Виды банковских документов и требования к их оформлению по операциям доверительного управления банком

Заключение

Все операции банков (ссудные, кассовые, расчетные и др.) на основании денежно-расчетных документов отражаются в бухгалтерском учете. Денежно-расчетных документов поступают в учреждения банков от других банков, от хозяйственных организаций, а также составляются в учреждениях банков и содержат нужную информацию о характере операций, который позволяет проверять их законность и реализовывать банковский контроль. Совокупность документов, которые используются банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию. Многообразие и большой объем банковских операций требуют рациональной организации банковской документации. В условиях автоматизации учета документы должны быть приспособлены для обработки на машинах. Это достигается путем унификации и стандарти ...

Содержание
Введение 2
1.Понятие банковской документации и виды документов; внутрибанковский контроль 4
1.1 Виды банковских документов и порядок их хранения 4
1.2Документация и документооборот в банках. Документация по операциям банка 15
2.Виды банковских документов и требования к их оформлению по операциям доверительного управления банком 18
2.1 Операции доверительного управления банком 18
2.2Документация банковских операций по операциям доверительного управления банком 21
Заключение 30
Список использованной литературы 31

Введение

Учреждения банков в процессе осуществления своих функций выполняют большоечислоразных операций. Только при правильной организации учетно-операционной работы банкивозложенные на них функции могут выполнять. Банковский учет является составной частью системы народно-хозяйственного учета. От его правильности ведения, постановки зависит правильность и своевременность выполнения отдельных операций. Это, кроме того, отражается и на состоянии учета обслуживаемых организаций и предприятий, т.к. банк соответствующим клиентам даёт выписки из лицевых счетов.
Одним из принципов бухгалтерского учета, в том числе и банковского, как части единой системы народнохозяйственного учета, является обязательное наличие документа, на основании которого соответствующая операция выполняется.
Документ пред ставляет собой слово латинское. Документ означает доказательство, свидетельство.
Ни одна банковская операция без ее подтверждения соответствующим документом не может быть совершена.
Все документы, которые циркулируют в коммерческом банке можно условно разделить на 2 группы: группа юридических документов и группа платежных (денежных) документов. Платежные документы: подгруппа клиентских документов (используемые также и самими банками), подгруппа документов, используемые только самими банками (служебные), подгруппа бухгалтечрских документов, подгруппа кассовых документов, а также подгруппа отчетных и учетных документов.
Банковской документацией называется совокупность документов, которые содержатнужные данные для учета и оформления отдельных операций, а также подтверждающих их законность.
Следовательно, документ, который используется банком, должен:
для выполнения определенной операции являться основанием, подтверждением ее законности;
должен содержать все нужные данные, информацию о характере содержания операции.
Целью данной работы является рассмотрение вид банковских документов и требования к их оформлению по операциям доверительного управления банком.
Для достижения данной целы были представлены следующие задачи:
• Виды банковских документов и порядок их хранения.
• Изучить документацию и документооборот в банках, документацию по операциям банка.
• Анализировать виды банковских документов и требования к их оформлению по операциям доверительного управления банком.
Работа состоит из двух глав, введения и заключения. В конце представлен список литерауры.
