Валютное регулирование и валютный контроль в банковской системе на примере "Райффайзенбанка"

Содержание
Введение
Глава 1. Организационные основы валютного контроля и валютного регулирования в Российской Федерации
1.1Цели и задачи осуществления валютного регулирования и валютного контроля
1.2Формы и методы валютного регулирования
1.3 Характеристика системы валютного контроля
Глава 2. Анализ направлений деятельности коммерческих банков как агентов валютного контроля (по материалам ЗАО «Райффайзенбанка»)
2.1 Организация деятельности Банка как агента валютного контроля
2.2 Организация валютного контроля над экспортно-импортными операциями
2.3 Анализ динамики валютных операций и валютного контроля в ЗАО «Райффайзенбанк»
Глава 3. Тенденции развития валютного контроля и валютного регулирования в Российской Федерации
3.1 Перспективы развития валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
3.2 Направления повышения эффективности валютного контроля в ЗАО «Райффайзенбанке»
Заключение
Библиографический список
Приложения………………………………………………………...……………87

Поправки существенно меняют правовую ситуацию вокруг «серого» оттока капитала из РФ, создают новый, более логичный и простой, но и более жесткий порядок контроля за возвращением валютной выручки по трансграничным сделкам и окончательно криминализуют «серый» отток капитала.Проблема «серого» экспорта капитала из РФ обнаружена ЦБ еще в начале 2009 года в кризисный период.Отток частного капитала из России в 2011 году достиг 84,2 млрд. долл. против 33,6 млрд. долл. в 2010 году, свидетельствуют материалы Центробанка РФ. Однако можно констатировать, что это закономерная ситуация. Она объясняется нестабильностью на мировых рынках. В первом квартале 2011 года вывоз частного капитала составил 20,1 млрд. долл., во втором квартале – 7,3 млрд. долл., в третьем квартале – 19 млрд. долл., а в четвертом – 37,8 млрд. долл. Одновременно ЦБ РФ признал, что чистый отток частного капитала из РФ за 2011 год вырос в 2,5 раза по сравнению с 2010 годом. Чистый вывоз капитала банками из РФ за 2011 год зафиксирован на уровне 26,2 млрд. долл. против чистого ввоза за 2010 году в размере 15,9 млрд. долл. Чистый вывоз капитала прочими секторами из РФ за 2011 году увеличился по сравнению с предыдущим годом на 17%. Он составил 57,9 млрд. долл., следует из материалов ЦБ. Увеличение оттока капитала происходит из-за нестабильности на мировых рынках, особенно европейских. Инвесторы все меньше хотят вкладываться в рискованные рынки, в том числе в страны БРИК. В кризисный 2009 год из России ушло 57 млрд. долл. Больший отток капитала был зафиксирован лишь в 2008 году – 129,9 млрд. долл. По данным ЦБ РФ, профицит торгового баланса РФ за 2011 год вырос по сравнению с 2010 годом на 29%, до 198,1 млрд. долл. При этом положительное сальдо счета текущих операций, составило 101,1 млрд. долл. Это превысило такой же показатель 2010 года на 43,8%. По данным ЦБ РФ, экспорт товаров из РФ в 2011 году составил 521,4 млрд. долл., что на 30,2% больше, чем в 2010 году. Импорт в Россию вырос на 30%, до 323,3 млрд. долл. Официальный прогноз Минэкономразвития по чистому оттоку капитала из Российской Федерации в 2012 году составляет 60-65 миллиардов долларов. В 2011 году был зафиксирован чистый вывоз капитала из страны в 80,5 миллиарда долларов.Чистый отток капитала за девять месяцев текущего года, по предварительной оценке ЦБ РФ, составил 57,9 миллиарда долларов. При этом в третьем квартале отток ускорился до 13,6 миллиарда долларов с 9,7 миллиарда долларов во втором квартале.На самом деле, не очень хорошие показатели третьего квартала, связанные с оттоком, говорят о том, что отток, к сожалению, продолжается и ускоряется. Это связано с несколькими факторами, и не всегда причина в неблагоприятном инвестиционном климате, потому что мы наблюдаем приток иностранных инвестиций в страну. Может быть, идут не в том темпе, которого нам хотелось бы достичь, но они идут. Капиталы уводят, иностранные компании аккумулируют прибыль, заработанную в России, за рубежом. Это общая практика, все консолидируют доходы в текущих условиях, и это надо иметь в виду.Негативный эффект от оттока капитала заключается в том, что средства, необходимые для развития российской экономики, утекают из России и работают на других рынках.