Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

Содержание
1. Исходные данные по курсовому проекту 6
1.1. Задание по курсовому проекту 6
1.2. Учетная политика организации 7
1.3. Состав хозяйственных средств организации и их источников 9
1.4. Журнал регистрации хозяйственных операций 11
2. Расчетная часть курсового проекта 20
3. Отчетность предприятия 36

Кредит счетов Операции Дебет счета 20-2 “Комбинезоны” Кредит счета 20-2 “Комбинезоны” Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Прочие расходы Итого по дебету Незавершенное производство на 01.01.2015 г.             45000   10 29, 31, 37 349537           349537   70 60   200000,00         200000   69 63     62000       62000   25 66       127250     127250   26 68         110567,0   110567,0                                                                                                                           Оборот по дебету сч. 20-2 349537 200000 62000 127250 110567   849354   Незавершенное производство на 01.02.2015 г.             75000   Выпуск готовой продукции Х Х Х Х Х Х   819354,00

01 Основные средства 02 Амортизация основных средств   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 7396600 39 600000 39 50000 Сдон= 2200000 42 758200 40 40000 40 40000 58 125000                 ОбДт= 758200 ОбКт= 640000 ОбДт= 90000 ОбКт= 125000 Сдок= 7514800   Сдок= 2235000 04 "НМА" 05 "Амортизация НМА"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 55537   Сдон= 10000 55 107100   59 500                     ОбДт= 107100 ОбКт= ОбДт= ОбКт= 500 Сдок= 162637   Сдок= 10500 08 "Вложения во ВНА" 10.1 "Материалы - ткань"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   42 758200 Сдон= 250000 29 700000 41 758200 55 107100 17 250000 30 250,00 53 106000 19 150000 54 1100 22 200000                 ОбДт= 865300 ОбКт= 865300 ОбДт= 600000 ОбКт= 700250,00 Сдок= Сдок= 149750 "10.3 Материалы - топливо" "10.4 Материалы - топливо- тзр"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   33 1550 Сдон=   38 121 26 32000 26 2500                 ОбДт= 32000 ОбКт= 1550 ОбДт= 2500 ОбКт= 121 Сдок= 30450 Сдок= 2379 "10.6 Материалы - прочие материалы" "10.7 Материалы - прочие материалы- тзр"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 38000 31 11600 Сдон= 2000 37 1109 24 9000 32 3050 25 1300 79 19 40 500 34 1150     35 350     79 300                   ОбДт= 9500 ОбКт= 16450 ОбДт= 1300 ОбКт= 1128 Сдок= 31050 Сдок= 2172 19 "НДС по приобретенным ценностям" 20.1 "Куртки"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   27 129708 Сдон= 80000 69 1232293 16 52524 44 136476 29 400000 70 0 18 28044 47 2520 31 6800 20 41004 50 198 37 477 21 72 52 7920 60 300000 24 1620 56 19080 63 93000 25 234 78 2520 66 190876 26 6210 67 4126 41 136476 36 59200 46 2520 68 157814 49 198   51 7920   53 19080   75 1440   76 1080                   ОбДт= 298422 ОбКт= 298422 ОбДт= 1212293 ОбКт= 1232293,0 Сдок= Сдок= 60000 20.2 "Комбинезоны" 23 "Вспомогательное производство"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 45000 69 819354 Сдон=   65 148446 29 300000 70 0 11 2700 31 4800 33 1550 37 337 34 1150 60 200000 37 25 63 62000 38 121 66 127250 58 25000 36 44400 60 90000 68 110567           63 27900     ОбДт= 849354 ОбКт= 819354 ОбДт= 148446 ОбКт= 148446 Сдок= 75000 Сдок= 25 "Общепроизводственные расходы" 26 "Общехозяйственные расходы"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   66 320035 Сдон=   68 268381 32 3050 8 11800 37 214 10 2900 46 14000 35 350 49 1100 37 56 51 44000 58 15000 58 85000 59 500 60 70000 60 130000 63 21700 63 40300 65 80971     26 67475     ОбДт= 320035 ОбКт= 320035 ОбДт= 268381 ОбКт= 268381 Сдок= Сдок= 28.1 "Брак курток" 43 .1 "Куртки"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   64 2000 Сдон= 600000 73 1170400 30 250 67 4126 69 1232293 60 3000 63 930 66 1909   36 37                   ОбДт= 6126 ОбКт= 6126 ОбДт= 1232293 ОбКт= 1170400 Сдок= 0 Сдок= 661893 43.2 "Комбинезоны" 44 "Расходы на продажу"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 400000 73 728000 Сдон=   80 14319 69 819354 75 8000 76 6000   79 319                 ОбДт= 819354 ОбКт= 728000 ОбДт= 14319 ОбКт= 14319 Сдок= 491354 Сдок= 0 50 "Касса" 51 "Расчетный