 

Применение бланков не установленной формы или замена бланка одной формы другой  формы может привести к неправильному отражению операций. Так, во время  арбитражного разбирательства было выяснено, что банк вопреки установленному  порядку вместо бланка  аккредитива формы 0401005 использовал бланк формы платежного поручения 0401002. В нарушение пункта 5.8 Положения о безналичных  расчетах в РФ платежное поручение не содержит всех  нужных реквизитов аккредитива. В нем,в частности, имеются точное  наименование документов, на основании которых производится выплата по  аккредитиву, вид аккредитива, способ его исполнения. Банк получателя зачислил  средства на счет получателя. При этих условиях неправомерно возлагать на  исполняющий коммерческий банк имущественную ответственность за неисполнение  получателем средств договорных обязательств.  Перечень утвержденных к применению форм документов дан в Общероссийском  классификаторе управленческой документации (ОКУД), утвержденном Госстандартом  РФ в 93г. В деятельности банков, в основном, используются бланки класса  форм 04 "Унифицированная система банковской документации", т.е. бланки по  банковским операциям начинаются с 04. С 1 января 98г. введены новые форматы  расчетно-платежных документов. Например, платежное требование 0401061платежное требование 0401060, платежное требование - поручение 0401064,  заявление на аккредитив 0401063;  мемориальный ордер 0481008;  платежный ордер 0401066.При необходимости (и отсутствии утвержденного бланка) банки утверждают и  разрабатывают собственные формы документов. Требования к реквизитам документа  содержатся в Законе "О бухгалтерском учете".  Мемориальными документами называют расчетно-денежные документы, мемориальные,  кассовые и внебалансовые ордера.Должностное лицо банка, подписавшее документ, за  правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке несет ответственность.  Работники банка, которые подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не  имея на то права, в дисциплинарном порядке отвечают за этот проступок, а при  наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной  ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники банка, которые имеют право подписи, в случае превышать ими своих полномочий.  Некоторые банки вводят также ответственность должностных лиц банка за  непринятие решения в пределах полномочий данного должностного лица.Следует особо подчеркнуть тот факт, что в соответствии с Законом "О  бухгалтерском учете" и Правилами No 61 в банковских документах не допускается  внесение каких-либо изменений, даже оговоренных.Под банковскими понимают все документы, являющиеся основанием для их отражения  в учете банка.Первичными документами являются акты, счета, справки и др. документы,  которые подтверждают факт совершения операции, ее юридическую законность. Как правило, первичные  документы прилагаются к банковским документам.  Первичные документы прикладываются к мемориальным ордерам, в которых делается  о них запись. В случае, если первичные документы сшиваются в отдельные сшивы,  делается в мемориальных документах ссылка на дату и номер первичного  документа, послужившего основанием для совершения проводки.  Документы, которые служат основанием для проводок должныконтироваться (иметь номера  счетов по кредиту и дебету).  Операции, которые совершаются без документов клиентов банка, оформляются документами,  которые составляются учреждениями банка согласно требованиям Правил No 61 ЦБ РФ и  инструкций по отдельным операциям, на бланках действующих форм. В частности, сюда  относятся расходные и приходные кассовые ордера, мемориальные  внебалансовыеи балансочвыеордера, распоряжения кредитного отдела и др. Эти  операции требуют дополнительного контроля.  Основанием для проведения операций по корреспондентским счетам является  выписка по корреспондентскому счету, выдаваемая банку РКЦ (ОПЕРУ, ЦОУ) ЦБ РФ,  ВЦ ЦБ РФ или банком-корреспондентом.  При проведении операций на фондовом, валютном и других рынках основанием дляучета операций служат выписки расчетных центров бирж, дилеров, отчеты о  проведенных операциях и другие документы.Все мемориальные документы с приложенными первичными документами,  которые подтверждают совершение банком операций за данный день называются документами дня.В мемориальных документах на частичную оплату пени, оплату платежных поручений и требований, в кассовых ордерах и внебалансовых мемориальных  ордерах на оприходование и списание документов и ценностей, которые хранятся в  кладовой или хранилище, итоговые суммы повторяются прописью.2.Виды банковских документов и требования к их оформлению по операциям доверительного управления банком2.1 Формы банковских документов по операциям доверительного управления банкомОперации, совершаемые банками и их клиентами, оформляются различными документами: платежными поручениями, приходными кассовыми ордерами, мемориальными ордерами, объявлениями на взнос наличными и т.п. Банковские расчетные документы употребляются при проведении расчетов между клиентами одного банка, между клиентом и банком, между 2-мя кредитными организациями, при безналичном перечислении денежных средств через кредитные организации юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.Согласно Положению Банка России № 383-П к расчетным (платежным) документам относятся 5 форм банковских документов: платежные ордера, банковские ордера платежные поручения, платежные требования иинкассовые поручения.Расчетные документы банка в разговорной речи называют также «расчетно-денежные документы» или«платежно-расчетные документы».