Разработка Минфина призвана начать решение этой проблемы. В первую очередь поправки в закон № 173 устанавливают единые правила оформления резидентами РФ паспортов внешнеэкономических сделок, в том числе правила закрытия паспортов сделок и перевода их в другой банк: в нынешней версии закона, по крайней мере, часть «серого» экспорта капитала обеспечивалась регуляторными «дырками» при переоформлении паспортов. Все паспорта переводятся в электронный вид. ФТС, ранее де-факто не участвующая в системе валютного контроля, поправками обязывается требовать с участников внешнеэкономической деятельности указания в таможенной декларации номера паспорта сделки, а также сообщать органам и агентам валютного контроля в электронном виде данные о фактическом ввозе и вывозе товаров на границе РФ. Электронные документы, предоставленные для контроля резидентами и нерезидентами, признаются имеющими юридическую силу. Если эта система заработает, ФТС и ЦБ будут способны контролировать соответствие «товарной» и «денежной» частей внешней торговли в режиме онлайн, в то время как действующая система этого не позволяет.В качестве компенсации бизнесу за ужесточение правила предоставления документов органам валютного контроля значительно упрощаются. Так, в закон № 173 вносится поправка, согласно которой документы о «фактах и событиях», сопровождающих сделку, резиденты и нерезиденты не должны составлять по запросу валютного контроля: органы должны удовлетворяться документами, использующимися «в обычной деловой практике», то есть документами бухгалтерий и договорами. ФТС запрещено запрашивать у экспортеров и импортеров для целей валютного контроля что-либо, кроме сведений о паспорте сделок и стандартных документов, требующихся для оформления трансграничной сделки.Однако в части уголовного преследования «серого» импорта и «серого» вывоза капитала поправки предполагают радикальное ужесточение режима. Ранее ст. 193 УК РФ («Невозвращение валютной выручки») де-факто не работала. Дело в том, что составы преступлений ст. 174 и 174.1 УК, криминализующих отмывание более жестко, предполагают, что невозвращение квалифицировать как отмывание нельзя. Поправки однозначно делают умышленное невозвращение валютной выручки отмыванием – санкции по этим статьям предусматривают лишение свободы на срок до десяти лет.Наконец, в закон № 173 вносится однозначная формулировка: операции с нерезидентами по возврату выручки из-за пределов РФ по получению платы за товары, услуги, информацию, результаты интеллектуальной деятельности или за передачу прав интеллектуальной собственности, в том числе с нарушением срока, являются предметом валютного контроля, если они совершены на сумму 6 млн. руб. (или эквивалент в валюте) и выше. ЦБ и ранее де-факто рассматривал такие операции как объект валютного контроля, но теперь закрыты последние лазейки в формулировке закона на этот счет.Стать резидентом будет значительно проще В теории поправки касаются и физических, и юридических лиц. Впрочем, в отношении физ. лиц Минфин предлагает упростить и уточнить законодательство о валютном контроле. Если ранее вопрос о резидентском и нерезидентском статусе физ. лица решался, в том числе на основании статуса российского гражданина в другом государстве, то поправки предлагают решать проблему проще. Нерезидентом с точки зрения валютного контроля будет считаться всякий гражданин РФ, непрерывно находящийся за пределами России более года. При этом филиалы и представительства российских юр. лиц за рубежом имеют право платить ему зарплату и оплачивать договоры гражданско-правового характера как резиденту. Приобрести статус резидента владелец российского паспорта, исходя из формулировок поправок, сможет одним-единственным визитом на Родину.Так, с 5 июня 2012 года вступили в силу изменения в Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле».1. Уточнено понятие резидент. 2. Введена обязанность резидентов при осуществлении внешнеторговой деятельности представлять уполномоченным банкам нижеследующую информацию:3. Уточнены сведения, указываемые в паспортах сделок. 4. Оформленные паспорта сделок передаются банками в электронном виде органам и агентам валютного контроля, не позднее 3 рабочих дней с даты оформления паспорта сделки. Порядок такой передачи установлен Положением Банка России № 364-П от 29.12.2010.5. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов помимо ранее перечисленных, также документы, подтверждающие факт постоянного проживания физических лиц, являющихся гражданами РФ, в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.6. Уточнен порядок представления резидентами и нерезидентами документов агентам и органам валютного контроля. В частности, одни и те же документы представляются только один раз, за исключением потери представленных документов по причине наступления непреодолимой силы. Если в указанных представленных документах меняются сведения, в таком случае резидент или нерезидент должен сообщить об этом соответствующему органу или агенту валютного контроля и предоставить документы, которые будут подтверждать соответствующие изменения. 7. У резидентов и нерезидентов могут быть истребованы только те документы, которые используются ими в деятельности, в том числе для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота. Составления отдельных документов специально для целей валютного контроля не требуется, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.8. Исключено положение об обязанности налоговых органов рассматривать заявления и принимать решение о предварительной регистрации резидентов либо об отказе в предварительной регистрации.9. Внесено положение об обязанности таможенных органов передавать в электронном виде Центральному банку РФ и уполномоченным банкам информацию о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары. С 01.01.2013 года такую информацию таможенные органы должны будут передавать не позднее 3-х рабочий дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами РФ товаров.10. При выявлении фактов нарушения порядка репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ, уполномоченные банки, а также Внешэкономбанк передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к этому лицу, соответствующую ведомость банковского контроля по состоянию на дату выявления нарушения.11. Дополнено право органов и агентов валютного контроля при осуществлении обмена информацией в форме электронных документов наряду с электронной цифровой подписью могут использовать иные способы защиты электронных документов от подделки, позволяющие идентифицировать отправителя электронных.В Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) внесены изменения Федеральными законами № 311-ФЗ от 16.11.2011 № 312-ФЗ от 16.11.2011. Изменения коснулись ответственности юридических лиц и ИП, осуществляющих валютные операции, за нарушения валютного законодательства:Общий порядок определения административного штрафа дополнен положением о том, что размер административного штрафа может быть также выражен в величине кратной сумме денежных средств, кратной размеру ставки рефинансирования Центрального банка РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока. Размер административного штрафа, исчисляемого исходя из такой суммы, не может превышать ее 3-х кратный размер.В статью об ответственности за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования внесены нижеследующие изменения и дополнения:Ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары (работы, услуги и т.д.), ранее предусматривала административный штраф на должностных лиц и юридических лиц в размере от ¾ до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках. Сейчас дополнительно предусмотрено наложение административного штрафа на должностных и юридических лиц в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств.Введены пункты,предусматривающие:ответственность за нарушение сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. Ранее ответственность за нарушение сроков была совмещена с ответственностью за несоблюдение порядков и правил представления форм отчетности и оформления документов. Ранее пункт предусматривал за такие нарушения административный штраф на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. предупреждение или административный штраф на должностных лиц в размере от 500 до 1000 рублей; на юридических лиц - от 5000 до 15000 рублей – за нарушение указанных выше сроков не более чем на 10 дней;административный штраф на должностных лиц в размере от 2000 до 3000 рублей; на юридических лиц - от 20000 до 30000 рублей – за нарушение указанных сроков более чем на 10, но не более чем на 30 дней;административный штраф на должностных лиц в размере от 4000 тысяч до 5000 рублей; на юридических лиц - от 40000 до 50000 рублей – за нарушение указанных сроков более чем на 30 дней.