счет"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 10000 3 707000 Сдон= 4906666 1 400800 2 707000 9 1800 5 0 2 707000 6 13800 7 10000 15 600000 6 13800   12 700 81 2687200 13 100000 12 100   14 1100000     28 850308     43 894676     48 16520     51 1100     57 125080     77 16520                 ОбДт= 720900 ОбКт= 719500 ОбДт= 3287200 ОбКт= 4225804 Сдок= 11400 Сдок= 3968062 60 "Расчеты с поставщиками" 62 "Расчеты с покупателями"   Дт   Кт   Дт   Кт 14 1100000 Сдон= 1100000 Сдон= 600000 15 600000 28 850308 16 344324 39 540000 81 2687200 43 894676 18 183844 71 2687200 48 16520 20 268804 82 200 57 125080 21 472   77 16520 24 10620     25 1534     26 40710     41 894676     46 16520     49 1298     51 51920     53 125080     75 9440     76 7080                   ОбДт= 3003104 ОбКт= 1956322 ОбДт= 3227400 ОбКт= 3287200   Сдок= 53218 Сдок= 540200 66 "Расчеты по кредитам и займам" 68.1 "Расчеты по НДС"   Дт   Кт   Дт   Кт   Сдон= 500000 13 100000 Сдон= 100000   83 2300 27 129708 39 82373   44 136476 72 409912   47 2520   50 198   52 7920   56 19080   78 2520                 ОбДт= 0 ОбКт= 2300 ОбДт= 398422 ОбКт= 492285   Сдок= 502300   Сдок= 193863 68.2 "НДФЛ" 68.4 "Налог на прибыль"   Дт   Кт   Дт   Кт 1 100000 Сдон= 100000   Сдон=   62 63   86 54119   64 90000                   ОбДт= 100000 ОбКт= 90063 ОбДт= 0 ОбКт= 54119   Сдок= 90063   Сдок= 54119 69.11 "Страховые взносы в ФСС" 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"   Дт   Кт   Дт   Кт 1 40000 Сдон= 152000 3 707000 Сдон= 700000 61 8000 63 22997 4 0 60 793000   62 63 61 8000   64 92000 62 700                 ОбДт= 48000 ОбКт= 22997 ОбДт= 799063 ОбКт= 801700   Сдок= 126997   Сдок= 702637 69.12 "Страховые взносы от НС и ПЗ" 69.2 "Страховые взносы в ПФР"   Дт   Кт   Дт   Кт 1 8000 Сдон= 8000 1 224000 Сдон= 112000   63 7930   63 174460                 ОбДт= 8000 ОбКт= 7930 ОбДт= 224000 ОбКт= 174460   Сдок= 7930   Сдок= 62460 69.3 "Страховые взносы в ФОМС" 71.2 "Николаев"   Дт   Кт   Дт   Кт 1 28800 Сдон= 28800 Сдон= 2000 11 2700   63 40443 12 700                 ОбДт= 28800 ОбКт= 40443 ОбДт= 700 ОбКт= 2700   Сдок= 40443 Сдок= 0 71.1 "Бочаров" 73 "Расчеты с персоналом"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 3000 10 2900 64 2000 Сдон=   12 100   64 2000                     ОбДт= ОбКт= 3000 ОбДт= 2000 ОбКт= 2000 Сдок=   Сдок= 71.3 "Иванова" 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   8 11800   Сдон= 22000 7 10000   9 1800                   ОбДт= 11800 ОбКт= 11800 ОбДт= ОбКт= Сдок=   Сдок= 22000 80 "Уставный капитал" 83 "Добавочный капитал"   Дт   Кт   Дт   Кт   Сдон= 5000000   Сдон= 1000000                         ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт=   Сдок= 5000000   Сдок= 1000000 82 "Резервный капитал" 90.1 "Выручка"   Дт   Кт   Дт   Кт   Сдон= 402203   Сдон=     71 2687200                 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт= 2687200   Сдок= 402203   Сдок= 2687200 84 "Нераспределенная прибыль" 90.3 "НДС"   Дт   Кт   Дт   Кт 62 700 Сдон= 3003800 Сдон=     72 409912                 ОбДт= 700 ОбКт= ОбДт= 409912 ОбКт=   Сдок= 3003100 Сдок= 409912 90.2 "Себестоимость" 91.1 "Прочие доходы"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=     Сдон=     39 540000 73 1898400   40 500   82 200 79 14319                       ОбДт= 1912719 ОбКт= 0 ОбДт= 0 ОбКт= 540700 Сдок= 1912719   Сдок= 540700 90.9 "Финансовый результат" 91.9 "Финансовый результат"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   Сдон=   85 93973 84 364569                           ОбДт= 364569 ОбКт= ОбДт= ОбКт= 93973 Сдок= 364569 Сдок= 93973 91.2 "Прочие расходы" 99 "Прибыли / убытки"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   85 93973 Сдон= 39 632373 86 54119 84 364569 83 2300                   ОбДт= 634673 ОбКт= ОбДт= 148092 ОбКт= 364569 Сдок= 634673   Сдок= 216477 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 50000 36 103637 Сдон=   17 250000 23 75800 16 291800 19 150000,00   18 155800 15 200000,00   20 227800 23 75800,00   21 400                 ОбДт= 75800 ОбКт= 103637,00 ОбДт= 675800 ОбКт= 675800 Сдок= 22163 Сдок=
Таблица 2.16
Оборотно-сальдовая ведомость