Платежное поручение (форма 0401060) представляет собой расчетный документ, установлена форма которого Положением Банка России № 383-П от 19.06.12. Платежное поручение употребляется при рублевых расчетах. Банк плательщика при расчетах платежными поручениями обязуется реализовать перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, который указан в распоряжении плательщика. Для платежного поручения реквизиты и форма на бумажном носителе установлены приложениями 1 - 3 к Положению 383-П.Инкассовое поручение (форма 0401071) представляет собой расчетный документ, форма которого установлена Положением Банка России № 383-П от 19.06.12. Инкассовое поручение употребляется при рублевых расчетах. Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, которые предусмотрены договором, и при расчетах по распоряжениям взыскателей средств. При расчетах по инкассо банк по поручению клиента обязуется осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа. При расчетах по инкассо применение инкассовых поручений исполняется при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и его банком условия о списании денежных средств с банковского счета плательщика и в свой банк сведений представлении плательщиком:[11]1) о получателе средств, которые имеют право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика;2) об обязательстве плательщика и основном договоре.Платежное требование (форма 0401061) представляет собой расчетный документ, форма которого установлена Положением Банка России № 383-П от 19.06.12 и который употребляется для перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование). Платежное требование применяется при рублевых расчетах.Платежный ордер (форма 0401066) представляет собой расчетный документ, форма которого установлена Положением Банка России№ 383-П от 19.06.12 и который употребляется для оформления частичного исполнения получателей средств, распоряжений плательщиков, включая распоряжения, по которым дан частичный акцепт плательщика. Платежный ордер употребляется при рублевых расчетах. Платежный ордер, который составляется банком в целях частичного исполнения распоряжения получателя средств, по которому получен частичный акцепт плательщика, при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика вмещается в очередь не исполненных в срок распоряжений. Также платежный ордер используется при оплате распоряжений о переводе денежных средств при изменении банковских реквизитов в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 2946-У.Банковский ордер (форма 0401067) представляет собой распоряжение о переводе денежных средств, расчетный документ, форма которого установлена Указанием ЦБ РФ от 24.12.12 № 2945-У «О порядке составления и применения банковского ордера». Может применяться банковский ордер при осуществлении кредитной организацией расчетных операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента в валюте РФ и иностранной валюте, открытому в этой кредитной организации, в случаях, если плательщиком или получателем является сама кредитная организация, а также в случаях осуществления операций по счетам одного клиента, открытым в кредитной организации, составляющей банковский ордер (за исключением перевода денег с банковского счета на другой банковский счет клиента). Допускается включение в банковский ордер дополнительных реквизитов, не предусмотренных Указанием № 2945-У, но утвержденных внутренним документом кредитной организацией. Банковский ордер может быть использован в операциях, при которых один счет по дебету корреспондирует с несколькими счетами по кре́диту, или когда один счет по кре́диту корреспондирует с несколькими счетами по дебету; в этом случае суммы в банковском ордере по каждой строке указываются отдельно.ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВБезналичные расчеты за услуги и товары осуществляются в разных формах, каждая из которых в движении расчетных документов имеет специфические особенности. Расчет является совокупностью взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, движения и использования денежных средств и расчетных документов. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты;движение расчетного документа между учреждениями банков; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк и    т. п.[12]До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, которая совершается на основе платежных требований поставщиков. Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, которые действовали в условиях административно-командной системы управления.В связи с переходом к рыночным отношениям в настоящее время хозяйственным органам предлагается использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:платежные поручения;чеки;платежные требования-поручения;аккредитивы;векселя.Формы расчетов между получателем и плательщиком средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).Взаимные претензии по расчетам между получателем и плательщиком платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.Претензии к банку, которые связаны с выполнением расчетно-кассовых операций, в письменной форме посылаются клиентами в обслуживающий их банк. Банки сами между собой ведут переписку по этим претензиям при участии РКЦ.За неправильное или несвоевременное списание средств со счета владельца, а также неправильное или несвоевременное зачисление банком сумм, которые причитаются владельцу счета, последний имеет право от банка потребовать уплатить в свою пользу штраф в размере 0.50% от суммы, несвоевременно или неправильно списанной за каждый день задержки.Расчетные документы, которые используются при воздействующих формах расчетов, приниматься банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, таким образом, должны содержать вытекающие данные:наименование расчетного документа, число, месяц, год его выписки;наименование плательщика, в банке номер его счета, наименование и номер банка плательщика;наименование получателя средств, в банке номер его счета, наименование и номер банка получателя средств;назначение платежа (в чеке не указывается);сумма платежа (прописью и цифрами).