Также с1 ноября 2012 года вступают в силу изменения в нормативный акт Банка России № 308-П от 20.07.2007 «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».Впорядок внесены требования о представлении уполномоченными банками в территориальное учреждение Банка России ведомости банковского контроля в электронном виде по паспортам сделок, оформленным по контрактам резидентов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, допустивших нарушение порядка репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации (ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).Указанными изменениями установлен также регламент формирования и передачи ведомостей банковского контроля в описанном случае.3.2 Направления повышения эффективности валютного контроля в ЗАО «Райффайзенбанке»ЗАО «Райффайзенбанк» считает обслуживание экспортеров и импортеров важным направлением сферы банковских услуг и будет активно развивать данное направление деятельности и предполагает внедрить технологию оптимального проведения документарных операций, проводить операции в максимально короткие сроки, удовлетворяя потребности клиентов в высококачественном и быстром обслуживании. Это позволит внедрить операции по проведению внешнеторговых документарных аккредитивов, более активно использовать документарные операции в качестве инструмента привлечения средств, снижения рисков внешнеторговой деятельности клиентов, обеспечит рост доходов Банка. В последнее время в ЗАО «Райфайзенбанке» значительно увеличились объемы денежных средств в иностранной валюте и в рублях, переводимых резидентами в пользу нерезидентов по договорам импорта товаров в виде авансовых платежей на условиях коммерческого кредитования. Очень много уделяется внимания операциям по импорту товаров или услуг в связи с тем, что много организаций занимается импортом товаров либо услуг в последнее время.В частых случаях денежные средства по импортным договорам на условиях коммерческого кредитования переводились резидентами в пользу нерезидентов – контрагентов, юрисдикция которых не совпадала с юрисдикцией банков-нерезидентов, в которых открыты счета нерезидентов–контрагентов. Особо крупные денежные переводы осуществлялись в пользу нерезидентов, зарегистрированных в Великобритании, Кипре, Новой Зеландии, а также в некоторых оффшорных зонах: Британских Виргинских островах, Белизе. Указанные нерезиденты имели расчетные счета в банках Латвии, Кипра, Литвы, Эстонии.Зафиксированы многочисленные факты, когда резидентом с его расчетного счета, открытого в уполномоченном банке, в течение нескольких месяцев в пользу нерезидентов осуществлялись только авансовые платежи по таким договорам, после чего расчетные счета в этом банке закрывались. При этом резидентом не предоставлялись копии грузовых таможенных деклараций, которые свидетельствую о ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в счет осуществленных авансовых платежей.Увеличивающиеся масштабы таких операций позволяют предполагать, что в большинстве случаев настоящими их целями могут быть уклонение от уплаты налогов или оплата «серого» импорта или отмывание доходов, полученных преступным путем.Учитывая изложенное, кредитным организациям необходимо рекомендовать направление сведений о таких операциях в уполномоченный орган в соответствии с ФЗ №115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», при выявлении в своей деятельности указанных операций.Учитывая вышеизложенное, кредитным организациям рекомендуется при обнаружении в деятельности своих клиентов операций с сомнительными признаками, направлять сведения о таких операциях в соответствующий уполномоченный орган в соответствии с ФЗ №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Так как ЗАО «Райффайзенбанк» является агентом валютного контроля, то сотрудникам валютного отдела стоит обращать особое внимание на операции, проводимые между резидентами и нерезидентами по импортным договорам и контрактам товаров на коммерческих условиях кредитования, и их участников, в тех случаях, когда:Плательщиками денежных средств в иностранной валюте и в рублях в пользу нерезидентов являются организации, начавшие проводить операции, как правило, по истечении трех месяцев после их государственной регистрации. Такие организации, как правило, имеют минимально возможный в соответствии с действующим законодательством уставный капитал.