№ Сальдо на начало Оборот за декабрь Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 7396600   758200 640000 7514800   02   2200000 90000 125000   2235000 04 55537   107100 162637   05   10000 500   10500 08   865300 865300     10.1 250000   600000 700250 149750   10.3   32000 1550 30450   10.4   2500 121 2379   10.6 38000   9500 16450 31050   10.7 2000   1300 1128 2172   15     675800 675800     16 50000   75800 103637 22163   19   298422 298422   20.1 80000   1212293 1232293 60000   20.2 45000   849354 819354 75000   23   148446 148446     25   320035 320035     26   268381 268381     28   6126 6126     43.1 600000   1232293 1170400 661893   43.2 400000   819354 728000 491354   44   14319 14319     50 10000   720900 719500 11400   51 4906666   3287200 4225804 3968062   60   1100000 3003104 1956322   53218 62 600000   3227400 3287200 540200   66   500000 2300   502300 68.1   100000 398422 492285   193863 68.2   100000 100000 90063   90063 68.4   54119   54119 69.11   152000 48000 22997   126997 69.12   8000 8000 7930   7930 69.2   112000 224000 174460   62460 69.3   28800 28800 40443   40443 70   700000 799063 801700   702637 71.1 3000   3000     71.2 2000   700 2700     71.3     11800 11800     73   2000 2000     76   22000   22000 80   5000000   5000000 82   402203   402203 83   1000000   1000000 84   3003800 700   3003100 90.1     2687200   2687200 90.2     1912719 1912719   90.3     409912 409912   90.9     364569 364569   91.1     540700   540700 91.2     634673 634673   91.9     93973   93973 99     148092 364569   216477 итого 14438803 14438803 23716577 23716577 17045183 17045183
3. Отчетность предприятия
Бухгалтерский баланс
на 31 ДЕКАБРЯ 20 15 г. Коды Форма по ОКУД 0710001 Дата (число, месяц, год) 2015 12 31 Организация ЗАО «Стимул» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономическойдеятельности поОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес)
На 31 марта На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Наименование показателя 20 15 г. 20 12 г. 20 11 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 152 46 Результаты исследований и разработок     Нематериальные поисковые активы     Материальные поисковые активы     Основные средства 5280 5197 Доходные вложения в материальные ценности     Финансовые вложения     Отложенные налоговые активы     Прочие внеоборотные активы     Итого по разделу I 5432 5242 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1526 1465 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность 540 605 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)     Денежные средства и денежные эквиваленты 3979 4917 Прочие оборотные активы     Итого по разделу II 6046 6987 БАЛАНС 11478 12229 Форма 0710001 с. 2
На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Наименование показателя 20 13 г. 20 12 г. 20 11 г. ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 5000 5000 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( - ) ( - ) ( - ) Переоценка внеоборотных активов - - - Добавочный капитал (без переоценки) 1000 1000 - Резервный капитал 402 402 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3220 3004 Итого по разделу III 9622 9406 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 502 500 Кредиторская задолженность 1354 2323 Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу V 1856 2823 БАЛАНС 11478 12229
Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Отчет о финансовых результатах
за 1 квартал 20 15 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) Организация ЗАО «Стимул» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
За Период с
01.01 по 31.13 За Пояснения Наименование показателя 20 15 г. 20 г. Выручка 2277 Себестоимость продаж ( 1898 ) ( ) Валовая прибыль (убыток) 379 Коммерческие расходы ( 14 ) ( ) Управленческие расходы ( ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж 365 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате ( ) ( ) Прочие доходы 541 Прочие расходы ( 635 ) ( ) Прибыль (убыток) до налогообложения 271 Текущий налог на прибыль ( 54 ) ( ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) 216 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода 6 Базовая прибыль (убыток) на акцию - - Разводненная прибыль (убыток) на акцию - -

13