

Интеграция корпоративной культуры в систему регулирования риска определяется ее свойствами (всеобщностью, неформальностью и устойчивостью) и функциями, наиболее полно ее характеризующими.Выполняя свои функции (охранную, интегрирующую, регулирующую, замещающую, приспособления предприятия к нуждам общества, образовательную, воспитательную и пр.), корпоративная культура дополняет формальные составляющие рискового механизма, способствуя тем самым более эффективному воздействию его на бизнес-процессы, структуру финансовых ресурсов, совокупность возникающих рисков, рисковые отношения и достижению наилучших результатов хозяйственной деятельности.Как мы видим, структура механизма регулирования риска с одной стороны, сложна, и с другой стороны динамична. Вне зависимости от среды функционирования, основной и вспомогательной деятельности, состава контрагентов, предприятие должно иметь такой механизм регулирования риска, который в большей степени отвечает его внутренним потребностям и стратегическим целям. В структуру этого механизма может входить такая комбинация элементов и взаимосвязь между ними, которые обеспечивали бы возможность развития (эволюции) самого механизма регулирования риска в соответствии с развитием хозяйствующего субъекта, современным состоянием экономики, которые способствовали бы повышению социально-экономического потенциала предприятия.По нашему мнению, большое значение имеет не только наличие в структуре тех или иных элементов, но и их взаимосвязь и взаимозависимость. Должны быть устранены противоречия между элементами механизма (например, между величиной риска и величиной дохода, использованием страхования и самострахования). Развитие и функционирование рискового механизма как открытой эволюционирующей системы происходит в постоянном возникновении и разрешении этих противоречий; их разрешение представляет собой процесс восстановления равновесия системы, ее внутренней интегрированности и приспособляемости к изменяющимся условиям.Подводя итоги выше изложенному, мы можем сделать следующие выводы:1. Неплатежеспособность – это прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. Несостоятельность организации наступает вследствие некоторых причин. Следует отметить, что факторы, влияющие на работу любого из хозяйствующих субъектов, многогранны. Однако негативное влияние оказывают факторы внутреннего порядка, приводя в дальнейшем к неплатёжеспособности организации, которое негативно сказывается на сторонних организациях, взаимодействующих с предприятием-должником.2. В настоящее время разработано большое количество различных финансовых моделей, которые объединяют одновременно несколько различных коэффициентов в один, в результате чего появляется возможность обобщенной оценке финансового состояния и определения вероятности банкротства. Анализа методик выявления вероятности банкротства, можно сделать вывод, что методики, имеющие свое происхождение за рубежом, невозможно использовать в российских условиях, так как они не учитывают российские особенности экономики. Таким образом, сделать вывод о необходимости разработки новой модели, которая бы точно и надежно давала оценку вероятности банкротства компании на основе современных данных, которая была бы легко интерпретируема и имела бы меньшее количество недостатков. Существующая нормативная база российской практики диагностики банкротства направлена, в первую очередь, на выявление каких-либо черт, отражающих деятельность организации, которая уже находится в кризисной ситуации. Необходимо разработать эффективную российскую методику выявления вероятности банкротства, которая бы позволяла прогнозировать возникновение кризисной ситуации коммерческой организации заранее, еще до появления очевидных признаков.3. Формирование эффективной системы регулирования риска на предприятии представляет собой многоступенчатый процесс, каждая ступень которого требует отдельной проработки и постоянной адаптации к изменяющимся условиям функционирования социально-экономической среды. Система регулирования риска, нацеленная на результат, позволит сформировать высокие темпы интенсивного развития предприятия, обеспечить постоянный рост собственного капитала, существенно повысить конкурентоспособность на рынке и обеспечить стабильное и эффективное развитие в перспектив. По нашему мнению, большое значение имеет не только наличие в структуре тех или иных элементов, но и их взаимосвязь и взаимозависимость. Должны быть устранены противоречия между элементами механизма (например, между величиной риска и величиной дохода, использованием страхования и самострахования). Развитие и функционирование рискового механизма как открытой эволюционирующей системы происходит в постоянном возникновении и разрешении этих противоречий; их разрешение представляет собой процесс восстановления равновесия системы, ее внутренней интегрированности и приспособляемости к изменяющимся условиям.