Платежи в пользу нерезидентов по договорам об импорте товаров на условиях коммерческого кредитования резидентами осуществляются практически ежедневно, что не сочетается с общепринятой внешнеторговой практикой.Операции по счетам резидентов–плательщиков связаны с поступлением денежных средств в рублях от значительного числа других резидентов и последующим переводом (с конверсией в иностранную валюту или без конверсии в иностранную валюту) их в полном объеме (либо их значительной части) в течение одного или нескольких операционных дней в пользу нерезидентов.В договорах об импорте товаров на условиях коммерческого кредитования, заключенных между резидентами, указанными в пункте 1, и нерезидентами, предусмотрены длительные сроки поставки товаров либо иные условия, не соответствующие общепринятой внешнеторговой практике.Территориальным учреждениям при проведении инспекционных проверок кредитных организаций рекомендуется особое внимание уделять выявлению признаков указанных выше сомнительных операций.При выявлении признаков того, что по поручению клиентов кредитные организации осуществляют операции в существенных объемах (относительно финансовых показателей кредитной организации) и с сомнительным мотивом, ЗАО «Райффайзенбанку» рекомендуется:территориальным учреждениям организовывать встречи с владельцами и руководителями этих кредитных организаций для уточнения экономического содержания операций, проводимых по поручению клиентов;выяснятьобстоятельств их совершения;оценивать риски для кредитной организации и для банковской системы, связанных с совершением таких операций;проводить всевозможную разработку мероприятий по прекращению таких операций.Информацию о фактах систематического проведения кредитными организациями по поручению клиентов указанных операций и (или) осуществления ими по поручению клиентов указанных операций в значительных объемах, а также работе территориального учреждения с кредитными организациями и ее результатах рекомендуется направлять письмом на имя Председателя Банка России.При проведении операций по обмену наличной иностранной валюты ЗАО «Райффайзенбанк» будет проводить взвешенную политику по установлению валютных курсов с учетом специфики валютного рынка. Банк планирует развивать услуги по предконтрактному консультированию и подготовке документов, операций по выполнению функций платежного агента, другие банковские услуги, связанные с обслуживанием внешнеторгового оборота. Банк не планирует широкое развитие розничных валютно-обменных операций. Банк должен оптимизировать технологию проведения документарных операций, оптимизировать сроки документооборота. Это позволит существенно увеличить объемы открытых и авизованных внешнеторговых документарных аккредитивов, более активно использовать документарные операции в качестве инструмента привлечения средств, снижения рисков внешнеторговой деятельности клиентов, обеспечит рост доходов Банка.Необходимо развитие услуг по предконтрактному консультированию и подготовке документов, операций по выполнению функций платежного агента, другие банковские услуги, связанные с обслуживанием внешнеторгового оборота.Валютное управление ЗАО «Райффайзенбанка» осуществляет банковский контроль за валютными операциями посредством осуществления денежных переводов, обслуживание которых происходит по системе «Банк-Клиент». Эту систему используют не все организации по той причине, что это не очень выгодно и удобно для банков и для руководителей фирм. Многие организации осуществляют переводы валюты на основе документов, распечатанных на бумаге, что создает трудности в процессе перевода денежных средств, так как сотруднику банка приходится вручную заносить данные, что в свою очередь затрачивает много времени в отличии от электронного процесса поступления документов в базу.Для предприятий система «Банк-клиент» способствует снижению затрат, так как документы оформляются не всегда правильно, что вынуждает их перепечатывать клиенту и приносить их снова в банк. Следовательно, работникам валютного управления следует стоит обратить внимание клиентов на данный вид услуги и помочь перейти к работе с документами по системе «Банк-Клиент».