Разработка и апробация внутренней методики оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.

Содержание
Введение
1. Обоснование необходимости разработки внутренних методик, оценки финансовой устойчивости коммерческих банков кредитных организаций
2. Разработка внутренней методики анализа финансового состояния банка с учетом современных условий функционирования
3. Апробация методики на примере банка МДМ
Заключение
Список использованных источников

руб.), всего, в том числе:
7 546 428
5 778 126
13 324 554
4.1
по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности
5 925 966
4 830 324
10 756 290
4.2
по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям
880 583
647 055
1 527 638
4.3
по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам
463 917
466 132
930 049
4.4
под операции с резидентами офшорных зон
275 962
-165 385
110 577

Раздел «Справочно»: 1 Формирование (доначисление) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс.руб.), всего  , в том числе вследствие:  1.1 выдачи новых ссуд  1.2 изменения качества ссуд  1.3 изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России  1.4 иных причин  2 Восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего  , в том числе вследствие:  2.1 списания безнадежных ссуд  2.2 погашения ссуд  2.3 изменения качества ссуд  2.4 изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России  2.5 иных причин  Заместитель Председателя Правления: Сорокин В.Н.
И.О. Главного бухгалтера: Анохина О.С.
Приложение 4
Открытое акционерное общество 'МДМ-Банк'
Сведения об обязательных нормативах по состоянию на 1 января 2011 года
Регистрационный номер: 2361
БИК-код: 44525466
Адрес: 115172,Москва, Котельническая наб., д.33, стр.1
Номер п/п
Наименование показателя
Нормативное значение
2010
2009
1
Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1)
10.00
14.60
14.40
2
Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)
15.00
120.90
124.80
3
Показатель текущей ликвидности банка (Н3)
50.00
132.10
118.90
4
Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4)
120.00
67.90
70.70
5
Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)
25.00
максимальное
14.70
максимальное
20.40
минимальное
2.30
минимальное
1.10
6
Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)
800.00
119.30
151.00
7
Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)
50.00
0.00
0.00
8
Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)
3.00
1.60
1.10
9
Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)
25.00
0.90
0.70
10
Показатель соотношения суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств РНКО (Н15)
0.00
0.00
0.00
11
Показатель максимальной совокупной величины кредитов клиентам - участникам расчетов на завершение расчетов (Н16)
0.00
0.00
0.00
12
Показатель предоставления РНКО от своего имени и за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов - участников расчетов (Н16.1)
0.00
0.00
0.00
13
Показатель минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (Н17)
0.00
0.00
0.00
14
Показатель минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18)
0.00
0.00
0.00
15
Показатель макс.соотношения совокупной суммы обязат. кр.организации-эмитента перед кредиторами, которые в соотв. с фед.законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих треб. перед владельцами облигаций с ипот.покрытием, и собственных средств(Н19)
0.00
0.00
0.00
Заместитель Председателя Правления: Сорокин В.Н.
И.О. Главного бухгалтера: Анохина О.С.