Первый экземпляр расчетного документа обязательно должен быть подписан должностными лицами, который имеет право распоряжаться счетом в банке и обладать оттиск печати. Со счета списание средств плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.[7]Расчетные документы (кроме чеков), как правило, выписываются с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.Расчетные документы принимаются банками к исполнению в течение операционного дня банка (операционный день устанавливается до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.10.1. Расчеты платежными поручениямиПлатежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (текущего, расчетного, ссудного, бюджетного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом однородном или иногороднем учреждении банка.В расчетах платежных поручений возможности применения являются многообразными. С их помощью в хозяйстве осуществляются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом совершаются все нетоварные платежи исключительно платежными поручениями.Платежные поручения при расчетах за услуги и товары используются в следующих случаях:за полученные товары и оказанные услуги прямого акцепта товара при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, который подтверждает получение услуг или товаров плательщиком;для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, контракта, соглашения, в которых предусмотрена предварительная оплата);при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;за помещения при арендной плате;для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;платежи коммунальным, бытовым, транспортным предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.Платежные поручения в расчетах по нетоварным операциям используются для:платежей в бюджет;погашения банковских процентов и ссуд по ссудам;перечисления средств органам социального и государственного страхования;взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;приобретения облигаций, акций, банковских векселей, депозитных сертификатов;уплаты неустоек, штрафов, пени и т. д.Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, который содержит все нужные реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых свое определенное назначение имеет:[2]1-й экземпляр для списания средств со счета плательщика используется в банке плательщика и остается в документах для банка;4-й экземпляр в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению возвращается плательщику со штампом банка;2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом служит 2-й экземпляр основанием для зачисления средств на счет получателя и для этого банка остается в документах, а 3-й экземпляр как основание для подтверждения банковской проводки прилагается к выписке со счета получателя.Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может употребляться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически оказанные услуги, полученный товар, выполненные работы выглядит следующим образом (рис.1.).Рис. 1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениямиПри постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями, их поставщиками, между торфопредприятиями, производственными и электростанциями предприятиями за газ, уголь, металл, электроэнергию и т.д.[3]Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность организациям и предприятиям заранее планировать свой платежный оборот.В этой связи в целях нормализации финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций и предприятий перерабатывающей и пищевой промышленности и создания условий для поддержания развития отраслей производства указом Президента РФ от 22.09.93 г. № 1401 “Об упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары” расширена практика использования расчетов плановыми платежами. ЦБР, исходя из данного указа, установил, что расчеты покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями при постоянных хозяйственных связях, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности независимо от форм собственности за поставленную продукцию производятся плановыми платежами. При этом перечисление средств осуществляется в размерах и в сроки, которые согласованы в договорах сторон, но не реже 3 раз в месяц.Указанные плановые платежи применяются как по иногородним, так и одногороднимпо расчетам. Сумма каждого планового платежа исходя из согласованной периодичности платежей и объема поставок по договору либо фактической поставки за предыдущий период устанавливается сторонами на предстоящий месяц (квартал).Банку на каждый плановый платеж предоставляется отдельное платежное поручение, в котором в графе “Вид платежа” покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с названным выше указом Президента.После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя платежное поручение в день наступления срока планового платежа принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, пенсионный фонд, фонд занятости населения и фонд обязательного медицинского страхования.       Действующее положение «О безналичных расчетах» при оплате денежных переводов через предприятия связи предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями.Организациям и предприятиям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (алименты, пенсии, авторский гонорар, командировочные расходы, заработная плата);предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по заготовке сельскохозяйственной продукции, по организованному набору рабочих.