Важным направлением повышения эффективности валютного контроля является оптимизация деятельности ЗАО «Райффайзенбанка» в сфере валютного контроля за счет улучшения координации действий подразделений банка и создания структур, имеющих функции реагирования на конъюнктурные изменения. Это в дальнейшем позволить улучшить качество предлагаемых банковских услуг, в частности валютных операций, а также будет способствовать их востребованности.Также ЗАО «Райффайзенбанку» необходимо провести работу по разделению функций проведения операций, их учета, оформления и контроля, в связи с увеличившимися объемами валютных операций, совершаемых банком. При этом ЗАО «Райффайзенбанку» следует усилить систему внутреннего аудита валютного контроля. Также одним из направлений повышения эффективности валютного контроля является эффективность управления рисками при совершении валютных операций и валютными ресурсами, для чего необходимо создание данных функций и организация необходимых отделов, наделенных функциями стратегического планирования.На валютном рынке одним из наиболее приоритетных направлений совершенствования деятельности банков считается развитие и совершенствование действующей расчетной системы и банковских технологий. Для повышения стабильности функционирования ЗАО «Райффайзенбанка» в области валютного контроля и регулирования является проведение необходимо совершенствование расчетной системы с помощью мероприятий по расширению безналичных расчетов, а также внедрения все более современных технологий и методов передачи информации, а также обеспечение надежного и эффективного обслуживания всех участников расчетов.Для развития расчетной системы банка необходимо выполнение задач сохранения и увеличения доли банка на рынке валютных расчетов посредством улучшения качества расчетно-кассового обслуживания клиентов. Увеличение скорости прохождения валютных платежей необходимо достигнуть за счет развития и совершенствования внутренних технологий ЗАО «Райффайзенбанка», а также за счет оптимизаций платежных потоков за счет корреспондентской сети счетов «Ностро», которая должна обеспечивать банку возможность своевременного и надежного проведения клиентского платежа в любой регион мира.Оптимизацию сети «Ностро» необходимо направлять удешевленные расчеты, создание возможности прямых контактов с банками, обслуживающими зарубежные финансовые потоки своих партнеров, а также на создание и предоставление клиентам дополнительных услуг. Особое внимание важно уделять длительным партнерским отношениям с банками корреспондентами и достижению с ними выгодных условий обслуживания.В настоящее время целесообразно развивать услуги по открытию и обслуживанию счетов «Лоро» кредитных финансовых учреждений, имеющих хорошую деловую репутацию, а так же услуги по выполнению функций расчетного агента платежных систем и биржевых площадок.Для того, что бы сократить наличный денежный оборот, необходимо развивать правовую базу, которая будет способствовать внедрению инструментов безналичного расчета с использованием средств, основывающихся на современных информационных технологиях, включая платежные карты. Особое внимание в сфере развития банковских информационных технологий следует уделить созданию автоматизированной системы управления банком, которая позволит решать задачи в области управления рисками, управления кредитами, портфелями ценных бумаг, а также в области стратегического планирования и валютного контроля.В сфере развития и совершенствования банковских технологий можно предоставлять клиентам комплекс услуг на базе интернет-технологий, включая мобильный бакинг и поддержку расчетов в системах электронной коммерции. Рекомендуется внедрение решений технологического характера, обеспечивающее доступ клиентов к своим счетам, к базам финансовой информации, финансовым рынкам и торговым площадкам. Также целесообразна организация интернет-порталов для еще более эффективного взаимодействия клиентов.Развитие технологий банка и систем автоматизации потребует совершенствование и развитие средств связи и телекоммуникаций, а, следовательно, дальнейшее развитие должна получить спутниковая система связи с учетом улучшения надежности ее пропускной способности.Также, важным условием при внедрении технических систем в ЗАО «Райффайзенбанке» должна стать максимальная внутрибанковская и клиентская защищенность информации, учитывая то что требованияк информационной безопасности постоянно возрастают при внедрении интернет технологий.