Приложение 5
Открытое акционерное общество 'МДМ-Банк'
Отчёт о движении денежных средств за 2010 год
Регистрационный номер: 2361
БИК-код: 44525466
Адрес: 115172,Москва, Котельническая наб., д.33, стр.1
Код формы 0409814тыс. рублей
Номер п/п
Наименование статей
Денежные потоки за 2010
Денежные потоки за 2009
1. Чистые денежные средства, полученные от/ использованные в операционной деятельности
1.1
Денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего, в том числе:
9 345 917
12 682 478
1.1.1
Проценты полученные
31 536 079
22 357 379
1.1.2
Проценты уплаченные
-13 502 932
-9 665 983
1.1.3
Комиссии полученные
2 944 005
3 457 633
1.1.4
Комиссии уплаченные
-947 937
-954 088
1.1.5
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи
704 798
4 794 564
1.1.6
Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
0
0
1.1.7
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
961 429
431 303
1.1.8
Прочие операционные доходы;
279 292
1 608 542
1.1.9
Операционные расходы
-10 694 627
-6 998 268
1.1.10
Расход/возмещение по налогу на прибыль
-1 934 190
-2 348 604
1.2
Прирост/снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе:
13 842 811
366 172
1.2.1
Чистый прирост/снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России
3 468 413
-738 849
1.2.2
Чистый прирост/снижение по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5 378 377
7 599 145
1.2.3
Чистый прирост/снижение по средствам в кредитных организациях
25 240 134
-31 341 039
1.2.4
Чистый прирост/снижение по ссудной задолженности
-39 132 592
-32 713 512
1.2.5
Чистый прирост/снижение по прочим активам
-8 305 481
857 908
1.2.6
Чистый прирост/снижение по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России
35 000 000
0
1.2.7
Чистый прирост/снижение по средствам других кредитных организаций
-1 943 378
42 179 331
1.2.8
Чистый прирост/снижение по средствам клиентов (некредитных организаций)
6 101 380
15 832 579
1.2.9
Чистый прирост/снижение по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
0
0
1.2.10
Чистый прирост/снижение по выпущенным долговым обязательствам
-10 922 907
3 821 635
1.2.11
Чистый прирост (снижение) по прочим
-1 041 135
-5 131 026
1.3
Итого по разделу 1 (ст. 1.1 + ст. 1.2)
23 188 728
13 048 650
2. Чистые денежные средства, полученные от / использованные в инвестиционной деятельности
2.1
Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»
-12 516 205
-63 736 511
2.2
Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»
6 586 950
59 044 021
2.3
Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»
-660 254
0
2.4
Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»
141 686
0
2.5
Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
-828 090
-4 698 710
2.6
Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
26 878
1 829 773
2.7
Дивиденды полученные
61 940
0
2.8
Итого по разделу 2 (сумма строк с 2.1 по 2.7)
-7 187 095
-7 561 427
3. Чистые денежные средства, полученные от / использованные в финансовой деятельности
3.1
Взносы акционеров (участников) в уставный капитал
0
4 667 661
3.2
Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров участников)
0
0
3.3
Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)
0
0
3.4
Выплаченные дивиденды
0
0
3.5
Итого по разделу 3 (сумма строк с 3.1 по 3.4)
0
4 667 661
4
Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты
1 137 099
12 854
5
Прирост/использование денежных средств и их эквивалентов
17 138 732
10 167 738
5.1
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года
17 617 921
7 450 183
5.2
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года
34 756 653
17 617 921
Заместитель Председателя Правления: Сорокин В.Н.
И.О. Главного бухгалтера: Анохина О.С.
Приложение 6
Открытое акционерное общество 'МДМ-Банк'
Консолидированный балансовый отчет на 1 января 2011 года
Регистрационный номер: 2361
БИК-код: 44525466
Адрес: 115172,Москва, Котельническая наб., д.33, стр.1
тыс. рублей
NN
Статьи консолидированного балансового отчета
2010
2009
I. Активы
1
Денежные средства
12 201 342
6 182 663
2
Средства кредитных организаций в центральных банках
24 539 113
17 009 606
2.1
Средства в Центральном банке Российской Федерации
23 002 306
15 339 129
2.1.1
Обязательные резервы
414 855
3 883 268
3
Средства в кредитных организациях
17 773 204
57 790 886
4
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5 022 347
10 650 346
5
Чистая ссудная задолженность
228 919 777
186 533 412
6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
18 918 949
14 987 145
7
Инвестиции в зависимую организацию
0
0
8
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
1 781
0
9
Положительная деловая репутация
165 789
165 789
10
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