Глава 2. Анализ управления несостоятельным предприятием ОАО «Кировводпроект»2.1.Краткая характеристика предприятияИсследование управлением несостоятельности компании проводилось на основе организации ОАО «Институт по изысканиям и проектированию объектов строительства и инфраструктуры «Кировводпроект». Сокращенное название: ОАО «Кировводпроект».Анализируемая компания образовалась в 1965 году. Первоначальное название компании было Кировская проектно-изыскательская экспедиция № 11.Далее в сентябре 1969 года предприятие было реорганизовано в Кировский отдел комплексного проектирования (отделение) института «Ленгипроводхоз».В январе 1975 года на основе Кировского отделения образован институт «Кировгипроводхоз». В 1993 году в процессе приватизации компания была преобразована и получила название ОАО «Кировводпроект». На сегодняшний день в компании работает более 200 сотрудников. Компания имеет собственное производственное помещение в центре города, площадью 6900 кв.мГлавным видом деятельности компании являются: проектно-изыскательские работы в сфере строительства.ОАО «Кировводпроект» выполняет проектирование жилых, административных и общественных зданий любой сложности и этажности. По проектам института в городе Кирове в настоящее время строятся десятки многоэтажных домов, в городах Слободской, Нолинск и Уржум строятся здания районных отделений федерального казначейства. Запроектированы здания детских садов и школ.Еще одно важное направление деятельности института - проектирование автодорог и городских улиц. Специалистами института выпущены проекты: - обоснование инвестиций в развитие 2-ой очереди автомобильной дороги южного обхода г. Вятские Поляны; - капитального ремонта проезжей части улицы Лепсег. Кирова; - дорога по ул. Луганской от ул. Упита до ул. Ломоносова г. Кирова; - дорога по ул. Ульяновской г. Кирова.На сегодняшний день ОАО «Кировводпроект» работает не только на территории Кировской области, а также в Республике Коми, Краснодарском крае.Управляет анализируемой компаний: • общее собрание акционеров; • совет директоров; •единоличный исполнительный орган (генеральный директор, управляющая организация, управляющий).Высшим органом управления общества является общее собрание акционеров.Структура управления предприятия ОАО «Кировводпроект» относится к линейно-функциональной (Приложение А). В ней присутствует разделение должностей по иерархическим уровням. Т.е. соподчиненность одних работников другим – особенность линейной структуры, и в то же время – функциональное разделение труда, т. е. деление деятельности предприятия на отдельные составляющие по специфике выполняемых работ и возложение ответственности за отдельные функции, их реализацию на строго определенных работников – особенность функциональной структуры.Генеральный директор осуществляет общее руководство деятельностью предприятия, организуя работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений. В непосредственном подчинении генерального директора находятся следующие структурные подразделения организации: 1. Коммерческое подразделение, включающее в себя: 2. Отдел кадров, ведет учет личного состава предприятия, его подразделений, оформляет необходимую кадровую документацию Общее руководство осуществляет Директор по персоналу.3. Производственный отдел, возглавляемое главным инженером, включающее в себя: а) отдел проектирования документации строительства;б) отдел по проектам лесоустройства; в) отдел землеустройства;г) отдел по инженерным изысканиям.А также в структуру управления входят юрист и секретарь – делопроизводитель, которые подчиняются непосредственно генеральному директору.Численность персонала в ОАО «Кировводпроект» на 1 января 2016 г. составляет 176 человек.Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, повышение производительности способствуют увеличению объёмов производства и как следствие повышение эффективности производства, получение дополнительной прибыли, снижение себестоимости и т.д.Рассмотрим структуру персонала анализируемого предприятия (таблица 2.1.).Таблица 2.1 - Структура персонала ОАО «Кировводпроект» в 2015 годуКатегории персоналаВсего, %С высшим образование, %Со среднимспециальным образованием, %С прочимивидами образования, %Персонал, занятыйреализацией продукцииВ том числе:- служащие- управленцы- рабочие- прочие10048,99,525,915,759,116,910022,118,415,947,2-23,122,525,035,9-54,859,1Все сотрудники предприятия имеют образование. Высшее образование (100%) имеют управленцы, служащие в большинстве своем имеют средне-специальное образование и среднее образование, прочий персонал - среднее образование.Показатели движения персонала в ОАО «Кировводпроект» представлены в таблице 2.2.