ЗаключениеДинамичное развитие валютного рынка в Российской Федерации невозможно без твердой законодательной базы, в целом регламентирующее поведение участников валютного рынка.Важно отметить, что единой чертой всех существующих определенийвалютного регулирования следует считать то,что валютное регулирование рассматривается как одно из направлений государственного регулирования. В связи с этим валютное регулирование в Российской Федерации можно представить как систему государственного регулирования осуществления валютных сделок посредством юридических и экономических мер воздействия на них.Сущность валютного контроля находит свое отражение в его направлениях, которые в свою очередь регламентируются Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Валютное регулирование следует отличать от валютного контроля, понимаемого как совокупность мер по обеспечению соблюдения законодательства при проведении валютных операций. Такие меры осуществляются Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Как агент валютного контроля в работе рассмотрен ЗАО «Райффайзенбанк», который является одним из самых надежных банков в России. В соответствии с требованиями российского законодательства ЗАО «Райффайзенбанк» оказывает полный спектр услуг по валютному контролю за операциями юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов РФ). ЗАО Райффайзенбанк» предлагает услуги по сопровождению экспортно-импортных сделок, совершению операций по покупке/продаже иностранной валюты, по осуществлению документарных операций. В 2011 году был отмечен рост интереса со стороны иностранных банков к расчетам в российских рублях. Данный факт, а также развитие банком услуг, предоставляемых в рамках расчетно-кассового обслуживания банков-нерезидентов, позволили привлечь ряд новых клиентов.Операции с иностранной валютой являются одним из приоритетных направлений работы ЗАО «Райффайзенбанка».В период 2009-2011 гг. наблюдается наращивание объемов операций по экспортно-импортным сделкам. Также, в 2009-2011гг. наблюдается положительная динамика чистых доходов ЗАО «Райффайзенбанка» от операций и переоценки иностранной валюты.Следует отметить и динамичное увеличение как валютных, так и рублевых кредитов ЗАО «Райффайзенбанка» в 2009-2011 гг., хотя преобладают в структуре кредитов банка валютные кредиты.В рамках обслуживания клиентов в сфере международных и документарных операций, ЗАО «Райффайзенбанк» увеличивает объемы платежей по экспорту/импорту в рамках паспортов сделок в 2010-2011 гг. В структуре экспортно-импортных операций в ЗАО «Райффайзенбанке в 2010-2011 гг. преобладает экспорт.В области документарного бизнеса наблюдается рост объема выпущенных ЗАО «Райффайзенбанком» гарантий и увеличение объема экспортных аккредитивов и снижение объема импортных аккредитивов.Таким образом, ЗАО «Райффайзенбанк» в области валютного контроля и валютного регулирования имеет положительную динамику и хорошие результаты, что сопровождается стабильным ростом доходов за вычетом расходов от операций и переоценки иностранной валюты, а также увеличением объема оформленных паспортов сделок и экспортно/импортной выручки от них в 2009-2011 гг.В целях развития системы валютного контроля в Российской Федерации необходимы и предусматриваются в 2012 году изменения в валютном законодательстве, направленные на устранение в нем пробелов, которые позволят перекрыть некоторые схемы по выводу капитала. Необходимо и предусматривается путем внесения изменений в законодательство в области валютного контроля создание сети контроля паспортов внешнеэкономических сделок с участием ФТС, ФНС для борьбы с растущим невозвращением валютной выручки из-за пределов РФ, перекрытие возможных схем вывода капитала за рубеж; наделение коммерческих банков дополнительной ответственностью, предусматривающей отслеживание экспортно-импортных операций и в случае необходимости запрещать их проведение.Однако эти меры не приведут к снижению объемов денежных средств, незаконно покидающих нашу страну, хотя и поправки в законодательстве существенно меняют правовую ситуацию вокруг «серого» оттока капитала из РФ, создают новый, более логичный и простой, но и более жесткий порядок контроля за возвращением валютной выручки по трансграничным сделкам и окончательно криминализуют «серый» отток капитала. Тем не менее, возможные изменения валютного законодательства представляют несомненный интерес.