10 924 832
3 969 205
11
Прочие активы
14 027 641
12 923 962
12
Всего активов
332 494 775
310 213 014
II. Пассивы
13
Кредиты, депозиты и прочие средства центральных банков
35 000 000
0
13.1
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
35 000 000
0
14
Средства кредитных организаций
94 395 334
92 790 541
15
Средства клиентов (некредитных организаций)
149 241 611
154 148 115
15.1
Вклады физических лиц
30 026 990
19 159 591
16
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
0
0
17
Выпущенные долговые обязательства
6 054 261
17 752 825
18
Прочие обязательства
5 481 320
7 729 932
19
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон
3 010 647
819 690
20
Всего обязательств
293 183 173
273 241 103
III. Источники собственных средств
21
Средства акционеров (участников)
1 157 894
1 157 894
21.1
Зарегестрированные обыкновенные акции и доли
1 132 869
1 132 869
21.2
Зарегестрированные привилегированные акции
25 025
25 025
21.3
Незарегестрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
0
0
22
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
0
0
23
Эмиссионный доход
11 322 917
11 322 917
24
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
-408 085
0
25
Переоценка основных средств
5 494 961
2 625 204
26
Переоценка активов и обязательств участников группы - нерезидентов
0
0
27
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)
19 540 172
15 839 400
28
Прибыль (убыток) за отчетный период
2 203 743
6 026 496
29
Всего источников собственных средств группы
39 311 602
36 971 911
30
Доля малых акционеров (участников)
0
0
30.1
Доля источников собственных средств, принадлежащая малым акционерам (участникам)
0
0
30.2
Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)
0
0
31
Всего источников собственных средств
39 311 602
36 971 911
IV. Внебалансовые обязательства
32
Всего пассивов
332 494 775
310 213 014
33
Безотзывные обязательства
131 165 740
129 110 616
34
Выданные гарантии
34 035 590
44 102 285
Заместитель Председателя Правления Сорокин В.Н.
И.О. Главного бухгалтера Анохина О.С.
Приложение 7
Открытое акционерное общество 'МДМ-Банк'
Консолидированный отчет о прибылях и убытках за 2010 год
Регистрационный номер: 2361
БИК-код: 44525466
Адрес: 115172,Москва, Котельническая наб., д.33, стр.1
тыс. рублей
NN
Статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках
2010
2009
1
Процентные доходы, всего, в том числе:
32 445 800
23 977 382
1.1
От размещения средств в кредитных организациях
2 656 345
2 355 190
1.2
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
26 972 872
20 001 054
1.3
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
732
0
1.4
От вложений в ценные бумаги
2 815 851
1 621 138
2
Процентные расходы всего, в том числе:
14 942 527
11 763 344
2.1
По привлеченным средствам кредитных организаций
5 020 155
3 999 346
2.2
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
8 721 372
6 493 109
2.3
По выпущенным долговым обязательствам
1 201 000
1 270 889
3
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
17 503 273
12 214 038
4
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, судной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:
-2 970 823
-858 826
4.1
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам
-113 266
0
5
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резервов на возможные потери
14 532 450
11 355 212
6
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
-643 966
1 285 705
7
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
-1 607 814
0
8
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
1 932
0
9
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
2 756 143
-1 029 338
10
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
-1 459 321
1 596 154
11
Доходы от участия в уставном капитале других юридических лиц
68 849
0
12
Комиссионные доходы
3 045 359
3 732 672
13
Комиссионные расходы
987 918
978 818
14
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
637 283
0
15
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
-469 538
0
16
Изменение резерва по прочим потерям
-2 758 748
582 230
17
Прочие операционные доходы
1 976 726
-215 866
18
Чистые доходы (расходы)
15 091 437
16 327 951
19
Операционные расходы
11 256 753
7 501 281
20
Чистые доходы от нефинансовой деятельности
0
0
21
Прибыль до налогообложения
3 834 684
8 826 670
22
Начисленные (уплаченные) налоги
1 630 941
2 800 174
23
Доля прибыли (убытка) зависимой организации после налогообложения
0
0
24
Прибыль (убыток) за отчетный период
2 203 743
6 026 496
24.1
Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) группе
2 203 743
6 026 496
24.2
Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)
0
0
Заместитель Председателя Правления Сорокин В.Н.
