Факторные модели в маржинальном анализе и обоснование эффективности управленческих решений на его основе (на материалах предприятия).

Содержание
Введение
Глава 1. Факторные модели в маржинальном анализе
Глава 2. Обоснование эффективности управленческих решений
Заключение
Список литературы
Приложения

Методика маржинального анализа прибыли позволяет полнее изучить взаимосвязи между показателями и точнее измерить влияние факторов.
Факторная модель в маржинальном анализе имеет следующий вид:
PSp = PSb ± DS ± DN ± DVC ± DFC ± DP, где:
PSp — прогнозируемая прибыль;
PSb — прибыль базисного периода;
DS — влияние изменения объема продаж;
DN — влияние структурного (ассортиментного) сдвига в объеме продаж;
DVC — влияние изменения переменных расходов;
DFC — влияние изменения постоянных расходов;
DP — влияние изменения продажных цен на продукцию организации.
Факторная модель обладает следующими преимуществами:
Она может быть использована при сравнительно малой информационной базе.
Она позволяет определить факторы, влияющие на изменение прибыли, и соответствующим образом на них воздействовать.
На ее основе можно проверить достоверность расчета прибыли другими методами.
Таким образом использование факторных моделей в маржинальном анализе позволяет более правильно проанализировать разные варианты управленческих решений для поиска наиболее оптимального и получить более точные результаты расчётов.
Внедрение этой методики в практику работы туристического предприятия "ООО Авега-тур" способствовало более эффективному управлению процессом формирования прибыли.
Таким образом цель курсовой работы - обоснование эффективности управленческих решений на основе факторных моделей в маржинальном анализе – достигнута. Рассмотрев на примере "ООО Авега-тур" процесс принятия управленческих решений видно, что факторный модели позволяют принимать обоснованные эффективные управленческие решения.
В работе были определены понятия факторных моделей в маржинальном анализе; рассмотрены факторных моделей в маржинальном анализе; приведен пример принятия управленческого решения на основе факторных моделей в маржинальном анализе.
Список литературы
Аврова И.А. Организация бухгалтерского и налогового учета в туризме. СПб.:Питер,2003.
Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. -М.: Финансы и статистика. 2005
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. -М.: Финансы и статистика. 2000
Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. –М.: ИНФРА-М, 2001
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Инфра-М,2002.
Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. –СПб.: Издательский дом «Герда», 2003
Гусаров В.М. Статистика. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003
Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.:БГЭУ,2002.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –М.: Проспект, 2000
Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. М.: Академический проект,2002.
Савицкая Г.В., Экономический анализ , Мн.: Новое знание, 2005.
Соболева Е. А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы. –М.: Финансы и статистика, 2002
Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. / под ред. Кравченко Л.И. –Мн.: Новое знание, 2004г
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.:ИНФРА-М,1999.
Приложения
Приложение 1
Таблица 1. Количество лицензий, выданных на туроператорскую и турагентскую деятельность
  Выдано лицензий всего В том числе лицензий на туроператорскую деятельность лицензий на турагентскую деятельность Российская Федерация 17853 5137 12715
Приложение 2
Таблица 2 Анализ рентабельности
        Наименование показателя         2005 год         2006 год         Изменения         Прибыль от реализации         5 900 000         7 200 000         1 300 000         Балансовая прибыль         4957356         5683954         726 598         Чистая прибыль         3 500 672         5 400 784         1900112         Рентабельность продукции         6,1%         7,8%         1,7%         Рентабельность основной деятельности от реализации путевок         5,9%         9,5%         3,6%         Рентабельность совокупного капитала         6,2%         7,3%         1,1%         Рентабельность собственного капитала         8,2%         9,2%         1,1%         Период окупаемости собственного капитала         8         6         4
       ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА за 2006 год
   
       Наименование статей баланса         Код строки         На начало отчетного года         В%к итогу         На конец отчетного года         В%к итогу         Абсолютное изменение           I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                     1,1         Нематериальные активы         110  
       89733         100,0%         60285         67,2%         -32,8%  
       1,2         Основные средства         120  
       32 101 808         100,0%         32 301 822         100,6%         0,6%  
       1,3         Незавершенное строительство         130  
       139231         100,0%         -    
       -100,0%  
       1,4         Прочие внеоборотные активы         140  
       1 000         100,0%         1 000         100,0%             ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1         190  
       32 331 772         100,0%         32363107         100,1%         0,1%           II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                     2,1         Запасы         210  
       2 673 203         100,0%         3 471 596         129,9%         29,9%  
       2,2         Дебиторская задолженность(долгосрочная)         230  
       1 438 095    
       1 293 706             2,3         Дебиторская задолженность( до 12 месяцев)         240  
       1 087 026         100,0%         1 614728         148,5%         48,5%  
       2,4         Краткосрочные финансовые вложения         250  
       1 000 000    
       2 000 000             2,5         Денежные средства         260  
       1 792 239         100,0%         1 082 448         60,4%         -39,6%           ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II    
       7 990 563         100,0%         9 462 478         118,4%         18,4%           БАЛАНС( стоимость имущества)         300  
       40 322 335         100,0%         41 825 585         103,7%         3,7%           III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                     3,1         Уставный капитал         410  
       -    
       -             3,2         Добавочный капитал         420  
       32 131 180         100,0%         33 131180         103,1%         3,1%  
       3.3         Нераспределенная прибыль прошлых лет         460  
       2 344 030    
       -             3,4         Непокрытый убыток прошлых лет         465  
       3 456 260         100,0%         2 262 230         65,5%         -34,5%  
       3,5         Нераспределенная прибыль отчетного года         470  
       -         100,0%         2 928 223             3,6         Расходы при отсутствии приб прошлых лет         476  
       -         100,0%         38616               ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III         490  
       31 018950         100,0%         33 758 557         108,8%         8,8%           КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                     5,1         Заемные средства         610  
       -    
       -             5,2         Кредиторская задолженость         620  
       4 275 349         100,0%         7 543 233         176,4%         76,4%  
       5,3         Доходы будущих периодов         640  
       5 028 036         100,0%         523 795         10,4%         -89,6%           ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V         690  
       9 303 385         100,0%         8 067 028         86,7%         -13,3%           БАЛАНС(или валюта баланса)         700  
       40 322 335         100,0%         41 825 585         103,7%         3,7%
Приложение 3
Рис. 1 Зависимость между прибылью, объемом реализации продукции и ее себестоимостью.
18