К направлениям повышения эффективности валютного контроля в ЗАО «Райффайзенбанке» можно отнести усиленный контроль за операциями, проводимыми по импортным договорам между резидентами и нерезидентами на коммерческих условиях кредитования, и их участников, и уделять особое внимание выявлению признаков сомнительных операций.При выявлении признаков того, что по поручению клиентов кредитные организации осуществляют операции в существенных объемах и с сомнительным мотивом, ЗАО «Райффайзенбанку» рекомендуется:организовывать встречи с владельцами и руководителями этих кредитных организаций для уточнения экономического содержания операций, проводимых по поручению клиентов;выяснять обстоятельств их совершения;оценивать риски для кредитной организации и для банковской системы, связанных с совершением таких операций;проводить всевозможную разработку мероприятий по прекращению таких операций.Также ЗАО «Райффайзенбанку» необходимо провести работу по разделению функций проведения операций, их учета, оформления и контроля, в связи с увеличившимися объемами валютных операций, совершаемых банком. При этом ЗАО «Райффайзенбанку» следует усилить систему внутреннего аудита валютного контроляБиблиографический списокФедеральный закон от 2 декабря 1990 г.  № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 06.12.2011 № 409-ФЗ)Федеральный закон от 07 августа 2011 г. № 115-ФЗ (в ред. ФЗ № 308-ФЗ с 08.11.2011 г.) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173–ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 21.11.2011 № 327-ФЗ)Федеральный закон от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 19.10.2011 № 285-ФЗ)Положение Банка России от 20.07.2007 №308-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 23.07.2009 № 2265-У) «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования»Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».Письмо ЦБ РФ от 1 ноября 2008 г. № 137-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций» (в ред.  Указаний ЦБ РФ от 23.01.2009 № 8-Т). Авдеева Е.Г. Валютные кризисы: модели третьего поколения // Вестн. Моск. ун-та. Сер.6. Экономика. – 2010. – № 4. – С.31-39. Алексеев Н. Валютное регулирование и валютный контроль: об изъянах действующего законодательства // Рос. экон. журнал. – 2011. – № 1. –C.95-96.Балабанов И.Т. Валютные операции: учеб. пособие – М.: 2009.–158 с.Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций (второе издание). – М.: ЮНИТИ, 2009.Варламова Т.П., Варламова М.А., Дашков и К./ Валютные операции: учеб. Пособие. – 2009 г. – 272 стр.Выборова Е.Н. К вопросу о регулировании международных (золотовалютных) резервов // Деньги и кредит. – 2011. – № 10. – С.74-75.Глазьев С.Ю. О реформировании глобальной валютно-финансовой системы и стимулировании экономического роста / С.Ю.Глазьев, С.Б.Байзаков, М.В.Ершов и др. // Деньги и кредит. – 2012. – N 7. – С.43-47.Голубев С.А. Новеллы и перспективы правового регулирования банковской деятельности // Деньги и кредит. – 2010. – № 4. – С.3-12.Доронин И.Г. Валютный рынок России. – М.: Финансы, 2011.Дорофеев Б.Ю. Валютный рынок Российской Федерации: понятие и общая характеристика // Рос. юрид. журнал. – 2010–№ 2. – С.57–64.Евченко Н.Н. Валютные операции и таможенные потоки во внешнеэкономических связях региона // Пробл. прогнозирования. – 2011. –№ 4. – С.91-105.Емелин А.В./ Проблемы финансово-правового регулирования валютных операций в РФ: Автореф. дис. ... к.ю.н.: 12.00.12. МГЮА – М.: 2010.– 289 с.Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. М.: Омега – Л, –2010.Запольский С.В./ Финансовое право: учебник – М.: Волтерс Клувер, Контракт 2010. – 592 стр.Игонина Л.Л. Финансовый кризис и стратегия развития финансового рынка России // Экон. наука соврем. России. – 2009. – № 1. – С.52-61.Котляров М.А. Повышение эффективности регулирования финансового рынка / М.А.Котляров, О.В.Ломтатидзе // Финансы. – 2011. – № 1. – С.60-64.Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной, – 3-е изд.,перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009.Кроливецкая Л.П., Тихомирова Н.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков // Учебное пособие / М.: КНОРУС, 2009. – 280с.Крохина Ю.А. Валютное право. Учебник. Изд-во ЮРАЙТ, 2012. – 579 с.Крылов О.М. Валюта как признак современного государства // Финанс. право. – 2010. – № 11. – С.15-17.Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статист