И.О. Главного бухгалтера Анохина О.С.
Приложение 8
Открытое акционерное общество 'МДМ-Банк'
Регистрационный номер: 2361
БИК-код: 44525466
Адрес: 115172,Москва, Котельническая наб., д.33, стр.1
NN
Наименование статьи
2010
2009
1
Состав участников банковской (консолидированной) группы:
1.1
Открытое акционерное общество 'МДМ-Банк' (Акционерный Коммерческий Банк 'Московский Деловой Мир' (открытое акционерное общество))
 
 
1.2
Общество с ограниченной ответственностью 'ЛизингПромХолд'
100
100
1.3
Акционерное общество 'Латвийский торговый банк' (Akciju sabiedriba 'Latvijas tirdzniecibas banka')
100
100
1.4
МДМ Инвестментс Лимитед (MDM Investments Limited)
100
100
1.5
МСМ Рашн Инвестментс Лимитед (MCM Russian Investments Limited)
100
100
1.6
Общество с ограниченной ответственностью 'МДМ-Лизинг'
100
100
1.7
Общество с ограниченной ответственностью 'Управляющая компания МДМ' (Общество с ограниченной ответственностью Управляющая компания 'МДМ Эссет Менеджмент')
100
100
1.8
Негосударственный пенсионный фонд 'МДМ' (Негосударственный пенсионный фонд 'Московский деловой мир')
100
100
1.9
МДМ И Си Пи Лимитед (MDM ECP Limited)
100
100
2
Сведения об уровне достаточности собственных средств и величине сформированных группой резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов
2.1
Величина собственных средств, тыс. руб
40812979
39492656
2.2
Нормативное значение показателя достаточности собственных средств, процент
10
10
2.3
Фактическое значение показателя достаточности собственных средств, процент
14,3
15
2.4
Величина фактически сформированного резерва на возможные потери, тыс. руб.
 
 

Заместитель Председателя Правления Сорокин В.Н.
И.О. Главного бухгалтера Анохина О.С.
Ильясов С..М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – с.8
Ильясов С..М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – с.9
Фетисов Г.Г. Устойчивость банковской системы — Автореферат диссертации на соискание уч.степ. д.э.н. — Москва, 2003. – с. 16
Пригожин И., Стенгерс И. Порядок из хаоса. Новый диалог человека с природой / пер. с англ.— Изд. 4-е, стереотипное. — М.:Едиториал УРСС, 2003. – с.172
Ильясов С..М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности. — М.ЮНИТИ-ДАНА, 2001; Фетисов Г.Г. Устойчивость банковской системы: Диссертация на соиск. уч.степ. д.э.н. — Москва, 2003; Короткова Е.А. Устойчивость банковской системы России и ее обеспечение: Диссертация на соиск. уч. степ. к.э.н. — Волгоград: Волгоградский государственный университет, 2005.
Могилевский В.Д. Методология систем. — М.: «Экономика», 1999. – с.202
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — М., 2003 – с.235
Бикмухаметов, С.К. Финансовая устойчивость организации как объект системного управления [Текст]: автореф. дис. … канд. экон. наук : 08.00.05. – Москва, 2009. – 31 с.
Любушин, Н.П. Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организаций [Текст] / Н.П. Любушин // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. – №1. – С. 5
Ендовицкий, Д.А. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации [Текст] / Д.А. Ендовицкий // Экономический анализ: теория и практика. – 2005. – №6. – С. 7
Мельник, М.В. Экономический анализ финансово – хозяйственной деятельности [Текст] / М.В. Мельник. – М.: Экономистъ, 2004. – с.92
http:// www.finansy.ru/publ/bank
2