Таблица 2.2 - Показатели эффективности использования трудовых ресурсовНаименование показателя2013 г.2014 г.2015 г.Отклонение2015 г. от 2014 г.Принято на работу, чел.231-1Выбыло, чел.2420В том числе0000по собственному желанию2420уволено за нарушение трудовой дисциплины0000Численность персонала на конец года, чел.179177176-3Среднесписочная численность персонала, чел.179177176-3Количество работников, проработавших весь год, чел177173174-3Коэффициент оборота по приему работников 0,0110,0170,006-0,0055Коэффициент оборота по выбытию работников 0,0110,0230,0110,0002Коэффициент текучести кадров 0,0110,0230,0110,0002Коэффициент постоянства кадров 0,9890,9770,989-0,0002Коэффициенты оборота по приему, замещения и постоянства кадров характеризуют качество управления персоналом. Коэффициент приему снижается с 2015 по 2013 год на 0,005 пункта. Коэффициент текучести кадров в норме. В 2015 году на предприятии постоянно работало 99% сотрудников. Всем сотрудникам ОАО «Кировводпроект» разработаны должностные инструкции, определяющие круг обязанностей каждого работника. Также на предприятии действует система премирования, с помощью которой рост производительности труда в динамике значительно повышается, в целях заинтересованности персонала в качестве выполняемых работ и выполнении поставленных планов.2.2.Анализ вероятности несостоятельности предприятияИсследование вероятности несостоятельности предприятия, начнем с анализа финансовых показателей.Рассмотрим анализ использования основных средств на предприятии ОАО «Кировводпроект». В период с 2013 по 2015 год (таблица 2.3) стоимость основных средств увеличилась на 12,05% или на 5637 тыс. руб. Это произошло в основном за счет увеличения стоимости транспорта на 31 % или на 4055 тыс. руб. Увеличение оборудования составило 9,8% или на 2390 тыс. руб.Таблица 2.3 - Состав и структура основных средствКатегории основных средств2013 г.2014г.2015г.2015г.в % к 2013г.Тыс. руб.в % к итогуТыс. руб.в % к итогуТыс. руб.в % к итогуЗдания и сооружения792416,94680613,86715013,6490,23Земельный участок3340,713340,683340,64100,00Оборудование2439552,142482950,552678551,09109,80Транспорт1308127,961608532,751713632,69131,00Хозяйственный инвентарь10442,2310632,1610221,9597,89Библиотечный фонд120,03-----Итого467901004911710052427100112,05 В структуру основных средств в анализируемый период практически не происходит изменений. Наибольший удельный вес занимает оборудование – 51,09%, а также транспортные средства – 32,69%, здания и сооружения занимают 13,64% от общего объема основных средств.Уровень использования основных средств ОАО «Кировводпроект» в 2015г. по сравнению с 2013г. снижается на 1,65 пунктов или 43,14%, соответственно увеличивается фондоемкость на 131,82% (таблица 2.4). Таблица 2.4 - Оснащенность и эффективность использования основных фондов ОАО «Кировводпроект»Показатели2013г.2014г.2015г.Отклонения 2015г. к 2013г.2015г. в % к 2013г.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.12644517971113779611351108,98Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.435267275210996266436252,64Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.8445201593151-529437,31Среднегодовая численность работников, чел.179177176-398,32Фондоотдача, руб.2,912,471,25-1,6543,14Фондоемкость, руб.0,340,400,800,45231,82Фондовооруженность, тыс. руб.243,16411,03624,78381,62256,94Производительность труда, тыс. руб.706,401015,32782,9376,54110,83Рентабельность основных фондов, %19,4027,702,87-16,5414,77За анализируемый период снижается рентабельность основных фондов на 16,53% .Динамика состава и структуры оборотных средств (это средства производства, которые участвуют в процессе одного производственного цикла, при этом теряют свою натурально-вещественную форму и их стоимость полностью переносится на вновь создаваемую продукцию) представлены в таблица 2.5.Таблица 2.5 - Состав и структура оборотных средств ОАО «Кировводпроект»Категории оборотных средств2013г.2014г.2015г. Тыс. руб.в % к итогуТыс. руб.в % к итогуТыс. руб.в % к итогу2015г.в % к 2013г.материалы5900,945341,475390,6991,36товары- -  - -140,02- расходы будущих периодов21093,3718285,0518322,3486,87готовая продукция-  - - - - -- НДС30,0053781,045200,6617333,33выполненные этапы по незавершенным работам1658526,53539514,9057277,3234,53денежные средства и денежные эквиваленты1357521,72424411,721041413,3176,71дебиторская задолженность2518840,302324364,205779173,88229,44прочие оборотные активы44537,125841,6113811,7731,01Итого62503100,0036206100,0078218100,00125,14К 2015 году по сравнению с 2013 оборотные средства увеличились на 25,14% или на 15715тыс. руб. За анализируемый период увеличилась дебиторская задолженность на 129,44% или на 32603 тыс. руб., а также НДС на 517 тыс. руб. В тоже время отрицательным моментом является уменьшение денежных средств на 23,29% или на 3161 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств занимает дебиторская задолженность (40,30…73,88%). За исследуемый период удельный вес дебиторской задолженности увеличился на 33,58%, незавершенного производства - снижается на 19,21%, денежных средств снижается на 8,41%. Таким образом, вы видим изменение структуры оборотных средств за счет увеличения дебиторской задолженности (рисунок 2.1).Рисунок 2.1 - Структура оборотных средствВ таблице 2.6 рассчитаны показатели эффективности использования оборотных средств на ОАО «Кировводпроект», а именно: коэффициент оборачиваемости, продолжительность одного оборота в днях и коэффициент загрузки.Таблица 2.6 - Эффективность использования оборотных средств ОАО «Кировводпроект»Показатели2013г.2014г.2015г.Отклонения 2015г. к 2013г.2014г. в % к 2013г.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.12644517971113779611351108,98Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.62503362067821815715125,14Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.8445201593151-529437,31Коэффициент оборачиваемости оборотных средств2,024,961,76-0,2687,08Продолжительность одного оборота, дни180,4273,54207,1926,76114,83Коэффициент загрузки, тыс. руб.0,490,200,570,073114,83Рентабельность оборотных средств, %13,5155,654,039,48-За анализируемый период среднегодовая стоимость оборотных средств увеличился 25,14%. Коэффициент оборачиваемости снизился на 12,92. Это говорит о том, что ОАО «Кировводпроект» не достаточно эффективно использует оборотные средства, в подтверждение этому рентабельность оборотных средств за анализируемый период снижается на 9,48 пунктов.Одним из показателей, которое характеризуют финансовое положение компании, является его платежеспособность.На примере компании ОАО «Кировводпроект» рассмотрим ликвидность баланса, для начала рассчитаем активы и пассивы баланса (таблица 2.7).Таблица 2.7 - Анализ ликвидности баланса ОАО «Кировводпроект», тыс. руб.Актив2013 г2014 г2015 гПассив2013 г2014 г2015 гАбсолютное отклонение 2015г к уровню 2013 гНаиболее ликвидные активы A113575424410414Наиболее срочные обязательства П1482582024450793-31612535Быстрореализуемые активы А2251882324357791Краткосрочные пассивы П21300021007230003260310000Медленно реализуемые активы А323740871910013Долгосрочные пассивы П31323153741373-1372740050Труднореализуемые активы А44583274479111668Постоянные пассивы П44575467897747206583628966Баланс108335110685189886Баланс1083351106851898868155181551На основе сопоставления баланса по активу и пассиву в 2013 и 2014 году показатели имеют следующий вид: А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 > П4В соответствии с соотношением актива и пассива в 2013 и 2014 гг. ликвидность анализируемой компании недостаточная. Сопоставление первого неравенства удостоверяет о том, что в ближайшее время компании не получится исправить свою платежеспособность. Наиболее ликвидные активы должны быть больше, чем срочные обязательства, но в нашем случае наоборот, такая тенденция. Причиной снижения ликвидности являлось то, что краткосрочная задолженность увеличивалась более быстрыми темпами, чем денежные средства. Четвертое неравенство свидетельствует о недостатке оборотных средств в компании.В 2015 году показатели баланса по активу и пассиву имеют следующий вид: А1 < П1, А2 > П2, А3 < П3, А4 > П4В данном случае, мы можем говорить о неликвидности баланса. Несоответствие оптимальному значению третьего и четвертого неравенства говорит о неспособности предприятия в будущем своевременно осуществлять расчеты. Возможно, это связано с получением долгосрочного кредита в 2015 году.Для более полного анализа рассчитаем текущую и перспективную ликвидность для анализируемой компании.текущая ликвидность (ТЛ) высчитывается по формуле:ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2) (2.1)ТЛ=(10414+57791)-(10013+111668)=68205-121681= - 53476 тыс. руб.В 2015 году текущая ликвидность составила -53476 тыс.руб., что свидетельствует о неплатежеспособности организации на данный момент времени.Перспективная ликвидность (ПЛ) вычисляется по формуле: ПЛ=А3-П3 (2.2)ПЛ=10013-41373=-31360 тыс. руб.В 2015 год перспективная ликвидность составила -31360 тыс. руб., это говорит о том, что возможно на основе будущих поступлений ликвидность баланса будет неплатежеспособной.В итоге за три года в организации растет недостаток ликвидности активов для покрытия срочных обязательств. Одной из причин является быстрый рост кредиторской задолженности, чем денежных средств. Итогом всего анализа ликвидности явилось то, что она недостаточная, но существует тенденция к снижению показателей.В анализируемой организации коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имею значение, приведенные в таблице 2.8.Таблица 2.